三民医院内部审计制度

适配人群内审小组，审计负责人，财务监督员使用场景内部审计，财务监督，内控检查
制定背景医院钱账要管好，怕出错怕乱花，得有人盯着查查对不对。
适用范围全院所有科室和财务相关的事儿。
职责分工内审小组带头干，院长管着，主管局也帮着看。
管理规定每年至少查两次账，查真假、查合规、查印章保管、查物资管理。
监督与罚则查完写报告提建议，问题要反馈，整改要跟上，不改就再盯。

人民医院内部审计制度6

1、医院内审小组在院长的领导下全面负责本院的内部审计工作，在业务上接受主管局等相关部门的指导。

2、内审工作可以定期或不定期地开展(全年不少于2次)， 可采用全面审计或专项审计等方式。

3、内部审计的工作任务是充分发挥监督作用，开展自查自纠，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、正确性、效益性进行监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施，为增强自我约束和风险防范的能力、促进会计核算水平和业务管理水平的提高作出努力。

4、内部审计的工作内容及职责

(1)依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则对本院的会计核算工作进行监督检查，重点检查各项会计业务的真实性、合法性和准确性。

(2)负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，并做出处理。

(3)根据内部牵制制度的要求核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况，不相容职务的相互分离情况、授权批准的执行情况、财产保全控制情况等。

(4)对财产物资进行监督，检查各部门对财产物资管理制度的遵循情况，根据检查中发现的问题，不断完善财产物资管理制度。

(5)组织对本院有经济往来的部门实行财务检查，就内控制度、会计行为的合法性和合理性、会计核算程序的规范性和内容的真实正确性等方面进行监督审核。

(6)根据审计工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和各项规定，对发现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，充分发挥内部审计的作用。

三民医院内部审计制度：三民医院内部控制

适配人群医院出纳员，药库保管员，设备管理员使用场景药品采购，设备验收，资产盘点
制定背景怕钱乱花、药品乱放、设备乱用、合同乱签。想让每笔钱都清清楚楚，每盒药都有人管，每台设备不丢不坏，每份合同有人盯。
适用范围全院所有收钱付钱的、管药管材料的、管设备的、签合同的岗位。
职责分工财务科管钱、药剂科管药、设备科管设备、院办管合同。各科主任盯着，审计科不定期查。
管理规定钱要当天存银行，不准坐支；药和材料要验收再入库；设备要账卡物对得上；合同得先调研再签。
监督与罚则每月自查 季度抽查，查出问题当场登记，三次没改就通报，年底算总账扣绩效。检查结果贴公示栏。

人民医院内部控制制度4

1、货币资金方面

货币资金包括现金和银行存款。资金方面的内控制度就是对其收支情况的真实性、合法性、安全性、效益性进行监督和控制，监督是否建立各岗位责任，各岗位是否有相互制约，从而保证货币资金的安全合法。包括:资金收入是否按时交存银行，现金开支标准是否超范围，是否存在坐支现象;银行存款是否及时进行对帐并编制银行存款余额调节表。出纳人员不兼管帐薄、票据、不保管会计档案，不出借或出租银行帐号。资金是否做到日清月结，是否与帐薄、银行对帐单核对相符，或与库存现金核对相符等。

2、存货方面

存货包括药品、库存材料中的卫生材料、其他材料、低耗品。存货管理的内控制度要求在存货采购、验收、保管、使用及帐务记录人时，各不相容职务是否有分离、是否有控制制度。如在采购前是否对不同的存货有不同的采购请控制度，是否有专人负责采购，是否从正规渠道进行采购，请购单是否经过批准，采购预算和资金是否有管理部门审查，采购员购入物资，是否有验收制度，并及时报告采购部门和会计部门，存货使用单位是否由专人领用，并上报相关科室进行成本核算，存货是否有储备定额、有预警机制。存货是否定期进行盘点，保管员负责的物资数量帐薄与材料会计负责的数量金额帐薄的帐帐是否相符，实物与保管员的帐薄数量是否一致，物资的盘盈或盘亏是否属正常，并报主管部门审批。承担这些工作的人员，应各司其职，相互监督、制约，分清责任。

