一般纳税人抄报税步骤（16篇）

【导语】一般纳税人抄报税步骤怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人抄报税步骤，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】一般纳税人抄报税步骤

抄税报税流程

开票软件金税盘抄报税流程

一、一般纳税人抄报税流程

第一步：网络正常情况下，月初首次登陆开票软件系统自动进行上报汇总，系统提示：抄税成功；

第二步：网上申报软件进行申报(以浙江省电子税局网上申报为例)，申报流程如下：

1：全申报操作

2：全申报校验不通过，返回继续修改；全申报校验通过，进入辅导审核

3：判断辅导审核强制监控是否通过：

① 系统判断辅导审核强制监控不通过，返回继续修改申报或继续提交。若继续提交，系统将比对不通过信息推送至纳税人电子税务局的“我的消息”中，且税控器具不能解锁。并生成异常处理任务推送至税务人员的申报比对“待办任务”中

② 系统判断辅导审核强制监控通过，再判断提示性比对是否通过

第四步：判断辅导审核提示性比对是否通过：

① 辅导审核提示性比对不通过，显示辅导审核结果，由纳税人判断是否继续提交。若返回，继续修改申报；若继续提交，系统将比对不通过信息推送至纳税人电子税务局的“我的消息”中，税控器具可以解锁。

② 辅导审核提示性比对通过，税控器具可以解锁。

5：全申报保存

6：全申报结束

第三步：申报完成后重新进入开票软件提示“金税设备已完成清卡操作”

二、小规模纳税人及个体户抄报税流程

网络正常情况下，月初首次登陆开票软件后系统提示“金税设备以及完成清卡操作。

三、抄报税清卡成功后确认方法

进入开票软件后点击【报税处理—状态查询—增值税专用发票及增值税普通发票】界面查看【锁死日期】显示为当前月的下月（如当前月为2023年1月，则锁死日期显示为2月中旬），说明已完成抄报税并清卡成功（遇节假日自动顺延）

四、特别重要说明

严禁在抄报税过程中随意点【报税处理-办税厅抄报】，此模块是用于航天信息异常维护使用，如误操作后，需携带金税盘去税局处理。

【第2篇】一般纳税人和小规模公司的区别，注册时应该怎样选择？

一般纳税和小人规模的区别：

一、划分标准及资格条件：

2023年5月1日起，连续不超过12个月或者四个季度的经营期限内应税销售额500万元（含）以下的，为小规模纳税人，超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人。年应税销售额不能达到规定标准但符合资格条件的也可以登记成为增值税一般纳税人。目前规定一般纳税人的资格条件：会计核算健全，能够提供税务资料。（除另有规定外，已经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人）

二、税款计算方法不同：

对一般纳税人实行凭发票扣税、计算扣税、核定扣税的计税方法，取得的进项发票可以抵扣，当期的应纳增值税税额=销项税额-进项税额；对于小规模纳税人规定简易的计税方法和征收管理方法，当期的应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

三、适用税率（征收率）不同：

一般纳税人适用的增值税税率是13%、9%、6%；小规模纳税人不适用税率而适用征收率3%、5%

四、增值税纳税期限不同：

一般纳税人以月为纳税期限，小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限

五、近些年减税降费进程中有很多税收优惠政策，两者可以享受优惠政策不同：例如

1. 小规模纳税人开具普通发票自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

一般纳税人只要开具发票不论专票还是普票都要按照销项税额减去进项税额后的余额来计算缴纳增值税

2. 对于出口货物的企业来说，小规模纳税人不能退税只免税，一般纳税人既可以享受出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款

后期公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？根据企业经营需要调整

1.看规模。

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣。

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业。

如果是16%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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【第3篇】一般纳税人农产品税率

一般纳税人税率现在分3个档次次 分别是基本税率13%（纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物），较低税率9%（纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产，转让土地使用权），低税率6%（纳税人销售服务、无形资产、增值电信服务），还有一个特殊的就是零税率（出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的跨境应税行为）；这个就是咱们税法上看到的我国一般纳税人增值税税率，基本税率很好理解，但是较低税率，低税率，零税率很多人就分不清了，今天给大家做了总结如下图；

