公司财务管理办法范例（优选10篇）

公司财务管理办法范例

公司财务管理办法

****公司

财务管理办法

为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

一、财务管理体制

1.公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。

2.总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

3.财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司(以下简称为公司)的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。

二、公司采用的主要会计政策:

1.会计年度:采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2.记帐本位币:以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。

3.计价基础:实际成本法。

4.记帐原则及记账方法:按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

5.现金等价物的确定标准:持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

6.短期投资跌价准备:按国家政策规定计提跌价准备。

7.坏帐核算方法:采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

8.存货:发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。

9.长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

10.固定资产计价、折旧及跌价准备。

(1)固定资产为同时具备以下特征的有形资产:1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的;2、使用年限超过一年;3、单位价值在2，000.00元以上。

(2)固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率(净残值率不予考虑)如下:

资产类别

折旧年限

年折旧率

房屋及建筑物

11

9.09%

10

10%

机器设备

15

6.66%

运输工具

8

12.5%

工具

5

20%

办公用电子设备

3

33.33%

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(3)固定资产减值准备:期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。

11.按国家规定计提在建工程的跌价准备。

12.无形资产计价和摊销:无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。

13.收入确认原则:

商品销售:以商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。

14.所得税的会计处理方法:所得税的会计处理采用应付税款法。

15.税后利润分配:按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金，10%的储备基金，5%提取发展基金，5%提取福利基金。

三、 资金管理

1. 财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。

2.各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达90%，另10%质保金按期及时催还。

3.各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。

4.财务部定期(月或季)按业务部实现利润额的60%提取专项储备金。以备年底分配之用。

5.各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理特批，按月息5%收取利息，逾期者另加收2%的滞纳金。

6.各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序:已经批准的比价单、合同、付款申请单(向公司借款的注明还款日期)。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。

四、 财务管理

1.固定资产:公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。

①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。

②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。

2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。

3.财产损失审批权限

①固定资产按董事会决策程序办法。

②流动资产:伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批;伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。

4.应收款项:应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。

①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。

②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。

a. 财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。

b.业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时清理收回。

c.每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好记录备案工作。

d.对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对经办业务人员予以处罚。

5.存货:包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。

①健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭

公司财务管理办法范例：大学基建处基建财务

大学基建处基建财务管理的办法

1、财务处核算五室是在处长及分管处长领导下，按照国家基本建设财务制度和有关法规，管理我校基建投资及校内自筹基建资金的科室。

2、所有基建资金的收支均应纳入计财科管理。

3、根据学校基建投资计划，编制年度基建财务收支计划并严格执行。

4、基建财务一切支出，必须严格执行财务收支审批制度。

5、编制基建财务资金收支统计报表及在建工程财务支出情况一览表，每月报送分管校长及处长。

6、根据施工合同及施工科签证的完成工作量拨付工程款，拨款总额严格控制在预算数额以内。

7、单项工程拨款90%时停拨，待工程结算完成后结清。

8、竣工工程应扣留竣工资料保证金，竣工档案资料收齐后，由档案人员书面通知计财科支付施工单位保证金。

9、竣工工程应按规定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用，由施工科提出意见，书面通知计财科。

10、竣工工程应在工程竣工后三个月内办理竣工结算，对于工程结算尾款应由甲乙双方签证认可。

11、因公外出人员所借差旅费用需办理借款手续，填写借款单，由处长审批，计财科办理支付。出差人员返回后，应在五日内报销并结清借款。

12、加强往来款项管理，按期与有关单位对帐，及时清理债权债务，减少资金占用。

13、根据材料设备供应计划，落实采购资金，严格按合同规定付款。

14、每月计财科与仓库对帐一次，年终由材料科会同计财科进行仓库盘点，经盘点发生的盈亏应及时处理，由材料科提出意见，报处长审批后由计财科调整帐目。

15、财务人员应严格履行岗位责任制，控制费用开支，降低工程成本。

16、按照有关档案管理规定加强财务档案管理，做好财务档案资料的整理、立卷和上交工作。

17、每两月召开一次资金调度会，对资金的使用作出统筹安排。

18、学校基建资金来源主要有:省，市基建投资、学校自筹基建资金和其他基建资金。

19、基建资金拨入后，计财科应将资金的数额、计划项目及用途及时向处长汇报。

20、学校的各项基建资金支出，应严格执行审批程序，保证基建资金的合理、有效使用。

21、基建资金主要用于:征地拆迁、基建项目前期费用、工程进度款、材料设备款、基建管理费用及其他经领导批准的支出。

22、征地拆迁，建设项目前期费用支出，由经办人根据有关规定提出用款额，经综合科科长审核签字后，报处长审批。

23、工程进度款的拨付:施工单位应每月上报完成工作量，并经施工科签证，作为拨款依据。拨款时，根据工程工作量完成情况，施工单位提出拨款数额，经工地代表审查，施工科科长审核签字，上报处长审批。处长根据计财科提供的资金情况确定拨款额。

24、竣工工程保证金、保修金的拨付:竣工工程应按规定留存保证金、保修金。退还保证金保修金时，应由该工程的工地代表审查，经施工科科长审核签字，报处长审批。

25、工程材料款的拨付:实行大包的工程，拨付施工单位的材料款，视同拨付工程进度款。实行由我方供应一二类物资的工程，拨付材料款时，根据施工科提供的材料数量及工程进度需要，由材料员提出用款计划，材料科科长审核签字后，报处长审批。