3、固定资产方面

固定资产的确认是否符合会计制度有关规定进行，在固定资产管理方面的控制制度包括是否有投资预算计划及审批制度，是否有投资前的可行性研究，是否有支付资金的保证，不同的资产采购是否有授权专人采购制度，购入后资产是否有验收 、保管、记帐控制制度，领用是否由专人负责，是否建立相关的帐册制度，做到帐、卡、物一致，在使用过程中是否有专人给予保养和维护的制度，每年是否由专人进行实地盘点，盘盈或盘亏及资产的报废是否有报相关部门审批的制度，并应经常对固定资产进行效益分析，督促相关部门加强管理，为医院的管理层提供资产的各方面信息等。

4、合同方面

对不同标的的经济合同应在订立前做好市场调查、标工作，的各类经济合同，并对其在合同执行中、执行后进行监督，提醒有关部门及时执行合同中规定的权力与义务。在授权订立不同标的的合同时应有专人负责，其主管部门应对其负责监督。

三民医院内部审计制度：三民医院护理质量检查

适配人群护士长，二级护士，护理质控组使用场景临床科室质控，交接班核查，护理重点督查
制定背景怕护理质量不稳，病人出事没人管，检查乱七八糟没标准。
适用范围全院护士、护士长、护理部、质控组、各班交接班人员。
职责分工护理部牵头定标准，护士长天天查，质控组每月统查，二级护士科内查。
管理规定每月必须查十一项，上班下班前都要看，交接班要一项项对，结合本周重点查。
监督与罚则护理部盯着执行，质控组打分排名，问题当场记，三次不改扣绩效，护士长要写整改说明。

人民医院护理质量检查制度

一、护理部按医院十一项护理质量检查项目，每月对各科室进行检查考核。

二、护士长应按护理部的要求对科内进行护理质量检查考核。

三、护士长每天在上班后和下班前进行相关护理质量检查，除日常工作外，应结合本周工作重点进行检查。

四、院护理质量控制组每月按护理部的要求，全面负责对各科护理质量进行检查考核。

五、科室二级护士按护理部要求，对科内护理质量进行检查考核。

六、各班交接班时按岗位职责要求逐项检查。

三民医院内部审计制度：三民医院门诊收费处工作

适配人群收费员，财务出纳，门诊窗口人员使用场景门诊收费，现金交接，系统录入
制定背景门诊收钱容易出错，病人投诉多，怕收错钱、漏钱、挪用钱。
适用范围门诊收费处所有工作人员。
职责分工收费员自己干活，财务科来查账、盘点、监督，科主任管日常。
管理规定收钱要当面点清、唱收唱付；名字必须和处方一致；当天钱必须交财务；不准私留、出借、挪用现金。
监督与罚则每天结账做报表，账和钱要对得上；财务科不定期来盘点；发现差错按财务规定处理；不配合检查要被批评。

人民医院门诊收费处工作制度

一、收费员工作必须认真负责，态度要热情诚恳、礼貌待人，避免与病人发生争吵， 争做文明窗口。

二、收付现金要唱收唱付，当面点清。

三、准确掌握各种有关收费项目及标准，熟练进行门诊收费系统的电脑操作，保证收款人、收款项目、日期等项目的准确、完整。病人姓名必须与处方、检查、化验等有关报告一致，严禁为病人作弊。

四、收入现金必须当天上交财务科，不准将收入现金私自留用、出借或挪用。

五、每天结账，做报表。电脑报表做到项目数字准确，账表交款金额一致。

六、遵守劳动纪律及医院的有关规章制度，按时上下班，做好交接班工作。工作场所不会客，工作时间不脱岗。

七、接受财务科定期或不定期的实地盘点，收费员不得以任何借口拒绝，如发现长、短款，按财务制度规定进行处理。

八、做好科室的安全保卫工作，保持工作区内整洁，搞好组内团结协作。

三民医院内部审计制度：三民医院护理质量监控

适配人群护士长，临床护士，新入职护士使用场景护理质控，技术考核，双积分制
制定背景护士操作不规范，病历写得乱，病房有点乱，急救物品有时找不到，怕出事。
适用范围全院所有护士、护士长、新毕业和聘用护士。
职责分工护理部牵头安排检查，护士长负责本科室落实，护理质控组配合抽查。
管理规定不准漏做基础护理，不准急救物品失效，不准病历乱写，不准消毒隔离马虎。
监督与罚则每月查、每周查、每季考、每年考，双积分制打分，不及格要罚，优秀有奖，考核结果跟定级挂钩。

