财务管理流程内部控制办法（优选10篇）

财务管理流程内部控制办法

适配人群	出纳员，财务主管，记账会计	使用场景	销售收款，采购付款，工资发放
制定目的	怕钱乱花乱收，账对不上，想让每笔进出都清清楚楚，不丢钱不漏记。
适用范围	出纳、会计、销售、采购、人事这些岗位，管现金银行收付、报销、发工资、开票、做账。
职责分工	财务负责人牵头定流程，出纳管钱管票，会计做账审核，部门主管初审单据，总经理批大额付款。
禁止行为	出纳不能碰总账和银行调节表；没审批不能付款；空白支票不能盖章；现金不入账不行；收据发票不编号不行。
检查与监督	按流程走单子，财务每月查银行对账，主管不定期盘现金，出纳每天清点，漏做或错做要重做补签，三次出错调岗。

财务管理流程与内部控制办法

为了加强公司的财务管理，明确资金收付、费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序，确保公司财务资产的安全。现将公司财务收支业务流程及内部控制办法如下:

一、货币资金业务内部控制的基本要求

货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求:

1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.

2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。

3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。

4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。

5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对(至少每月一次)，并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。

6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜内。

7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票(银行票据)和收据必须进行登记。

8、支票签发必须由出纳员和财务负责人(主管会计)两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。

9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付(办理)。

10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和(或)付仡(讫)的印章。

11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。

二、货币资金收入业务的内部控制

收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。

1、销售货物收入现金的内部控制

主要采用填制“销货单”的方式。它是“原始凭证控制方式”在现金收入业务中的具体应用。要求在产品销售或顾客购货时，由销售部门开具销货单，注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金，然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。

2、销售业务内部控制的基本要求

销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求:

1)销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。

2)发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。

3)要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。

4)收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。

5)销售退回必须按一般销售同样处理。

6)开单、发货、收款必须分工负责。

7)应收账款明细账应与总账核对相符。

3、其现金收款具体的业务流程是:

根据销售内勤开具的收据(产品销货单)收款―→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名―→会计审核凭证----→出纳收款-----→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章―→将收据第②联(或发票联)给交款人―→凭记账联登记现金流水账―→登记票据传递登记本―→将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证----→按科目入账---→销售核算(货款)。

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由记账会计开具收据，可以没有交款人签字。

4、回收欠款收入现金的内部控制

公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时，应尽可能通过开户银行。如果采用收取现金的方式:

⑴ 出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后，将其中一张给交款人作为交款凭证，一张送交财务部门作为记账依据，一张留作存根。为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。

“现金收据”也可以由记账员开具，然后交给出纳员加盖公章和出纳章，同时收取现金。这种方式下，由于票据、印章两人分管，使开票和收款工作分离，可以进一步强化现金收入业务的内部控制。

不论什么情况、采用什么方式收取现金，除前述重点加强记录工作，即强调原始凭证的作用外，还必须充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和“现金”总分类账户，并加强二者之间的核对工作。

三、货币资金支出业务的内部控制

货币资金支出业务与收入业务相比，其相同之处在于支出途径也是两条，即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金，不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。

当通过银行支出货币资金时，要求采用银行规定的结算办法，填制银行统一的结算凭证，客观上受到银行的外部控制，很大程度上起到了防错消弊的作用。因此，对这种业务实施内部控制，重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务主管应当审查批准，而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。

现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。具体控制方式:

(一)采购物品支出现金的内部控制

对采购材料、商品等支出现金的业务实施内部控制，关键是在付出现金之前，先取得相应的原始凭证，如支付购货款须取得销货单位的发票，支付货物运费须取得运输单位的收费单据，并及时送交财会部门，由财会主管审核批准后，交给出纳员支付现金。

1、填制“入库单”，严格验收制度

采购部门购买回的各种材料物品，都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等，对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验，在保证正确、相符的基础上填写“入库单”(或收料单)。“入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证，由仓库验收人员填制，并取得采购人员的签字后，一张登记仓库台账，一张退给采购部门进行业务核算，一张送交财务。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部门与仓库之间的经济责任，保证入库物资的准确性、安全性。

2、其现金付款业务的流程是:

(1)采购付款

采购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)------→填写付款申请单-----→经部门主管审核签字-----→送记账会计审核凭证-----→报主管会计审核------→总经理批准----→出纳会计付款----→客户收款----→记现金流水账----→订制传票。

强化审查制度，严格审核购货业务的各种凭证

记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性，还要检查各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题，应及时查明原因，分清责任，合理解决。在此基础上，编制付款凭证，由出纳员结算支付货款，并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制，使两种业务的内部控制统一起来。

(2)费用报销

费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认----→交记账会计审核凭证---→查验现金付款凭证金额与原始凭证一致―→检查并督促领款人签名―→报销人送总经理审批----→批准后交主管会计审查凭证----送出纳员按记账凭证金额付款―→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章―→登记现金流水账―→将记账凭证及时传主管会计复核;

为了进一步强化内部控制，还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:财务部门在接到发票等原始凭证后，先由财会负责人审核批准，再由记账人员根据其编制付款凭证，注明会计科目、款项用途及金额等，交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金，并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门，以便登记总账。这样，出纳人员应当付出多少现金，会计部门已经记录在案，更有利于形成控制关系。

(二)发放工资支出现金的内部控制

对发放工资支出现金的业务实施内部控制，主要应采取下列措施:

⑴合理划分行政部门(人力资源管理人员)、财会部门的职责，使工资发放业务由人力资源管理人员提供员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。具体是:行政部门(人力资源管理人员)负责审查并根据职工名单和考勤记录、工资标准，生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表，出纳会计负责提取现金发放工资并分配工资费用等。

其具体的业务流程是:

(2)一般员工工资核算发放

根据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表---→记账会计做上月的工资表----→送总经理审批----→开具的付款审批单(经财务部长签字)开具现金支票―→出纳会计填写进账单―→连同工资表送公司开户行―→主管会计登记支票使用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。

(3)业务员绩效工资兑现

根据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表---→营销部门主管审核---→与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表----→经主管会计审核----→由出纳员填制付款审批单----→报总经理审批----→经财务部长签字、主管会计开具支票―→出纳会计填写进账单―→交记账会计送公司开户行―→主管会计登记支票使用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。

(4) 建立健全劳动用工和考勤制度。要求:

工资表上的人名须经行政部门(人力资源人员)审查，临时工须有合格的证明，以防虚设人名，冒领工资;调动工作和变更工资标准须有行政部门(人力资源人员)的正式批准文件，以防多计工资总额，侵吞余额;考勤记录，工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表，以防多记工时产量等现象;离职人员应及时从工资表中除去，以防继续领发工资，等等。

(5化审查手续。由于工资的构成内容复杂，包括基本工资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等，而计算手续又相当繁琐，不仅要计算应发工资，还要计算代扣款项、实发工资等。所以，即使不发生作弊行为，但差错则在所难免。为此，必须强化审查复核工作。要求:重复计算每一张工资表，至少计算两遍;每一张工资表都应经过行政部门(人力资源人员)、财会部门多环节的复查等。

(三)借款支出现金的内部控制

一般情况下，发生出差借款和其他公务性借款业务时，需要支付现金。该类业务相对较简单，对其实施内部控制，应符合三个方面的要求:

⑴ 借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核、公司准，出纳员据以支付出现金;

⑵ 会计部门应当根据“借款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录;

财务管理流程内部控制办法：财务管理流程及内部控制办法

适配人群	出纳员，财务主管，记账会计	使用场景	销售收款，采购付款，工资发放
制定目的	怕钱乱花乱收，账对不上，想让每笔进出都清清楚楚，钱不丢、账不糊、责任能找着。
适用范围	管出纳、会计、销售、采购、人事这些经手钱的人，管收钱、付钱、开票、报销、发工资、借钱还钱。
职责分工	财务负责人牵头定规矩，出纳管钱管票，会计管账管审核，部门主管管初审，总经理最后批钱，主管会计盯执行。
禁止行为	不能自己收钱自己记账，不能没单子就付款，不能收据支票乱盖章，不能现金不进账，不能缺号不报，不能白条抵库。
检查与监督	按流程一步步走，凭证不全不办，印章分开管，每月对银行账，主管不定期查现金，没做到扣绩效，问题重的调岗，月底前完成当月核对。