26、设备采购支出，由材料科根据设备购货合同的规定提出用款额，经材料科科长审核签字，报处长审批。

27、基建行政办公管理费用的支出，由综合科根据各科上报的计划，经综合科科长审核签字，报处长审批。

28、非基本建设的其他支出，须经分管校长同意，经办人签字后报处长审批，方可支出。

29、为了提高会计人员的政治思想觉悟，业务素质，建立良好的会计工作秩序，搞好基本建设财务核算与管理工作，基建处财务人员必需加强学习。

30、学习内容包括政治学习和业务学习两方面。政治学习内容主要包括:学习马列主义、*思想、*理论、党和国家的方针政策及学校有关规定。业务学习内容主要包括:国家财政法规，财务制度及基本建设方面的财务规章、会计基础理论和基本建设会计专业理论，学习研究财务工作的方法和职业道德。

31、学习时间:每周四下午参加全处政治学习，每周二下午为全科学习时间，科内学习时间每周不少于二小时。

32、学习方法:全处学习服从处里安排，全科学习以集体学习和自学相结合。

33、学习要求:理论联系实际，学以致用，结合工作中出现的问题，有的放矢。

公司财务管理办法范例：法院机关财务

法院机关财务管理办法

为规范我院财务行为，加强经费管理，加强队伍廉政建设，确保单位资金的使用和安全，保障和促进我院依法履行审判职能，并顺利完成各项工作任务。根据《会计法》、《审计法》及财政部门《行政单位财务规则》的有关规定，结合本院实际，特制定本办法。

第一条 财务人员必须树立全心全意为全院干警服务的思想，认真履行职责，加强财务管理，发扬主人翁精神，当好家、理好财，做到帐目清楚，开支合理，并自觉接受财政监督和审计审查。

第二条 加强对日常资金的收支管理，财务人员要按月计帐，经常分析财务、资产活动情况，搞好固定资产的登记，发现问题及时纠正，按期编制计划，准确及时填送报表，按季度将单位的收支情况书面向院长及分管财务的副院长汇报，半年向党组班子成员通报收支情况，一年在院内公布一次收支帐目情况。

第三条 严格执行收支两条线，坚持会计和出纳分工协作、相互督促指导，会计负责各种会计的凭证、帐册、报表等编制、审核及上报工作，并督促出纳切实履行好岗位职责。出纳负责登记现金和银行存款日记帐，加强存款、现金和空白支票的管理，及时核对银行存款，做到帐款相符，对库存现金要逐日盘点，做到日清月结、准确无误，对各种报销单据要严格审核，存在不符合财务制度规定的开支，及时纠正，有权拒绝支付和报销，并督促会计切实履行好岗位职责。

第四条 财务审批执行一支笔签批制度，所有日常经费开支经分管财务副院长签批后由办公室统一办理，单项开支超过5000元的必须报经党组讨论决定。

第五条 所有经费、资金往来一律经财务室收付。院里报销开支须持合法、有效的发票，凭证要有经办人写明用途、内容、金额，由会计和办公室主任分别审核，分管财务副院长签批后方可报销。

第六条 各部门需添置的专用办公用品，部门以书面申请形式提出，经办公室报院长批示，由分管财务的副院长完善财务签批手续。购置单价在500元以上的固定资产，经院长签批后由办公室安排财务室按有关规定报政府采购中心集中采购，由分管财务的副院长完善财务签批手续。

第七条 各类文件、材料打(复)印统一在本院打印室打(复)印，部分文件、材料打(复)印，纸张和碳粉购置由办公室统一到指定地点打(复)印和订购。纸张、耗材、文具、低值易耗品等一般日常办公用品由办公室统一计划购置和发放，部门负责人统一到财务室领取并指定专人保管。

第八条 严格控制借用公款，杜绝个人无故拖欠占用，因特殊情况，干警个人借款一律经院长批准，借款人在借条上必须注明还款日期，并在还款期限内办理还款手续，逾期不还款由办公室通知财务室从借款人的工资中扣除。

第九条 严格控制经费开支，差旅费实行“三控”管理办法，即控制出差时间、出差人员、出差费用。干警因出差、培训、开会、学习等所需的借支款必须由分管财务副院长签批，出差干警因公出差结束回单位3日内报销(节假日顺延)，差旅费报销应附齐各种单据并工整粘贴于“出差审批表”和“差旅费报销单”后，经财务室和办公室审核确认后，由分管财务副院长签批。

第十条 本着精干、节约、高效的原则，院机关召开规模较大的会议经费的开支应由办公室按参会人员、会议天数，做好预算，将经费预算方案，报经分管财务副院长批准。

第十一条 报刊、杂志、专业图书资料的订购，由办公室汇总报院长批准同意后组织订购，经费支出由分管财务的副院长签批。

第十二条 所涉及的各类活动的其它经费的开支，即妇女、党团员、老干部因专项活动需要，提出的活动经费申请，应按一事一报的原则，活动的经费由组织活动部门事先做好经费预算，以书面请示形式报经院长批准，由办公室统一办理，相关财务手续由分管财务的副院长签批。

