收入纳税标准（16篇）

【导语】收入纳税标准怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的收入纳税标准，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】收入纳税标准

还在为企业所得税中的税前扣除比例太多记不清而烦恼吗？别急别急，3张表帮你搞定，快来一起学习吧。

1

工资薪金及职工福利税前扣除汇总表

项目

具体类型

相关规定

工资薪金

一般情况

企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。扣除比例：100%。

职工保险

基本社会保险费和住房公积金

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。扣除比例：100%。

补充养老保险和补充医疗保险

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

企业责任保险支出

《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。扣除比例：100%。

职工福利费

不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工工会经费

不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

职工教育经费

不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

党组织工作经费

不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

2

业务招待费及广宣费税前扣除汇总表

项目

具体类型

相关规定

业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

广告费和业务宣传费

一般企业

不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业

不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

烟草企业

一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

3

捐赠税前扣除汇总表

项目

时间

相关规定

公益性捐赠

年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

扶贫捐赠

2023年1月1日至2025年12月31日

企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

冬奥、残奥捐赠

对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2023年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

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企业手续费和佣金支出

企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

【第2篇】收入类税收如何纳税调整

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

1

下载个人所得税app

在手机应用市场搜索“个人所得税”，或扫描上方二维码下载安装。

2

查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第3篇】什么一般纳税人收入

情景一：我司为一家酒店经营企业，属于小规模纳税人，本月因某兄弟单位经营不善而出现资金短期情形，我司向对方提供了借款，由于金额很大，利息收入金额偏大，预计将会导致连续 12 个月的累计销售额超过 500 万元。请问，我司因偶然发生贷款服务取得利息收入导致的累计销售额超过 500 万元，我司是否需要转为增值税一般纳税人？

答：根据财税[2016]36 号附件 1 第三条、财税[2018]33 号第一条以及《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定，年应税销售额超过规定标准，即超过 500 万元的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。其中，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入 应税行 为年应 税销售 额。由于贵司偶然发生的是贷款服务，故贵司取得的利息收入仍需要并入到年应税销售额当中。因此，因偶然发生的贷款服务取得的利息收入导致累计销售额超过 500 万元后，贵公司应当转为增值税一 般纳税 人。

相关规定：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件 1：《营业税改征增值税试点实施办法》

第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33 号）

一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。

《增值税一般纳税人登记管理办法》

第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销 售额， 不计入 应税行 为年应 税销售 额。

【第4篇】小规模纳税人取得收入会计分录

增值税小规模纳税人的征收方式与一般纳税人不同，采用的是简易计税方式计税，因此，企业无论取得的是增值税普通发票，还是增值税专用发票都不得抵扣进项税，其进项税额计入成本费用总额。那么，小规模纳税人企业收到普通发票如何进行账务处理？

小规模纳税人在原材料或固定资产采购时，收到销货方提供的增值税普通发票，则按照发票上列示的采购成本金额，进行账务处理，即借记“原材料”“库存商品”“固定资产”“低值易耗品”等会计科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等会计科目。

小规模纳税人在支付会议费或业务宣传费时，收到对方提供的增值税普通发票，需要按照发票上列示的金额，进行账务处理，即借记“管理费用”或“销售费用”等会计科目，贷记“银行存款”“应付账款”等会计科目。

比如，某小规模纳税人企业9月份采购原材料一批，采购成本（价税合计）为50万元，企业收到销货方开具的增值税普通发票，企业还没有支付采购款。

小规模纳税人企业的账务处理为，借：原材料——xx材料 50万元

贷：应付账款——xx供应商 50万元。

小规模纳税人适用简易价税方式计税，其增值税的计算公式为，当期应缴纳的增值税=当期销售额（不含增值税）*征收率。征收率一般为3%，目前执行的是1%的优惠税率。

从小规模纳税人应缴纳的增值税简易计税方法的计算公式就可以看出，小规模纳税人在生产经营中，无论取得的是增值税专用发票还是普通发票，其进项税额均不得抵扣，其进项税额应全部计入成本费用金额。

小规模纳税人企业在日常的生产经营和会计核算中，没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了，但不能不去索取发票，毕竟不要发票的遗留问题会很多。现实中，企业取得增值税专用发票所支付的成本，一般会大于取得增值税普通发票所付出的成本，这一点无论是一般纳税人还是小规模纳税人均是如此，那么小规模纳税人就没有必要索取增值税专用发票了。

另外，增值税一般纳税人取得的增值税普通发票也同样不得抵扣进项税，其会计处理与小规模纳税人是相同的，也就是进项税计入了原材料等相关成本费用的成本费用。这也是一般纳税人取得增值税专用发票的重要性，在销项税额一定的前提下，进项税额的大小直接决定了企业增值税应纳税额的多少。

总之，小规模纳税人在日常的生产经营中，收到的增值税普通发票，需要按照含税金额缴纳成本费用，并根据不同的经济业务计入不同的会计科目，即借记“原材料”“库存商品”“固定资产”“低值易耗品”“管理费用”和“销售费用”等会计科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等会计科目。

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2023年4月29日

【第5篇】劳务派遣收入如何纳税

01

什么是劳务派遣？

有哪些相关规定？

劳务派遣，是指劳务派遣单位招用劳动者签订劳动合同后，按照与用工单位签订的劳务派遣协议将劳动者派到用工单位，由用工单位对劳动者的劳动过程进行指挥、监督和管理的一种用工形式。

劳务派遣特殊规定：

一、经营劳务派遣业务，应当依法申请行政许可

根据《劳务派遣行政许可实施办法》相关规定，经营劳务派遣业务应当依法申请行政许可。对于未经许可，擅自经营劳务派遣业务的，由人力资源社会保障行政部门责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款。

二、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同

根据《中华人民共和国劳动合同法》相关规定，劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。

劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。

三、用工单位使用的劳务派遣工不得超过用工总量的10%

根据《劳务派遣暂行规定》，用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者。用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。