为了加强公司的财务管理，明确资金收付、费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序，确保公司财务资产的安全。现将公司财务管理流程及内部控制办法如下：

财务管理流程第一步、

货币资金业务内部控制的基本要求

财务管理流程第一步货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求：

1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整．

2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。

3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。

4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。

5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。

6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜内。

7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。

8、支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。

9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。

10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付仡（讫）的印章。

11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。

财务管理流程第二步、货币资金收入业务的内部控制

财务管理流程thldl.org.cn第二步收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。

1、销售货物收入现金的内部控制

2、销售业务内部控制的基本要求

销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求：

1）销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。

2）发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。

3）要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。

4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。

5）销售退回必须按一般销售同样处理。

6）开单、发货、收款必须分工负责。

7）应收账款明细账应与总账核对相符。

3、其现金收款具体的财务管理流程是：

根据销售内勤开具的收据（产品销货单）收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——会计审核凭证----出纳收款-----在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第②联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证----按科目入账---销售核算（货款）。

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由记账会计开具收据，可以没有交款人签字。

4、回收欠款收入现金的内部控制：

公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时，应尽可能通过开户银行。如果采用收取现金的方式：

⑴出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后，将其中一张给交款人作为交款凭证，一张送交财务部门作为记账依据，一张留作存根。为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。

财务管理流程第三步、

货币资金支出业务的内部控制

财务官流程第三步货币资金支出业务与收入业务相比，其相同之处在于支出途径也是两条，即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金，不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。

当通过银行支出货币资金时，要求采用银行规定的结算办法，填制银行统一的结算凭证，客观上受到银行的外部控制，很大程度上起到了防错消弊的作用。因此，对这种业务实施内部控制，重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务主管应当审查批准，而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。

现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。具体控制方式：

（一）采购物品支出现金的内部控制

1、填制“入库单”，严格验收制度

采购部门购买回的各种材料物品，都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等，对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验，在保证正确、相符的基础上填写“入库单”（或收料单）。“入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证，由仓库验收人员填制，并取得采购人员的签字后，一张登记仓库台账，一张退给采购部门进行业务核算，一张送交财务。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部门与仓库之间的经济责任，保证入库物资的准确性、安全性。

2、其现金付款业务的财务管理流程是：

（1）采购付款

采购人员凭原辅料入库验收单据（含仓库保管员、质检员签字）------填写付款申请单-----经部门主管审核签字-----送记账会计审核凭证-----报主管会计审核------总经理批准----出纳会计付款----客户收款----记现金流水账----订制传票。

财务管理流程这一步的关键是，强化审查制度，严格审核购货业务的各种凭证。

（2）费用报销

费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认----交记账会计审核凭证---查验现金付款凭证金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名——报销人送总经理审批----批准后交主管会计审查凭证----送出纳员按记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管会计复核；

为了进一步强化内部控制，还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即：财务部门在接到发票等原始凭证后，先由财会负责人审核批准，再由记账人员根据其编制付款凭证，注明会计科目、款项用途及金额等，交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金，并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门，以便登记总账。这样，出纳人员应当付出多少现金，会计部门已经记录在案，更有利于形成控制关系。

（二）发放工资支出现金的内部控制

对发放工资支出现金的业务实施内部控制，主要应采取下列措施：

⑴合理划分行政部门（人力资源管理人员）、财会部门的职责，使工资发放业务由人力资源管理人员提供员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。具体是：行政部门（人力资源管理人员）负责审查并根据职工名单和考勤记录、工资标准，生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表，出纳会计负责提取现金发放工资并分配工资费用等。

其具体的业务流程是：

（2）一般员工工资核算发放

根据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表---记账会计做上月的工资表----送总经理审批----开具的付款审批单（经财务部长签字）开具现金支票——出纳会计填写进账单——连同工资表送公司开户行——主管会计登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——出纳员按科目记账。

（3）业务员绩效工资兑现

根据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表---营销部门主管审核---与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表----→经主管会计审核----由出纳员填制付款审批单----报总经理审批----经财务部长签字、主管会计开具支票——出纳会计填写进账单——交记账会计送公司开户行——主管会计登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——出纳员按科目记账。

（4）建立健全劳动用工和考勤制度。要求：

工资表上的人名须经行政部门（人力资源人员）审查，临时工须有合格的证明，以防虚设人名，冒领工资；调动工作和变更工资标准须有行政部门（人力资源人员）的正式批准文件，以防多计工资总额，侵吞余额；考勤记录，工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表，以防多记工时产量等现象；离职人员应及时从工资表中除去，以防继续领发工资，等等。

（5）强化审查手续。

由于工资的构成内容复杂，包括基本工资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等，而计算手续又相当繁琐，不仅要计算应发工资，还要计算代扣款项、实发工资等。所以，即使不发生作弊行为，但差错则在所难免。为此，必须强化审查复核工作。要求：重复计算每一张工资表，至少计算两遍；每一张工资表都应经过行政部门（人力资源人员）、财会部门多环节的复查等。

（三）借款支出现金的内部控制

一般情况下，发生出差借款和其他公务性借款业务时，需要支付现金。该类业务相对较简单，对其实施内部控制，应符合三个方面的要求：

⑴借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核、公司准，出纳员据以支付出现金；

⑵会计部门应当根据“借款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录；

⑶严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更上不能搞口头承诺，君子协定。

财务管理流程内部控制办法：科技大学工会财务

适配人群	工会财务人员，工会主席，经费审查委员	使用场景	工会预决算管理，经费收支审核，固定资产盘点
制定目的	工会钱要花明白，别乱用，让每分钱都帮到老师。大家监督着，账目清清楚楚，服务老师更实在。
适用范围	全校工会组织，管钱怎么收、怎么花、怎么存、怎么报账。
职责分工	工会主席批钱，财务部管账，会计出纳稽核分开干，经费审查委员会盯着看。
禁止行为	不许挪用工会钱，不许借给别人，不许担保抵押，不许发福利超标准，不许现金坐支。
检查与监督	财务部每月对账，经费审查委员会每季度查一次，年底交决算报告。没做到就整改，严重就通报。预算没批不能花钱。

第一章总则

第一条为了规范学校工会财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，更好的为广大教职工服务，根据中华人民共和国《工会法》、《会计法》以及财政部颁发的《工会会计制度》、《会计人员工作规则》等有关法律法规，结合工会的性质和业务特点，特制定本办法。

第二条学校工会是在学校党委领导下的群众组织。学校工会财务管理部门在学校工会的领导下，在上级工会及本校财务部门指导监督下，负责全校工会经费核算和管理工作。

第三条学校工会财务管理部门的主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金，合理编制工会经费预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会事业活动经费使用的合法性、合理性和有效性。

第二章管理机构及职责

第四条学校工会经费管理实行“统一领导，集中管理” 的财务管理体制。

第五条学校工会经常性收入与支出实行由工会主席“一支笔”审批制。工会重大投资事项按学校有关规定申报。

第六条学校工会设置独立的财务机构，配备具有相关专业知识和业务能力的人员负责财会工作。会计、出纳、稽核岗位不能由同一人担任。

第七条学校工会财会人员必须遵守法律、法规、严格执行各项财务制度，发挥会计的反映和监督职能，维护国家、集体和全校教职工的合法权益。

第三章预决算管理

第八条学校工会财务预算是指学校工会根据工会发展规划和年度任务编制的年度财务收支计划。

第九条预算编制的原则。编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥和全面性原则；支出预算贯彻统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。

第十条预算编制和审批程序。学校工会财务预算由学校工会办公室会同财务管理部门编制。编制完成的预算草案经学校工会经费审查委员会审核、工会常委会讨论、工会委员会通过后上报上级工会，批准后方可执行。

第十一条决算的编制。年度决算是对学校工会全年财务收支预算执行情况的总结。在预算年度结束时，工会财务管理部门应认真总结，按有关要求，及时、准确、真实、完整地编制决算，经学校工会经费审查委员会审核无误，报学校工会主席审批后，上报上级主管部门审核。

第四章收入管理

第十二条学校工会收入是指学校工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。工会收入按来源分为会员会费收入、学校行政拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益和其他收入。

第十三条严格按照《工会法》的要求，确保学校工会的各项收入能够及时足额入账。各项工会收入的确认，以收付实现制为基础，权责发生制为补充。工会的各项收入按实际发生额入账。学校工会在每个季度末将拨缴经费收入的40%及时足额上解省教育工会。