第十三条 诉讼费、执行费、罚没款由立案庭负责收取，按月报财务室汇总，经结算后一律按上缴比例计算，及时上缴国库。

第十四条 本院干警因工作调动，应主动归还公物、偿还债务，待交清财务手续后，方可办理其他手续。

第十五条 财务室按季度和年度将收支情况汇总后局面提交党组班子。

第十六条 对违反本规定，擅自收取截留积分、挪用以及其他违反财经纪律的直接行为人和有关责任人，应当根据事实和情况，经予批评教育、经济退赔、通报批评、党纪政纪处分，构成犯罪的，应追究刑事责任。

本办法自规定之日起实施。

公司财务管理办法范例：区教育基金会区一中办事处财务

区教育基金会城望区一中办事处财务管理办法

第一章 总则

第一条 为规范长沙市城望区教育基金会城望区第一中学办事处（以下简称办事处）财务管理，保障本办事处财务运行的合法、合规和科学性以及捐赠者的合法权益，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《长沙市城望区教育基金会章程》等有关法律、法规和制度，结合办事处的实际，制定本办法。

第二条 本办事处是经湖南省民政厅批准并在湖南省民政厅登记注册的隶属于长沙市城望区教育基金会的分支机构。本机构虽然不具备基金会法人资格，但财务上完全属于独立运作，执行独立会计核算。

第三条 办事处财务管理的原则是：贯彻、执行国家有关法律、法规和各项规章制度；组织募捐、接受捐赠收入，应当符合城望区教育基金会章程规定的宗旨和本分支机构公益活动的业务范围；实现基金的保值、增值，应当遵循合法、安全、有效的原则；开展公益活动资助项目，应当本着公开、透明的原则。

第四条 办事处财务管理的任务是：依法多种渠道、多种形式募集和接受社会各界的各类捐赠收入；利用办事处自有资产通过合法途径获取收益；为基金会开展各项公益活动提供资金保障。

第五条 办事处及其捐赠人、受益人依照法律、法规的规定享受税收优惠。

第二章 财务管理体制

第六条 根据办事处组织机构的设置，其主任办公会议是办事处最高的权力机构。主任办公会议授权秘书长负责办事处日常工作。

第七条 主任办公会议每年专题召开一次财务工作会议，审议办事处上年度财务工作报告和本年度财务预算报告，决定当年财务收支预算、资金运作方案和财务工作重点。办事处预算一经确定，不可随意更改。如需调整预算，须经主任办公会议专题研究，并经组成人员表决通过后方可执行。

第八条 办事处秘书处设置财务岗位，配备具有从业资格证书的会计人员，进行会计核算和财务管理工作。会计、出纳分别由城望一中财务室会计、出纳兼任。

第九条 会计人员调动工作或离职时，必须在办事处秘书长的监督下，与接管人员办理交接手续。

第三章 收入管理

第十条 办事处收入包括捐赠收入、政府资助收入、投资收益以及其他合法收入。

第十一条 办事处必须严格按照国家有关政策规定组织收入，使用符合国家规定的票据，各项收入必须全额进入专用账户，统一管理、统一核算，不得挪作他用，不得私设“小金库”。

第十二条 捐赠资金入帐应附捐赠协议，限定性基金应严格按照捐赠单位（捐赠人）与办事处签署的捐赠协议规定的捐赠用途单独立项管理，并及时将捐赠发票交(寄)给捐赠单位（捐赠人）。

第十三条 办事处在合理和合法的前提下，根据主任办公会议年初工作安排进行资金运作，获取合法的投资收益。收益的全额应进入专用帐户并按规定进行会计核算。

第四章 支出管理

第十四条 限定性基金项目支出由办事处按照捐赠单位（捐赠人)与本办事处签署的捐赠协议中已列明的资金使用范围、金额和支付时间执行。

第十五条 非限定性基金项目支出，根据主任办公会议确定的项目实施方案，在完成全部工作流程后，由秘书长和主任共同签署后执行。

第十六条 办事处接受实物捐赠时，设备物资分配或变卖过程中发生的运输差旅费、执行费、人员劳务费等在设备物资折价中支付。如设备物资直接分配到学校各部门，所发生的费用由学校财务室承担。属于固定资产管理范畴的实物，学校财务室应按固定资产公允价值在学校建立固定资产账。

第十七条 筹资费用包括为募集捐赠资金及捐赠物品所发生的宣传印刷费、差旅费、招待费、会议费等业务费用，该类费用在办事处基金收益中列支。如基金收益不足，余额部分在非限定性基金中列支。

第十八条 管理费用包括办事处办公费、差旅费、招待费及工作人员的加班、津贴等经费，但不包括办事处所有工作人员的工资（人员工资在城望一中行政经费中列支）。该类费用在办事处基金收益中列支。如基金收益不足，余额部分在非限定性基金中列支，但支出总额不得超过当年办事处基金总支出的10%。

第十九条 限定性基金项目的支出，凭支出明细表和捐赠协议书经秘书长和主任签字后支付；非限定性基金项目的支出，凭支出明细表和主任办公会议确定的项目实施方案经秘书长和主任签字后支付；捐赠单位（捐赠人）转入本基金账户委托本办事处代发的支出，凭捐赠单位（捐赠人）委托书及代发明细表经秘书长签字后支付；办事处在正常运作过程中所产生的筹资费用、管理费用，凭原始支出凭证经秘书长和主任签字后支付。

