小规模纳税人怎样网上报税（16篇）

【导语】小规模纳税人怎样网上报税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的小规模纳税人怎样网上报税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】小规模纳税人怎样网上报税

导读：新政策下，指年销售额未超过500万元，会计政策不健全的企业，可以申请为小规模纳税人，纳税期限也可根据自身实际经营情况，选择按月或者按季纳税，一经选择当年不得变更。在金税三期系统合并下，企业申报税费也越来越便捷，那么小规模纳税人网上报税如何呢？

小规模纳税人网上报税

第一步

首先在浏览器搜索xx电子税务局，打开登录，系统会自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容，点击确定。

第二步

点击我要办税——税费申报及缴纳——附加税（费）申报

（在新政策下，如果说月销售额不超过10万元，按季申报的，选择免税申报，小微企业模块，进行简易填写，则不需要申报附加税费；若销售额超过月10万元的小规模则需要申报附加税。）

第三步

如实填写报表数据

第四步

报送完成，点击下方保存按钮，并点击申报按钮，发起申报。报表状态会变成申报成功。

第五步

税款缴纳，点击旁边缴税按钮。（可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证到银行扣款。）

如果在规定的申报期呢，漏报该怎么处理呢？

1、税费漏申报的，可以去税局前台重新申报；

2、具体需要携带的资料有：

（1）地税税务登记证副本；

（2）经办人身份证明；

（3）盖公章的纳税申报表；

（4）准备好有余额的税款银行账户。

关于“小规模纳税人网上报税”，上述内容做出了详细的流程，关于税费申报漏报应该怎么处理，也给大家整理出相关的流程，在小规模纳税人申报过程中，大家遇到的各种不明白也欢迎在线咨询我们会计学堂的金牌答疑老师哦！

【第2篇】小规模纳税人企业所得税怎么算

有网友问，我是小规模纳税人，平时采购的过程中，没有取得成本费用发票，那我的企业所得税该如何交呢？

其实在实际中，小规模纳税人没有取得成本发票的情况，也是挺常见的。因为小规模纳税人的很多供应商可能也都是小规模，在财税的管理上也并不健全，有些开具发票的意愿也并不强烈。而小规模纳税人自己也是同样的情况，于是要票还是不要票，企业所得税如何交，就成了现实的问题。以下，我们来对这样的情况进行一个探讨。

一、 采购中的情形

1. 要票加点

最常见的情形，应该是供应商可以开票，只不过需要开票的话，额外要加点。这时候老板往往都会觉得，既然开票要加点，那么别开了，省钱了。

2. 就是不开票

有些小规模企业由于业务的特殊性可能会出现就地取材，或者有一些零星的支出。这时候可能就是卖方市场，如果就是不给开票，可能基本没有什么协商的余地。

3. 拖延开票

这个月没有了，下次再开吧。接连几个月都这样，客户也就放弃了。

所以，实际当中形形色色的情况都有，小规模纳税人要根据自己的情况进行分析，判断如何处理。

二、 没有成本发票，企业所得税如何缴

对于小规模纳税人来说，没有取得发票，对于增值税是没有影响的，但是对于企业所得税会产生影响。

1. 增值税

对于小规模纳税人以及采用简易征收的一般纳税人来说，增值税的计算是用销售额*征收率，本来就与进项发票没有关系，所以缺少成本发票不会影响增值税。

2. 所得税

在所得税方面，我们要分析企业的具体情况。

对于有些小规模纳税人，比如个体工商户，个人独资企业的，本身就是交个人所得税，所以不涉及到企业所得税的问题。

对于查账征收的企业，企业所得税的计算是收入-成本费用及相关损失，如果没有取得相应的成本票，那么成本费用不能税前扣除，最终会使得企业的所得税税负有所增加。如果企业的财税核算不健全，采用核定征收的，那么所得税大多数情况下是通过收入*应税所得率*相应的税率计算出来的，与是否取得成本票没有直接关系。