第五章支出管理

第十四条学校工会经费支出是工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。工会经费支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、事业支出和其他支出。

第十五条学校工会经费支出必须严格遵循有关法律、法规和制度的规定。工会经费主要用于为教职工提供的公益服务和开展的各项工会活动。

第十六条学校工会经费的具体使用遵循中华全国总工会制定的各项管理办法，不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

第十七条学校工会经费支出的确认，以收付实现制为基础，对个别事项或特殊事项的处理，也可采用权责发生制作为补充确认的基础。

第六章资产与负债管理

第十八条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产等。

第十九条流动资产是指预计在一年（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、借出款、应收款项和库存物品等。

学校工会的货币资金，除保留限额内的库存现金之外，其余都必须存入开户银行。工会在银行或其他金融机构的账户必须由工会财务管理部门统一开设和管理，避免多头开户。工会组织要严格按照《现金管理条例》的规定办理现金收支业务，在规定的使用范围内使用现金结算，并且不得坐支现金。

库存物品指学校工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

第二十条学校工会固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第二十一条学校工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人，物尽其用的原则。工会使用部门、财务部门、学校资产管理部门应每年年终对固定资产进行一次全面清查盘点，使账实、账卡、账账保持一致，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时清理。

第二十二条学校工会固定资产的报损、报废和有价调拨要严格按规定履行申报鉴定审批程序。对于贵重设备、仪器报废和转让，应当经有关部门鉴定，工会主席审批后，按有关规定程序报批；一般设备的报废、转让由工会主管部门提出，报工会主席审批后，工会财务管理部门予以核销。

第二十三条负债是指学校工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。它代表着工会的偿债责任和债权人对工会的权益，包括应付个人收入、借入款、应付款项和代管经费等。

第二十四条学校工会应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定的期限内归还。

第七章财务分析和财务监督

第二十五条财务分析是学校工会财务管理的重要组成部分。学校工会财务管理部门应根据上级管理部门的规定和要求，根据财务管理的需要，编制年度财务分析报告。财务分析的内容包括预算的执行、资产的使用管理、收入、支出和净资产的变动以及财务管理情况、存在的主要问题及改进措施等。

第二十六条财务监督是指以国家的法律规范为准绳，以会计信息资料为主要依据，对即将进行或已经进行的经济活动的合法性进行评价，规范工会的会计行为，并据以施加限制或影响的过程。学校工会经费审查委员会根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。工会财务管理部门应自觉接受工会经费审查委员会、学校财务部门和上级工会按规定和要求进行的财务审计和财务监督。

第二十七条学校工会的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第八章附则

第二十八条本办法适用于学校工会及各二级学院和部门工会组织。

第二十九条本办法由学校工会负责解释。

第三十条本办法自发布之日起施行。

z科技大学工会委员会

财务管理流程内部控制办法：区教育基金会区一中办事处财务

适配人群	基金会办事处人员，城望一中财务岗，教育基金会监事	使用场景	教育捐赠执行，基金会项目资助，学校专项筹资
制定目的	怕钱乱花，怕账不干净，怕捐的钱没用对地方，想让每分钱都清清楚楚，让捐钱的人放心。
适用范围	管办事处收的钱、花的钱、存的钱，还有捐来的物资和投资赚的钱。
职责分工	主任办公会议拍板定预算和大事；秘书长盯日常，签字管支出；会计出纳做账管钱；监事盯着别乱来。
禁止行为	不准私设小金库，不准白条抵库，不准挪用专款，不准出租银行账户，不准用基金投有风险的项目。
检查与监督	所有收支进专用账户，原始凭证要齐全，每月对账，每年请事务所审计，没做到就暂停支付，等开会决定咋办。

区教育基金会城望区一中办事处财务管理办法

第一章总则

第一条为规范长沙市城望区教育基金会城望区第一中学办事处（以下简称办事处）财务管理，保障本办事处财务运行的合法、合规和科学性以及捐赠者的合法权益，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《长沙市城望区教育基金会章程》等有关法律、法规和制度，结合办事处的实际，制定本办法。

第二条本办事处是经湖南省民政厅批准并在湖南省民政厅登记注册的隶属于长沙市城望区教育基金会的分支机构。本机构虽然不具备基金会法人资格，但财务上完全属于独立运作，执行独立会计核算。

第三条办事处财务管理的原则是：贯彻、执行国家有关法律、法规和各项规章制度；组织募捐、接受捐赠收入，应当符合城望区教育基金会章程规定的宗旨和本分支机构公益活动的业务范围；实现基金的保值、增值，应当遵循合法、安全、有效的原则；开展公益活动资助项目，应当本着公开、透明的原则。

第四条办事处财务管理的任务是：依法多种渠道、多种形式募集和接受社会各界的各类捐赠收入；利用办事处自有资产通过合法途径获取收益；为基金会开展各项公益活动提供资金保障。

第五条办事处及其捐赠人、受益人依照法律、法规的规定享受税收优惠。

第二章财务管理体制

第六条根据办事处组织机构的设置，其主任办公会议是办事处最高的权力机构。主任办公会议授权秘书长负责办事处日常工作。

第七条主任办公会议每年专题召开一次财务工作会议，审议办事处上年度财务工作报告和本年度财务预算报告，决定当年财务收支预算、资金运作方案和财务工作重点。办事处预算一经确定，不可随意更改。如需调整预算，须经主任办公会议专题研究，并经组成人员表决通过后方可执行。

第八条办事处秘书处设置财务岗位，配备具有从业资格证书的会计人员，进行会计核算和财务管理工作。会计、出纳分别由城望一中财务室会计、出纳兼任。

第九条会计人员调动工作或离职时，必须在办事处秘书长的监督下，与接管人员办理交接手续。

第三章收入管理

第十条办事处收入包括捐赠收入、政府资助收入、投资收益以及其他合法收入。

第十一条办事处必须严格按照国家有关政策规定组织收入，使用符合国家规定的票据，各项收入必须全额进入专用账户，统一管理、统一核算，不得挪作他用，不得私设“小金库”。

第十二条捐赠资金入帐应附捐赠协议，限定性基金应严格按照捐赠单位（捐赠人）与办事处签署的捐赠协议规定的捐赠用途单独立项管理，并及时将捐赠发票交(寄)给捐赠单位（捐赠人）。

第十三条办事处在合理和合法的前提下，根据主任办公会议年初工作安排进行资金运作，获取合法的投资收益。收益的全额应进入专用帐户并按规定进行会计核算。

第四章支出管理

第十四条限定性基金项目支出由办事处按照捐赠单位（捐赠人)与本办事处签署的捐赠协议中已列明的资金使用范围、金额和支付时间执行。

第十五条非限定性基金项目支出，根据主任办公会议确定的项目实施方案，在完成全部工作流程后，由秘书长和主任共同签署后执行。

第十六条办事处接受实物捐赠时，设备物资分配或变卖过程中发生的运输差旅费、执行费、人员劳务费等在设备物资折价中支付。如设备物资直接分配到学校各部门，所发生的费用由学校财务室承担。属于固定资产管理范畴的实物，学校财务室应按固定资产公允价值在学校建立固定资产账。

第十七条筹资费用包括为募集捐赠资金及捐赠物品所发生的宣传印刷费、差旅费、招待费、会议费等业务费用，该类费用在办事处基金收益中列支。如基金收益不足，余额部分在非限定性基金中列支。

第十八条管理费用包括办事处办公费、差旅费、招待费及工作人员的加班、津贴等经费，但不包括办事处所有工作人员的工资（人员工资在城望一中行政经费中列支）。该类费用在办事处基金收益中列支。如基金收益不足，余额部分在非限定性基金中列支，但支出总额不得超过当年办事处基金总支出的10%。

第十九条限定性基金项目的支出，凭支出明细表和捐赠协议书经秘书长和主任签字后支付；非限定性基金项目的支出，凭支出明细表和主任办公会议确定的项目实施方案经秘书长和主任签字后支付；捐赠单位（捐赠人）转入本基金账户委托本办事处代发的支出，凭捐赠单位（捐赠人）委托书及代发明细表经秘书长签字后支付；办事处在正常运作过程中所产生的筹资费用、管理费用，凭原始支出凭证经秘书长和主任签字后支付。