第二十条 本办事处因人力和财力有限，为了确保基金的保值，在基金的增值运作上，必须保证基金投资的零风险，不追求基金收益的最大化。因此，本基金在会计核算上，不设置“坏帐准备金”科目，不计提坏帐准备金。

第五章 资产管理

第二十一条 资产是办事处拥有或占有的可以用货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

第二十二条 现金管理 收入现金应及时全额存入基金专用账户，不得截留、坐支、公款私存，不得用白条抵库。支付现金应符合国家《现金管理条例》规定的使用范围。

第二十三条 银行存款及银行账户管理 按照中国人民银行的有关规定，本办事处负责在银行开设和管理基金专用账户，以人民币为结算方式。银行账户不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

第二十四条 物资管理 办事处因工作需要使用的物资，原则上由城望一中总务科提供，纳入学校物资统一管理；对捐赠协议明确了具体使用范围的捐赠物资，根据捐赠协议的约定使用；接受捐赠物资无法用于符合其宗旨的用途时，可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。

第六章 财务监督

第二十五条 捐赠收支均由监事监督以保证严格执行捐赠协议，如协议执行过程中出现违反捐赠协议精神的情况，监事有权通知财务部门暂停资助项目的支付并报告主任办公会议裁决。在主任办公会议闭会期间，报告办事处主任或经主任授权的秘书长裁决，待下一次主任办公会议复议调整后，方可执行支付。

第二十六条 办事处定期向学校行政会议报告预算执行情况，接受学校相关部门的监督检查。

第二十七条 按照协议要求，定期向捐赠单位（捐赠人）报告该基金的使用情况，每年定期公布经审计的财务报告。

第二十八条 建立健全会计档案管理制度，对各种会计凭证和档案资料妥善保管，档案的保管期限和要求，严格按照国家现行规定执行。

第二十九条 接受城望区教育基金会和税务部门、会计主管部门的业务监督、税务监督和会计监督。

第三十条 每年由会计师事务所对基金帐目进行审计，并出具审计报告；审计报告按时送交湖南省民政厅，接受行政部门的监督和年度检查。

第七章 财务会计报告

第三十一条 办事处的财务会计报告是办事处业务状况和财务状况的年度总结，财务报告由会计报表和财务分析报告组成，编制会计报告时必须严格遵循内容完整、数据真实、报送及时、说明清楚的要求，会计报表包括《资产负债表》、《业务活动情况表》和《现金流量表》；财务分析是运用会计报表有关资料对年度财务收支、预算执行情况进行分析、比较和评价的重要依据，为办事处工作决策的调整和改进，提供了主要的经济指标，因而特别重要，必须由秘书长亲自把好质量关。

第八章 附则

第三十二条 本办法由主任办公会议负责解释

第三十三条 本办法自颁布之日起执行。

公司财务管理办法范例：某乡镇村级财务

为适应社会主义新农村建设，进一步规范和加强村集体财务管理，维护村民合法权益，促进农村经济发展，根据有关法律法规，结合我镇实际，制定本制度。

第一章总则

第一条本制度所称村集体是指本镇所辖的村民委员会。

第二条村集体资产受法律保护，任何单位和个人不得平调、侵占、截留、挪用、私分。

第三条镇政府经管站负责村集体财务管理工作的管理、指导、监督。

第二章帐务核算

第四条村集体应当依照有关规定，必须在农商银行(下称银行)开立基本账户，加强资金管理。村集体会计账和印鉴由镇经管站统一管理。村报账员或出纳(下称报账员)负责管理银行账户、现金和支票，认真登记存款日记账和现金日记账，负责每月与经管站、银行核对账目，盘点库存现金，做到日清月结、完整准确，确保账款、账实、账证、账账、账表相一致。

第五条村集体一律不得对任何单位或者个人承担经济担保，禁止出租或者转借银行账户。财政或者上级有关部门下拨的各种款项，必须拨到村集体银行账户。擅自对外担保或者出租、出借银行账户的，或者借用其他单位账户的，要追究违纪人员的责任，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。

第六条村集体要建立健全现金内部控制制度，村集体各项收入，必须由报账员统一通过基本户收取，不得收取现金，因特殊情况由报账员暂代收取的必须在3天之内入账，否则以挪用论处。不准用白条抵库，不准坐支或挪用现金，不准公款私存或私款公存。库存现金限额在1000元以内，超过限额的要及时送存银行。

第七条村集体必须严格执行国家《现金管理暂行条例》，不套取现金，不设账外账(即“小金库”)，单位间的经济往来，必须通过银行转账处理。下列情况可以使用现金:个人的劳务报酬、零星支出、出差人员的差旅费和经批准的其他项目。

第八条村级账务采取月报账制度，月内账务在每月月底前进行报账记账，本月因特殊情况没按时入账记账的，经分管领导审批后，转入下一月进行报账记账。

第九条村集体开支项目必须严格按下列审批权限办理审批手续:单项或单张票据金额在200元以内的(含200元)由村主任批准;200-500元之间的(含500元)由村党支部书记、村主任共同批准;500元以上2000元(含2000元)以下的开支，由村两委集体研究同意，村党支部书记、村主任共同批准，并经镇包村领导审批签字后方可核销;2000元以上的重大财务或大额开支，必须坚持“五议五公开”报账准则，经村民代表大会讨论通过后，由村党支部书记、村主任共同批准，并经包村领导审批签字后方可核销，记账时附村民代表会会议记录。以上财务支出需经村务监督委员会主任审核签字后记账。

