一般纳税人纳税（16篇）

【导语】一般纳税人纳税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人纳税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】一般纳税人纳税

对于一般纳税人企业，都需要申报增值税的，大家对于这块都是比较上心的，但是好多中小企业的新手会计对于增值税申报很是头痛，先别着急，小编今天给大家带来“一般纳税人增值税纳税申报”（附案例解析），需要的赶紧收藏学习了！

纯干货：一般纳税人增值税纳税申报，附案例解析

（文末有完整版ppt资料领取方式）

目录

一般纳税人增值税纳税申报

案例解析

一般纳税人增值税纳税申报

(一)、增值税纳税人身份登记标准

（二）、增值税计税方法

（三）、增值税税率及征收率

纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

（四）、增值税应纳税额的计算

（五）、一般纳税人增值税申报流程

（六）、增值税纳税申报准备工作

案例分析

…………

篇幅有限，关于“一般纳税人增值税纳税申报”全套ppt已打包好了，想要领取的小伙伴，可以通过下面方式进行领取！

领取方式

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【第2篇】小规模达到一般纳税人

导读：小规模纳税人为什么会变成一般纳税人，其原因有哪些呢，同时其方式有哪些呢？同时，需要准备的资料有哪些呢？本篇文章从公司成立之前的两种情形进行详细的讨论，具体内容您可以接着往下读就会明白的。

小规模变更一般纳税人方法攻略及注意事项

答：对于小规模变更一般纳税人，其方法主要如下：

一、公司成立时，主动申请认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，此类情况就不涉及本ppt的后续操作；

二、公司成立时，处于筹备期，根据公司的经营状况，认定为小规模，在年应征增值税销售额连续12个月（非自然年），超过以下标准时，需认定为一般纳税人：

（1）从事销售服务、无形资产或者不动产的为500万元；

（2）从事货物生产或者提供应税劳务（修理修配劳务）的为50万元；

（3） 除本条第一、二款规定以外的为80万元（主要为商业零售、批发企业）。

同时，对于小规模变更一般纳税人，需要准备以下资料：

1.《税务登记证》副本；

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5.国家税务总局规定的其他有关资料。

看完了会计学堂的上述分析，关于小规模变更一般纳税人的情形，您现在清楚了吗？如果您还有哪个地方不明白的话，不妨问一下我们的会计老师。

【第3篇】服装一般纳税人

某企业为一般纳税人，购买服装一批，取得增值税专用发票，价税合计11700元。

1.如果购买的服装用于送给客户。根据增值税暂行条例实施细则第四条的规定，属于视同销售行为。会计处理为：

购进时：

借：库存商品10000

应交税费——应交增值税——进项税额1700

贷：银行存款11700

送给客户时：

借：管理费用——业务招待费11700

贷：库存商品10000

应交税费——应交增值税——销项税额1700

2.如果用于作为员工工作服

购进时：

借：库存商品10000

应交税费——应交增值税——进项税额1700

贷：银行存款11700

发给员工作为工作服时（增值税进项税额可抵扣）：

根据使用部门不同：

借：管理费用（制造费用、销售费用）10000

贷：库存商品10000

3.作为福利发给员工（例如统一发给员工买的运动服）（用于员工福利，根据增值税暂行条例第十条规定，不得抵扣）

购进时：

借：库存商品11700

贷：银行存款11700

（备注：纳税申报时，在增值税申报表附表2：一方面作进项税额抵扣，勾选认证抵扣后数据自动导入，另一方面在进项税额转出栏填1700）

发给员工时：

借：应付职工薪酬——福利费11700

贷：库存商品11700

根据员工所在部门：

借：管理费用（销售费用、制造费用）11700

贷：应付职工薪酬——职工福利费11700

4.用于对外销售

购进时：

借：库存商品10000

应交税费——应交增值税——进项税额1700

贷：银行存款11700

4.对外销售时（如果加价10%）：

借：应收账款（银行存款）12870

贷：主营业务收入11000

应交税费——应交增值税——销项税额1870

借：主营业务成本10000

贷：库存商品10000

网上有类似例子，为便于大家比较参考，特发此例，如有疑问，欢迎交流和批评指正。

【第4篇】2023一般纳税人税率

情形一：一般纳税人，销售的是2023年8月1日以前购进的小汽车，适用税率？

解析：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2023年8月1日起，其进项税额准予抵扣。一般纳税人销售2023年8月1日之前购进的，可以采用简易计税方式，按照3%征收率减按2%征收增值税，减免的1%计入营业外收入；由于是按简易计税计算，因此，不得开具增值税专用发票，只能给对方开具3%的增值税普通发票，如果纳税人放弃税收优惠按3%的征收率按3%计算缴税的话，则可以给购买方开具增值税专用发票。账务处理用“应交税费-简易计税”科目。