第二十条本办事处因人力和财力有限，为了确保基金的保值，在基金的增值运作上，必须保证基金投资的零风险，不追求基金收益的最大化。因此，本基金在会计核算上，不设置“坏帐准备金”科目，不计提坏帐准备金。

第五章资产管理

第二十一条资产是办事处拥有或占有的可以用货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

第二十二条现金管理收入现金应及时全额存入基金专用账户，不得截留、坐支、公款私存，不得用白条抵库。支付现金应符合国家《现金管理条例》规定的使用范围。

第二十三条银行存款及银行账户管理按照中国人民银行的有关规定，本办事处负责在银行开设和管理基金专用账户，以人民币为结算方式。银行账户不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

第二十四条物资管理办事处因工作需要使用的物资，原则上由城望一中总务科提供，纳入学校物资统一管理；对捐赠协议明确了具体使用范围的捐赠物资，根据捐赠协议的约定使用；接受捐赠物资无法用于符合其宗旨的用途时，可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。

第六章财务监督

第二十五条捐赠收支均由监事监督以保证严格执行捐赠协议，如协议执行过程中出现违反捐赠协议精神的情况，监事有权通知财务部门暂停资助项目的支付并报告主任办公会议裁决。在主任办公会议闭会期间，报告办事处主任或经主任授权的秘书长裁决，待下一次主任办公会议复议调整后，方可执行支付。

第二十六条办事处定期向学校行政会议报告预算执行情况，接受学校相关部门的监督检查。

第二十七条按照协议要求，定期向捐赠单位（捐赠人）报告该基金的使用情况，每年定期公布经审计的财务报告。

第二十八条建立健全会计档案管理制度，对各种会计凭证和档案资料妥善保管，档案的保管期限和要求，严格按照国家现行规定执行。

第二十九条接受城望区教育基金会和税务部门、会计主管部门的业务监督、税务监督和会计监督。

第三十条每年由会计师事务所对基金帐目进行审计，并出具审计报告；审计报告按时送交湖南省民政厅，接受行政部门的监督和年度检查。

第七章财务会计报告

第三十一条办事处的财务会计报告是办事处业务状况和财务状况的年度总结，财务报告由会计报表和财务分析报告组成，编制会计报告时必须严格遵循内容完整、数据真实、报送及时、说明清楚的要求，会计报表包括《资产负债表》、《业务活动情况表》和《现金流量表》；财务分析是运用会计报表有关资料对年度财务收支、预算执行情况进行分析、比较和评价的重要依据，为办事处工作决策的调整和改进，提供了主要的经济指标，因而特别重要，必须由秘书长亲自把好质量关。

第八章附则

第三十二条本办法由主任办公会议负责解释

第三十三条本办法自颁布之日起执行。

财务管理流程内部控制办法：公司内部财务

适配人群	财务经理，财务主管，成本会计	使用场景	预算编制，资金支付，采购付款
制定目的	想让财务更规范、更清楚，管住钱从进来到花出去全过程，别乱花钱，也别算错账，提高干活效率。
适用范围	全体公司员工，管钱怎么花、怎么收、怎么记账，还有资产、采购、合同这些事。
职责分工	财务经理带头干，财务主管带着会计出纳具体做，总经理和董事会盯着看结果，财务部解释问题。
禁止行为	不准挪用现金，不准白条抵库，不准空头支票，报销单据不全不能报，发票不合规不能收。
检查与监督	财务部每月查账、对账、报分析，3号前交资金计划，5号前出对账单，没按时完成要补，错的马上改，反复错要谈话。

第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4

第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5

第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8

第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10

第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13

第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄14

第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25

第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29

第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31

财务管理流程内部控制办法：后勤服务总公司财务

适配人群	高校后勤总经理，后勤服务中心负责人，高校财务会计人员	使用场景	高校后勤服务，经费集中审批，资产分级保值
制定目的	为了把账算清楚，管好钱，让花钱做事有规矩可依，别乱来，也方便学院监督我们。
适用范围	管总公司和各中心的钱怎么收、怎么花、怎么存、怎么记账，还有资产怎么用。
职责分工	总经理管总，审批所有支出；财务设在办公室，出纳管钱管票，会计管账管印鉴；各中心负责人管自己地盘的钱和资产。
禁止行为	不准截留收入、不准私分公款、不准坐支现金、不准私设小金库、不准白条收款、不准借账户给别人用。
检查与监督	每月月底交报表给学院计财办，年底交报表给院领导；出纳和会计分开管票据和印鉴；支出至少两人经手；没按规矩办的，撤换人或处理；检查由学院和总公司一起做。

学院后勤服务总公司财务管理暂行办法

(本办法已由____年2月28日总公司职工代表会议审议通过)

第一章总则

第一条为科学、准确地进行总公司的经济核算，加强总公司的财务管理，规范总公司的财务行为，依据《中华人民共和国会计法》、《上饶师院后勤社会化改革方案》、《上饶师院后勤服务总公司章程》，结合总公司的工作实际，制定本暂行办法。

第二条后勤服务总公司财务管理的基本要求和任务是:严格遵守和执行国家有关财政、经济、税收、物价等法规和制度;准确、及时记录和分析总公司及各中心的经济活动和财务收支情况;建立健全财务各项制度，严格执行国家法规中的各项财务开支范围和标准;做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;加强资产管理，有效利用各项资产，提高经济效益，促进资产的保值和增值;实行会计监督，保证国家政策、法令、制度的贯彻实施。

第二章财务管理体制和管理模式

第三条后勤服务总公司实行财务统一领导，帐目、资金集中管理，按中心分户核算的管理体制和模式。

第四条财务设在总公司办公室，由总经理直接领导，实行“一支笔”审批制度。各中心自主使用规定范围内的经费，但必须申报、登记，最终由总经理审批。

第五条总公司财务每月月底向学院计财办及主管副院长报送财务报表，年底向党委书记、院长、后勤副院长、后勤管理处处长报送财务报表，自觉接受学院的领导和监督。

第三章财务人员的管理

第六条总公司财务人员应具有较高的文化素质和政治素质，必须持有会计证方能聘用上岗。

第七条财务人员必须严格遵守财经纪律，对在财务管理和会计核算中违反有关法规的财会人员，予以及时处理和撤换。

第八条总公司各级领导必须保证财会人员的职权不受侵犯，对忠于职守并作出重要成绩的财会人员给予一定的奖励。

第四章收入和支出的管理

第九条总公司及各中心的所有收入必须全额及时入帐，应在公司内核算的收入不得放在公司外核算，严禁截留、私分、坐支、公款私存，严禁私设小金库。

第十条除有资格和有必要从税务部门取得发票的中心，其他中心一律使用总公司财务规定的统一收据，并按有关收据管理办法领取、使用、保管、回收，任何人不得转借、转让、代开，不得自行购买收款收据，更不能以白条代替收款收据。

第十一条总公司及各中心的支出(管理支出、服务支出、经营支出)必须合法、真实、必需，各级负责人必须严格控制支出，认真审查支出的内容及金额，对支出的合法性、真实性负责，各中心办理支出事项至少应有两人经手，物资、设备采购必须严格办理验收入库手续，经审核无误后，中心负责人在支出发票上签字，最后交总经理签字。

第五章流动资金的管理

第十二条严格执行国家有关现金管理的规定和制度，库存数额按规定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行。

第十三条严禁出借银行帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现，严禁外泄银行帐号。

第十四条银行帐户结算票据和印鉴采取分管并用的办法，即财务各种结算票据由出纳保管，印鉴由会计保管，不得由一人统一保管使用。

第十五条办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批办理。付款审批单附付款凭证记帐以便查询。

第十六条符合按有效合同付款的应严格按合同规定的期限付出，不得迟付或早付，不得改变支付用途和方式，非经收款单位书面正式委托，不准改变原收款单位(人)和帐号。

第十七条对到期应收资金应及时催收。各中心对本中心经济活动中发生的应收款负总责。

第十八条现金的借出应严格履行审批手续，并按规定期限与财务结帐。

第六章固定资产的管理

第十九条固定资产实行二级管理和分级负责制。总公司及各中心固定资产实行学院投资资产、总公司投资资产和集体所有制资产的分类管理办法，总公司建立固定资产分类明细帐，设专人管理。各中心对所使用的固定资产也应落实相应责任人，建卡立帐。