第十条村级开支发票必须手续齐备:有具体收款人签字或收款单位盖章;有经办人及证明人签字，并载明开支用途，经会计人员审核，按规定程序办理审批手续后，报账员方可付款。用途不清、不合理的或审批手续不健全的，不予报账。

第十一条村集体因发展生产需要借贷资金的，应当先提出方案，经村两委研究同意，报包村领导审批后，方可举债。若是向个人借款的，所借款项必须在五日内入账，并且要载明借款日期、经办人、利率和用途，同时借款报告送镇经管站备案，否则一律不予入账。举债的利率必须在法律法规规定的允许范围之内，并视村集体偿还能力，不得超限高息揽债或举债，报账员不准擅自付款，否则，追究报账员及有关人员责任。

第十二条村集体应当及时催收、清理各项应收款项。对村民因丧失劳动能力又无经济来源造成无力偿还的款项，可由村两委和民主理财小组全体成员会议研究决定予以缓交或者经批准制订还款计划后分期分批偿还(缴纳)或减免，并张榜公布。

第三章固定资产、物资与投资管理

第十三条村集体应当依照有关规定建立固定资产管理制度。固定资产的存量、增减变动情况，应当及时准确登记，并建立健全明细账册，定期盘点，做到账实相符。

第十四条村集体固定资产的拍卖、转让、入股、出租，应当由依法取得相应资质的资产评估机构评估，无资产评估机构评估的，可由村两委、民主理财小组和村民代表会议讨论决定，公开招标，签订承包合同或协议，并报镇经管站备案。合同履行后要及时收回承包款、租金或价款入账。使用村集体资产进行对外投资或经营，须对项目进行考察论证，确认可行性后，经村两委会议研究并提交村民代表会议表决通过后，报镇经管站备案，方可组织实施。

第十五条村集体建设项目的施工，由村两委提出方案，交村民代表会议讨论通过，报镇政府审批后，由镇政府委托公开进行招投标，在规定的程序完成后，签订建设工程承包合同，并报镇经管站备案。工程施工过程中所付的款项要严格按照合同的规定执行，不得多付或超付。在工程完工一个月内，要召镇村级建设项目管理领导小组成员参与验收结算并签章。通过结算后，财会人员才能按合同规定的条款结算工程款。

第十六条村集体应当依法管理好土地、林木以及无形资产、递延资产，确保集体资产的保值增值。

第四章票据管理

第十七条村集体必须切实加强票据管理工作，由镇经管站认真做好发票的领发、保管、使用、结报、核销等项工作。

第十八条发票使用必须一费一票，使用时按编号顺序填写，不得跳号或空缺，不得套联复写(各联金额不同)，不准刮擦、增补、要逐格填写完整，大小写金额相符，涂改处加盖章，作废票据不得撕毁，所有票据的印章要齐全;不准使用其他票据或白条代替;不准多收费少开票或收费不开票和开票不收费;不准使用私制、伪造或外购的发票。

第五章村财开支管理

第十九条村委会必须严格执行零接待制度，取消村集体招待费开支，下乡干部到村工作不得在村里就餐(因条件限制，需在村里就餐的，由个人承担费用)，村组干部在本地议事和工作等，不得从村集体列支招待费。

第二十条出差费报销标准

1、市内出差伙食补助费每人每天40元。

2、往市外出差，参照国家工作人员的差旅费报销标准的有关规定执行。

第六章财会人员管理和财务监督

第二十一条村集体应当配备报账员，村集体主要负责人和其近亲属及法律法规、政策规定需要回避的人员不得担任村集体的财务人员。

第二十二条村集体报账员应当保持相对稳定，确需更换的，由村两委集体研究决定，并报镇经管站备案。报账员变动时，必须及时办理交接手续，编制交接清单。交接清单核实后需经移交人、接交人、监交人签字后存档。监交人包括村集体负责人和民主理财小组成员。镇经管站应当对村集体财会人员离职交接工作予以指导、监督。在未办理交接手续前，原报账员不得离职。

第二十三条村集体组织要支持财会人员履行工作职责，保证财会人员行使下列职权:1、执行有关财务制度，遵守财经纪律;2、参加财会计划的编制和有关生产、经营管理会议;3、承担资金筹措和使用的财务监督以及资产保管工作;4、拒绝办理违反财务制度的收支，抵制侵犯村集体财产所有权的行为。

第二十四条村集体财务活动应当接受村务监督委员会的监督。村务监督委员会由村民代表会议选举产生。任期与本届村民委员会保持一致。村务监督委员会对村集体财务活动的监督职责:1、审查各项财务收支;2、检查监督村集体负责人和财会人员执行财务制度，遵守财经纪律情况;3、检查监督财务公开情况;4、协助对村集体财务进行审计。村务监督委员会在履行职责中发现有违反财务制度行为的，应当提出处理意见，有关人员应当及时纠正。

第二十五条村集体财务收支情况必须定期向村民公开。每月或每季度终了之日起十日内和会计年度终结之日起十五日内，财会人员必须将经过村民主理财小组审核和镇经管站审查的账目，在村务公开栏上张榜公布，公布的内容必须逐项逐目明细公布，现金及银行存款必须公布日记账，接受村民监督。