02

劳务派遣单位如何选择计税方法及发票开具？

如何选择发票开具及计税方法？

（一）税目

劳务派遣：人力资源服务*劳务派遣服务费

（二）开票方法及计税

劳务派遣计税方法

纳税人

计税方法

税率（征税率）

征税销售额

增值税计算公式

一般纳税人

一般计税（全额征税）

6%

全额：（收到全部价款及价外费用）

应缴纳的增值税=全额/（1+6%）*6%-进项

简易计税（差额征税）

5%

差额：（收到全部价款和价外费用-支付给派遣员工的工资及五险一金等）

应缴纳的增值税=差额/（1+5%）*5%

小规模纳税人

简易计税（全额征税）

3%（一般情况）

全额：（收到全部价款及价外费用）

应缴纳的增值税=全额/（1+3%）*3%

简易计税（差额征税）

5%

差额：（收到全部价款和价外费用-支付给派遣员工的工资及五险一金等）

应缴纳的增值税=差额/（1+5%）*5%

劳务派遣开票方法

纳税人

计税方法

税率（征税率）

开票类型

开票方法

一般纳税人

一般计税（全额征税）

6%

全额开具6%普票

自行开票，在开票系统中选择全额开专票或全额开普票

全额开具6%专用

简易计税（差额征税）

5%

全额开具5%普票

自行开票，在开票系统中选择全额开普票

差额开具5%两票

自行开票，差额部分开专票，扣除部分开普票

差额开具5%专票

自行开票，在开票系统中选择“差额征税”功能，开差额部分的专票

小规模纳税人

简易计税（全额征税）

3%（一般情况）

全额开3%普票

自行开票或代开

全额开具3%专用

简易计税（差额征税）

5%

全额开具5%普票

自行开票，在开票系统中选择全额开普票

差额开具5%两票

自行开票，差额部分开专票，扣除部分开普票

差额开具5%专票

自行开票，在开票系统中选择“差额征税”功能，开差额部分的专票

提示：

小规模纳税人，全额纳税 3%或者差额纳税5%

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。（仅针对开具普通发票）

03

差额开票全流程及如何申报

差额征税如何开具发票？下面小慧就给小伙伴们举个例子。

例如：甲劳务派遣公司，是增值税一般纳税人，适用差额征税，2023年9月向用工单位乙公司收取4806.52元，发放劳务派遣员工工资、社会保险、公积金合计4606.53元，该劳务派遣企业选择差额计税，简易计税方法：

计税销售额=4806.52－4606.53=199.99元

应纳增值税额＝（4806.52－4606.53）÷(1+5%)×5%＝9.52元

则甲公司财务有三种开票方式：

开具一张金额为4806.52元的普票（用人单位不能抵扣进项）

开具一张金额为199.99元的专票（用人单位只能根据专票上注明的增值税额抵扣进项税）和一张金额为4606.53元的普票

使用新系统中差额开具功能，开具一张总额为4809.52元、征收率为5%的增值税专用发票，用人单位拿到发票后，按照发票上的税额“9.52”抵扣进项。其中扣除部分4606.53元不能开具专票，会体现在备注中。

如下图：

这里很多小伙伴不知道怎么在差额征税开票功能填开发票，这里猫叔给大家协商方法。

开具方法：打开新系统种差额征税开具功能，录入含税销售额和扣除额，系统会自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

下面我们就以具体案例来看看如何申报？

第一步：填报附表一

差额扣除部分的金额填写在9b行12列

第二步：填写附表三

第三步：主表申报

第5行'本月数”填写扣除之前的不含税销售额。

提供劳务派遣服务一般纳税人的申报就基本完成了

【第6篇】一般纳税人无票收入怎么报税

许多企业在日常经营过程中都会涉及到无票收入，很多人会很理所当然地认为只要企业收入都做无票收入就可以不用缴税了。很显然这是错误的。今天小编就聊聊这个无票收入。

无票收入就是不开发票的收入，通常是企业发生的正常交易后客户没要发票。企业发生无票收入不代表无需纳税申报。无票收入是正常的收入，需要与有发票的收入一样处理，正常反映收入并计算销售税金。比如很多零售店，超市都并未开发票，但他们收进的钱都是营业收入，所以收入不是以有无开票为依据，而是以有无款项进账为依据。

如果确定了一笔无票收入后又开具了发票要如何处理呢？确认无票收入后再开发票是否会重复纳税。

确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

【第7篇】小规模纳税人主营业务收入

小规模纳税人无票收入同有票收入一样，都需要按照税法的规定及时申报缴纳增值税。小规模纳税人在生产经营活动中，难免会存在不需要增值税发票的客户，这类客户或消费者主要为个人。而小规模纳税人收到不需要开具增值税发票客户的收入，即无票收入怎样申报增值税呢？

1、享受免税政策无票收入的财税处理。按照财税公告【2023年】第1号政策规定，小规模纳税人月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，免征增值税。也就是说，小规模纳税人没有达到起征点，是不需要缴纳增值税，可以享受免征增值税的优惠政策。

享受免征增值税小规模纳税人的无票收入，需要进行会计处理（统一有票收入）。其会计处理为，业务发生时，借记：银行存款（或现金），贷记：主营业务收入，贷记：应交税金——应交增值税；享受免税时，借记：应交税金——应交增值税，贷记：营业外收入。

免税无票收入的纳税申报。免征增值税的小规模纳税人在进行季度增值税申报时（小规模纳税人多以季度为申报纳税期的），将取得的无票收入时分别填列在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）主表第9栏次“免税销售额”和主表第10栏次“小微企业免税销售额（公司填）”，如果小规模纳税人为个体工商户，需要将无票收入填列在主表第11栏次“未达起征点销售额”。

2、无票收入超过免税额的纳税申报。小规模纳税人应税销售额（含无票销售额）超过免税额的，不能享受免征增值税的优惠政策。在进行季度增值税申报时，将取得无票收入的应税销售额按照适用的征收率，填列在《增值税及附加税费申报表》主表的相关栏次。

如果小规模纳税人适用3%的征收率，在《增值税及附加税费申报表》上将无票收入填列在主表第1栏次“应征增值税不含税销售额”；如果小规模纳税人适用的是5%的征收率，其无票收入填列在主表第4栏次“应征增值税不含税销售额”。

3、销售使用过固定资产取得的无票收入，填列在《增值税及附加税费申报表》主表第7 栏次“销售使用过固定资产不含税销售额”。

总之，小规模纳税人无票收入同有票收入一样申报缴纳增值税。在填列《增值税及附加税申报表》时，分别按照免税无票收入和超过免税额无票收入，填列在主表的第9栏次、第10栏次和第11栏次，以及第1栏次、第4栏次和第7栏次等，进行增值税纳税申报。

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2023年7月3日

【第8篇】小规模纳税人按收入交什么个税

前不久，vy、pr、lss等主播被税务稽查后分别补税上亿，这是大部分老百姓一辈子不能达到的收入！网红主播直播带货真的很赚钱吗？今天我们来了解一下网红主播的税务问题，赚钱到底按照什么交税、到底要交多少税？

图片来源网络

想了解主播交税，首先我们得了解，网红直播与直播平台的合作方式有哪几种，才能更好去定性税务上按照什么处理。主播和直播平台主要有三种合作方式：

1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播软件进行直播。

2.平台与经纪公司合作，由mcn公司来协调主播进行直播。

3.平台和主播直接进行签约。

★

不同的方式交税自然是不同的，那么到底交哪些税呢？我们一起来看一下：

一、主播成立工作室

主播个人成立工作室，与平台形成合作关系。是目前主播最常用的经营模式，一般会注册个体工商户，取得的收入按照“个人生产经营所得”缴纳个人所得税。首要会涉及到的税种为：增值税、附加税、个人所得税生产经营所得税。