人民医院护理质量监控制度

1、护理质控检查:基础护理、护理安全、病房管理、护理书写、技术操作、责任制护理、护士基本素质、病情观察、消毒隔离和急救物品管理:

(1) 护理质控组每月不定期抽查。

(2) 护理部每周随机查。

(3) 护理部每月、每季组织全院护士长交叉检查并评比。

2、铺床、生命体征监测、注射技术、给氧技术、排泄技术、引流管护理等其它技术操作考核:

(1)护理部考核护士长护理技术操作及急救技术每季1-2项。

(2)技术操作比赛全年1-2次。

(3)护士长每周随机抽查本科室护士技术操作至少2-5名。

(4)新毕业护士定级技术操作考核，聘用护士试用期满操作考核。

(5)工作五年以内护士技术操作考核每年2次。

(6)由护士长负责本科室护理人员每年考核所有操作至少一遍。

3、理论考试:

(1)全体护士理论考试每年1次。

(2)新毕业护士定级理论考试及聘用护士试用期满考试。

(3)工作五年以内护士理论考试每年2次。

(4)新毕业护士应知应会、各种管理制度及护理常规考试各1次。

(5)护士长管理知识考试每年1次。

4、护理质量和护士行为规范考核

(1)护理部每月对全体护士进行护理质量和护士行为规范考核，即实施"护理双积分制"。

(2)考核基础护理、护理安全、病房管理、急救物品完好率、护理病历、护士基本素质、夜查房、仓库保管、技术操作、制度执行、医德医风等。

(3)年度理论考试前3名，年终给予奖励，理论及操作考核不及格，按奖惩制度处罚。定级考核即国家职业护士考试不及格延期定级。聘用护士试用期满理论及操作考核不合格按《聘用护士暂行管理办法》执行。

三民医院内部审计制度：三民医院账务处理程序

适配人群医院财务人员，医保会计岗，总账会计岗使用场景医院财务核算，医保费用结算，财政资金拨付
制定背景医院账务乱，凭证不统一，科目用错，审核松，怕记错账、漏账、钱对不上。
适用范围全院会计、出纳、审核人员，所有收支单据和账本。
职责分工财务科牵头，会计填凭证，出纳管收付，审核员查凭证，科长盯全过程。
管理规定凭证必须有原始单据；摘要要写清；金额不能涂改；科目不能乱用；签字盖章一个不能少。
监督与罚则每月抽查凭证；错的退回重做；三次出错要谈话；季度汇总问题报科长；年底算总账看执行。

人民医院账务处理程序和制度

一、会计科目及其明细科目的设置和使用

按国家统一的会计制度，正确设置和使用会计科目及所使用明细科目。

二、会计凭证的格式

1. 会计凭证格式:会计凭证包括原始凭证和记账凭证。会计凭证的种类与格式要统一，根据会计核算组织形式，确定使用。

2. 会计凭证的基本内容:

(1)原始凭证的内容:原始凭证的名称;填制凭证的接受凭证单位的名称;经济业务的内容摘要;经济业务所涉及到的数量、单价和金额、填制凭证单位、人员的签章;凭证的编号;凭证的附件等。

(2)记账凭证的内容:记账凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目(包括明细科目)的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的张数;有关经办人员和主管人员的签章等。

三、原始凭证的审核要求:

会计人员对于所有各种原始凭证，必须进行严格认真的审核。

1. 要对原始凭证的合法性、合理性、真实性和正确性进行审核;

2. 对审核过程中发现的问题要按规定进行处理。

四、填制凭证、出纳收付款及凭证审核

1. 填制凭证:

(1)填制原则:a、依据正确:填制记账凭证时，要以经过审核无误的原始凭证为依据，对于审核事确定为不合法、不合理、不完整、不准确的原始凭证，不能作为填制记账凭证的依据;b、内容完整:填制记账凭证要按照凭证的规定格式将应填写的项目内容认真填写完整;c、填制及时:填制分录凭证时，对涉及货币资金的收款和付款业务，应根据业务的原始凭证及时填制记账凭证;d、书写清楚:填制记账凭证要字迹清楚、工整，文字要规范，数码要标准。