三、 企业可以考虑的方面

1. 梳理好哪些情况不需要发票

小规模纳税人可以对自己企业的情况做一个梳理，看看哪些是不需要发票的，哪些一定要发票。现在的情况下，不要发票的情形有多少。

比如，工资薪金，可以凭工资单、考勤表、付款证明等作为相关的扣除凭证；资产折旧或摊销应凭相关部门出具的折旧或摊销表入账。比如，向境外支付款项或者在境外的消费支出，形式发票也可以作为入账的依据。如果是从事小额零星经营业务的个人，可以用收款凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。所以，先把企业缺票的情形理一理，看看哪些可以不用发票，哪些需要发票，但是又没有获得。

2. 梳理获得发票的途径

企业对于缺票的情况，要考虑所有可能获得发票的途径。比如，跟个人和散户的生意，能不能寻找稍正规的供应商作为替代，这样对方如果业务规模并不大，很可能能享受小规模，小型微利企业等税收优惠，开票的意愿会更强烈些，对于员工的发票和平时零星采购的发票，那么要加强管理，制定制度，尽量去获取。要从多个渠道来解决这个缺票的问题。

3. 计算好缺票的成本

面对那些开票要加价的供应商，如果也不能替换，那么需要测算好成本。倘若不开票多交的税比便宜的价格大，那么就是不划算的。在这个当中，也要考虑到利用小型微利企业的优惠条件。在应纳税所得额不超过100万的情况下，实际的税率只有5%。在这个基础上，再进行成本的测算，在价格上也可以有更大的空间。

4.企业自身的筹划

企业的自身可以考虑两个方面，一是研究下供应商。有些供应商本身是经过税收筹划的，比如注册在税优地区，享受税收优惠或者是适用核定政策，那么开票的意愿会更高。而企业自身，也可以考虑核定征收。现在在企业刚注册的时候，申请核定征收比较困难。在后期，还是会根据企业的实际情况来判断。根据《征管法》第三十五条，虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

当然，即使是申请核定征收，还得看看自己的利润率情况。如果本身利润率很低的，那么可以进行下核定征收和查账征收的税负率比较，看看是否划算。

总的来说，小规模纳税人应当根据自己的情况，来分析没有取得成本票对所得税的影响。有征收个人所得税的情况，有所得税核定征收的情况。同时需要梳理下，哪些情况不需要发票，哪些情况可以从其他途径获取发票，还要在缺少成本发票的税收成本和开票的价格上升之间做好权衡，也需要根据企业自身的情况做好筹划。

【第3篇】小规模纳税人季报

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

那么，如果按月申报的小规模纳税人选择按季申报，会不会影响到享受免税优惠政策呢？国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫日前参加在线访谈时就相关问题作出解答。

[ 网友54361e ]公司打算在3月份从按月申报改为按季申报，需要提供什么资料，对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]您公司可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报，将从4月份的税款所属期生效，二季度（4-6月份）的纳税申报在7月申报期办理。如果季度销售额不超过30万元，继续免征增值税。但公司此次变更纳税期限后，至2023年12月31日不得再变更纳税期限。

需要注意的是，纳税人变更纳税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，可自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，可自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

[ 网友19685 ]您好，我是按季申报的小规模纳税人，如果我一季度1月份收入11万元，2月份收入9万元，3月份收入9.5万元，请问一季度需要缴纳增值税吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额不超过30万元，当季均可按规定享受免税。按照您描述的1-3月的收入情况，一季度销售额为29.5万元，未超过30万元，可以按规定享受免税。

[ 网友19407 ]我是按季申报的小规模纳税人，一月份开了23万多的票，二月三月过年回老家，没开店，到税局办理了停业登记，我能不能享受按季30万元免征增值税政策啊？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。所以，您如果一季度销售额合计未超过30万元，是可以享受免征增值税政策的。

[ 网友556s9d ]我们公司原来属于按季纳税的小规模纳税人，从今年的3月1日起成为了一般纳税人，那么公司一季度的申报如何办理，如何享受免税政策？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]您公司需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税人，小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

来源：国家税务总局

实习编辑：司壹闻

【第4篇】小规模纳税人可以抵扣

导读：小规模纳税人进项税额可以抵扣吗？大家都知道，只有在取得了一般纳税人的资格后才能进行进项税的抵扣。具体的内容分析会计学堂会在下文中一一介绍，如果你也感兴趣的话，不妨接着往下看。

小规模纳税人进项税额可以抵扣吗?