低较低税率

粮食等农产品、食用油、食用盐

石油液化气、

二甲醚

图书

报纸

杂志

音像制品

电子出版物

饲料

化肥

农药

农机、农膜

基础电信

天然气

煤气

自来水、热水

冷气、暖气

居民用煤炭制品、沼气

交通运输

邮政

建筑、不动产租赁

低税率

技术、商标、著作权商誉著作权、自然资源

金融服务

增值电信服务

研发和技术服务

信息技术服务

文化创意服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

广播影视服务

商务辅助服务

其他现代服务

文化体育服务

教育医疗服务

旅游娱乐服务

餐饮住宿服务

居民日常服务

其他生活服务

零税率

国际运输服务

航空运输服务

向境外单位提供（研发服务，合同能源管理服务、设计服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务）

境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为

这些就是咱们常见的一些增值税一般纳税人用到的税率了，好好记下吧，以后增值税率不迷茫

【第4篇】一般纳税人增值税纳税申报表模板下载

今天，小编和大家分享增值税纳税申报表及其附列资料，一般纳税人和小规模纳税人都有，还附有填写说明，可以统统免费分享给大家，帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写！

（文末可免费领取全套资料及视频教程学习权限哦）

首先，我们来了解一下2019版增值税申报表 ：

接下来，我们一起来学习小规模增值税报表差额申报填写：

注意：如开具既有不是差额的发票，又有差额的发票，附列资料一中填写的含税收入要包含不是差额的销售额。

增值税小规模申报表填写情况分两种：

下面，我们通过一个案例详细和大家讲解：

某小规模纳税人2023年第二季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附表一》填写：

(二) 《增值税小规模纳税申报表》：

下面，我们来看增值税纳税申报表主表(一般纳税人适用)

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》各列填写说明：

增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)

各列填写说明：

……

领取方式：

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2、点击小编头像，私我回复：资料，即可免费领取！

【第5篇】一般纳税人进项税额抵扣

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，能否抵扣?如何抵扣?一直都是困扰纳税人和税务机关的问题。由于政策不明确，在执行中经常引起税企双方的争议。《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”)的出台，立刻让争议烟消云散。短短几百字，明确适用范围、抵扣程序、实施期限等重要问题。为方便理解和操作，笔者从纳税人角度出发，讲解政策实操要点，剖析潜在风险情况，助你秒懂59号公告。

a公司成立于2023年10月1日，2023年11月从境外进口设备100万，对应税额为17万，2023年12月发生运输费用10万，对应税额1.1万，2023年7月企业购进原材料200万元，对应税额34万元，企业一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，在此之前均处于筹建期，增值税一直为零申报。上述业务a公司均在发生当月取得相应的抵扣凭证，在取得一般纳税人资格之后，a公司应该如何抵扣相应进项税额?

实务操作篇

步骤一：资格判断

59号公告仅适用于企业在小规模间未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况，对于a公司来讲，成立之后一直处于筹建期，未开展生产经营取得收入，且在取得一般纳税人资格之前，增值税均未零申报，属于未按销售额和征收率简易计算应纳税额申报纳税的情况，虽然59号公告出台时间为2023年8月19日，而a公司一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，但由于文件规定此前未处理的事项，按照本公告规定执行，因此，a公司具备59号公告所规定进项抵扣资格。

步骤二：凭证分析

目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证只有在符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的情况下，其进项税额才可以从销项税额中抵扣。因此，a公司需要对筹建期间取得的发票进行甄别，对于发生设备采购、运输及原材料采购支出，是否取得相应的海关缴款书、货物运输业增值税专用发票和增值税专用发票，发票填开是否符合发票管理办法、增值税专用发票使用规定等文件的规定，判断将其抵扣的合法性，并将符合抵扣条件的凭证进行抵扣操作。

步骤三：抵扣处理

假如a公司取得的凭证均符合抵扣规定，那实操第三步则是办理认证或者稽核比对的。处理方式上，因凭证类型、期限的不同而有所区别。

对于海关缴款书，由于开具时间为2023年11月，而a公司一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，客观原因造成a公司不能在发票开具之日起180日申请稽核比对，因此a公司可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2023年第50号)，向主管税务机关报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、增值税扣税凭证逾期情况说明、逾期增值税扣税凭证电子信息和逾期增值税扣税凭证复印件等资料，申请办理逾期抵扣。对于抵扣对比对相符的，a公司可抵扣相应的进项税额。