情形二：一般纳税人，销售的是2023年8月1日以后购进的小汽车，适用税率？

解析：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2023年8月1日起，其进项税额准予抵扣。一般纳税人销售2023年8月1日以后购进的小汽车、摩托车、游艇，无论是否抵扣过进项税额，均没有税收优惠，2023年4月1日后销售要按13%的税率交税。账务处理用“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。

情形三：一般纳税人，销售的是2008年12月31日以前购进的机器、设备、货车（不含交消费税的小汽车）等，适用税率？

解析：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人销售2008年12月31日以前取得的使用过的固定资产，可以按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，开具3%的增值税普通发票，如果纳税人放弃税收优惠按3%的征收率按3%计算缴税的话，则可以给购买方开具3%的增值税专用发票。账务处理用“应交税费-简易计税”科目。

情形四：一般纳税人，销售的是2023年1月1日以后购进的机器、设备、货车（不含交消费税的小汽车）等，适用税率？

解析：销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；无论是否抵扣过进项税额，2023年4月1日后销售要按13%的税率交税。账务处理用“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。

情形五：一般纳税人销售小规模期间取得的固定资产，适用税率？

解析：一般纳税人销售小规模期间取得的固定资产，按照简易计税按3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具3%的普通发票，不得开具专用发票；也可以放弃减税，按简易办法依3%征收率缴纳增值税，可开具增值税专用发票。

依据：国家税务总局公告2023年第1号、国家税务总局公告2023年第90号

情形六：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率？

解析：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不得简易计税，应当按照适用税率征收增值税，没有税收优惠。2023年4月1日起一般纳税人适用税率为13%。

例如：卖废旧材料、废旧报纸、杂志。

依据：财税[2009]9号

情形七：公司销售旧货，适用税率？

解析：纳税人销售旧货，是指纳税人从他处采购来，可以进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇）但不包括自己使用过的物品（自己使用过的物品再销售的话，按适用税率）。也就是说采购来旧货的目的不是自己用，是为了再次销售，这种情况下，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，减免的1%计入营业外收入，开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

依据：财税[2009]9号

情形八：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，适用税率？

解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用3%的征收率减按2%征收增值税，这种情况下只能开具3%的增值税普通发票，不得开具专用发票；

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，适用3%的征收率减依照3%征收率缴纳增值税，可以开具3%的增值税普通发票，也可以开具3%的增值税专用发票。账务处理用“应交税费-应交增值税”科目。

依据：国家税务总局公告2023年第90号

情形九：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率？

解析：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。没有税收优惠。账务处理用“应交税费-应交增值税”科目。

依据：财税[2009]9号

情形十：自然人销售使用过的物品，适用税率？

解析：自然人（其他个人）销售的自己使用过的物品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：(七)销售自己使用过的物品。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（三）第1款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

参考文件：《增值税暂行条例》，财税【2008】170号文，财税【2009】9号文、国税函【2009】90号文，国家税务总局公告2023年第36号文（修正征收率）、国家税务总局公告[2012]1号文；国家税务总局公告2023年第90号文；

作者：一品税悦，转载请备注以上信息。

【第5篇】新疆一般纳税人

晨报全媒体讯（文/记者 刘书成 通讯员 吴国宣 制图/杨波）“‘营改增’后，预计我们旅行社每月可以减税几百元。”日前，在天山区国税局“营改增”临时办税服务厅内，新疆天山风情国际旅行社财务人员庄女士对“营改增”前后企业税负变化已经了然于心。

营业税和增值税，是我国两大主体税种。“营改增”，就是原来按照营业税征收的部分行业，现在改为按增值税征收。

旅行社作为生活服务业企业，属于今年5月1日被纳入“营改增”范围的四大行业之一。

生活服务业是和老百姓关系最紧密的行业。“营改增”前，生活服务业的营业税税率一般为5%。“营改增”之后，餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业小规模纳税人采用3%的征收率，而一般增值税纳税人采用6%的税率。