答：小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税额,但有一特例.

按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)

第二条'增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17% )x 17%.

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免'之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免.当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非'抵扣',与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的.

小规模纳税人如何抵扣增值税进项税金?

答：营改增后,企业进行生产经营全部需要缴纳增值税,按照增值税暂行条例的规定,企业只能在取得一般纳税人资格后才可以抵扣税款.

新设立的企业,从办理税务登记,到开始生产经营,往往要经过一定的筹建期,进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等.在此期间,企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证.有些情况下,企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人,在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态,导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍.

【第5篇】小规模差额纳税申报表

差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法，那么，建筑业差额纳税，具体如何账务处理和填写申报表呢？接下来一起学习建筑业热播系列微课中专家精选的案例以及解读。

【第6篇】小规模纳税人怎么缴税

有人欢喜有人忧，担忧的是你，该怎么办？首先了解政策，小规模纳税人截止2023年12月31日，季度45万以内享有增值税免税政策，附加税（城建、教育、地方教育附加简称“附加税”）直接免除，企业所得税更为关心，就算你没有一张成本发票，按照2.5%利润额实际缴纳就可以了。

【第7篇】装饰公司小规模纳税人

前期申税小微给您带来一文理清小规模纳税人8个常见误区。

那么对于一般纳税人，又会有哪些常见概念误区呢？今天申税小微为您一次性纠正关于一般纳税人的4项常见概念误区、解决3项常见异常情况，一起来看看吧！

概念类误区

误区一:个体工商户不能成为一般纳税人？

纠正：个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。如连续12月的销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记。

误区二:只要不开具发票就不需要申报收入？

纠正：这一观点是错误的。取得未开票收入也是需要如实进行申报的，对于一般纳税人来说，其应当填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次进行登记说明。

误区三:只要是增值税专用发票就能抵扣？

纠正：实际并非如此。取得增值税专用发票能否抵扣需要区分具体情况。要判断是否符合规定的抵扣范围，以及按规定操作。

一般情况下，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

误区四:只有增值税专用发票才能抵扣？

纠正：可以作为进项税额抵扣的票据凭证有：

第一类：增值税专用发票

第二类：机动车销售统一发票

第三类：海关进口增值税专用缴款书

第四类：农产品收购发票或销售发票

第五类：符合规定的客运票据和道路、桥、闸通行费发票

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号文）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条。《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号文）第七条。《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第六条。

操作类异常

异常一:申报比对异常

情况一：表表比对异常

操作方法：可以点击左上角“返回”按钮重新填写，也可以点击右上角“继续修改”按钮，修改以后申报。

情况二：票表比对异

操作方法：可以点击“继续修改”按钮修改申报后申报，如果纳税人认为有特殊情况，也可以在确认实际申报无误后选择忽略这些比对错误，点击“忽略比对信息继续申报”按钮重新申报，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”，收到“强制申报成功”回执。强制申报成功，纳税人可主动联系税收管理员说明情况。

异常二:抵扣异常

情况一：收到异常增值税扣税凭证

操作方法：进项转出

根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）及其政策解读，纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。

此外：对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，也在本栏次冲减或负数填列。

情况二：发生退货

操作方法：进项转出

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。进项转出额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第20栏“异常凭证转出进项税额”。

异常三:发票开错

情况一：当月发现开错

操作方法：作废

无论是普票还是专票,处理方法都是一样的，在税控系统中找到错误发票，双击,然后点击作废就可以了，然后根据需要可以重新开具。作废的发票联次要齐全，并在作废发票上写上“作废”。