对于货物运输业增值税专用发票，开具时间为2023年12月，同样属于因客观原因未能在发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，因此a公司需要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第73号)规定的程序，填开《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，并由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票，a公司凭该蓝字发票进行认证抵扣。

对于增值税专用发票，由于发票开具时间为2023年7月，a公司取得一般纳税人资格后，距发票开具之日仍不足180日，仍处于发票抵扣期限，因此a公司可在规定期限内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

步骤四：账务处理

由于a公司在取得发票时未考虑进项抵扣情况，将进项税额计入资产或者费用，因此需要调整相应账务处理，冲减对应的资产或费用，并在“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目反映，具体分录如下：

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：固定资产(或其他相关科目)

待抵扣凭证认证通过或比对相符后，做如下账务处理：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

风险提示篇

从上述案例分析中，不难发现，纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题，看似简单，实则复杂，需要考虑操作细节的方方面面。笔者结合实际工作情况，提示操作要点如下：

提示一：准确核算收入情况

59号公告仅适用于企业在小规模间未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况，对于a公司来讲，成立之后一直处于筹建期，未开展生产经营取得收入，且在取得一般纳税人资格之前，增值税均未零申报，属于未按销售额和征收率简易计算应纳税额申报纳税的情况，虽然59号公告出台时间为2023年8月19日，而a公司一般纳税人资格生效时间为2023年8月1日，但由于文件规定此前未处理的事项，按照本公告规定执行，因此，a公司具备59号公告所规定进项抵扣资格。

提示二：严把抵扣凭证入口关

如前所述，仅有符合条件的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证才能作为增值税的进项抵扣凭证，因此，筹建期企业需要对取得的发票严格把关，尽量取得可抵扣凭证，并加强对凭证合规性的审核把关，对于项目不全、字迹模糊等不符合抵扣规定的情况，应直接拒收，并要求销售方重新开具发票。

提示三：准确把握抵扣期限

59号公告虽然仅对增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书无法办理认证或者稽核比对问题作出规定，但实际上，农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证本身并未有抵扣期限的规定，因此，符合条件企业如果在筹建期取得以上凭证，仍可按规定进行抵扣。同时，对于企业认定或登记为一般纳税人后，如果存在仍在抵扣期限内的发票，需要在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对手续，避免逾期抵扣所带来的风险以及可能导致的损失。

提示四：合理选择合作伙伴

虽然筹建期的纳税人仍未小规模纳税人，但考虑到认定或登记为一般纳税人后的进项抵扣问题，纳税人在选择供应商时，应优先选择具有一般纳税人资格企业，并要求开具增值税专用发票，此外，对于增值税专用发票逾期抵扣的，需要由销售方纳税人开具红字发票后重新开具蓝字发票方能抵扣，因此，企业对供应商选择更加考虑合作的长久性和可持续性，并在合同中设定条款，明确销售方在配合重新开具发票方面的责任，避免因合同纠纷影响符合规定抵扣凭证的取得。

提示五：充分考虑相关事项

进项税额的抵扣，将导致企业账务处理的调整，影响部分资产计税基础或费用列支情况，进而可能影响企业所得税的计算。企业如若发生上述进项抵扣事项，需要判断该事项对企业所得税申报的影响，是否涉及资产计税基础、长期待摊费用等项目，如影响存在应及时调整，避免未准确核算应纳税所得额引致企业所得税申报方面的风险。

【第6篇】成为一般纳税人有什么好处

小q同学：我准备成立一家公司，第一年预计收入在120万，我查了文件，属于增值税小规模纳税人，但要不要主动申请成为一般纳税人？

税小念：初期你不是资金流很紧张吗,建议还是小规模纳税人，毕竟税收优惠多，也可以自行开专票，利大于弊。后期发展起来，累计销售额达到500万，自然会成为一般纳税人。

小q同学：盘点一下，小规模纳税人的优惠政策呗……

一、免征增值税

2023年1月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，或者季度销售额不超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额一律免征增值税。