第二十条对固定资产应明确保值目标并落实保值责任人，总公司内部因工作需要调用的固定资产，要严格履行过户手续，并落实新的保值责任人和保值目标。

第二十一条固定资产的更新、借调、报废，应统一报总公司审批上报。

第二十二条固定资产应在每年年底进行核查盘点，保值结算，核查结果和保值情况以报表形式报送主管副院长、计财办和后勤管理处。

第七章财务核算的管理

第二十三条总公司的财务按照国家规定的会计科目、记帐方法、记帐原则、会计报表办理会计事务，通过会计凭证、会计帐簿、会计报表、内部审计、财产清查等及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第二十四条会计年度自公历1月1日至12月31日止。会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径的一致性。

第二十五条建立财会档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料，会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

第八章附则

第二十六条本暂行办法的解释权和修改权归后勤服务总公司。

第二十七条本暂行办法自20**年3月1日起执行。

财务管理流程内部控制办法：学院后勤总公司财务

适配人群	财务室人员，基层单位负责人，项目经办人	使用场景	资金统筹，差旅借款，采购付款
制定目的	管住钱乱花，让财务说话算数，大家做事有规矩可循，别再各搞各的。
适用范围	管公司所有人、所有花钱的事，从报销到发工资，从出差到买材料。
职责分工	财务室牵头盯全程，各部门管好自己人和账，总经理最后拍板把关。
禁止行为	不准坐支现金，不准白条报销，不准挪用支票，不准超标准招待。
检查与监督	财务室每月查账，没计划不给钱，超期不报就扣工资，三次催还不结就停借款。

为了切实加强财务管理，规范财务管理行为，确定财务管理在经济管理中的中心地位，发挥财务工作在经营管理工作中的重要作用，特制订本办法。

一、二级财务管理制度

(一)公司所发生的一切财务经济活动的业务主管部门是公司财务室。

(二)公司所属各单位发生的一切经济活动必须接受财务室的监督和业务指导。

(三)财务室必须认真执行国家的财经纪律，如有违反，则按有关规定追究有关责任人的经济责任。

(四)严格资金管理，坚持集中统一，防止财权分散和资金流失。财务室全面覆盖公司经营活动，坚决杜绝"坐支"现象，执行"收支两条线"的财经纪律。基层各单位的各项收入，由财务室统筹，防止资金流失，杜绝收入不上交的现象。如有发生，依照有关制度，追究基层单位负责人和会计的责任并严加处理。

(五)资金实行统筹计划安排，坚持量入为出的原则。公司各单位及项目因工作所需资金，必须于月初向财务室上报详细的资金使用计划，然后由总经理和财会人员根据公司资金状况和各项目缓急情况进行平衡审批安排，未上报资金使用计划，原则上不安排资金。

(六)加强财务会计基础管理工作。凡报销的原始凭证，必须是合法真实的，票具填写内容齐全。原始单据不得涂改。否则，财务室有权拒绝报销，白条和内部收据原则上不能作发票报销。

(七)严格执行结算纪律，对债权债务及时清理，不能只挂帐，不清帐，如因责任心不强人为造成资金沉淀，或形成坏帐，造成损失的，要追究当事人的经济责任并进行经济处罚。

(八)财会人员要不断提高财务管理水平，及时发现问题，及时纠正和处理，及时避免损失。

二、支票管理制度

(一)财务人员不得签发空白支票、空头支票。签发支票时日期用途、金额，收款单位等必须填写齐全，在确实无法确定栏目内容的情况下，必须加以限制。

(二)领用支票时应登记领票人的部门、姓名、支票号码和大约所需金额和支付内容。

(三)支票存根联归还时，所附单据必须有经办人，验收人，负责人签字。

(四)金额在100元以上的经常业务，由部门提出申请(填写支票领用单)，经总经理批准后由财务室办理支票领用手续。

(五)支票的使用，必须与所申请业务相符，未经财务室同意，不得挪作他用。

(六)支票使用后，应及时到财务办理注销手续，最迟不得超过支票使用后3天。

(七)应加强对库存现金管理，当日未支出的现金应及时送存银行，不得在办公室或不安全的地方存放。

三、报、销、领款管理制度

(一)每一笔经济业务，必须取得合法的原始凭证，须有经办人、验收人、单位负责人，总经理签字方能报销。

(二)财务室工作人员要熟悉有关财务制度，严格把关，每一笔业务，必须符合有关财务制度，手续齐全方可付款。

(三)工资年终效益资金，由财务室每月按新规定的工资标准定时发放。年终效益资金根据效益，进行分类合理拉开分配档次，核定审批后发放。

(四)临时工工资，各部门必须根据各工作岗位所签聘用合同，向财务室报临时工考勤表，由财务室统一制表审核，总经理审批后，由临时工本人到财务室领取工资。

(五)特殊情况的奖励和其他业务招待费的支出(食、烟、酒、茶等)的支出，需经总经理批准后方能接待和报销，未经同意所发生的招待费一律不予报销。

四、差旅费审核制度

(一)因公出差者必须事先写出申请，由总经理批准方能办理借款手续。

(二)出差借支的备用金，应由财务室根据实际需要进行核定。

(三)出差归来后，必须在一星期内办理结算手续。

(四)财务人员应按国家和学院规定的有关出差标准，进行严格审核，对于超标准部分，一律拒付。

五、暂付款管理制度

(一)应收款主要是在院内施工单位所用的水电费，校内外住户的水、电、暖费，所有经营类项目的收费、职工出差、工程款项预付、物资采购等款项。

(二)财务开支必须遵循下列原则:

1.财务支付给外单位的各种工程款、设备款、材料款等必须按照签订的合同协议支付。

2.预付给个人的各种差旅费，必须持有相关的通知或总经理批准和报告。借款额必须严格控制在经费包干和规定的范围内。

3.财务室的各种暂付款，必须贯彻专款专用原则，不得挪作他用，更不得用于个人借款。

4.各种预付款由所在部门提出申请，总经理同意后，由财务室审核并办理暂付手续。

5.财务室对经营类项目，应收款项目，财务室要依据有关规定及时建立明细帐核算，统一票据管理和发放，加强平时监管力度，确保不漏项，做到应收尽收。

(三)暂付款必须遵循下列报销时间:

1.差旅费在回校后一周之内结算。

2.采购材料及物品以发票开出之日算起，一般在10天之内结算。

3.合同订货的，以合同规定的到货之日计算，3日内办理验收手续。

4.财务室每月清理一次暂付款项和应收款项，根据应收款性质和规律，及时发出催款通知，经财务室催款无正当理由仍不结算者，财务室报请总经理，采取下列措施:

(1)停止对该部门营运外的一切借款，要求部门负责人协助催款或收款。

(2)经二次催款仍不结帐者，财务室扣发借款人或当事人工资。 (3)情况严重者交学院有关部门处理。

5.工资和津贴的发放时间与学院同步。

六、票据管理制度

(一)财务室应使用国家统一规定的各类合法票据(支票、收据、发票)。

(二)经管人对购入的各类票据必须做好登记工作，使用单位应指定专人负责领用，用完后立即上交财务室登记。

(三)各部门未经特许，不得印制或购买任何票据。

(四)本部门的票据，只限于本部门使用，不得外借或挪作他用。

(五)各部门领用的票据，应妥善保管，防止遗失。如造成损失，由过失人赔偿或追究经济责任。

七、经费管理制度

(一)财务室应及时代表乙方向学校收取各项服务经费，每月初及时收取公司内部各项经营类的费用。

(二)平时的往来款项和转帐业务，应做到当月发生，当月结算，对于一些经常发生代支代收性质的款项，必须在年末前结算。

(三)财务室会同公司经理认真、科学地做好年度各单位经费包干经费预算，建立台帐，严格按包干经费执行，无特殊原因不准突破。

(四)财务室应严格控制各部门经费的使用范围，不允许随意扩大费用开支标准。

(五)财务室应及时向总经理报告经费执行情况并提出相关建议。八、会计人员交接制度

(一)会计人员工作调动，岗位转换或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的不得离开原工作岗位。

(二)接替者应认真接管，并继续完成接过来的未了事项，交接后如发现原经管人的会计业务有违反财务制度等问题，仍由原会计人员负责。

(三)会计人员办理移交前，必须做好以下工作:

1.整理好应移交的各项材料，未了事项应写出书面材料和说明。 2.编制移交清册，写明应移交的凭证、帐表、公章、现金、支票、资料及其他财物的内容、数量、金额等。

3.会计人员办理接接时，必须由公司领导负责监交，三方应在交接清单上签字。

4.签字后的交接清册，与当月的会计报表一起装订，保管。

九、会计档案管理制度

(一)会计档案是指会计凭证、帐簿和会计报表等会计核算资料(具体包括记账凭证、会计帐薄、各种签收单、电算化会计磁盘备份数据)。

(二)会计档案要逐项清理，及时装订成册，会计年度结束后，应及时交学校档案部门保管。

十、报销标准及各部门报销时间的规定

(一)交通费

1.市内出差一般应乘坐公共汽车。急事、小型采购、携带重物或巨款者事先必须请示总经理，方可乘坐出租汽车或派出公司专车运送。乘坐出租车的应一事一报，不能累计报销。

2.出差乘坐火车。超过规定的乘坐时间时，可乘硬卧，未经总经理批准不得乘坐软卧。急事需乘坐飞机时，需经总经理批准。

3.出差补助标准按学院有关规定执行。

(二)加班、值班费

按公司制定的劳动工资管理办法执行。

(三)通讯费

根据特殊岗位和工作需要另定标准。

财务管理流程内部控制办法：村级财务

适配人群	代理中心主任，村级报账员，村务监督委员	使用场景	村级报账，建设支出，四项费用
制定目的	村里账目乱，有人乱花钱，怕钱不见了，想让每笔钱都清清楚楚，大家看得明白。
适用范围	管所有村（居）的收支、报账、票据、现金、账户、项目开支这些事。
职责分工	主任管总，副主任盯结账和公开，会计审票做账，出纳管钱管银行，报账员跑腿对账，镇纪委盯着查问题。
禁止行为	不准私设账户，不准白条入账，不准超支四项费用，不准村干部乱发补贴，不准不缴收入。
检查与监督	报账员每季报一次，代理中心按季交报表；不按时报账就通报、谈话、换人；超支扣调节基金；镇纪委随时检查，发现就处理。

第一条机构和岗位设置

1、成立县镇村级财务委托代理中心(以下简称“代理中心”)。专门核算和管理村级财务。

2、代理中心人员设置为:主任:，负责主持代理中心日常事务，落实相关措施，加强村级财务管理。副主任:，负责督促村级财务结账、村务公开。会计:，负责对村级收支的原始凭证进行审核，并按时编制会计凭证、登记会计帐薄和编制会计报表等。出纳:负责资金收付、银行结算、登记相关日记账等业务。

3、各村(居)设一名报账员(村支书、村主任不得兼报账员)，负责编制本村收支计划，建立现金日记账，办理与代理中心报账和对账，负责票据的领用、填开、缴销。负责村级财务公示。

第二条会计核算

1、取消村会计，村级财务统一由代理中心代理核算。

2、村级财务核算工作必须符合《会计法》和《村集体经济组织会计制度》的有关规定。

3、软件的使用、维护、技术指导和配套服务由代理中心负责。

4、村会计年度为当年3月1日至次年2月底，村级报账员每季到代理中心报账一次，代理中心应按季向各村委会提交会计报表，并按规定向镇党委、政府提供会计信息。

第三条账户管理

1、取消村级在各金融机构的所有银行账户(含存折户)，由财政所在信用社开设“村级财务委托代理中心资金结算账户”(以下简称“资金结算账户”)，村级所有收入必须全部缴入资金结算账户统一管理。

2、代理中心应加强村级资金的安全管理，严格执行账户管理制度，完善印章和票据的分开保管与监控制约。资金结算账户统一预留“代理中心主任、代理中心出纳、代理中心财务专用章”印鉴，保证村级资金安全规范运行。

第四条收支管理

严格执行收支两条线，村级收入必须全部缴入资金结算账户，支出必须是量入为出，严禁新增债务，严控白条入账。当年收入必须记入当年帐，每年支村委在当年帐薄最后一页签字认可。

1、建设性项目支出。所有5000元以上的建设项目必须先召开全体党员、村民代表会议讨论，确定项目工程量及资金，讨论通过后，由村委会填报大型建设开支审批表，经镇长审批同意后，再按相关程序组织实施。

2、四项费用。四项费用专指招待费、差旅费、会议费、办公费。费用实行总额包干制度，每个村(居)每年四项费用支出不得突破2.5万元的标准。

3、招商引资费用。在外争取资金所需费用单独核算，逐项计算，引资费用须先经全体支村委通气后再列支。

4、村干部待遇。所有村干部除政府审批的误工补贴、岗位补贴和工作奖励外，不得再发电话费、租车等补助。

5、部门收费。除党报党刊以外，不再支付任何部门的各类名目收费。

6、具体报账程序为:原始凭证取得→经办人注明事由，签名→村支委集体签字→村务监督委员会集体审议(盖章)→当事人向报账员领款报销→村报账员汇总→代理中心审核入账。

第五条票证管理

村级取得收入，办理往来结算只能规范使用镇财政所提供的票据。

1、村报账员年初根据本村实际向镇财政所申报年度票证使用计划。

2、财政所票据专管员汇总乡镇年度计划及时向县票据管理部门领购票据。

3、村报账员根据财政所通知到财政所办理领用票据手续。

4、村级收款后应将款额在规定时间内缴入代理中心账户。村报账员凭票据存根联到财政所办理票据缴销手续。

5、镇财政所按规定程序及时向县办理票据缴销手续。

第六条现金管理

各村留5000元以下的流动资金，由报村帐员保管，超过部分一律存入镇财务管理中心村级帐户。现金拨付程序为:村报账员填资金拨付申报表→支部书记签字、盖公章→驻村干部签字→代理中心副主任签字(5000元以上镇长签字)→代理中心会计审核→出纳拨付。

第七条会计档案管理

代理中心要及时、全面、准确将村级财务运行结果整理归档，生成的会计档案由代理中心保管，并明确专人负责，专柜存放。

第八条罚则

1、按照财务制度分工。支部书记负责资金调度，报账员具体落实经办，对越权处理财务的人员由镇纪委对当事人警示谈话，如造成损失的由镇纪委立案查处，视情节轻重给予警告或警告以上党纪政纪处分。

2、四项费用超过核定标准的，由支部书记向书记、镇长说明原因，超标部分按20%的比例由镇财政收取调节基金。

3、报账员一季度未按时报账的，对该单位予以全镇通报;连续两个季度未报账的，对单位责任人、报账员由镇纪委警示谈话;一年未报账的，单位负责人由镇党委诫勉谈话，报账员调整工作岗位。

4、不按规定程序报账的，由镇纪委对责任人警示谈话。

5、村干部超标准、超范围发放补贴的，一律由镇财政全额收缴，并由镇纪委对支部书记警示谈话。

6、当年债务增加的，由支部书记向党委书记说明原因。

7、对收入未缴到镇财务中心的，三个月以上视为侵占;收入不记账，私设小金库，按照财经纪律，由镇纪委立案查处并给经办人予以警告以上党纪政纪处分。

8、违反部门收费规定，违规支付部门收费的，由签字审核人员个人支付违规开支。

财务管理流程内部控制办法：某乡镇村级财务

适配人群	村报账员，村两委成员，村务监督委员会	使用场景	村级报账，集体资产处置，工程招投标
制定目的	新农村建设需要规范村财务，保护村民钱袋子，让村子有钱花、花得明白，少出乱子。
适用范围	管全镇各村村委会，管钱怎么收、怎么花、账怎么记、资产怎么管。
职责分工	镇经管站牵头管，村报账员天天干活，村务监督委员会盯着看，村两委一起签字把关。
禁止行为	不准挪用现金，不准私设小金库，不准对外担保，不准出租账户，不准白条抵库，不准超限额存现金。
检查与监督	每月月底前必须报账，账目要和银行、经管站对齐；不按时的要领导批；没做到的追人责任，严重就送司法机关；经管站每月查，监督委员会随时盯。