情况二：隔月发现开错

操作方法：开具红字发票

普票只需要在税控系统中输入发票代码，然后开具红字发票,最后进行账务处理。如果是专票跨月红冲需要注意的是，如果对方已经认证并抵扣税款，一定要让购货方做进项税转出。

此外：增值税电子发票不能作废，也无需退回，只能开具红字增值税电子发票。

来源：上海税务

【第8篇】小规模纳税人申报时间

@各位市民街坊

2023年度佛山市居民医保

新增参保延期至12月20日

错过最后的申报期将不再受理

一、截止申报时间

2023年11月16日延长至12月20日。

二、缴费时间

2023年11月25日至2023年12月底。

三、参保缴费标准

注：大中专新生按一年半缴费

四、延期参保对象

1、未参加基本医疗保险的南海区户籍居民。

2、在南海区居住且办理了港澳台居民居住证的未就业港澳台居民。

3、在佛山市参加职工医疗保险累计缴费满1年且在南海区处于参保缴费状态的异地务工人员，或者父母一方为本区户籍并参加本市基本医疗保险的，其已在外地（含港、澳、台）入户且在本市幼儿园、中小学就读或共同生活的学龄前子女。

4、在南海区接受全日制教育的异地户籍大中专学生。

五、参保办法

1、本区户籍居民

（1）本区户籍居民可提供户口簿、缴费银行账户原件及复印件到户籍所属村居委会进行申报。

（2）重点医疗救助、重度残疾、优抚对象等特殊困难人员，统一由所属镇街主管部门进行参保申报。

2、港澳台居民

港澳台居民请提供以下资料到居住证签发地镇街行政服务中心办理参保申报手续：

（1）港澳台居民居住证原件及复印件。

（2）港澳台居民来往内地通行证或台湾居民来往大陆通行证原件及复印件。

（3）缴费银行账户原件及复印件。

3、异地务工人员随迁子女

由随迁子女的父(母)提供以下资料到其参保所属镇街行政服务中心办理参保申报手续：

（1）《佛山市南海区异地务工人员随迁子女参加基本医疗保险申报审批表》，3周岁及以上入读本市幼儿园、中小学、普通高中的随迁子女，可享受与户籍居民同等参保财政补贴，提供的申报表需就读学校盖章确认。

（2）参保子女户口簿或港澳台居民来往内地通行证原件及复印件，若提供的户口簿不能证明参保子女与父(母)关系的，还需提供出生证等相关证明材料。

（3）符合条件父（母）一方的身份证原件及复印件。

（4）以父（母）或参保子女为户名开设的缴费银行账户原件及复印件。

4、异地户籍大、中专学校学生

由就读学校统一办理参保申报手续。

六、参保缴费须知

1.本市户籍居民2023年度参保缴费成功，将自动续参2023年度居民医保，新参保个人可以到村（居）委或行政服务中心（社保办事处）登记参加2023年度居民医保。

2.下列情况需在2023年度参保的，需重新办理参保手续：

（1）2023年度扣费失败的；

（2）户内有人员增减变动或资料变更的；

（3）本市户籍困难人员、异地务工人员子女、异地户籍大中专院校学生、港澳台居民；

（4）符合条件的参保人参加职工医保或其他统筹地市居民医保，需停保后，再申报参加佛山市居民医保。

3.为确保2023年度能正常享受基本医保待遇，符合条件的参保人在选择扣费账户时，需确认账户余额足够扣缴本次参保费用，若出现余额不足等情况，视同放弃本年度参保资格。

4.除银行批扣外，参保人可通过“粤税通”“粤省事”微信小程序等网上渠道缴纳居民医疗保险费。

七、申请退费须知

参保人年度申报参保缴费后，因重复缴费、参加职工医保或其他统筹地市居民医保，需在待遇享受期开始前（2023年1月1日）申请办理居民医保退费。待遇享受期开始后，原则上个人缴费不再退回，不能重复享受待遇。

来源：佛山市医疗保障局、国家税务总局佛山市税务局、佛山市社会保险基金管理局、佛山市医疗保障局南海分局

【第9篇】小规模纳税人增值税申报表

2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万（=2万×3%）

2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万（=28万×5%）。

案例2：全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3：全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：

1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万（=28万×5%）

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

申报表填报：

1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）

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【第10篇】小规模纳税人确认收入分录

有很多学员所在的企业都是地产建筑物业一体化的公司，或者公司老板业务广泛，注册了好多公司。在建筑群里经常会咨询一些建筑以外的业务，特别是机械设备和物业管理。这次老师就专门解析物业公司的收入确认财税处理。

首先我们要明确营改增以后物业服务属于什么服务，根据财税2023年36号文规定了“物业管理服务”属于“现代服务中的商务辅助服务，也就是”企业管理服务“，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