根据国家税务总局公告2023年第5号，2023年4月1日起，增值税小规模纳税人免税销售额提高到月15万元（季度45万元）。

对于差额纳税的行业，按照差额后的销售额判定。

举例1：亿企公司为按季申报的小规模纳税人，主营软件销售。本季度收入（不含税）为45万元，出售了一套闲置办公用房获得收入（不含税）100万。

分析：销售额合计145万，超过了免税销售额。但是根据文件规定，扣除本期发生的销售不动产的销售额100万后，未超过45万元，销售货物的销售额45万元，可享受小规模纳税人免税政策。

举例2：亿企公司为建筑业小规模纳税人，2023年第三季度，取得建筑服务收入60万元，向其他建筑企业支付分包款15万元。

分析：全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，来判定是否需要缴纳增值税。亿企公司当月扣除分包款后的销售额为45万元，未超过免税额，因此可享受小规模纳税人免税政策。

举例3：亿企公司为按月申报的小规模纳税人，7月销售额为15万元，开具了增值税电子专用发票。

分析：亿企公司应当就开具增值税电子或纸质专用发票的销售额，正常计算缴纳增值税。因为，开具专票后不能享受增值税免税，一定要注意！

二、疫情期间免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

湖北省以外的小规模纳税人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情减免，按照1%征收率缴纳增值税。

政策依据：《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）。

三、6税2费减半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人，可以在税额50%的幅度内，减征6税2费——资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

1、免征增值税的小规模纳税人（也不属于消费税纳税人），附加税自然也无需缴纳。

注：城建税应纳税额=（实缴增值税+实缴消费税）*适用税率

税率——市区7%、县城和镇5%、乡村1%。

应缴教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 3%

应缴地方教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 2%

2、对销售额超过了月度15万元（季度45万元）的小规模纳税人来说，虽不能享受增值税的免税优惠，但可以享受6税2费50%以内的减征优惠，因为6税2费并没有销售额的限制性规定。

四、销售二手固定资产2%征税

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，只能开具增值税普通发票。

可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

五、出租房屋减按1.5%征收

小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

1、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、其他个人（自然人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

3、除了上述两类以外的小规模纳税人，出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

依据：《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

【第7篇】一般纳税人注册资金

家具自营招商，商业办公、桌椅凳、户外、儿童桌椅家具为主；1.公司资质：一般纳税人，注册资金100w以上，成立时间2年以上2.商标：商标注册证或2年有效期内商标受理通知书3.线上要求：小件家具年销量500w+，商业办公家具年销量1000w+（天猫或者京东）达不到的话，可以对接沟通，也有机会操作入驻

1、京东自营gmv占比京东商城整体销售额70%以上

2、每一件自营商品都带有京东（自营）标识，消费者更信赖。

3、京东自营商品可以实现211、限时达、夜间配等高效配送，消费者购物体验更好。

4、自营商品可以参加京东所有资源位的活动，部分需要付费购买。

5、自营商品在平台上销售是品牌推广的一个重要渠道。

6、京东自营供应商只需要负责头程运输费用，节省商家仓储和配送费用。

7、京东自营供应商无技术服务年费（pop店铺每年是1.2万元）。

8、京东自营商品权重更高于其他类型店铺。

9、京东自营供应商和平台之间利益共享。

物流方面：传统电商有很多代理商，货物会运送很多次。京东自营：直接从厂家到京东，京东到商家，省去了中间很多环节。

信息传递方面：传统电商需要一级一级的反馈，回复速度也不够快。京东自营，信息都是双向传递的，利于品牌收集产品使用反馈意见，帮助产品及流程正向优化。

利润方面：传统供应链中间各级环节消耗较大。京东自营则可最大化降低中间利润损耗，最大化让利给品牌和用户。

【第8篇】广州一般纳税人查询

想要查询各地的出行防疫政策，我们可以通过百度来直接搜到，例如搜“广州出行防疫政策”，网页就会显示出广州、进广州，高风险、中风险、低风险地区分别要求的防疫政策。数据统计周期一般是当天更新最新的信息。

通过百度的搜索结果，我们不仅可以看到当地出行防疫政策，同时我们可以看到下方还有风险等级、交通政策、核酸检测等方面的更详细信息。

当然，如果您想获得更加准确、实时的信息，最好的方法就是拨打当地的政府服务热线，一般热线中心更新的消息会比网上发布的快，例如广州地区可以拨打020-12345咨询防疫政策。