对小规模纳税人而言，从5%的营业税到3%的简易征收率，这部分肯定是减税的。

因此，庄女士在经过简单估算后预测，“营改增”后，预计他们旅行社每月可以减税几百元。

“营改增”，从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。“营改增”后，确保税负只减不增。

从新疆国税局到乌鲁木齐市国税局，各级国税部门这样的明确态度得到不少像庄女士这样纳税人的一致点赞。

“营改增”基本消除重复征税

自2023年5月1日起，全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

新增4个试点行业税率确定为：建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。这些新增行业，预计涉及乌市3万余户纳税人。

从行业分布看，金融业371户，房地产业1046户，建筑业1454户，生活服务业及其他服务业2.8万户。

“营改增”后，销售额在500万以上的一般纳税人适用税率从5%增加到6%，尽管比之前税率高出1%，但是由于可以抵扣进项税额，因此对于进项税比较多的生活服务业纳税人来说，整体是比较有利的。

对适用6%税率的一般纳税人而言，是否减税则要看抵扣情况。

新疆合富辉煌房地产顾问有限公司财务人员张金娥说，公司从事房地产经纪行业，也属于生活服务业，“营改增”后，从5%的营业税税率变为6%的增值税税率。“根据国税局税务干部介绍，我们这样的企业可以把用于办公场所及办公用车的费用抵扣进去，因此，预计税负还是会出现下降”。

对于税率由5%营业税提升到6%增值税的纳税人，由于可以就货物服务采购支出抵扣进项税，因此整体税负应该有所降低。

实现整体税负降低的主要挑战将会是如何从供应商处取得合法有效的抵扣凭证，对于常以现金交易、并在很多情况下需要向小规模纳税人采购食材的餐饮业更是如此。

新疆国税局党组副书记、副局长刘培平说，新疆国税系统将按照国务院、自治区党委、自治区政府、国家税务总局要求，把各项改革工作落实到位，落实好国家税务总局王军局长“彻底打通政策落实的最后一公里，尤其是对接好纳税人的最后一公分，确保所有行业的税负只减不增”的要求。

乌鲁木齐市国税局党组成员、纪检组长徐进介绍说，这次“营改增”是在当前经济下行压力较大的情况下进行的，对进一步减轻纳税人负担，支持大众创业、万众创新，推动产业结构转型升级，助力供给侧结构性改革和服务五大发展，都具有重要意义。此次“营改增”涉及的4个行业，业态相对复杂，市场比较敏感，企业千差万别，就业人数众多，尤其是将首次涉及大量自然人缴纳增值税，改革前需要税、企做大量的准备工作，加之从国务院部署到市县两级全面推开，时间之短、任务之重、压力之大前所未有。

全面推开“营改增”试点后，将基本消除重复征税，打通增值税抵扣链条，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为“营改增”纳税人带来减税红利。

徐进表示，这将对支持服务业发展和制造业转型升级、深化供给侧结构性改革、激发“大众创业万众创新”活力、助推乌市转方式、补短板、防风险、抓改革将起到积极的促进作用。

前期试点纳税人97%税负下降

“营改增”作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效。

2023年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；

2023年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施“营改增”试点；

2023年6月1日起，电信业在全国范围实施“营改增”试点。“营改增”试点已覆盖“3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。

2023年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全部纳入“营改增”试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。全面推开营改增试点，覆盖面更广，意义更大。

“营改增”试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。

从新疆前期试点情况看，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因营改增累计减税61.2亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。

自治区国税局统计数据显示，按照国务院、国家税务总局部署，2023年、2023年，新疆已陆续完成了“1+7”行业和铁路、邮政及电信业的“营改增”试点工作，试点行业呈现出规模逐年扩大、入库税收逐年增长、减税逐年增加的“三个增长”的特点，97%的试点纳税人税负不同程度下降，全区因“营改增”累计减税61.2亿元，其中非试点纳税人因增加抵扣间接减税29.5亿元。

此次“营改增”较以往不同的是，扩大抵扣范围，将不动产纳入抵扣范围。

继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是“营改增”试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