二、主播作为员工

主播是直播平台的员工，直播平台为其发放“工资薪金“，为其代扣代缴个人所得税，因为直播和平台是劳动合同关系。

图片来源网络

三、个人与经纪公司签署合约

主播和经纪公司签署协议。

①如果签订的是劳务合同，经纪公司要按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播个人所得税。除此之外，还需要缴纳增值税和附加税。

②若是签订的是劳动合同，需要按照“工资薪金”预扣预缴主播个人所得税 。

四、个人直接与直播平台签署合约

和平台存在劳务关系，主播是以独立身份在直播平台工作的。平台按照“劳务报酬”扣缴个人所得税。劳务报酬的个税比例如图：

为了更加了解税负对比，我们举个例子：

第一种情况：

如果主播与平台是劳动关系，平台帮助员工代扣代缴“工资薪金”综合所得个税。比如主播是年收入100万工资，那么按照“工资薪金”需要交税：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工资收入，则需要交税26.81w。

第二种情况：

假设主播与经纪公司是劳务关系（不考虑工资薪金，只为计算不同税负），则主播交税：100w*40%-7000=39.3w.

第三种情况：

如果主播成立个体工商户，采用有税收优惠的地方，按正常情况下，综合税负0.4%（含增值税、附加税及所得税等),则100w*0.04%=0.4w。目前国家给予优惠年销售额（不含税）500万以下小规模纳税人免增值税。如果是专票，另外需要增加3个点税负，但是综合下来，仍然远远小于按照“工资薪金”、“劳务报酬”的税负。但是啊！主播和平台发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，有收入才可以开票，合理合法的业务，合理合法的利用国家政策，不能滥用政策，逃避纳税的责任。

图片来源网络

补充：以下按照“工资薪金”的综合所得税税率表：

参考文件：

财政部 税务总局公告2023年第15号

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

特此公告。

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来源：世杰财税笔记

【第9篇】动产租赁收入纳税

在适用税率上，《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，提供有形动产租赁服务，税率为17%。但对以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务可以选择简易计税，按照3%征收率计算缴纳增值税。为了降低建筑行业税负，《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定，自2023年5月1日起，对纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的行为，从原来按照有形动产租赁项目改为按照“建筑服务”项目缴纳增值税，相应增值税适用税率为11%。建筑施工设备提供的经营租赁服务并配备操作人员，虽然改为按照“建筑服务”项目缴纳增值税，但对以纳入营改增试点之日前取得的设备，仍然可以选择简易计税，按照3%征收率计算缴纳增值税。

根据财税〔2016〕36号文件附件2规定，一般纳税人存在跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。所以，建筑施工设备提供的经营租赁服务并配备操作人员既然按照建筑服务缴纳增值税，相应跨地区提供的租赁服务业应当就地预缴增值税。

举例

a公司机构所在地为h市，一般纳税人，主营建筑施工设备配套操作人员出租业务，将一套设备出租给j市的b建筑公司，2023年1月取得该业务的租赁收入222000元(含税)。a公司应在j市主管国税机关预缴增值税，应预缴税款为4000元[222000÷(1+11%)×2%]，a公司应向h市主管国税机关进行纳税申报，应补税额为18000元[222000÷(1+11%)×11%-4000]。如果设备为营改增试点之日前取得，如果选择简易计税方法，则按照3%就地预缴增值税。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》四十一条规定：固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。建筑施工设备提供的经营租赁服务，但不配备操作人员，如果跨地区提供租赁服务，则取得的租赁收入应当回机构所在地申报缴纳增值税，不需要在提供租赁服务所在地预缴增值税。

平法钢筋算量与下料、手工算量与软件算量（广联达、鲁班、 bim软件）对照书籍征订单

一、平法钢筋基础、梁、墙、柱、楼梯

序号

书名

作者

每册页码

出版日期

定价（元）

1

平法钢筋算量案例精解

张国栋

150

2017.7

25

2

平法钢筋-板

张国栋

200

2017.7

31

3

平法钢筋基础、梁、墙、柱、楼梯

张国栋

220

2017.7

34

4

平法钢筋-柱

张国栋

220

2017.7

34

二、全国建设行业中等职业、高职高专、普通高等教育教育实训规划教材（建筑工程、装饰装修工程）

序号

书名

作者

每册页码

出版日期

定价（元）

1

全国建设行业中等职业教育实训规划教材-建筑工程

张国栋

250

2017.7

39

2

全国建设行业高职高专教育实训规划教材-建筑工程

张国栋

250

2017.7

39

3

全国建设行业普通高等教育实训规划教材-建筑工程

张国栋

250

2017.7

39

4

全国建设行业中等职业教育实训规划教材-装饰装修工程

张国栋

250

2017.7

39

5

全国建设行业高职高专教育实训规划教材-装饰装修工程

张国栋

250

2017.7

39

6

全国建设行业普通高等教育实训规划教材-装饰装修工程

张国栋

250

2017.7

39

通知

栋梁教育造价实操面授培训开班啦！赶快报名参加吧！

序号

日期

开班计划

1

2023年9月17日（周日）

142班

2

2023年10月1日（周日）

143班

3

2023年10月15日（周日）

144班

4

2023年10月29日（周日）

145班

5

2023年11月12日（周日）

146班

【第10篇】企业利息收入如何纳税

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：企业所得税借款利息费用扣除标准

我们学习的时候我先把那些难理解的几个政策表述给先简化先。

金融企业（我们且称为“银行”）：是指各类银行、保险公司及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构；

非金融机构（我们且称为“其他企业”）：指除上述金融企业以外的所有企业、事业单位以及社会团体等企业或组织。

关联企业（我们且称为“同行”）

我们分四种情况说明：

1.不得扣除的情况（内部不行）

其他企业（非银行金融企业）内部营业机构之间支付的利息不得扣除

也就是说，在同一家企业，同一个法人，一起合并交税，内部从左手到右手拆借贷款是不允许扣除的。

但集团内部母子公司分属独立的法人，独立纳税，这种情况除外。

2.全额据实扣除的情况（有银行参与的借款，其他企业向银行借款，银行向银行借款）

其他企业向银行借款的利息支出、银行的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。

3.单限额扣除的情况（没有银行参与的借款）

其他企业向其他企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。

也就是要按银行同期利息算，防止你放高利贷又少交税。

贴士：集团内部母子公司分属独立的法人，独立纳税，按这条限额标准来扣。

4. 双限额扣除的情况（关联企业）

在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

①借款金额不超过权益性投资的2倍或5倍(银行为5倍，其他企业为2倍)

也就是借款不得超过“入股”出借方份额的2倍或5倍，超过部分不“报销”

②借款利率不超过金融企业同期同类贷款利率。

也就是，还是要按银行同类利息算。

特殊情况：企业能够按规定提供相关资料并证明交易活动符合独立交易原则，或者企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不受债资比的限制，但是仍需要满足一般原则，即借款利率不超过金融企业同期同类贷款利率。

