第2人民医院收支结余管理制度

适配人群医院财务人员，总会计师，预算管理人员使用场景公立医院运营，财政项目执行，科教经费使用
制度目标管好医院赚的钱和花的钱，不让钱乱跑，让结余数字准，帮医院多攒点钱。
职责分工财务科算账分钱，预算办管预算执行，院领导拍板，各科室报实数不瞒报。
核心条款业务结余先补亏再提基金，负数不能分，财政项目钱必须留着下年用，不准挪用。
执行要求每月对账，年底清查结算，所有收支必须入账，超指标部分要上缴，审计每年查一次。

第二人民医院收支结余管理制度

一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。

二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配。为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金。为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。实行收入上缴的地区要根据本地实际，制定具体的业务收支结余率、次均费用等控制指标。超过规定控制指标的部分应上缴财政，由同级财政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。财政项目补助收支结余、科教项目收支结余，结转下年继续使用。国家另有规定的，从其规定。

三、医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结余，应严格执行财政部门有关规定和报批程序。

四、按照新《医院财务制度》和《医院会计制度》的实质和内涵，学习新制度对加强医院收支结余管理的举措。依法组织收入，努力节约支出，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。

五、加强预算约束，实行全面预算管理。医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算，规范医院财务行为，促进医院结余管理。

六、改革公立医院补偿机制，调整部分技术服务收费标准，加大政府投入，实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿。完善医疗保障支付制度。增加医院结余管理范围。

七、加强医院成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。医院应建立健全定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。

八、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。

九、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。医院应当按照规定的计算方法和计算内容对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。凡属本年的各项收入，都要及时入账，凡属本年的各项支出都要按规定的支出渠道列报，正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。

第2人民医院收支结余管理制度：第2人民医院收费

适配人群收费员，财务科长，门诊护士使用场景门诊收费，住院结算，费用缴存
制度目标管住乱收钱的事儿，让收费有规矩，不乱来，不私收，钱都进医院账上。
职责分工财务科管总，监督所有收费；门诊和住院收费处各干各的活；收费员负责收钱记账结账。
核心条款不准私收现金，不准挪用周转金，不准多收漏收，必须日清日结，必须当天存银行。
执行要求每天点系统查收款情况，没交齐就催，再不行报财务科长；发现瞒报作弊马上处理；扣绩效或处分，看严重程度。

第二人民医院收费管理制度

一、医院财务科是医院一切财务收支、财务核算工作的管理和监督科室，任何其他科室或医务人员收取款项都将被视为私收费行为。

二、门诊收费处、住院收费处在医院财务科的领导下分

别办理门诊病人和住院病人交费、记账与出入院结算工作。

三、门诊收费员、住院收费员在工作中应态度和蔼、

语言文明、耐心解释，做到不顶撞，不刁难、不推诿病人。

四、门诊收费员、住院收费员的流动周转金不得超过规定数额，不准私自挪用公款，帐款要做到日清日结。不得无故拒收患者费用，也不许多收或漏收病人费用。违反者一经查实，根据情节，将扣发本人当月绩效工资，情节严重者，将给予行政处分。

五、在财务科的领导下，收款员应及时、准确的把当天的业务收入足额交存银行。收款员每天做到要点击电脑收费系统，查询每位(门诊、住院)收费人员，是否缴齐当天的业务收入，发现问题，及时催缴，必要时向财务科长汇报进行处理，不得瞒报作弊。

六、坚决杜绝财务科以外的科室或个人私自收取现金。违反的科室或个人一经查实，扣发科室或个人绩效工资，造成不良影响的科室或个人，将给予行政处罚。

第2人民医院收支结余管理制度：第2人民医院票据

适配人群财务出纳，票据管理员，收费员使用场景票据申领，票据作废，票据核销
制度目标管好医院开票的事儿，不让票据乱买乱用乱丢。
职责分工财务科买票印票管票。出纳不能碰保管和核销。专人登记领用核销情况。
核心条款票只能自己用，不外借不代开不伪造。作废要写原因，联得齐。收据按结账单核销。
执行要求领票要签字确认。遗失短少马上报财务科备案。核销凭结账单、存根、日报表三样对齐。每月查一次票据使用。