这也意味着，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，这将为乌市“营改增”纳税人带来减税红利。

“营改增”后 这些情况可以减免税

一、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院。

公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。

二、残疾人员本人为社会提供的服务属于免征增值税范围。

三、营改增后，婚姻介绍服务、殡葬服务免征增值税。

对于养老机构提供的养老服务免征增值税，养老机构是指依照民政部《养老机构设立许可办法》设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、文化娱乐等服务。

四、学生勤工俭学提供的服务免征增值税。

五、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

六、个人转让著作权免征增值税。

七、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

八、“营改增”后，纳税人的这些业务可以享受增值税即征即退政策：

（一）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（二）经人民银行、银监会或商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

九、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

(未经授权，禁止转载）

【第6篇】一般纳税人开普票分录

导读：一般纳税人和小规模纳税人都可以开具普票，那么一般纳税人开具普票如何纳税?这个问题可能是还有很多的新手都不太明白的，一般纳税人缴纳的税率是多少?针对两个问题，以下是会计学堂小编的详情解答内容：

一般纳税人开具普票如何纳税

答：一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：

应纳税额=销项税额-进项税额

一般纳税人是真正意义上的增值税，即增值额越大，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税;而小规模纳税人是按照征收率计算的，无论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。

增值税一般纳税人开普通发票怎么做账?

增值税一般纳税人无论开具增值税专用法票还是开具增值税普通法票，账务处理的方式是一样的，计入“销项税额”的金额也一样。账务处理为：

借：应收账款/银行存款/现金

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

通过以上文章的学习，一般纳税人开具普票如何纳税?不知道对大家带来多少帮助呢?如果你们对于这个问题还有其他问题的，不妨在线向我们咨询哦!

【第7篇】河北一般纳税人查询网

唐山

据唐山热力官方平台消息，2023年9月1日，唐山市热力集团按照2021-2023年度供热期复工复产方案和一、二次网注水、冷运、升温计划，开始对一次管网和二次管网陆续分段注水。注水过程中，集团公司供热保障部调度指挥中心密切与各热源厂联系，最大限度发挥各热源厂的注水能力，把“民心工程”做好、做实、做细。

按计划，注水工作将于10月10日完成，10月20日供热管网具备升温条件。在此，提醒广大热用户密切关注市热力集团关于小区庭院管网注水的通知，如发现问题，请及时拨打服务热线2825685。

此外，热力收费已经开始

收费时间自9月1日起至12月15日止

交费指南收好↓↓↓

用户编号查询

1、您可通过关注“唐山热力官方平台-暖心服务-户号查询”获取；

2、您可在上年度票据上查询；

3、您可在以往电子交费记录查询；

4、您也可拨打0315-2820446进行人工查询。

交费方式

1、唐山热力微信公众号、支付宝、微信钱包缴纳热费。

2、银行电子渠道交费，您可以选择以下银行进行网上或柜面交纳热费。

3、收费厅交费，您可到唐山热力集团任一收费厅交费。

唐山热力2021-2023年度

收费厅（综合服务厅）地址电话

发票获取

您在缴费成功后，可凭交款凭证取得电子发票或纸质发票。

1、电子发票获取：您在选择线上缴费成功后，根据收到的短信提示，可自行获取打印电子发票，及时获得，永久保存，免丢后患；您也可以在交费第二日开始的30天内到附近任一服务厅打印电子发票。一旦电子发票开具后，不得重复获取纸质票据。

2、纸质发票获取：根据交款凭证，到附近收费厅开具票据。

温馨提示

1、错峰交费得实惠，早交费，得惊喜。(详情见银行宣传海报）

2、各热力收费厅的服务时间：自9月1日起至12月15日止，服务时间为上午8:30-12:00，下午13:20-18:00。

3、网上交费适用对象：无陈欠热费的直管居民热用户，暂不支持公建单位、底商、代收代缴区域的居民用户。

4、公建单位和底商用户，请按唐山热力公司提供的《公建单位2021-2023年度热费收缴通知单》指引交费；代收代缴区域居民用户，需要到所在的物业公司交纳热费。

5、收费价格今冬不变，期间如遇市政府出台新的热费调价政策，执行新的热费收取标准。

6、本年度执行热费滞纳金政策：按照《唐山市供热管理办法》第四十条规定，“当年12月31日之前未交清热费的，供热单位可自次年1月1日起按拖欠热费总额每日加收2‰滞纳金。”