总结来说：

内部拆借肯定不能扣除

有银行参与的可以据实扣除

没有银行参与的要按银行同期利息算

关联企业借款，除了要按银行同期利息算，借款总额还不能超过“投资入股”的2倍或5倍

我们出一道最复杂的计算题来算一下，就明白了。

例题：某生产企业2023年权益性投资为2000万，当年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借入1年期经营资金6000万，发生借款利息支出300万元。根据企业所得税法律制度规定，该企业在计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的利息费用是多少？

我们审题，首先是关联方，关联企业，然后是向非金融机构借，有双限制条件，一是要按同期同类金融企业利息算，这个题目直接给了；二是借款不超过权益性投资两倍以内的利息可以扣，超过部分不得扣。也就是说2000*2=4000。4000万的借款产生的部分利息可以扣，2000万产生的利息不能扣。

可以扣除的利息：300*（4000/6000）=200万

不可以扣除的利息：300*（2000/6000）=100万

你都学会了吗？

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。

【第11篇】小规模纳税人收入不超3万

按月度纳税的增值税小规模纳税人，在月度终了后，销售额没有超过15万，申报表怎么填写呢？

这个月只开了增值税普通发票怎么填写申报表？

这个月既开具了增值税普通发票也开具了增值税专用发票申报表怎么填写？

这个月没有开具发票，但是我仍然有收入，怎么填写申报表？

1.开具增值税普通发票<15万

增值税普通发票<15万

2.开具增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

3.开具增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

以上是按月度纳税的增值税小规模纳税人申报表填报。同理，按季度纳税的增值税小规模纳税人季度销售额没有超过45万填写方法同上图。

参考文件：

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第5号 2021-3-31

为贯彻落实全国两会精神和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2023年第11号)的规定，现将有关征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

国家税务总局公告2023年第5号

【第12篇】小规模纳税人3万以下免税是含税收入吗

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部 税务总局公告2023年第1号第二条

【第13篇】小规模纳税人收入会计分录

小规模纳税人利息收入的会计分录怎么做是财务工作中的常见问题，利息收入包括了存款收入、贷款利息及债权收入等。本文就针对小规模纳税人利息收入的会计分录做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人利息收入会计分录

借：应收利息

贷：财务费用——利息收入

收到利息收入后：

借：银行存款

贷：应收利息

企业借款利息收入是否需要缴纳增值税?