第二十六条健全年度审计和专项审计制度。村集体要主动接受镇经管站以及上级业务部门的审计监督。每年至少要开展一次村财务年度审计或者必要的专项审计。特别是村两委任期届满时，要坚持先审计后选举。村两委因故离职或被撤职或辞职时，也要进行专门审计，对审计中发现的问题要及时上报纪检等有关部门。纪检等有关职能部门要区别情况，认真处理。做到查处一起，教育一片。

第七章财务档案

第二十七条财务档案包括各种经济合同(协议)和承包合同(协议)，各种会计凭证、会计账簿和会计报表，财务人员交接清单、会计档案销毁清单等。

第二十八条镇经管站要加强对财务档案的管理。建立财务(会计)档案，实行统一管理，专人负责，做到完整无缺，存放有序，方便查找。

第八章附则

第二十九条本制度自二○一七年九月一日起施行。过去与本制度不符或相抵触的，以本制度为准。

公司财务管理办法范例：h公司财务

****公司

财务管理办法

为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

一、财务管理体制

1.公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。

2.总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

3.财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司(以下简称为公司)的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。

二、公司采用的主要会计政策:

1.会计年度:采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2.记帐本位币:以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。

3.计价基础:实际成本法。

4.记帐原则及记账方法:按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

5.现金等价物的确定标准:持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

6.短期投资跌价准备:按国家政策规定计提跌价准备。

7.坏帐核算方法:采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

8.存货:发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。

9.长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

10.固定资产计价、折旧及跌价准备。

(1) 固定资产为同时具备以下特征的有形资产:1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的;2、使用年限超过一年;3、单位价值在2，000.00元以上。

(2)固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率(净残值率不予考虑)如下:

资 产 类 别

折 旧 年 限

年 折 旧 率

房 屋 及 建 筑 物

11

9.09%

10

10%

机器 设 备

15

6.66%

运输 工 具

8

12.5%

工具

5

20%

办公用电子设备

3

33.33%

公司财务管理办法范例：教育学会德育专业委员会财务

第一条 为规范z省教育学会中小学德育专业委员会(以下简称“学会”)的财务行为，加强学会财务管理，提高资金使用效益，保障学会健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度以及学会的有关规定和实际情况，制定本办法。

第二条 学会财务管理的主要任务：

1.健全学会的财务规章制度，规范财务秩序;

2.依法多渠道筹集事业资金;

3.合理统筹收支，确保学会工作的完成，服务学会发展;

4.加强经济核算，努力节约开支，提高资金使用效益;

5.如实编制学会财务报告，反映学会财务状况。

第三条 学会财务工作实行理事长负责制，委任秘书处安排1名正式会员兼职办理具体的财务工作。财务人员调离或离职时必须办清交接手续，理事长离职时按规定办理离任审计。

第四条 遵守《会计法》等相关财会法规，根据《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，并保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计记账采用借贷记账法，会计核算采用收付实现制。

第五条 学会的收入包括：

1.会费;

2.开展业务活动或服务取得的收入，如会务费等;

3.社会捐赠(资助);

4.其他合法收入。

第六条 学会的支出包括：

1.业务活动费：为开展学会的业务活动而发生的费用支出;

2.管理费用：学会组织和管理的日常运作所发生的各项费用;

3.其他费用：业务活动费和管理费用以外的合理开支，包括符合相关财会法规的学会办公设施、设备、工具等固定资产购置，有关人员的劳务报酬，及其他辅助性费用等。

第七条 经费使用：严格执行学会经费开支范围与标准，与学会工作无直接关系的费用，任何人不得在学会经费中支出。学会经费不得在会员中分配，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。学会的各项支出均应取得合法的原始凭证，并由经办人员和证明人签字、经理事长审批后报账。

第八条 报销流程：经办人提供报销凭证并签字→证明人签字→财务人员审核→理事长审批→报账。

第九条 现金管理：学会的收入应存入指定的账户。每次年会结束后应及时进行账务处理并结出资金余额，盘点现金与账面余额是否相符。

第十条 账务报告：财务人员应于每次年会结束后编制报表，报告本年度收支明细及资金结余情况。秘书处定期向理事会报告财务收支情况，理事会按照规定向会员代表大会通报财务收支情况，增强学会财务工作的透明度和监督力度。学会接受主管部门安排的财务审计。

本办法由学会秘书处负责解释和修订。

公司财务管理办法范例：科技型中小企业技术创新基金财务

科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强科技型中小企业技术创新基金(以下简称“创新基金”)的财务管理工作，提高创新基金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院办公厅转发科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通知》(国办发[1999]47号)以及国家财政财务制度的有关规定，制定本办法。

第二条 创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。

第三条 创新基金来源于中央财政预算拨款。创新基金的年度预算安排由财政部根据中央财政预算情况和创新基金年度工作计划确定。科学技术部会同财政部向国务院提交年度执行情况报告。

第四条 创新基金的使用和管理遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

第二章开支范围

第五条 创新基金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。

第六条 项目费是指用于支持符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》，经科学技术部、财政部审批立项的项目经费。根据科技型中小企业和项目的不同特点，分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式给予支持。其中，创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万元人民币，个别重大项目不超过200万元人民币。