7、2020-2021采暖季未用热的居民用户，本采暖季自动视为停供状态，如居民用户今冬不用热，无需办理报停手续；如居民用户今冬用热，需通过“唐山热力官方平台”办理恢复供热手续。

保定

保定市清苑区泽龙热力有限公司2021-2023年度采暖季集中供热取暖费收费通知

尊敬的热用户：

为保障采暖季正常取暖，缓解收费高峰为您的工作和生活带来的不便，我公司开始收取2021-2023年度采暖季取暖费，具体收费事宜通知如下：

一、交费时间

2023年9月1日-11月14日

每日8:30-16:30

二、交费方式

1、现金或银联卡；2、手机银行；3、微信；4、自助缴费机

三、交费地点

1、清苑公园办公楼一楼西侧供热收费营业大厅

2、自助交费地点：

①中国银行营业厅（穆斯林对面、老清中西侧）

②阳光国际物业办公楼、阳光新城物业办公楼

四、手机交费流程

1、手机银行：登录“中国银行手机银行”点击生活→生活缴费→取暖费→商户选择“保定清苑泽龙热力”→输入8位供热卡号，核实交费信息无误后输入验证码即交费成功；

2、微信：打开微信→使用“扫一扫”扫取相应支付二维码→输入8位供热卡号→核实交费信息→支付费用。

扫描下方二维码即可交费

五、礼品赠送

凡在9月1日-10月1日交费的热用户（泽龙热力公司未收费到户的用户和公建单位不享受本次赠送活动），赠送一桶1.8l鲁花花生油或5l金龙鱼调和油。网上交费可凭支付凭证领取礼品，超过10月1日未领取礼品将自动作废。

六、注意事项

1、交费后，我公司将为您及时开阀，热用户无需刷卡开阀；

2、停热用户请于10月31日前到供热收费营业大厅办理停供手续，逾期视同供热；

3、为了您和他人的健康，请您佩戴口罩进入营业厅并配合遵守现场疫情防控要求，疫情期间提倡微信交费。

七、咨询电话

0312-8190000

保定市清苑区泽龙热力有限公司

2023年9月1日

廊坊

廊坊市广炎供热服务明白纸

客服热线 0316-2666777

一、不用暖报停须知

用户若无用暖需求，须于每年9月30日前携带房本或购房合同原件到广炎供热营业厅现场办理报停并签订《供暖停用协议》。已办理报停的用户需定期检查家中用热设施，若发现“跑、冒、滴、漏”现象需及时联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。

二、供热时间及管网注水时间

河北省法定供热期为每年的11月15日至次年的3月15日。根据气候变化，广炎供热将按照政府部门文件要求提前/延长供暖。广炎供热一般于每年9月陆续对所服务小区进行注水、打压，并会提前通过广炎供热有限责任公司微信公众号、小区物业等渠道发布注水、打压通知，敬请关注。

三、怎样缴费

（一）缴费前须知

1.未在营业厅进行过信息核对的用户，须携带房本原件到营业厅进行信息核对，确认无误后方可缴费；

2.用户可通过广炎供热有限责任公司微信公众号、微信生活缴费、中国农业银行app线上办理缴费，或通过廊坊银行柜台/柜员机、广炎供热营业厅线下办理缴费。

3.线上缴费用户需正确填写缴费卡号，用户可通过以下方法自助查询缴费卡号：微信搜索并关注“廊坊市广炎供热有限责任公司”公众号→选择在线服务→选择查询卡号→输入需缴费房屋信息→查询缴费卡号。若您仍有疑问，可致电广炎供热客服热线0316-2666777进行咨询。

（二）缴费操作

1.微信公众号缴费：微信关注“廊坊市广炎供热有限责任公司”公众号→在线服务→在线缴费→查询缴费→填写缴费卡号、缴费人手机号及验证码→点击查询→阅读并同意《供/用热合同》→确认缴费信息→立即缴费。

2.微信生活缴费：微信打开生活缴费小程序→选择供暖费→选择广炎供热→输入缴费卡号→核对卡号无误→确认缴费。

3.中国农业银行app缴费：手机下载中国农业银行app→登录个人账号→选择生活缴费→选择供暖费→选择广炎供热→核对缴费项目、收费单位并输入缴费卡号→确认缴费信息→立即缴费。