(2)填制要求:a、"摘要"栏要求文字简练、准确，以满足登记和查阅账簿的需要;b、应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，正确编制会计分录;c、每张记账凭证要注明所附原始凭证张数，以便复核记账凭证是否正确和日后的查对;d、记账凭证填制完毕，应加计合计数，按照借贷平�关系，检查金额是否正确;e、记账凭证必须连续编号，以便查考和避免散失;f、记账凭证入账后，应在过账栏作"√"符号或注明登记入账的页数，防止重复记账或漏记。

2.出纳收付款:

核对收付款凭证与所附的原始凭证会计事项是否一致，金额是否相等，是否符合现金管理和银行结算的规定，审核无误之后才能办理款项收付。对于不合理、不合法，以及未经稽核人员审核、签字的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收讫"、"付讫"戳记。严格控制签发空白支票。

3.记账凭证审核:

所有记账凭证在登记入账之前都必须经过审核

(1)审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证张数与记账凭证所填列的附件张数是否相符，记账凭证所反映的经济业务的内容和金额与所附原始凭证的内容和金额是否相符。

(2)审核会计科目使用是否正确。

(3)审核记账凭证各有关项目是否填列齐全，有关人员签章手续是否完备。

(4)审核中发现记账凭证错误，应及时退回制证人员，重新填制正确的记账凭证。

五、记账、登记凭证

会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。总账直接根据记账凭证定期登记，但债权债务明细账和财产物资明细账应当每天登记，以便随时与对方单位结算，核对库存余额。现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记。登记账簿的具体要求:

1.登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。登记完毕后，记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号。

2.各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

3.凡需结出余额的账户，应当定期结出余额，余额结出后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。

六、财务报告

财务报告包括会计报表及其说明。编制会计报表应该做到:数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时。按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明:单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

七、档案归档

对会计资料进行挑选、整理，分门别类，按序存放，集中归档保管。

1. 会计凭证的整理:所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证不同的种类，按时间或按序号逐张排列好;其次，整理记账凭证附件时，要清除订书钉、曲别针等金属物，每一类记账凭证按适当厚度分成若干本。将会计凭证整理好后，应按照有关规定的要求，装订成册。最后，将装订好的凭证入盒，由专人负责保管。

2. 会计账簿的整理:各种账簿旧账送交总账会计集中统一整理，将活页账按页码顺序排列，据以逐本登记会计账簿封面。

3. 会计报表的整理:会计报表一般在年终了后由专人统一收集、整理、装订、立卷归档。

4. 其他会计资料的归档:其他会计资料，包括年(季)度成本、利润计划、月度财务收支计划、经济活动分析报告、工资计算表和一些重要经济合同随同正式会计档案进行收集整理归档。会计档案的整理要要规范化，做到收集按范围，装订按标准，整理按规范。

三民医院内部审计制度：三民医院财务监督

适配人群医院财务人员，公立医院会计，卫健系统出纳使用场景财务审核，预算执行，账簿监管
制定背景怕假票据乱报销，怕账本被乱改，怕钱花得不明不白。
适用范围全院财务岗的人，管钱管账的事儿。
职责分工财务人员自己盯紧每张票、每笔账。科长要管着，院长最后把关。
管理规定假票不收，违法票要扣下报领导。账本不能造假，预算超了要拦住。
监督与罚则日常看凭证、查账本、盘实物。出问题先口头提醒，再写意见书。不吭声的要追责。

人民医院财务监督制度4

1、财务人员对本单位的经济活动进行财务监督。

2、财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人责任。

3、财务人员对伪造、变造、故意毁坏会计帐簿或设帐外行为，及时对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正;制止或纠正无效时，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

4、财务人员对单位制定的预算、财务计划、经济计划的执行情况和财务收支进行监督。对违反国家统一的财务、财政、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，财务人员要承担责任。

5、财务人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

三民医院内部审计制度：三民医院财务稽核

适配人群医院财务稽核员，分管财务院领导，财务科负责人使用场景医疗费用报销，会计凭证登账，财务报表复核
制定背景医院钱账容易出错，怕凭证假、报表乱、账本不实，得有人专门盯着。
适用范围全院所有报销单、记账凭证、账本和财务报表。
职责分工分管领导管总，财务科长带着稽核员干活，院领导和上级单位监督。
管理规定报销单要稽核员签字才给钱；凭证不签字不准登账；假票扣下马上报领导；报表账本有问题要拦住，拦不住就往上告。
监督与罚则每张票、每本账、每张表都得过稽核员手；没签字就付款或登账，经办人和稽核员一起担责；查出问题先整改，再追人，严重了交上级处理。