【第9篇】一般纳税人怎么开普票

增值税在营改增完成后，已经变成我国现行的18种税收当中最重要的税种了。但是同样的增值税发票开具的过程中，面临的问题也是越来越多。

开发票的流程详细步骤

1、打开开票软件，并登录进去。当然，如果没有网络也是可以离线开具的。但是，离线开票是有限额的。

2、依次点击：发票管理-发票填开。然后，选择所要开具的发票票种即可。现在电子发票也是这样开具的。

3、核对发票号码是否正确（如果是电子发票，可以忽略这一步）。

4、填写购货单位的公司信息，选择要开具的科目信息，填写发票金额，填写完成后点“打印”即可。然后将发票放入打印机进行打印即可，这样发票就开具完成了！

需要注意的是，发票上面的信息需要据实填写，购买方的开票信息即公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等。同时商品编码需要正确添加，另外需要填写备注栏的也要按规定填写。

一般来说增值税专用发票，需要填写购买方的公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等；增值税普通发票，一般只需填写企业的名称和统一信用代码即可。

增值税专用发票的开具要点

增值税专用发票在发票开具方面，要求要严格一些。毕竟增值税专用发票，除了是税前扣除的工具，它还有抵扣进项税额的功能。所以严格的管理也是无可厚非的。

其实现在随着增值税专用发票的电子化以及勾选抵扣的实行，在发票开具方面还是简单了很多。以前对于增值税专用发票的纸质发票而言，不仅开具时不能出现错行，打偏的情况外，发票还需要进行扫描认证，增值税专用发票，更不能出现折痕。

增值税普通发票的开具要点

而对于增值税普通而言，开具的要求很简单。以前增值税普通发票开具时，只填写公司的名称即可，连公司的纳税人识别号都不需要。

现在增值税普通需要公司名称和税号的要求，还是在《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）发出之后，才开始执行的。

当然有的公司，在发票开具方面，也会有属于自己的规定。我们在开发票时，只要按照购货方提供的要求开具即可。

虎虎在2023年5月份，开具增值税普通发票时，就遇到了客户要求把公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等信息填写完整的情况。但是，由于一开始客户没有明确要求，虎虎也没有问，从而导致发票需要重新开具。

所以，我们开具发票时，还是需要和客户确认一下，以避免不必要的麻烦。

当然除了这两个常见的发票类型以外，还有其他很多类型的发票，我们在实际开具时按照相关要求开具即可。

【第10篇】新成立公司申请一般纳税人

这要结合公司的业务和发展规划来说，重点考虑上游供应商和下游客户的要求。

如果长期合作的供应商是一般纳税人，给你开的都是专票，这个时候如果是小规模纳税人则不能抵扣进项税，那成本核算下来可能比一般纳税人还高，不划算。

还有的客户在筛选供货商时也会要求对方是一般纳税人，尤其是招投标更为明显，感觉比较有经济实力吧，特别是大企业对供货商的选择更加严苛。这些都会对新公司选择什么样的纳税人身份产生影响。

当然，小规模纳税人适用较低的征收率（最近还免增值税），税收优惠政策也较多，总体税负低很多。

以上都要纳入整体考虑范畴，综合评估作出有利选择。一般情况下一开始成立公司都选择的是小规模纳税人，等年销售额超过500万再申请转登记为一般纳税人；但只要会计核算健，能准确核算进项、销项和应纳税额，也可以在一开始申请登记为一般纳税人。

【第11篇】装修一般纳税人

经营租赁方式租入的房产发生装修费用能否取得增值税专用发票抵扣增值税？

发生的装修费支出在企业所得税上应如何处理？

是否计入出租方的房产原值计征房产税？

1.租入的房产发生的装修费用能否抵扣增值税？

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知 》（财税〔2017〕90号 ）第一条规定，自2023年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

2.租入的不动产发生的装修费用企业所得税如何处理？

企业经营租入的房产发生的装修费有两种情形：

一是日常普通的装饰装修费用，不属于改扩建的情形；

二是属于改扩建支出的情形，改建支出是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

对于不属于改扩建支出的日常装饰装修费用，应计入当期费用，在所得税前直接扣除。属于改扩建支出的费用，应当作为长期待摊费用，按照规定摊销扣除。

其依据是：

《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

《企业所得税法实施条例》第六十八条规定：《企业所得税法》第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