4.廊坊银行缴费：用户需前往廊坊银行网点柜台/柜员机办理。

5.广炎供热营业厅缴费：用户可前往广炎供热任一营业厅现场办理缴费，营业厅支持银联刷卡缴费、现金缴费（由于结算需要，每天下午16：00以后不支持现金缴费）。

(三）开具发票

1.用户完成缴费后，可打开广炎供热公众号，选择在线服务—缴费记录，自助查看、下载电子发票；

2.电子发票抬头默认为房主姓名，用户若需更改姓名须凭纸质或电子缴费凭证到广炎供热营业厅办理；

3.一般纳税人若需开具专票，须持三证（一般纳税人资格证、营业执照、开户行许可证）原件及加盖公章的复印件到广炎供热任一营业厅办理。

（四）温馨提示

用户在购买二手房屋时，务必先查询房屋有无欠费情况，并及时携带有效证件到广炎供热营业厅办理客户信息变更手续，避免产生纠纷或导致重要信息无法及时送达。

四、营业厅设置

10月至来年3月营业时间：周一至周日8：00-17：30（中午无休）

4月至9月营业时间： 周一至周五 8：30-12：00；14：00-17：30

（具体营业时间见当年收费通知）

（辐射小区更新具体情况见当年收费通知）

五、暖气不热因素排查

（一）整个片区或小区暖气都不热

这可能是热源、管网、换热站故障或小区停水、停电造成的；还有可能是由于供热区域内管线老化，出现了腐蚀、泄露、堵塞等问题导致管网失水、水温降低甚至管网整体无法正常运转。有关工作人员在发现此类问题后一定会第一时间进行处理，请用户耐心等待。

（二）室内暖气整体不热、暖气半截不热或暖气内有水响声

1.首先需确认暖井内锁闭阀、球阀，室内分/集水器阀门、暖气片阀门均已正常开启。

2.暖气内可能有积气，可利用合适工具旋转排气阀旋钮进行手动排气（一般逆时针旋转为开启，顺时针旋转为关闭），直到气体完全排出且有水流出后，关闭排气阀。排气阀一般安装在小背篓、分/集水器的右上方（挂暖系统则一般安装在暖气片的侧面顶部）

3.排气后观察一段时间，若室温仍无改善则考虑是否存在入户过滤网堵塞的问题，用户可联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777预约上门服务。

4.若采取以上措施后经观察仍无改善，且用户地暖在2年之未进行过清洗，则不排除管路内存在因陈年水垢或装修残留泥沙在管路内壁堆积，导致流量减小、流速变慢、影响散热的情况，用户可考虑自行联系专业人员清洗地暖或直接拨打广炎供热客服热线0316-2666777预约地暖清洗服务。

（三）室内个别暖气经过排气操作后仍不热（挂暖系统适用）

遇到这种情况，可先将入户近端温度较高的管路阀门关小，然后将温度较低的管路阀门全部打开，待室内所有暖气片达到热均衡后，再慢慢开启原来过热的暖气片阀门，但注意该阀门不要全部开启。通过这种方法可一定程度调节挂暖系统分支管路的流量、压力平衡，以实现“分有余、补不足”，进而达到改善室温的目的。

（四）卫生间小背篓很热，但地暖管路整体不热（地暖系统适用）

遇到这种情况，可先将分/集水器处连接小背篓的管路关小，待地暖温度有明显改善后，再慢慢开启小背篓所在管路，但注意该阀门不要全部开启。通过这种方法可一定程度调节地暖各分支管路的流量、压力平衡，以实现“分有余、补不足”，进而达到改善室温的目的。