为适应社会主义新农村建设，进一步规范和加强村集体财务管理，维护村民合法权益，促进农村经济发展，根据有关法律法规，结合我镇实际，制定本制度。

第一章总则

第一条本制度所称村集体是指本镇所辖的村民委员会。

第二条村集体资产受法律保护，任何单位和个人不得平调、侵占、截留、挪用、私分。

第三条镇政府经管站负责村集体财务管理工作的管理、指导、监督。

第二章帐务核算

第四条村集体应当依照有关规定，必须在农商银行(下称银行)开立基本账户，加强资金管理。村集体会计账和印鉴由镇经管站统一管理。村报账员或出纳(下称报账员)负责管理银行账户、现金和支票，认真登记存款日记账和现金日记账，负责每月与经管站、银行核对账目，盘点库存现金，做到日清月结、完整准确，确保账款、账实、账证、账账、账表相一致。

第五条村集体一律不得对任何单位或者个人承担经济担保，禁止出租或者转借银行账户。财政或者上级有关部门下拨的各种款项，必须拨到村集体银行账户。擅自对外担保或者出租、出借银行账户的，或者借用其他单位账户的，要追究违纪人员的责任，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。

第六条村集体要建立健全现金内部控制制度，村集体各项收入，必须由报账员统一通过基本户收取，不得收取现金，因特殊情况由报账员暂代收取的必须在3天之内入账，否则以挪用论处。不准用白条抵库，不准坐支或挪用现金，不准公款私存或私款公存。库存现金限额在1000元以内，超过限额的要及时送存银行。

第七条村集体必须严格执行国家《现金管理暂行条例》，不套取现金，不设账外账(即“小金库”)，单位间的经济往来，必须通过银行转账处理。下列情况可以使用现金:个人的劳务报酬、零星支出、出差人员的差旅费和经批准的其他项目。

第八条村级账务采取月报账制度，月内账务在每月月底前进行报账记账，本月因特殊情况没按时入账记账的，经分管领导审批后，转入下一月进行报账记账。

第九条村集体开支项目必须严格按下列审批权限办理审批手续:单项或单张票据金额在200元以内的(含200元)由村主任批准;200-500元之间的(含500元)由村党支部书记、村主任共同批准;500元以上2000元(含2000元)以下的开支，由村两委集体研究同意，村党支部书记、村主任共同批准，并经镇包村领导审批签字后方可核销;2000元以上的重大财务或大额开支，必须坚持“五议五公开”报账准则，经村民代表大会讨论通过后，由村党支部书记、村主任共同批准，并经包村领导审批签字后方可核销，记账时附村民代表会会议记录。以上财务支出需经村务监督委员会主任审核签字后记账。

第十条村级开支发票必须手续齐备:有具体收款人签字或收款单位盖章;有经办人及证明人签字，并载明开支用途，经会计人员审核，按规定程序办理审批手续后，报账员方可付款。用途不清、不合理的或审批手续不健全的，不予报账。

第十一条村集体因发展生产需要借贷资金的，应当先提出方案，经村两委研究同意，报包村领导审批后，方可举债。若是向个人借款的，所借款项必须在五日内入账，并且要载明借款日期、经办人、利率和用途，同时借款报告送镇经管站备案，否则一律不予入账。举债的利率必须在法律法规规定的允许范围之内，并视村集体偿还能力，不得超限高息揽债或举债，报账员不准擅自付款，否则，追究报账员及有关人员责任。

第十二条村集体应当及时催收、清理各项应收款项。对村民因丧失劳动能力又无经济来源造成无力偿还的款项，可由村两委和民主理财小组全体成员会议研究决定予以缓交或者经批准制订还款计划后分期分批偿还(缴纳)或减免，并张榜公布。

第三章固定资产、物资与投资管理

第十三条村集体应当依照有关规定建立固定资产管理制度。固定资产的存量、增减变动情况，应当及时准确登记，并建立健全明细账册，定期盘点，做到账实相符。

第十四条村集体固定资产的拍卖、转让、入股、出租，应当由依法取得相应资质的资产评估机构评估，无资产评估机构评估的，可由村两委、民主理财小组和村民代表会议讨论决定，公开招标，签订承包合同或协议，并报镇经管站备案。合同履行后要及时收回承包款、租金或价款入账。使用村集体资产进行对外投资或经营，须对项目进行考察论证，确认可行性后，经村两委会议研究并提交村民代表会议表决通过后，报镇经管站备案，方可组织实施。

第十五条村集体建设项目的施工，由村两委提出方案，交村民代表会议讨论通过，报镇政府审批后，由镇政府委托公开进行招投标，在规定的程序完成后，签订建设工程承包合同，并报镇经管站备案。工程施工过程中所付的款项要严格按照合同的规定执行，不得多付或超付。在工程完工一个月内，要召镇村级建设项目管理领导小组成员参与验收结算并签章。通过结算后，财会人员才能按合同规定的条款结算工程款。

第十六条村集体应当依法管理好土地、林木以及无形资产、递延资产，确保集体资产的保值增值。

第四章票据管理

第十七条村集体必须切实加强票据管理工作，由镇经管站认真做好发票的领发、保管、使用、结报、核销等项工作。

第十八条发票使用必须一费一票，使用时按编号顺序填写，不得跳号或空缺，不得套联复写(各联金额不同)，不准刮擦、增补、要逐格填写完整，大小写金额相符，涂改处加盖章，作废票据不得撕毁，所有票据的印章要齐全;不准使用其他票据或白条代替;不准多收费少开票或收费不开票和开票不收费;不准使用私制、伪造或外购的发票。

第五章村财开支管理

第十九条村委会必须严格执行零接待制度，取消村集体招待费开支，下乡干部到村工作不得在村里就餐(因条件限制，需在村里就餐的，由个人承担费用)，村组干部在本地议事和工作等，不得从村集体列支招待费。

第二十条出差费报销标准

1、市内出差伙食补助费每人每天40元。

2、往市外出差，参照国家工作人员的差旅费报销标准的有关规定执行。

第六章财会人员管理和财务监督

第二十一条村集体应当配备报账员，村集体主要负责人和其近亲属及法律法规、政策规定需要回避的人员不得担任村集体的财务人员。

第二十二条村集体报账员应当保持相对稳定，确需更换的，由村两委集体研究决定，并报镇经管站备案。报账员变动时，必须及时办理交接手续，编制交接清单。交接清单核实后需经移交人、接交人、监交人签字后存档。监交人包括村集体负责人和民主理财小组成员。镇经管站应当对村集体财会人员离职交接工作予以指导、监督。在未办理交接手续前，原报账员不得离职。

第二十三条村集体组织要支持财会人员履行工作职责，保证财会人员行使下列职权:1、执行有关财务制度，遵守财经纪律;2、参加财会计划的编制和有关生产、经营管理会议;3、承担资金筹措和使用的财务监督以及资产保管工作;4、拒绝办理违反财务制度的收支，抵制侵犯村集体财产所有权的行为。

第二十四条村集体财务活动应当接受村务监督委员会的监督。村务监督委员会由村民代表会议选举产生。任期与本届村民委员会保持一致。村务监督委员会对村集体财务活动的监督职责:1、审查各项财务收支;2、检查监督村集体负责人和财会人员执行财务制度，遵守财经纪律情况;3、检查监督财务公开情况;4、协助对村集体财务进行审计。村务监督委员会在履行职责中发现有违反财务制度行为的，应当提出处理意见，有关人员应当及时纠正。

第二十五条村集体财务收支情况必须定期向村民公开。每月或每季度终了之日起十日内和会计年度终结之日起十五日内，财会人员必须将经过村民主理财小组审核和镇经管站审查的账目，在村务公开栏上张榜公布，公布的内容必须逐项逐目明细公布，现金及银行存款必须公布日记账，接受村民监督。

第二十六条健全年度审计和专项审计制度。村集体要主动接受镇经管站以及上级业务部门的审计监督。每年至少要开展一次村财务年度审计或者必要的专项审计。特别是村两委任期届满时，要坚持先审计后选举。村两委因故离职或被撤职或辞职时，也要进行专门审计，对审计中发现的问题要及时上报纪检等有关部门。纪检等有关职能部门要区别情况，认真处理。做到查处一起，教育一片。