《企业所得税法》第十三条第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。否则按照长期待摊费用不低于3年摊销。

【小案例课堂】

2023年8月初，某企业以经营租赁方式租入一间厂房，租赁期为5年（60个月）。2023年1月初对租入的厂房进行装修，2023年7月份装修完成并投入使用，发生的装修费用为96万（不含税），2023年10月份收到装修费发票。请问：应当从哪个月开始摊销？每月摊销的费用为多少？

分析：前面已经说到发生的固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。因此，该装修费支出应当从不动产装修完成并投入使用的次月即2023年8月份开始分期摊销。

摊销费用如何计算？

从2023年8月初租入房产，2023年8月份开始摊销，剩余的租赁期为4年，即48个月，每月应摊销费用2万元。

3.发生的装修费用是否计入房产原值计征房产税

房产税由房产所有人缴纳。房产所有人将房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对于租入的房产发生的装修支出，由承租方承担装修费用，计入承租方的“长期待摊费用”，未计入出租方的房产原值，故不缴纳房产税。

【思考】

假如某老板准备将自有的房产出租给企业使用，该房产需要先进行装修后才能为企业所用。请问应先请装修公司装修好再出租给本企业还是直接出租给企业，由企业请装修公司装修呢？

如果选择第一种方式，那么发生的装修费用不能抵扣增值税，也不得在税前扣除。因为装修公司只能开具老板个人姓名作为抬头的增值税普通发票，而且即使取得了普通发票也没有什么用处。因此，在实践中应采用先将房产出租给企业，再由企业装修，这样不仅可以抵扣增值税，发生的装修费用还能在企业所得税前扣除。

最后，写这篇文章的目的不仅是为了告诉企业发生的装修费如何处理，而且是为了提醒各位老板，企业在租入房产之前就应当开始筹划，否则要多缴税。

【第12篇】陕西省一般纳税人查询

中级工程师职称六种官方查询方式：

1.窗口现场查询。带上证书相关原件直接到发证当地的人社局窗口查询。往年湖北大多数职称，都没有网上查询入口，我们需要去查询真伪，最直接的方式带上证书三样去到发证单位的政务大厅询问证书是否真实，若工作人员回复是真的即可，若回复是假的，那就是假的。这种方式最常见，也是核实真假比较有效的一种。

2.打电话查询。当地人社局电话查询，不知道人社局电话的可以先打114号码问发证单位官方电话。一般证书红头文件下有发证评审委员会官方电话，直接打电话，把红头文件的文号、证书的编号、姓名身份证号码（以免有同名的）都告知对方，对方工作人员会给您回复相关具体信息。

3.发函查询。可以取得人社局地址后选择寄信件咨询，信件有时也是可以说得详细些用自己所在的建筑公司发函到发证单位核实。在中级或高级职称使用中，无法确认证书真实，以免每次都要打电话核实那么就可以采用发函的形式，回函就是的证明，在以后使用中方便。如果需要得到发证单位的公家盖章回函，那么需要用我们所在单位的名义以公对公的形式发函到发证单位，并电话告知对方工作人员，我们发函过来了，麻烦您查阅核实一下，大概20个工作日时间，对方就会回函，回函信内告知确有此人信息，则为真证。回函信内告知无此人信息，则为假证。

4.发证单位网上公示查询。上发证单位（人社厅/局）官网找到公示链接，找到工种对应的姓名。一般发证单位，例如人社厅/局，官网都会有此评审批次的公示链接，根据证书的下证时间找到对应公示链接，找到申报工种对应的姓名。此方式简单直接。但是很多地方人社局并不会在网上公示，那么这一种方法就行不通了。

5.司法鉴定。到市级以上司法鉴定中心办理手续，并带上证书相关原件。当你怀疑自己的证书是复刻（证书信息都是真实，证书纸张不是人社厅发的，找其他人复制出来的） ，你可以拿着你的证书去司法鉴定中心鉴定，司法中心会将证书高度扫描后，与发证单位的证书比对钢印和防伪码，这种方式既确定了证书信息是真实的，也确定了证书是人社厅/局发的，司法鉴定中心会给到你鉴定证明，鉴定证明可作为跨省使用的标准。