答：企业借款利息收入需要缴纳增值税。

个人要借款给企业是需要缴纳增值税的，可以到税务局代开发票，开票的同时需要缴纳税率为0.05%印花税。对于股利、红利所得还需缴纳税率为20%的个人所得税。

1.如果是签订了借款合同的，则应当按照0.05‰贴花。

2.根据营业税暂行条例的有关规定，取得利息收入的企业应当全额根据“金融保险业”税目5%缴纳营业税，对于利息收入，应当作为投资收益对企业所得税进行缴纳。

小规模纳税人销售收入如何做会计分录

小规模纳税人含义

小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。具体好处包括：

1.税率低：小规模纳税人税率为3%。

2.灵活性更强：小规模纳税人可以随时变更为一般纳税人，税率由3%增长至16%。

3.认定保准低：2023年对小规模设定统一认定标准，年销售额如果没有超过500万，则均为小规模纳税人企业;年销售额如果超过了500万元，则需申请成为一般纳税人。

来源于会计网，责编：慕溪

【第14篇】以每次收入额为应纳税所得额的有

看题库还有剩余，给延考的同学们。

祝你们，近期就能接到开考通知，并且都能顺利通关。

答案在同名公众号、相应标题链接的底部留言那里查看，一定要做完再去对答案，像考试一样认真对待。

[单选题]1.下列关于样本量的说法，正确的是（ ）。

a 通常情况下，样本中所包含的样本量增大，相应样本估计量的抽样误差也会增大

b 要求的调查精度越高，所需要的样本量就越小

c 随着样本量的增大，增加同等样本量所增加的精度幅度呈下降趋势

d 调查的限定时间、实施调查的人力资源并不是影响样本量的客观因素

[单选题]2.关于影响需求价格弹性的因素，下列表述错误的是（ ）。

a 一种商品有许多相近的替代品，则需求价格弹性大

b 时间越短，商品的需求弹性越大

c 生活基本必需品的需求价格弹性小

d 一种商品的用途越多，它的需求弹性就越大

[单选题]3.按照美国经济学家科斯的观点，关于交易费用的说法错误的是（ ）。

a 节约市场交易费用或交易成本是企业存在的根本原因

b 交易费用包括签订契约时交易双方面临的偶然因素所可能带来的损失

c 交易费用包含签订契约及监督和执行契约所花费的成本

d 交易费用包含了企业生产成本

[单选题]4.下列属于自然垄断情形的是（ ）。

a 两家企业共同控制一个市场

b 企业垄断某种自然资源

c 政府对重要自然资产实行完全垄断

d 一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品

[单选题]5.下列关于完全垄断企业定价的说法，错误的是（ ）。

a 需求价格弹性高，垄断者可以确定较高的价格

b 随着需求价格弹性绝对值的扩大，价格将非常接近边际成本

c 在边际成本上的加价额占价格的比例应该等于需求价格弹性倒数的相反数

d 一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性

[单选题]6.对于钢铁厂来说，只有炼钢工人和炼钢炉结合起来，才有可能生产出钢，这说明生产者对生产要素的需求是（ ）。

a 本源需求

b 独立需求

c 复合需求

d 主观需求

[单选题]7.可用于计算资本形成率和最终消费率的国内生产总值的核算方法是（ ）。

a 支出法

b 收入法

c 生产法

d 综合法

[单选题]8.关于总供给和总供给曲线，下列说法错误的是（ ）。

a 决定总供给的基本因素是价格与成本

b 长期总供给曲线是一条与横轴相交的垂直线

c 短期总供给与价格总水平无关

d 短期中，工资和价格具有黏性

[单选题]9.关于经济增长与经济发展之间的说法，正确的是（ ）。

a 经济增长比经济发展的含义更加广泛

b 经济增长是经济发展的基础

c 经济增长等同于经济发展

d 经济发展制约经济增长

[单选题]10.奥肯定律描述的是（ ）之间的具体数量相关关系。

a 经济波动和就业

b 经济增长和通货膨胀

c 经济增长和居民收入

d 经济增长和失业

[单选题]11.下列政府对进出口贸易的干预措施中，属于非关税壁垒的是（ ）。

a 反倾销税

b 出口信贷

c 卫生检疫标准

d 征收高额进口关税

[单选题]12.下列生产方式中，属于公共物品典型生产方式的是（ ）。

a 特许经营

b 私人经营

c 社会组织生产

d 政府生产

[单选题]13.衡量财政收入的不同口径中，小口径是在最小口径基础上增加了（ ）。

a 税收收入

b 债务收入

c 社会保障缴费收入

d 纳入一般预算的非税收入

[单选题]14.关于房产税征收管理的说法，错误的是（ ）。

a 房产税在房产所在地缴纳

b 房产不在同一地方的纳税人，应按纳税人所在地的税务机关申报纳税

c 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

d 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末

[单选题]15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）。

a 偶然所得

b 财产转让所得

c 稿酬所得

d 劳务报酬所得

[单选题]16.根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是（ ）。

a 流动性强的税收收入

b 收益和负担能够直接应对的使用费收入

c 调动功能比较强的税收收入

d 收入份额较大的主体税种收入

[单选题]17.关于财政政策乘数的说法，错误的是（ ）。

a 当社会总供给大于总需求时，政府应该扩大支出规模，保持一定赤字规模

b 购买支出乘数大于税收乘数，这表明增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策

c 边际消费倾向为0.8，则税收乘数为－4

d 平衡预算乘数始终为1，说明政府实行平衡预算政策对宏观经济既无扩张效应也无紧缩效应

[单选题]18.下列选项中，不属于财政政策工具的是（ ）。

a 补贴政策

b 公债政策

c 汇率政策

d 税收政策

[单选题]19.关于一般性货币政策工具的说法，正确的是（ ）。

a 法定存款准备金率政策通常被作为经常性政策工具来使用

b 没有税收政策的配合，公开市场业务无法发挥作用

c 公开市场业务使中央银行能够随时根据金融市场变化，经常、连续地买卖国债

d 法定存款准备金率对货币乘数的影响很小

[单选题]20.在货币当局资产负债表中，列入资产方的国外资产项目的是（ ）。

a 货币黄金

b 不计入储备货币的金融性公司存款

c 储备货币

d 政府存款

[单选题]21.下列贷款中，不属于担保贷款的是（ ）。

a 保证贷款

b 信用贷款

c 抵押贷款

d 质押贷款

[单选题]22.源于“金融不稳定假说”的理论是（ ）。

a 公共利益论

b 保护债权论

c 金融风险控制论

d 金融全球化理论

[单选题]23.关于金融危机的说法，错误的是（ ）。

a 金融危机指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标出现急剧、短暂和超周期的恶化

b 金融危机会使一国实体经济受到影响，但不会导致金融市场崩溃

c 金融危机的发生具有频繁性、广泛性、传染性和严重性的特点

d 几乎所有的国家都曾经遭受过金融危机的侵袭

[单选题]24.关于国际储备管理的说法，错误的是（ ）。

a 实行储备货币多样化可以减少外汇储备风险

b 应当在考虑流动性和盈利性的条件下确定流动性结构

c 应满足在一定风险的条件下获取尽可能高的预期收益

d 过多的外汇储备可以用来满足交易性需求，不会带来负面影响

[单选题]25.关于国际货币基金组织贷款的说法，正确的是（ ）。

a 该贷款通常没有附加政策条件

b 该贷款种类单一且固定不变

c 减贫与增长贷款是最早设立的一种贷款

d 该贷款主要帮助成员国解决国际收支问题

[单选题]26.下列属于半结构化数据的是（ ）。

a 音频信息

b 视频信息

c 员工简历

d 办公文档

[单选题]27.关于标准差的表述，错误的是（ ）。

a 用来测量数据的离散程度

b 与原始数据具有相同的计量单位

c 标准差越小，均值的代表性越差

d 能够度量数值与均值的平均距离

[单选题]28.关于离散系数的说法，正确的是（ ）。

a 主要用于同类别数据离散程度的比较

b 不能直接用来比较变量的离散程度

c 可以表示为方差与均值的比值

d 能够消除观测值水平和测度单位对测度值的影响

[单选题]29.某厂共有职工1500人，其中管理人员300人，其他为生产工人，如果采取分层抽样方法抽取容量为200的样本调查员工薪酬，那么管理人员、生产工人抽取的人数分别为（ ）。

a 50，150

b 40，160

c 100，100

d 60，140

[单选题]30.下列回归模型中，属于一元线性回归模型的是（ ）。

a y＝β0＋β1x1＋β2x2＋ε

b y＝β0＋β1x1＋β2x22＋ε

c y＝β0＋β1x2＋ε

d y＝β0＋β1x＋ε

[单选题]31.下列决定系数的取值中，说明回归模型拟合效果最好的是（ ）。

a 0.983

b 0.125

c 0.764

d 0.836

[单选题]32.多元回归模型在实际应用中，随着自变量个数的增加，决定系数r2会（ ）。

a 增大

b 减少

c 等于0

d 等于1

[单选题]33.我国2005—2023年某些年份第三产业就业人数如下表所示：

我国2005—2023年平均每年第三产业就业人数是（ ）万人。

a 12480

b 12918

c 14000

d 14412

[单选题]34.如果以yt表示第t期实际观测值、ft表示第t期指数平滑预测值、α表示平滑系数，则指数平滑预测法的计算公式为（ ）。

a ft＋1＝αyt＋1＋（1－α）ft

b ft＋1＝αyt＋（1－α）ft

c ft＋1＝α（ft＋yt）

d ft＋1＝αft

[单选题]35.下列负债中，属于非流动负债的是（ ）。

a 应付债券

b 短期借款

c 应付账款

d 预收账款

[单选题]36.下列会计要素中，反映企业经营成果的是（ ）。

a 资产

b 费用

c 所有者权益

d 现金流量

[单选题]37.构成了确认收入和费用的基础，也进一步构成了资产和负债的确认基础的是（ ）。

a 会计凭证

b 会计循环

c 权责发生制

d 会计计量

[单选题]38.记账凭证账务处理程序的优点是（ ）。

a 详细反映经济业务的发生情况

b 编制汇总转账凭证的工作量大

c 反映账户之间的对应关系

d 减轻了登记总分类账的工作量

[单选题]39.假设某企业2023年实现营业收入8200万元，发生营业成本4400万元，缴纳营业税金及附加451万元，发生销售费用1200万元、研发费用850万元、财务管理费用200万元；取得资产处置收益300万元、营业外收入200万元；发生营业外支出40万元。则该企业2023年的营业利润是（ ）万元。

a 1199

b 1399

c 1359

d 3349

[单选题]40.编制现金流量表的主要作用是（ ）。

a 提供企业财务状况、偿债能力和支付能力的信息

b 反映企业资金的来源渠道和构成情况

c 提供企业盈利能力方面的信息

d 提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息

[单选题]41.某企业2023年度的资产负债状况如下表所示（单位：元）：

根据上表资料，该企业的速动比率为（ ）。

a 0.63

b 0.65

c 0.084

d 1.57

[单选题]42.由政府财政部门编制的，反映各级政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性的报告是（ ）。