(一)无偿资助

主要用于技术创新项目研究开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。

(二)贷款贴息

主要用于支持产品具有一定的技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向的项目。项目立项后，根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。

(三)资本金投入方式的具体办法另行制定。

第七条 管理费是指用于科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心(以下简称“管理中心”)从事创新基金项目的评审、评估和日常管理工作的经费。包括基本支出(项目管理所需的人员经费和日常公用经费)和项目支出两部分，具体按《中央本级基本支出预算管理办法》(财预[____]355号)和《中央本级项目支出预算管理办法》(财预[____]84号)执行。

管理费实行预决算管理。管理中心年度管理费预算通过科学技术部报财政部审批后，列入创新基金预算。年度管理费决算经审计后，通过科学技术部报财政部。

第八条 其他费用是指经财政部批准开支的与创新基金有关的其他支出。

第三章项目审批和资金拨付

第九条 企业依照《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》申请创新基金。管理中心具体负责项目的受理、评审和监管。

第十条 企业在申报项目时须经省级科技主管部门推荐。出具推荐意见前，须征求同级财政部门对项目的意见，并将推荐项目名单抄送省级财政部门备案。

第十一条 通过受理审查的项目，管理中心组织专家和评估机构进行评审、评估。根据评审、评估意见，管理中心本着“择优支持”的原则，提出创新基金支持的项目和金额建议，报科学技术部、财政部审批。经科学技术部、财政部审批的项目正式立项。

第十二条 创新基金项目实行合同管理，正式立项的项目由管理中心与项目承担企业、推荐单位签订合同。

第十三条 创新基金项目资金在合同签订后分两次拨付。

采用无偿资助方式支持的项目立项后拨付70%，项目验收合格后再拨付其余资金(第二次拨款);采用贷款贴息方式支持的项目立项后按企业有效借款合同及付息单据核定的应贴息数额拨付80%，项目验收合格后再拨付其余资金(第二次拨款)。

第十四条 管理中心依据合同金额每年分批编制立项项目用款计划，报财政部审批。

第十五条 管理中心每年根据项目验收情况分批编制二次拨款计划，报财政部审核。

第十六条 财政部对管理中心报送的立项项目用款计划和二次拨款计划审核后，将创新基金项目资金指标下达到项目所在地省级财政部门，并按照财政国库管理制度的有关规定办理资金支付。

第四章监督管理与检查

第十七条 省级科技主管部门负责当地创新基金项目的日常监督管理和验收工作;省级财政部门负责对当地创新基金的运作和使用进行监督、检查，参与项目的验收工作;管理中心负责制订项目监督管理和验收的工作规范，组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。

第十八条 项目承担企业应按要求定期填报监理信息调查表(半年报、年报)。省级科技主管部门可委托地市级科技主管部门或国家级高新技术产业开发区管委会对项目执行情况进行检查和监理。管理中心根据企业监理信息调查表、省级科技主管部门的监理意见、省级财政部门的检查意见、实地检查情况等，提出项目执行情况分析报告，报送科学技术部、财政部。

第十九条 省级财政部门、科技主管部门应加强对创新基金项目的跟踪问效。科技主管部门应将本地区项目监理信息汇总情况抄送省级财政部门。省级财政部门要定期抽查项目执行情况，对于所辖地区创新基金使用管理情况提出年度执行情况报告，下一年度4月底前报送财政部，同时抄送管理中心。

第二十条 项目承担企业应严格执行国家有关财经法规、财务规章制度，认真履行合同，科学、合理、有效地安排和使用创新基金拨款，保证专款专用，严禁截留、挪用。

第二十一条 项目承担企业须对项目资金进行单独核算，并接受有关部门的监督管理和检查。无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为专项应付款处理，其中:形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销;贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为冲减当期财务费用处理。

第二十二条 省级财政部门、省级科技主管部门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施过程的监督检查力度。

第二十三条 企业在项目执行过程中如有重大违约行为，将终止合同并采取通报、停止拨款、追回项目资金等相应处理措施。需追回项目资金的，由管理中心负责监督企业将未使用的扶持资金如数上缴国库，已形成资产的将资产变现后上缴国库。

凡违反创新基金有关管理办法及国家财经纪律、财务制度的行为，将视情节分别依据国家有关法律、法规的规定处理。

第五章附则

第二十四条 本办法自发布之日起施行。创新基金有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。科学技术部、财政部《关于印发 的通知》(国科发计字[1999]260号)同时废止。

第二十五条 本办法由财政部会同科学技术部负责解释。

公司财务管理办法范例：项目部财务

项目部财务管理办法(十)

为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。

第一条会计和出纳的职责

1、会计的职责:(1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。(3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。(4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。(5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。(7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。(8)完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责(1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。(2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(5)配合会计做好各种帐务处理。(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密(7)完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。

第三条、财务日常工作办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。4、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必须注明:事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审核后，项目经理签字报销。9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50%，列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。13、费用报销的程序是:报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。

第四条备用金及借款程序管理

1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金;每人借支累计总额具体规定为:项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。2、备用金借支程序:借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条支票领用管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票;特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴;特殊情况应向财务部说明。5、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门，否则罚款500元;如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第六条、业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，

若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第七条 差旅费的报销

1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车(硬卧)标准报销，紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车(硬卧)票报销，差价由经办人自行承担。2、项目部职工每季度享受7天探亲假(含往返时间)，假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据;差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第八条 计价单的开具