人民医院财务稽核制度4

(一)工作由分管领导负责，财务科长主持稽核具体工作。

(二)稽核工作职责:审核原始凭证、会计凭证及复核会计帐薄、会计报表。

(三)稽核方法:

1、原始凭证报销必须经稽核人员签署姓名方能支付;

2、会计凭证必须经稽核人员审核签字才能登帐;

3、稽核人员有权对不真实、不合格或弄虚作假、严重违法的凭证，不予受理并给予扣留，并及时向单位领导人报告，请求追查原因，追究当事人的责任;

4、复核会计报表，对指使、强令编造、篡改财务报告行为应给予制止和纠正;制止和纠正无效时，应向上级主管单位报告，请求作出处理。

5、复审会计帐册，对假造帐册、帐外设帐行为给予制止和纠正无效时，应向上级主管单位报告，请求作出处理。

三民医院内部审计制度：三民医院财务报告

适配人群主管会计，财务科长，单位负责人使用场景财务报告报送，经济活动分析，单位领导决策
制定背景怕财务数据乱七八糟
适用范围全院所有花钱做事的地方
职责分工主管会计管月季年报，财务科长管分析，院长盯着看
管理规定数据要真要准要全要清楚，谁也不许改数字，领导让改也不行
监督与罚则每月查报表，每季听分析会，发现造假马上重做，三次出错调离岗位，科长签字担责

人民医院财务报告制度4

1、凡涉及单位经济活动都必须进行详实分析。

2、定期编制财务报告，对外报送的财务报告格式、编制要求、报送期限应当符合国家规定。

3、编制财务报告的数据必须真实、准确、完整、清楚。任何人无权篡改或授意、指使、强令他人篡改。

4、分析经济活动的合理合法性，及时向单位领导汇报，作出调整，改进措施。

5、财务报告中的月、季、年度编制由主管会计负责;经济活动分析每季一次，由财务科长负责编制。

三民医院内部审计制度：三民医院住院登记处工作

适配人群住院登记员，收费结算员，财务复核员使用场景入院登记，费用催缴，出院结算
制定背景病人入院缴费老出错，预收款乱，现金管不住，账对不上，欠费越来越多。
适用范围住院登记处所有人，管入院、出院、收费、记账这些事。
职责分工登记处主任带头管，窗口人员具体干，财务科和院领导盯着查。
管理规定收钱要当面点清，当天交财务；记账核对姓名床号金额；出院结账必须复核；欠费用药得领导批。
监督与罚则每天结账做报表，每月核预交款；查到错账马上改；漏收少收谁经手谁赔；电脑记录外人不准看。

人民医院住院登记处工作制度

一、热情接待入院病人，实行预收款制度，根据病情灵活确定预收款金额，及时办理入出院手续。

二、收付现金做到唱收唱付，当面点清。加强现金管理，严格执行现金管理制度，收入现金必须当天上交财务科。任何人不得将现金私自留用、外借或挪用。

三、严格执行电脑操作管理制度，熟练进行住院结算系统的操作，严格执行收费管理制度:

1、记账做到三核对，即核对姓名、核对床号、核对金额，避免错账、漏账发生。对欠费的病员及时催款，同时与有关部门做好协调，并向有关领导汇报欠费情况。

2、病人出院、结账须经复核，查对结算金额是否准确，杜绝漏收、少收、多收、乱收现象。

3、病人已发生欠费要继续用药，须经过领导批准，方可记账。允许本院职工为有关欠款病人担保，但须签字。一旦发生欠款，在担保人工资中扣回，否则造成欠款由经办人负责。

4、每天结账、做报表。电脑报表做到汇总项目数字准确，报表交款金额一致。每月末核对病人预交款，结算在院病人医药费，做到时间统一、数字准确。

四、树立以院为家的思想，遵守劳动纪律及医院的有关规章制度，加强工作责任心，熟练准确掌握有关收费标准，做到按时上下班，工作场所不会客，工作时间不脱岗、不看闲书。

五、未经批准，外部人员不得查看电脑收费记录及收费单。