（五）暖气整体是热的，但室温不达标

除管网运行情况、天气状况外，室温还会不同程度地受到以下因素的影响。

1.建筑物保温性能：建筑物是否节能将直接影响用户的室温（据统计，同等条件下，在不同建筑围护结构情况下，室温差距可达到4℃甚至以上）。

2.楼宇采暖率：入住率偏低的小区，采暖率也偏低，楼宇内部采暖用户少，“冷屋”、“冷墙”面积大，采暖用户室内热量散失更大、散失速度更快。

3.用户户型：底层户、顶层户、把边户、风口户、全阴面户的户型不利于采暖与保温。

4.周边邻居用暖情况：用户楼上、楼下、同层邻居若未采暖，采暖用户室内热量散失大、散失速度快。

5.用户室内装修影响因素：

（1）室内门窗封闭不严或窗口玻璃为大面积落地窗设计；

（2）封包阳台等无采暖设施的空间，增加供暖面积且未安装推拉门等隔断设施；

（3）室内木地板装修（据统计，同等条件下，大理石、花岗岩、陶瓷砖热阻系数一般为0.02㎡·k/w，木地板为0.10㎡·k/w）；

（4）使用大厢床、榻榻米或铺设地毯、泡沫地垫等会阻碍散热（据统计，同等条件下，暖气受到较大面积遮盖的房间与不受遮盖的房间相比，室温可相差3℃-5℃）。

六、暖气漏水应急处置措施

用户应立即关闭入户球阀，并用水盆、水桶等器皿置于漏水点下方，控制漏水蔓延，同时，立即联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。打电话时，应说明漏点发生的具体小区、楼号、单元号、楼层、门牌号及故障现象，以便维修人员能第一时间备足工具和必要配件，及时、高效地完成维修作业。

七、预约有偿服务

用户可致电广炎供热客服热线0316-2666777进行咨询、预约，服务内容及指导价格详见下表。

八、珍惜热力资源，合法合规用暖

（一）暖气中的热水是经过专业设备防腐处理过的软化水，添加有化学药剂，不可做为生活用水使用。此外，暖气大量失水，需要重新补充大量冷水，必然导致供热效果大幅下降。

（二）根据河北省住房和建设厅发布的《河北省供热用热办法》第四十八条规定，热用户不得有下列行为:

1.在室内供热设施上安装换热装置；

2.从供热设施中取用供热循环水；

3.未经供热单位同意，擅自改动供热管道、增设散热器或改变用热性质；

4.在供热管道上安装管道泵等改变供热运行方式；

5.改动、破坏供热计量及温控设施；

6.擅自扩大用热面积、改变房屋结构影响供热效果；

7.其他妨碍供热设施正常运行的行为。

热用户实施前款行为导致室温达不到标准的，供热单位不承担责任。给其他热用户或者供热单位造成损失的，依法承担赔偿责任。

九、举报窃热行为有奖励

为有力打击偷暖盗暖行为、维护广大热用户的合法权益，若您在广炎供热服务区域内发现偷暖盗暖行为，敬请拨打广炎供热稽查举报专线0316-5295590或前往爱民西道169号广炎供热稽查科提供线索（我公司承诺对举报内容、举报人信息严格保密），若经查属实，广炎供热将根据情节严重程度及涉及金额给予举报人200至2000元的奖励。

十、停暖后注意事项

供暖结束后，为避免暖气管路内部积气，各供热站一般会对管路进行带压保养，部分换热站、二网管路及户端供热设施将处于满水状态。用户切勿自行拆、改供热设施。若遇家中需要装修，请及时联系专业人员上门指导、操作，避免因操作不当而造成不必要的损失。另外，由于此时管网整体水温降低会发生热胀冷缩，个别管路设施可能出现“跑、冒、滴、漏”现象，请您注意观察，若发现异常，请及时联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。

廊坊新奥燃气供暖缴费通知

辛集

热力全民线上缴费开始

一、提倡并鼓励居民线上缴纳采暖费，网上缴费好处多！好处多！好处多！

1、线上支付具有方便、快捷、高效、经济等优势，可以足不出户就完成缴费。

2、线上缴费有利于信息的长久保存，随时查找缴费记录。

3、线上缴费不受时间及地点的限制，不用排队，节省时间。

4、线上缴费更加安全，避免过多的人员接触。

5、线上缴费避免携带大量现金，以防财产丢失。

二、缴费流程：

1、邮储银行微信端：

打开微信—点右下角“我”—支付—生活缴费—供暖费—选择中电辛集热力有限公司—输入供热缴费卡卡号—点击下一步—立即缴费即可(务必核对信息后再缴费)

2、微信缴费流程：

微信关注公众号—中电辛集热力有限公司—业务办理—供热缴费—输入供热卡号—确认绑定—缴费(务必核对信息后再缴费)