6.上国网查询。中国人力资源和社会保障部网站查询，点（人才人事），再点（全国职称评审信息查询）输入自己的信息即可。2023年10月人社局改革，杜绝建筑资质的乱象，避免职称证书多省使用办理建筑资质，准备将所有的职称联网。2023年起，全国的职称陆续都会录入人社部网站，湖北省武汉市地市州人社职称科，现陆续把一年一年的职称录取人社部系统。现在不能查到的不能说是假的，但是能查到的一定是真实有效的证书。因为人社局那边录入证书信息数据，都是需要一定的时间。

【第13篇】一般纳税人怎么做账

众所周知，纳税是每个公民应尽的职责和义务，每个从事社会经营生产的个人或组织都必须依法纳税。通常纳税人又可以分为小规模纳税人和一般纳税人，那么这两种类型是如何记账报税的呢？两者又有什么分别？下面，小编就来为你一一解答，希望对你有帮助。

一、小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人。

认定标准

1、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下：

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万以下的；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。（摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件转发）

2、视同小规模纳税人

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

缴税特点

小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易的方法计算应纳增值税额，即按照销售额和征收率直接计算，不得抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式

应纳税额=销售额*征收率

征收率

小规模纳税人为商业企业地，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率

销售额：为不含税的销售额。

二、一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。

1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。

3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4、银行账号证明。

5、注册资金证明。（商贸企业）

6、法人代表、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或其他合法证件）。（商贸企业）

7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。（商贸企业）

8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

三、一般纳税人记账报税和小规模纳税人记账报税的区别。

1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作，一般纳税人，对每个月取得的增值税发票，要到主管税务机关进行发票认证工作，核算中，要在将销项税与进项税对比后缴纳，小规模纳税人没有这项工作，还有就是，现在的增值税发票都是机打的，这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬，受各地区、各企业情况、业务量大小等因素，都不会相同的。

2、小规模设置4本帐：总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，而一般纳税人则要9本帐，即总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，应交增值税税金明细帐，销售收入明细帐，进销存明细帐，十七栏明细帐，存货计数帐。小规模不能抵扣进项，一般纳税人可以抵扣进项发票，买价和税款一并计入成本。

3、一般纳税要求要比小规模企业高一些。另外，应交增值税核算不一样，小规模企业销售后只是计提应交增值税（相当于增值税销项税额）即可。一般纳税人除了计算销项税额外，还要根据开进的增值税专用发票（或者运输发票等）核算进项税额，不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。

以上就是小编整理的关于一般纳税人和小规模纳税人做账的区别，作为一个创业者或者管理者应该要熟练掌握这些基本的财税知识，才能在日后公司运营管理中找到解决办法。当然如果你没有时间精力去管理，建议你可以找一家代理记账公司专门做账，即省心又省力。

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【第14篇】一般纳税人要如何申报表

最新一般纳税人申报表填写，有流程，有案例！

01

政策指引

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告219年第15号），对增值税纳税申报表涉及政策变化的部分申报表附列资料进行局部调整，同时废止部分申报表附列资料。

自2023年5月1日起，一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报“一主表四附表”，既满足降低增值税税率、加计抵减、不动产一次性抵扣等政策实施的需要，也减轻纳税人的办税负担。

“一主表四附表”：

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

《增值税纳税申报表附列资料（一）》

《增值税纳税申报表附列资料（二）》

《增值税纳税申报表附列资料（三）》

《增值税纳税申报表附列资料（四）》

以下材料不再需要填报：

《增值税纳税申报表附列资料（五）》

《营改增税负分析测算明细表》

02

填表指引

1、适用加计抵减政策的纳税人，怎么申报加计抵减额？

答：适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人：

（1）当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》 “二、加计抵减情况”相关栏次。

（2）以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

（3）纳税人发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》 “二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

2、不动产实行一次性抵扣政策后，截至2023年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？

答：按照规定，截至2023年3月税款所属期，《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2023年4月税款所属期结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

注意：第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：反映按规定本期用于购建不动产的扣税凭证上注明的金额和税额。