第七章财务档案

第二十七条财务档案包括各种经济合同(协议)和承包合同(协议)，各种会计凭证、会计账簿和会计报表，财务人员交接清单、会计档案销毁清单等。

第二十八条镇经管站要加强对财务档案的管理。建立财务(会计)档案，实行统一管理，专人负责，做到完整无缺，存放有序，方便查找。

第八章附则

第二十九条本制度自二○一七年九月一日起施行。过去与本制度不符或相抵触的，以本制度为准。

财务管理流程内部控制办法：某人社局财务

适配人群	规划财务基金监督科，科室负责人，财务分管领导	使用场景	经费统管，差旅报销，公务招待
制定目的	钱要花得明白，不能乱花。想让每笔钱都用在刀刃上，少浪费，多办事。
适用范围	局机关和下属单位的钱怎么收、怎么花、怎么管。
职责分工	规划财务基金监督科牵头管账，科室负责人盯自己那摊事，分管领导把关签字。
禁止行为	不准坐支收费款，不准私买设备，不准超标准招待，不准没批就修房买车。
检查与监督	所有开支先写申请，领导签字才准花；报销要带单据，两周内交齐；超期不报或单据不全，财务直接拒付；每月抽查票据，发现不对马上叫停。

为规范财务管理，促进人力资源和社会保障事业发展，本着“高效、节约、规范”的财务管理原则，结合我局实际，制定本财务管理办法。

一、财务管理基本原则

1、集中管理原则。局机关及所属事业单位的经费管理体制不变。单独建账的统管单位的各项经费(包括财政拨款、行政事业性收费、专项经费、其他收入)由局规划财务基金监督科分单位预算和收支核算，实行统一管理。财务没有统管的县级事业单位的专项经费，根据工作实绩实行统一管理，与工作实绩挂钩，奖惩兑现。

2、计划管理原则。坚持“收支两条线”、“量入为出、收支平衡”和“先计划、后开支”原则，树立过紧日子的思想，增收节支，保工资发放，保正常办公和必要开支，保重点项目支出。

二、财务管理细则

1、收费管理。收费由规划财务基金监督科配备专人领取收费发票，按照物价和财政部门规定的标准集中收费，收费票据明确注明收费项目、收费标准、收费金额。票据使用完毕，收费人员及时核销票据，严禁坐支。

2、支出审批程序。各单位、机关科室各项支出费用由所在单位、科室负责人向局领导书面申请同意后方可列支。规划财务基金监督科负责人按财务制度规定审核每一笔经济业务的合规性、合法性，并签署意见报财务分管领导审批，较大数额的报主要领导审批，大额支出费用经局长办公会研究同意后审批核销。

3、现金管理。凡在同城结算同一笔经济业务的项目，超过1000元的必须以转账形式支付，不得以现金支付。异地结算数额较大的必须以转账形式支付。

4、固定资产管理。规划财务基金监督科建立资产台账，统一登记、统一管理、统一核算。凡购置新办公设备的，规划财务基金监督科适时登记;报废旧办公设备的，规划财务基金监督科负责接收处理。科室负责人是科室固定资产的第一负责人，固定资产丢失、损坏由科室负责人负赔偿责任。规划财务基金监督科定期或不定期对固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符，严禁不经批准私自购置、处理固定资产。

三、经费开支标准、范围及核销程序

1、工资、福利费。工资、补贴等福利由局财务按月支付。公积金、医疗保险费等项目由局财务按规定缴纳，并及时公告。

2、办公费。各科室书面编制采购预算计划报局领导审核审批同意后由规划财务基金监督科、办公室询价后按质优、最低价原则方可办理。

3、报刊费。报刊订阅由局办公室统一向局领导报告审批后统一征订和核销，凡未经审批私自订阅的一切报刊杂志不予核销。

4、邮电费。各科室批量邮寄函件由办公室统一办理，办公室分科室登记，按季度列出清单，报局领导审批核销。

5、交通费。汽油费在政府采购办指定加油站加油，核销时由司机本人履行财务审批程序。

车辆维修实行申报制。即由司机提出申请，局办、局财务根据实际情况，经询价或比价后提出维修建议，报局领导批准后到政府采购办制定维修站维修，维修费用结算按财政规定办法执行。车辆保险由局办公室、规划财务基金监督科询价、比价报局领导批准后集中投保。

6、差旅费。

(1)凡到县、市和省厅开会、培训、考察学习外出的，由科室提出建议，分管局长提出意见报局长审批。

(2)住宿支出标准:各科室差旅费的开支范围、开支标准、交通补助费、伙食补助费等严格按照按照十财行发〔____〕188号文件规定执行。对不按规定超范围、超标准乘坐交通工具、入住高档宾馆，财务只报销符合规定的部分，超支部分由出差人员自己负担，特殊情况报请局领导批示后执行。

(3)其他费用支出标准:到市外出差因工作需要招待客人，按招待报销标准程序办理。出差人员乘坐飞机、软卧要从严控制，如有特殊情况需乘坐飞机的，必须报局长审批同意。

(4)出差返回后应如实填写差旅费报销单，并附差旅费审批单两周内报帐核销。

7、会议费。

(1)严格控制参加会议人员及会议开支标准。全局会议由局办公室主办，各业务会议由承办科室主办。会前，主办科室要拿出会议支出预算方案(包括会议资金来源)，报财务分管领导审核，由局长审批。核销时必须持领导批件、附会议通知、会议预算、人员名单及就餐住宿发票。

(2)工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的会议期间的伙食补助费和公杂费不予核销，只核销在途期间的伙食补助费和公杂费。

(3)市直人力资源和社会保障局各科室及县级事业单位凡需召开全市业务工作会议或举办各类培训班、研讨班等，严格按照《市市级党政机关会议费管理办法》(十财行发〔____〕189号)文件执行。

8、招待费。

(1)严格控制食宿标准。①住宿标准、伙食标准按《市市级党政机关差旅费管理办法》(十财行发〔____〕188号)文件标准执行，以上招待标准不含酒水。②要尽量减少陪餐人员。需要领导陪餐的，原则上安排一次，工作时间较长的不超过两次。陪餐人员标准比照同级客人标准执行。

(2)建立严格的招待审批制度。①公务招待实行“先签批后接待”和“对口接待”的制度。凡来我局进行公务活动的各级领导及外地来宾，凡需要安排招待时，相关科室提出申请，经办人员填写《市市直行政事业单位业务招待费使用审批卡》报局长审批后，统一到指定地点接待。②招待费结算时，必须附有审批卡，否则不予核销。③严禁借招待费弄虚作假，凡与公务或业务活动无关人员发生的费用，一律不得在招待费中列支。

9、借款核销。凡在局财务借款出差的，需履行财务审批手续，返回后在两周内报销，公务借款的必须在三周内还款核销。凡借款不归还的，不得再借新款。个人借用公款超过六个月未还得按照有关纪律规定处理。

10、大型设备购置费。购置大型固定资产、建设工程项目，由采购单位提出计划，经局长同意，由局长办公会集体研究同意后，按照政府采购办具体相关规定办理。

11、劳务费。各统一核算单位及机关各科室因工作需要临时聘请工作人员的，应先提出书面申请报告，注明聘用人员基本情况和聘用理由，报分管领导审核、局长审批后，通知办公室、规划财务基金监督科备案，按财务程序核发相关待遇。凡不经审批私自聘用临时工作人员的，一切工资福利不予核销。

12、房屋维修费。办公用房、公用设施维护维修由科室提出书面申请，报分管领导审核同意后交由办公室，由办公室、规划财务基金监督科询价比价，提出意见报局长审批，规划财务基金监督科履行政府采购审批手续后，局办公室组织实施。费用结算时，严格按照实际发生费用结算，但不得突破政府采购确定的预算价，报销时附正规发票及领导签批的维修申请。凡不按审批计划超标准结算的，超出部分由具体经办人员负责;凡不经审批自行维修的一律不予核销。

13、其他费用。在职职工和离退休人员因病住院慰问的，由经办人填写“职工住院慰问审批单”报局领导审批，费用标准为200元。

四、财务审计监督报告制度

局规划财务基金监督科负责监督检查局系统各事业单位财务管理制度的建立和执行情况，有权纠正违反《会计法》和财经纪律现象。

本办法自行文之日起执行，本办法未尽事宜，按照国家有关财经法规执行，具体由规划财务基金监督科负责解释。本办法自公布之日起施行。

《财务管理流程内部控制办法（优选10篇）.doc》

将本文的Word文档下载，方便收藏和打印

推荐度：

点击下载文档