a 政府决算报告

b 政府财务报表附注

c 政府部门财务报告

d 政府综合财务报告

[单选题]43.构成现代市场经济社会调整经济关系的两大法律体系是（ ）。

a 行政法和经济法

b 宪法和诉讼法

c 民商法和经济法

d 民商法和诉讼法

[单选题]44.与所有权和担保物权相比，用益物权的法律特征不包括（ ）。

a 具有独立性的他物权

b 是限制物权

c 具有使用的目的

d 标的物主要是动产

[单选题]45.关于债权人的代位权的说法，正确的是（ ）。

a 债权人必须以债务人的名义行使代位权

b 债权人代位权必须通过诉讼程序行使

c 债权人代位权的行使必须取得债务人的同意

d 代位权行使的费用必须由债权人自己承担

[单选题]46.关于要约的说法，错误的是（ ）。

a 要约到达受要约人时生效

b 要约是以订立合同为目的的意思表示

c 要约的内容必须具体确定

d 要约可以撤回但不能撤销

[单选题]47.双方互相负有同种类的给付义务时，将两项义务相互冲抵，使其相互在对等额内消灭，这属于合同终止中的（ ）。

a 合同履行

b 抵销

c 混同

d 免除债务

[单选题]48.下列属于股东大会职权的是（ ）。

a 检查公司财务

b 修改公司章程

c 制定公司的基本管理制度

d 决定公司的经营计划和投资方案

[单选题]49.关于商标注册的说法，错误的是（ ）。

a 未经商标注册人许可，法律禁止任何人以任何形式使用注册商标

b 法律规定必须使用注册商标的商品，未经核准注册的，不得生产销售

c 未经注册的商标可以使用，但是使用人不享有专用权

d 我国商标注册采用自愿注册和强制注册相结合，以自愿原则为主的制度

[单选题]50.下列有关专利权和商标权的表述，错误的是（ ）。

a 专利权保护的对象包括发明、实用新型和外观设计

b 发明专利权的期限为20年，自公告之日起计算

c 注册商标有效期满需要继续使用的，应在有效期满12个月内按照规定办理续展手续

d 取得商标专用权，应当向商标局申请商标注册

[单选题]51.一般性货币政策工具中，更具有弹性和优越性的是（ ）。

a 再贷款

b 法定存款准备金

c 公开市场业务

d 再贴现

[单选题]52.下列统计数据中，属于观测数据的是（ ）。

a 居民收入数据

b 新药疗效数据

c 电池使用寿命数据

d 轮胎使用寿命数据

[单选题]53.在抽取样本时，调查人员依据调查目的和对调查对象情况的了解，人为确定样本单元。这种抽样调查方法称为（ ）。

a 判断抽样

b 方便抽样

c 配额抽样

d 简单随机抽样

[单选题]54.下列理论中，把生产资源配置或要素储备比例上的差别视为国际贸易基础的是（ ）。

a 比较优势理论

b 绝对优势理论

c 要素禀赋理论

d 规模经济贸易理论

[单选题]55.税制要素中的违章处理体现了的税收的（ ）特征。

a 强制性

b 无偿性

c 自愿性

d 固定性

[单选题]56.关于外部性或外部影响的说法，错误的是（ ）。

a 鼓励外部经济的主要手段是财政补贴

b 很多外部性的产生都是由于产权不清晰导致的

c 增税是解决外部不经济的主要措施

d 依靠市场机制可以完全矫正外部性

[单选题]57.货币需求理论中，剑桥方程式π＝k·y/m，k代表的是（ ）。

a 为应付各种紧急情况而产生的持有货币的倾向

b 为进行日常交易而产生的持有货币的愿望

c 货币流通速度

d 总资源中愿意以货币形式持有的比重

[单选题]58.存款保险基金不能投资于（ ）。

a 政府债券

b 中央银行票据

c 公司债券

d 高等级金融债券

[单选题]59.在测度数据集中趋势时，与均值、中位数相比，众数的缺点是（ ）。

a 缺乏稳定性

b 易受极端值影响

c 不适用于顺序变量

d 不适用于分类变量

[单选题]60.以会计准则为主要依据，通过一定的程序和方法，确认、计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动，记录营业收入的取得、费用的发生和归属，以及收益的形成和分配，定期以财务报表的形式报告企业财务状况、经营成果和现金流量，并分析报表，评价企业偿债能力、营运能力和盈利能力等的一套信息处理系统，称为（ ）。

a 财务会计

b 预算会计

c 政府会计

d 管理会计

[单选题]61.关于所有权的说法，错误的是（ ）。

a 所有人对其财产享有所有权，可以依法排斥他人的非法干涉

b 所有权包括占有权、使用权、收益权和处分权

c 所有权内容的核心是处分权，是拥有所有权的根本标志

d 所有权是最全面、完整的物权形式，在法律上不受任何限制

[单选题]62.收购本公司股份时，公司合计持有的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在3年内转让或注销。这种收购的情形不包括（ ）。

a 将股份用于员工持股计划或者股权激励

b 与持有本公司股份的其他公司合并

c 将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券

d 上市公司为维护公司价值及股东权益所必需

[单选题]63.下列会计处理中，不符合会计信息质量要求的是（ ）。

a 企业设置秘密准备

b 不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策和会计处理方法，确保会计信息口径—致

c 企业根据会计事项的重要程度，采取不同的核算方式和不同的核算精度

d 企业对应收账款计提坏账准备

[单选题]64.2023年1～6月我国财政支出为123538亿元，2023年1～6月我国财政支出为116411亿元。则2023年1～6月我国财政支出增长率为（ ）。