第二人民医院票据管理制度

1、医院使用各种票据，须由财务科派专人向有关部门购买，或由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室印制。

2、财务科指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。

3、票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签字。

4、各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。

5、作废票据要求联式齐全，作废后应在票据上简单说明作废原因。

6、票据的核销。各种收据应以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、短少应及时向财务科报告并登记备案。

第2人民医院收支结余管理制度：第2人民医院流动资产

适配人群财务出纳人员，应收会计岗，采购经办人使用场景医疗收入入账，医保回款催收，药品耗材预付
制度目标管好医院的钱和账，不让钱乱花、不丢、不挪用，保证每天进出的钱都清清楚楚。
职责分工财务科负责记账对账；业务部门管好自己经手的钱；院长签字才准动钱；谁出错谁负责查。
核心条款收入必须当天进账；现金不能坐支、不能白条抵库；银行账每月要核对；应收账款要月月催；预付款得有合同、院长批。
执行要求现金日记账天天记、天天盘；银行账每月编调节表；应收应付每月查两次；坏账半年调一次；所有单据必须院长签完才能办；财务每月发未清理清单催人。

第二人民医院流动资产管理制度

流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

一、货币资金管理

1.医院在业务经营中取得的各项收入必须全部归到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2.对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经院长签字，否则不得支付和处理。

3.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

5.由银行转来的与其他单位往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。

6.根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交院长审批后，方可支出。

7.银行存款收支后，应按顺序逐笔登入"银行存款日记帐"，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制"银行存款调节表"，调节相符。

如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正;属于银行错误，应通知银行更正。

二、应收账款管理

1、应收账款的确认:以销售或者提供劳务实现为标志，即发票(数据)一经开出，即形成应收账款

2、财务科应认真登记业务单位往来帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。

3、所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每月两次)，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析。医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。

4、医院财务人员应每季检查应收账款，凡是形成坏账的经院长签字批准后，可作为坏帐处理。

三、预付账款管理

1、预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报院长签字批准。

2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付账款，监督合同的履行。严格限制合同/订单中的预付款条款，原则上不得支付预付款。如确需支付预付款的，应经院长审批。

3、财务科每月对预付款进行跟踪分析，并提供未清理明细报告给相关部门，督促其及时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终，医院应全面清查，并与对方核对清楚后书面签章确认。

4、对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任;对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。

第2人民医院收支结余管理制度：第2人民医院财务会计档案

适配人群医院财务人员，卫生主管部门，档案管理人员使用场景医院财务归档，会计档案销毁，档案借阅审批
制度目标管好医院的会计档案，防止乱放乱丢，保证查得到、用得上。
职责分工财务科负责整理归档，档案部门配合销毁，上级主管部门指导检查。
核心条款每月每年都要整理编号装订；销毁要两个部门一起办手续；调离必须交清档案。
执行要求所有操作按步骤来，借阅要审批登记注销，专柜存重要资料，定期自查，卫生部门会抽查。

第二人民医院财务会计档案管理制度

1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。

2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。

3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门批准方可进行。

4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。

第2人民医院收支结余管理制度：第2人民医院财务

适配人群财务主管，收费员，出纳员使用场景医疗收费，采购付款，差旅报销
制度目标管住钱袋子，不让乱花钱，保证医院钱花得明白、安全、有计划。
职责分工院长签字批钱；财务主管盯预算决算；出纳审票据；收费员管发票；全员守规矩。
核心条款钱要当天交、票要登记好、报销必须院长签、差旅招待要控制、借款要还清。
执行要求每天清账，每月结账，财务科随时查票据，领导随时翻账本，职工可监督，出错要担责。

第二人民医院财务管理制度

一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。

二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。

三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。

四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。

五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账;对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。

六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差及外出进修人员按国家规定报销出差补助和车船住宿费，进修费、会务费、培训费。业务招待须报院长批准并严格控制用餐标准。

七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。

八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。

九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。

对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。

十、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。

十一、财务收费人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息、并保障资金安全。

十二、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。