1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位(或个人)凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。

第九条工资核算

1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。3、加班费计算方法:(1)法定节假日加班，按下列公式计发加班费:(本人月工资*300%)÷20.92天*加班天数(2)法定节假日以外的加班，按下列公式计发加班费:(本人月工资*200%)÷20.92天*加班天数*一定基数每月按8天计算加班费，法定节假日按国家相关规定执行。4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。6、职工因私事中途请假回家不超过7天(含往返时间)，假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天(半年)者，取消年终奖、通车奖等的发放。7、业主奖金的分配办法:业主奖金*总公司管理费*40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。

第十条材料、固定资产核算

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。3、项目部存货(库存商品)的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。7、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负)，并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。

第十一条车辆使用费和办公用品管理

1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用品，只能由行办(或指定的专门人员)定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

第十二条实施

公司财务管理办法范例：某区林业局财务

一、单位财务收支业务，全部纳入财务办公室统一管理，不准建立帐外帐。

二、财会人员依照《会计法》和《预算法》以及本制度进行财务管理。任何人不得以任何方式授意、指使、强令财会人员伪造凭证、帐簿和其他财务会计资料;不得对依法履行职责、抵制违反会计法律法规和财经纪律行为的财会人员实行打击报复。

三、任何人有义务对违反财经纪律和财务管理制度的行为向局党组举报。

四、本着开源节流、量入为出的原则，全面落实“收支两条线”规定。

(一)各项收入必须足额上缴财务办公室，由财务办公室设专户管理，统一调度使用。

(二)任何人不得将国有资产以个人名义存储，严禁坐收坐支、私设“小金库”。

(三)纳入统一管理的收入，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及捐赠利益等其他收入。

五、各项开支按照下列程序审批:

(一)因公使用资金先申请、后提取。申请要注明资金用途、金额、经办人，股室负责人、分管领导签字后报局长审批，经财务办公室负责人签字后提取。

(二)签字顺序。先由经办人签字并注明事由，再由股室负责人和分管领导签字，然后由局长签字批准。

(三)资金使用与申请的用途相符，严禁挪用。

(四)资金使用后，在7日内按规定程序签字审批后交财务人员入帐，提款超过3个月不交帐的按贪污处理。

六、费用支出应当取得合法的原始凭证，由经办人签字并注明用途，经股室负责人、分管领导签字后，报局长签字审批，再由财务办公室负责人审核签字后报销。

七、严格执行国库集中支付制度和政府统一采购制度。

(一)凡是购置固定资产的，由办公室、财务办公室集中采购，任何人不得以任何理由擅自采购。

(二)属于招标采购或政府集中采购项目的，严格执行相关规定，报主要领导知晓后，提前向局班子会提出申请，按程序办理。

八、加强资产管理。

(一)公款购置配备的所有办公用品均属公共资产，由办公室和财务办公室登记造册，财务办公室备案，任何个人不得据为己有。

(二)调走或调整岗位的人员，应配合办公室和财务办公室清理核实所用的办公用品，交接完毕后给予办理有关调动手续。

(三)对各股室配备的办公用品，办公室和财务办公室定期进行盘点核对，增强使用人员的保护和维修意识，保证办公用品正常使用。

(四)需要配备新办公用品和处置废旧办公用品的，经分管领导同意后，报局班子会审批后按要求办理。

九、执行财务报告制度。财务人员要做到帐目清楚，日清月结，每月向局长提供财务报告;办公室每月向局长和分管领导报告所分管支出情况。

十、从事会计工作的人员，应当取得区级以上财政部门颁发的会计从业资格证书。

十一、财务办公室建立稽核、牵制制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐簿的登记工作。

十二、财务人员要正确执行国家会计法律法规和规章制度，及时纠正违反会计制度的行为。

十三、财务人员要加强现金、票据、账簿的管理。丢失现金、票据和账簿的，由负责保管的财务人员承担全部损失。

十四、财务人员调整工作岗位或者离职的，按有关规定与接管人员办理交接手续。

十五、在依法接受主管部门和财政、审计部门监督的情况下，本单位每年进行一次内部财务审计。审计内容如下:

(一)贯彻执行财经纪律、政策、法规和制度的情况。

(二)发生的经济往来、会计凭证、传递程序、原始单据的合法性，内容是否齐全，手续是否完备，开支是否符合财务管理制度。

(三)会计帐簿是否健全，帐、证、表、册是否平衡、记载是否及时、清楚。

(四)帐款、帐实、帐证、帐表、帐帐是否相符。

审计结束后，写出审计报告，提出制止、纠正和处理违反财务制度的意见、建议。对发现的重大财务问题，按相关规定处理。

十六、违反本规定，有下列行为之一的，视情节给予党纪政纪处分;情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任:

(一)伪造凭证、帐簿和其他财务资料的。

(二)拒绝、阻挠审计人员依法进行财务审计的。

(三)私设帐外帐、“小金库”和坐收坐支的。

(四)对依法履行职责，抵制违反会计法律、法规和财经纪律行为的财务人员打击报复的。

(五)财务工作人员工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。

(六)将公物占为己有的，限期追回，并给予相应处分;损坏公物的，要赔偿损失，情节严重的，给予处分。

本规定未尽事宜，按《事业单位财务规则》执行。