3、纳税人购进国内旅客运输服务，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？

答：纳税人购进国内旅客运输服务：

（1）取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

（2）取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

注意：第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

03

案例分析

【1】开具13%税率发票申报表填写案例

【2】开具16%税率红字发票申报表填写案例

【3】旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

【4】适用加计抵减政策申报表填写案例

【5】综合申报表填写案例

填写案例1：开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

分析:

根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%”，企业销售适用13%税率应税货物、服务，应开具13%税率发票。

根据15号公告第一条规定，原《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细，以下称《附列资料（一）》）中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=50000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500（元）

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

填写案例2：开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生2023年2月销售的货物退货，开具一张16%税率的红字增值税专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。

分析:

根据15号公告第一条规定，原《附列资料（一）》中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次”规定，因此该企业开具的16%税率红字专用发票，应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-6400+7800=1400（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

填写案例3：旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。

分析:

根据39号公告第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即1800元；

取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

本行“份数”列=1（份）

本行“金额”列=20000（元）

本行“税额”列=1800（元）

《附列资料（二）》第8b行“其他”：

本行“份数”列=22（份）

本行“金额”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“税额”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），

本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：

本行“份数”列=23（份）本行“金额”列=20000+17128.44=37128.44

本行“税额”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

填写案例4：适用加计抵减政策申报表填写案例

某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

分析:

根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2023年3月31日前设立的纳税人，自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2023年4月1日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年4月至2023年3月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用加计抵减政策。需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。

1.情景一：如企业于2023年4月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。

企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000（元）

按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表，以下称《附列资料（四）》）相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以计提的加计抵减额不应在本期抵减，应填写在《附列资料（四）》第6行“期末余额”列，留待下期抵减。

（1）该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

2.情景二：如企业于2023年6月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，按照39号公告相关规定，适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元，期末留抵税额为0元，2023年6月取得的进项税额为80000元，2023年6月发生的销项税额为160000元。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（1）企业2023年6月可计提的加计抵减额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000（元）该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。

填写案例5：综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具1张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1张增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2023年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

分析:

本期销项税额=156000+10400=166400（元）

购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05（元）

购进不动产取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即135000元；

本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05（元）

企业2023年4月可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51（元）

本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=80000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000（元）

本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

本行“份数”列=2（份）本行“金额”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“税额”列=4500+135000=139500（元）

《附列资料（二）》第8b行“其他”：

本行“份数”列=6（份）

本行“金额”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“税额”列=175.05+60=235.05（元），本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料（二）》第9行“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：

本行“份数”列=1（份）

本行“金额”列=1500000（元）

本行“税额”列=135000（元），本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。

《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：

本行“份数”列=7（份）

本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“税额”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

3.该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

4.该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

【第15篇】一般纳税人注册地址要求

一、实租办公室：

1、在租户型：10-80㎡自由选择。

2、装修情况：办公室精装修，即租即可办公，办公家具齐全，包空调物业水电家私

3、环境：多数落地窗，环境优雅，精装修公共区域（有前台，吧台，休闲区，会议室，洽谈室），可提升企业形象

4、配套完善：免费会议室，洽谈室，电梯，货梯，全天候安保，保洁等多项服务

5、重磅：0元杂费，免物业管理费，水电费空调费网络宽带费全包

二、地址挂靠，正规写字楼真实场地：

1、小规模，一般纳税人，外资注册或变更，可多面积备案，签约即给齐全套资料安全可靠。

2、配合工商、税务、银行上门核查；接收政府、税务、银行等信件。

3、可办理多种许可证，如：办食品经营许可证,进出口许可证，劳务派遣许可证，办理危化证，医疗器械许可证，道路运输经营许可证等

【第16篇】小规模纳税人转一般纳税人的条件

小型微利企业和小微企业不是一回事，小型微利企业涉及的是企业所得税优惠政策，而小微企业涉及的是增值税优惠政策。

小型微利企业不论是一般纳税人还是小规模纳税人满足条件都可以享受企业所得税优惠政策，小微企业则必须是小规模纳税人满足条件才可以享受增值税优惠政策。

小型微利企业要同时满足4个条件，缺一不可：

①不从事国家限制和禁止的行业；

②年应纳税所得额≤300万元；

③从业人数≤300人；

④资产总额≤5000万。