物业费收入是物业公司的主营业务收入，确认该收入时应该计入“主营业务收入“科目。

[案例]

北京铁蛋物业公司，2023年3月一共收取了物业费1060000元，购进各类日常维修物料取得增值税专用发票注明金额100000元，税额17000元。财税处理如下：

收取的物业费含税，确认收入时应该价税分离：1060000/1.06=100万，销项税额=100万*6%=6万。收取的增值税专票取得的进项税额=22100元。

借：银行存款 1060000

贷：主营业务收入 1000000

应交税费—应交增值税（销项税额) 60000

借：原材料 100000

应交税费—应交增值税（进项税额)17000

贷：银行存款 117000

维修时使用了该项原材料

借：主营业务成本 100000

贷：原材料 100000

对于按期收取的物业费，比如按月收的时候，在收到的时候，均可以按此方式进行会计处理，并同时开具增值税专用发票或普通发票给对方。

[案例]

某物业公司为小规模纳税人，当月收取物业费10300元；购进物料，取得增值税专用发票注明金额1000元，税额170元。

根据财会〔2016〕22号文件的规定，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”等3个明细科目，“应交增值税”科目不需要设置专栏。应交增值税为：10300/1. 03*3%= 300 (元）。

借：银行存款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税 300

小规模纳税人通常按季度计算缴纳税款，此时需要考虑是不是可以享受小微企业的免税待遇。如果超过3万元/月或9万元/季度，则需要全额计算缴纳增值税。纳税人如果平时不计提应交增值税，而是月末一并计提，也是允许的。同时在月末一并计提附加税费。

借：原材料 1170

贷：银行存款 1170

小规模纳税人不需要抵扣，所以通常是不需要取得专用发票的，即使取得了，也无法认证，同时也不存在小规模纳税人的滞留票问题，相对而言，小规模纳税人的会计处理是比较简单的。

【第11篇】一文帮你搞明白个体户、小规模纳税人、一般纳税人的区别

小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系

何谓小规模纳税人？

何谓一般纳税人？

何谓个体户？

很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

定义区分

1、小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

三者可以互转吗

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

【第12篇】什么是小规模纳税人和一般纳税人

概述

越是熟悉的问题反而有时却让人模糊，前些天突然有人咨询小编如何区分小规模纳税人和一般纳税人？小编针对该问题重新整理，约着小伙们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有下列五点不同：

（一）增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权利不同。增值税一般纳税人可以直接领购使用专用发票。增值税小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

（二）应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，其计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（三）含税的销售额换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(除按规定可以采取简易计税方法计算缴纳增值税以外)换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

（四）享受税收优惠的待遇不同。只有属于小规模纳税人的小微企业可以享受月销售额15万元(季销售额45万元)以下免征增值税优惠，一般纳税人不可能适用起征点的优惠和小微企业免税优惠。

（五）纳税期限不同。小规模纳税人可以选择以1个月或者1个季度为纳税期限，而一般纳税人(除金融业外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同

一般纳税人增值税税率：

根据最新规定，现行的增值税税率分别为13%、9%、6%，0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。优惠期间，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)

三、增值税计算方法不同

(一)小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(二)一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

一般纳税人符合条件可以适用简易计税方法，应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 ( 财政部 国家税务总局令第50号 )

总结

以上就是小编整理的关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，小伙伴们是不是已经都清楚？

【第13篇】小规模升一般纳税人条件

对于纳税人的问题在近些来变得越加的受人关注。纳税人之间的转化，纳税人之间的税务问题越来越多。那么一般纳税人公司转为小规模需要什么条件？

一般纳税人公司转为小规模需要什么条件？

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销额。

纳税人在2023年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在2023年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。但是需要注意，2023年选择转登记的次数只有1次，即2023年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，当年不能够再转登记为小规模纳税人。

国税总局2018第18号公告：

一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：

（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。

（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入应交税费—待抵扣进项税额核算。

扩展资料申请人应提供的资料如下：

1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

6、国家税务总局规定的其他有关资料。

扩展阅读：企业核定征收

核定征收相信企业都多多少少了解过，核定征收属于地方政府出台的税收优惠政策，核定征收的出台在于帮助企业缓解企业所得税税收问题。那么企业该如何使用才能真正意义上解决企业所得税问题呢？操作流程又是如何的呢？