a －5.77%

b －6.12%

c 6.12%

d 5.77%

[单选题]65.甲和乙设立有限责任公司。关于该有限责任公司设立的说法，错误的是（ ）。

a 在不违反法律法规的前提下，该公司可以使用乙的姓名作为公司名称

b 该公司的注册资本可约定为20万元人民币

c 甲和乙签订的设立公司的相关协议可以代替公司的章程

d 甲和乙可以将公司的住所设立在乙所有的某处商用居所

[单选题]66.关于公共劳务收费法的说法，错误的是（ ）。

a 高价政策可以抑制消费

b 政府通过制定价格，以提高财政支出效益

c 政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益

d 该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门

[单选题]67.关于数据挖掘的说法，正确的是（ ）。

a 监督学习中的两大类典型任务是聚类和降维

b 无监督学习的主要任务是探索数据之间的内在联系和结构

c 半监督学习中的两大类典型任务是分类和回归

d 半监督学习的成本高于监督学习，准确性又低于无监督学习

[单选题]68.下列关于公司营业执照的说法，错误的是（ ）。

a 依法设立的公司，由公司登记机关发给公司营业执照

b 市场主体应当将营业执照置于住所或者主要经营场所的醒目位置

c 公司营业执照签发日期为公司成立日期

d 电子营业执照和纸质营业执照具有同等法律效力，但是营业执照的正本和副本不具有同等法律效力

[单选题]69.先占是指民事主体以所有的意思占有无主动产而取得其所有权的法律事实，其构成要件不包括（ ）。

a 标的须为无主物

b 标的须为动产

c 受让人须为善意

d 行为人须以所有的意思占有无主物

[单选题]70.关于均衡价格的说法正确的是（ ）。

a 均衡价格是决定商品价格的基础

b 均衡价格是市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平

c 均衡价格是稳定的、相对的、偶然的

d 均衡价格能够说明市场价格与市场供给、市场需求之间的关系，也能说明价格的决定

[多选题]1.关于影响供给价格弹性的因素，下列表述正确的有（ ）。

a 时间是决定供给弹性的首要因素

b 短期内供给弹性一般较小

c 在较长的时期内，供给弹性一般比较大

d 对农产品来说，短期内供给弹性几乎为零

e 用于生产某商品的投入品难以加入或脱离某种特殊行业，则供给富有弹性

[多选题]2.关于影响需求的主要因素，以下表述正确的有（ ）。

a 一般情况下，价格和需求的变动呈反方向变化

b 商品的自身价格是影响需求的最重要的因素

c 如果预期价格将下跌，许多消费者将提前购买

d 互补商品中，一种商品价格上升，会引起另一种商品需求随之降低

e 消费者的偏好支配着他在使用价值相同或接近的替代品之间的消费选择

[多选题]3.在经济社会中，整个经济实现一般均衡，并且资源配置达到帕累托最优状态应具备的条件有（ ）。

a 经济主体是完全理性的

b 信息是完全的

c 市场是完全竞争的

d 经济主体的行为不存在外部影响

e 政府提供公共物品

[多选题]4.关于价格总水平变动的经济效应的说法，正确的有（ ）。

a 实际利率是在货币购买力上升时的利率

b 在价格总水平上涨过程中，如果名义工资不提高或提高幅度低于价格上升幅度，实际工资就会下降

c 在名义利率不变时，实际利率与价格总水平呈反向变动

d 价格总水平的变动会在一定条件下影响汇率的变动

e 任何通货膨胀都有利于促进经济增长

[多选题]5.下列经济理论中，属于财政支出规模增长理论的有（ ）。

a 梯度渐进增长理论

b 非均衡增长理论

c 政府活动扩张法则

d 内生增长理论

e 经济发展阶段增长理论

[多选题]6.下列关于国债负担率的说法正确的有（ ）。

a 是指国债累计余额占国内生产总值的比重

b 反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的

c 当国债负担率过高时，表明财政支出过分依赖债务收入

d 国际公认的国债负担率警戒线在15%～20%之间

e 发达国家的国债负担率警戒线不超过60%

[多选题]7.下列金融统计指标中计入我国社会融资规模的有（ ）。

a 非金融机构在我国a股市场获得的直接融资

b 金融机构通过表外业务向实体经济提供的信托贷款

c 金融机构通过表内业务向实体经济提供的人民币贷款

d 房地产公司从地下钱庄获得的高利贷

e 保险公司向受灾的投保企业提供的损失赔偿

[多选题]8.关于商业银行中间业务的说法，正确的有（ ）。

a 商业银行不能办理财产信托业务

b 商业银行可以自主发行和兑付国债，无需财政部门委托

c 票据贴现不属于商业银行的中间业务

d 商业银行办理中间业务时无需投入自有资金

e 购买有价证券属于商业银行的中间业务

[多选题]9.关于布雷顿森林体系的说法，正确的有（ ）。

a 布雷顿森林体系是一种国际金汇兑本位制

b 布雷顿森林体系实行的是人为的固定汇率制度

c 布雷顿森林体系是根据布雷顿森林协定建立起来的以美元为中心的国际货币体系

d 布雷顿森林体系下，美元与黄金挂钩，其他国家的货币与美元挂钩

e 根据布雷顿森林协定，一国国际收支短期失衡要通过调整汇率平价来解决

[多选题]10.下列统计处理中，属于推断统计的有（ ）。

a 利用圆形图展示某地区主要农产品构成

b 在某个城市随机抽取一部分工业企业对该城市工业企业利润总额进行估计

c 利用条形图展示某开发区工业企业产业类型构成

d 利用统计表展示我国能源消费总量的逐年变化

e 利用样本数据判断对总体的假设是否成立

[多选题]11.某企业员工年收入数据分布的偏态系数为0.3，则该组数据的分布形态为（ ）。

a 右偏

b 左偏

c 严重偏斜

d 轻度偏斜

e 中度偏斜

[多选题]12.随机抽样的特点主要包括（ ）。

a 每个总体单元被抽入样本的概率都相等

b 以最大限度降低抽查成本为目的

c 调查者可以根据自己的主观判断抽取样本

d 总体中每个单元都有一定的机会被抽中

e 总体中每个单元被抽中的概率是已知或可计算的

[多选题]13.时间序列的速度分析指标有（ ）。

a 发展速度

b 平均发展速度

c 增长速度

d 平均增长速度

e 平均增长量

[多选题]14.下列业务中，不属于资金退出的情形有（ ）。

a 缴纳税金

b 偿还借款

c 银行借款

d 分配股利

e 固定资产折旧

[多选题]15.关于会计报表的概念，说法正确的有（ ）。

a 是会计核算的专门方法

b 是会计核算的一个起点环节

c 是以日常账簿资料为主要依据编制的

d 是企业对内提供信息的主要形式

e 反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息

[多选题]16.政府财务报告包括（ ）。

a 政府预算报告

b 政府综合财务报告

c 政府决算报告

d 政府决算报表

e 政府部门财务报告

[多选题]17.下列所有权取得方式中，属于继受取得的有（ ）。

a 赠与

b 互易

c 先占

d 添附

e 买卖合同

[多选题]18.根据物权的分类，留置权属于（ ）。

a 从物权

b 他物权

c 担保物权

d 意定物权

e 有期限物权

[多选题]19.根据《民法典》，当事人可以解除合同的情形有（ ）。

a 因不可抗力致使不能实现合同目的

b 债权债务同归于一人

c 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务

d 当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行

e 当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的

[多选题]20.根据我国《民法典》的规定，下列合同中，属于无效合同的有（ ）。

a 行为人与相对人以虚假的意思表示签订的合同

b 因重大误解订立的合同

c 一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同

d 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同

e 显失公平订立的合同

[多选题]21.下列关于公司特征的说法，正确的有（ ）。

a 公司以取得利润并分配给股东等出资人为目的

b 公司以其全部财产对公司的债务承担责任

c 公司有独立的法人财产，享有法人财产权

d 公司股东可以直接占有、使用和处分公司财产

e 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任

[多选题]22.下列属于垄断协议的豁免情形的有（ ）。

a 为保障对外贸易中的正当利益而采取一致行动的

b 为分割销售市场和原材料采购市场而采取一致行动的

c 为提高产品质量、降低成本、增进效率而统一产品规格的

d 为节约能源、保护环境、救助救灾而采取一致行动的

e 为个别企业利益限制开发新技术、新产品而采取一致行动的

[多选题]23.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列情形中，属于纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。