在这之前我们先从实际出发，先来了解为什么企业会出现所得税税负压力大的情况，毕竟发现问题才能更好的解决问题。都知道企业所得税是根据企业进项以及成本还有销售额来计算的，那么对与那些成本低利润高的企业所得税自然也就高了。对于那些很多缺少成本或者没有成本的企业，而销售额却很高的企业来说，所得税税收压力自然而然也上去了。

还有一个就是进项问题，进项是能够当作成本计入缴纳所得税中去的，但是很多行业都没有进项可言，服务业出售的是服务没有进项，而不管是建筑还是商贸行业对于是游的购入，大多都会选择无票购入或者少票购入，没有进项也容易导致企业所得税税负压力大。

当然在这些企业运营过程中，避免不了一些隐性成本的支出，而这些隐性成本是无法计入纳税中去的，对于这些隐性成本也容易导致企业所得税税负压力大。

通过在园区成立个人独资或者个体工商户的形式入驻园区，享受园区核定征收。核定个税0.6%、增值税1%、附加税6%，综合税率1.66%。从注册到注销一站式服务，企业只需在网络上稍稍配合即可，园区也会出《核定征收通知书》，给企业一个保障，合理合法帮助企业降税减负。

一般纳税人公司转为小规模的条件我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第14篇】小规模纳税人的发票税率是多少

纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人，那么小规模纳税人的征收率是多少呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

首先我们先来看看成为小规模纳税人的标准是什么？

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

小规模纳税人的征收率

小规模纳税人不应用增值税税率,应用增值税征收率3%，白酒的消费税税率复合计税,从价征收为20%，从量征收1000元/吨，增值税和消费税税基相同，即增值税应纳税额=销售价格，*0.03，消费税应纳税额=销售价格*0.20+总吨数*1000，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额，按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业)，不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票。

计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+征收率)

但是因为疫情的原因，小规模纳税人的征收率已经从3%下降到1%，这也是对小规模纳税人的一个帮扶，希望更多的小规模纳税人能够度过难关。

以上就是有关小规模纳税人的征收率相关内容，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第15篇】小规模纳税人增值税起征点

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

六、本通知执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。

七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。

财政部 税务总局

2023年1月17日

【第16篇】小规模纳税申报表填写

今年国家推出了一项面向小规模纳税人的税收优惠政策，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元（按季申报纳税的企业，则是季销售额从30万元提高到了45万元）。

但是，很多小规模纳税人因为不熟悉申报流程和注意事项，没能及时享受到优惠政策。

一、小规模填报路径

现在都是网上办理了，方便快捷，所以我们直接介绍在网上申报的流程。首先打开电子税务局，点击登录。登录上去之后，依次选择“我要办税”、“申报纳税”、“增值税小规模纳税人申报”、“填表申报”、“立即填表”，然后根据自身需求填表就可以了。

二、三种申报情况

小规模纳税人的申报情况有四种：只开具增值税普通发票，只开具增值税专用发票，同时开具增值税专票和普票，销售免征增值税的货物及劳务、应税行为。

申请情况不同，填写的栏目也不同。只开具增值税普通发票的小规模纳税人，应将不含税销售额填写在第10栏或第11栏，千万不能填第1栏（会产生税款）；开具增值税专用发票时，应按照对应税率，将销售额填入1、2栏或者4、5栏。

如果要同时开具普票和专票，小规模纳税人需先确定自己是不是小微企业。小微企业享受免税优惠，填报时与非小微企业有很大不同。

销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的纳税人，申报时应将销售额填入9、12栏。

享受减免税的小规模纳税人注意了，在申报时，除了填写主表外，还要同时填写减免税申报的明细表！享受免税的收入部分应填入12栏“其他免税销售额”，享受减税的收入应填入18栏“本期应纳税额减征额”。

以上就是小规模纳税人的申报指南，大家还有什么不清楚的吗？只要对流程熟悉了，纳税申报并不难！如果朋友们想更省心，不妨把难题交给“广州印心企业管理咨询有限公司”！