a 取得境外所得

b 取得应税所得没有扣缴义务人

c 取得转让不动产所得

d 取得综合所得需要办理汇算清缴

e 取得偶然所得

[多选题]24.关于完全竞争市场中需求曲线的说法，正确的有（ ）。

a 个别企业的需求曲线高于其边际收益曲线

b 价格是由整个行业的供给和需求曲线决定的

c 个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线

d 整个行业的需求曲线和任何一个企业的需求曲线是相同的

e 整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线

[多选题]25.关于消费函数和储蓄函数，下列说法正确的有（ ）。

a 消费函数和储蓄函数互为倒数

b 消费函数和储蓄函数互为补数

c 消费函数和储蓄函数之和总是等于收入

d 消费函数和储蓄函数之和总是等于1

e 消费函数和储蓄函数中的一个确定，另一个也随之确定

[多选题]26.货币均衡具有的特征有（ ）。

a 货币供给与货币需求在长期内是一致的

b 货币供应量与财政收入同步增长

c 社会消费品零售价格水平不断上涨

d 货币供给与货币需求在数量上相等

e 在现代经济中一定程度上反映了经济总体均衡状况

[多选题]27.下列业务中，属于中央银行业务的有（ ）。

a 发放工商贷款

b 集中存款准备金

c 充当最后贷款人

d 调拨人民币发行基金

e 保管外汇和黄金储备

[多选题]28.2023年巴塞尔协议ⅲ对银行监管国际规则进行了重大改革，下列属于其主要内容的有（ ）。

a 引入杠杆率监管标准

b 要求银行建立留存超额资本

c 引入流动性覆盖率监管标准

d 要求银行建立反周期超额资本

e 确立了最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束等“三大支柱”

[多选题]29.关于账簿的说法，正确的有（ ）。

a 登记账簿必须以记账凭证为依据，并定期进行结账对账

b 账簿是编制财务会计报告的基础

c 按照账簿的分类，账簿可分为序时账簿、分类账簿、备查账簿

d 账簿是保存会计数据资料的重要工具

e 设置和登记账簿是编制会计分录的基础

[多选题]30.下列财务比率指标中，可以反映企业盈利能力的有（ ）。

a 流动资产周转率

b 资产净利润率

c 现金比率

d 营业净利润率

e 资本收益率

[多选题]31.关于国有资本经营预算的说法，正确的有（ ）。

a 国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，特殊情况可列赤字

b 国有资本经营预算制度的核心是调整国有企业和私有企业之间的分配关系

c 国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权转让收入、清算收入等

d 国有资本经营预算支出主要用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业的改革成本等

e 2023年中央国有资本经营预算编制范围为国务院国有资产监督管理委员会监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司

[多选题]32.我国现阶段的非公有制经济包括（ ）。

a 个体经济

b 私营经济

c 外资经济

d 股份合作制经济

e 混合所有制经济中的非公有成分

[多选题]33.关于契税的计税依据，下列说法中正确的有（ ）。

a 国有土地使用权出让的，以承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益为计税依据

b 房屋赠与的，以税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格为计税依据

c 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应以合同规定的总价款为计税依据

d 土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

e 土地使用权互换的，以所换取的土地使用权的价格差额为计税依据

[多选题]34.2023年12月中央经济工作会议提出的政策措施有（ ）。

a 保持流动性合理充裕

b 积极的货币政策要灵活适度

c 实施好扩大内需战略，增强发展内生动力

d 财政政策和货币政策要协调联动，跨周期和逆周期宏观调控政策要有机结合

e 引导金融机构加大对实体经济特别是小微企业、科技创新、绿色发展的支持

[多选题]35.下列关于时间序列成分的说法，正确的有（ ）。

a 一个时间序列可能只包含一种成分，也可能是由几种成分混合而成

b 长期趋势可能是线性的，也可能是非线性的

c 时间序列呈现出的非固定长度的周期性变动称为不规则波动

d 不规则波动往往是由一些偶然因素引起的，难以预测和控制

e 时间序列预测中通常把不规则波动单独考虑

【第15篇】国债利息收入纳税调整

对于年龄稍大一些的储户，应该会有些印象，以前到银行存款时，存款的利息要交利息税，而且好几个阶段利息税征收时期的税率还些差别，2023年存款利息还交税吗？

2023年，税务总局和财政部还未发文表示要重新征收存款利息税，目前到银行存款产生的利息，利息税仍然是暂免状态。

征收利息税的意义

征收利息税，是我们经济发展的需要，建国初期，国家贫穷，百业待兴，国家想发展强大，需要更多的税收收入，用于各行各业的建设。

到了‬90年代‬，老百姓仍‬保留着‬攒钱‬习惯‬，把钱存到银行去，这对我们的经济市场是不利的，直到1997年亚洲金融危机爆发，央行连续7次下调存款利率，但仍然扭转不了储蓄存款余额强势增长，为了调控经济、拉动内需、刺激消费，税务总局决定恢复征收利息税，并将税率定为20%。

这时‬征收‬利息税‬的‬目的‬是‬将银行大量‬存款挤向市场，让‬钱在市场上流通起来，经济‬市场拥有‬充足‬的资金‬，不管是投资创业还是‬消费‬，对于我们‬国家‬来说，都是促进经济发展的一大助力。

从‬2008年10月9日起，居民‬在‬银行‬的储蓄‬存款，不管是1万‬、10万‬、100万‬甚至更多，都是‬‬‬暂免征收利息税的‬。

哪些金融产品会收税呢？我将收税和不收税的产品分别做下整理

收益免税金融产品

储蓄存款利息、国债利息、境内股票转让收益、买卖基金份额

收益应税金融产品

股息红利收入、非上市公司股权转让、境外上市公司股票转让、企业债券利息收入、债券转让收益

介绍‬以上内容，是为了‬大家以后‬购买‬金融产品‬时‬，可以‬根据‬收益和缴税两方面去考虑，购买前‬，向银行工作人员咨询清楚，保障好‬自己的利益。

【第16篇】按月申报小规模纳税人1月份剔除转让商铺收入后销售额在10万元以下，能否享受免征增值税政策？

问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月6日转让一间商铺，剔除转让商铺的销售额后，预计1月份销售额在10万元以下，全部开具增值税普通发票，请问我公司可以享受免征增值税政策吗，申报时应注意什么？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

你公司在办理1月税款所属期增值税纳税申报时，应在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的填报界面，准确录入“本期销售不动产的销售额”数据，系统将自动计算扣除不动产销售额后的本期销售额。若扣除后的销售额未超过10万元，则可以享受免征增值税政策。在办理纳税申报时，应将扣除后的销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“免税销售额”相关栏次。

来源：国家税务总局

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