微信扫码关注公众号

3、支付宝缴费流程：

支付宝首页—生活缴费—暖气费—中电辛集热力有限公司—输入用户卡号—选择我已阅读并同意—下一步——立即缴费(务必核对信息后再缴费)

4、农业银行手机app缴费：

首页生活缴费—供暖费—搜索中电辛集热力有限公司—输入户主卡号—点击下一步核对缴费信息后提交

三、收费时间

2023年9月1日——11月10日

四、报停业务办理

关注中电辛集热力有限公司公众号—业务办理—供暖报停—输入供暖卡号—添加—核对信息无误提交即可

停供手续办理截至2023年10月15日

五、客服电话：0311-83228508

中电辛集热力有限公司

2023年9月1日

来源：河北日报

【第8篇】一般纳税人怎么申报

现在我们国家的税收越来越严格，偷税漏税这些行为都会影响到每一个经济体。不管是大公司还是小企业都要树立正确的税收观念。我国企业众多，其中既有增值税小规模纳税人，又有增值税一般纳税人。那么今天金明小编就给大家分享一下一般纳税 人是如何申报的。

营改增之后，经济体就被分为了两大类，小规模纳税人和一般纳税人。而这两者的界定，《税法》《会计法》都是有着明确的界定的，而它们同样也是适用于不同的税率的，征收办法和纳税流程也有所差别。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元的；年应税服务销售额超过500万元的纳税人；其他行业年应税销售额超过80万元的，都应该向当地的税务主管部门申请一般纳税人。低于这个标准的，则就是小规模纳税人。

那么问题一般纳税人纳税申报流程到底是什么呢？下面我们就来一起了解一下。

首先是抄报税：即纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或者直接到办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

其次是纳税申报：纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。等待申报成功之后，通过专门的税银联网实时缴税。

最后就是要清卡或者反写：在申报纳税成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。确认缴税成功。

以上就是一般纳税人纳税申报流程。当然纳税流程本身其实全国几乎是统一的，但是在不同的行业不同的地区有关税率的计算这可是一门更加重要的功课。不交税后果很严重，少缴税同样后果也很严重。这点也是需要各位老板需要放在心上的。

一般会认为是个人独资企业或者是个体户都会被认为是小规模纳税人，但是对于纳税来说，是以营业额的多少作为划分依据的，可不是经济体的组织形式。即便是个体工商户，没有专门的会计岗位但是营业额满足一般纳税人的规定同样也是要按照一般纳税人的途径去计算税额并且走一般纳税人的申报流程的。如果还不清楚的话，可以咨询一下专业的财税服务机构吧。

【第9篇】一般纳税人许可证

注册公司及所需要的资料如下

深圳宏皓财税有限公司资质及业务范围如下

我司拥有团队提供以下代办服务

1、公司注册（内资公司注册、个体户执照、香港公司注册）

2、银行开户（无地址开户、提供场地使用证明和红本租赁合同）

3、二类、三类医疗器械许可证、药品许可证、

4、公司注销（疑难杂症公司注销）工商年检、税务年报

5、许可证办理（餐饮服务许可证、卫生许可证、道路运输许可证等）

6、代理记账（快速申请一般纳税人，记账报税，理帐调账等）

7、异常处理（税务异常、地址异常等处理）

8、公司变更（名称变更、地址变更、法人变更、股权转让、增资、减资、经营范围变更、延期等工商变

更、税务变更）

9、经营期限变更、银行基本户变更、股权变更、注册地址变更、股权变更、注册资本变更。

（1）法人身份证正反面拍照 有股东 股东也要身份证正反面拍照

（2）监事人身份证正反面

（3）深圳银行u盾或者深圳数字证书简称ca数字证书（网上签字）

（4）经营范围，注册资金

（5）公司名称以及地址，有地址的提供地址，没有的无需提供，我方代理提供

二 公司及其个体户记账报税

1.收集原始凭证;

2.编制记账凭证，录入记账凭证的时候需要细心检查，不要出现录入数字错误等差错;

3.根据凭证制作账本以及登记入账;

4.编制资产负债表、利润表、现金流量表等;

5.到当地税务机关报税。

深圳宏浩财税管理有限公司是经深圳市工商局批准成立的工商注册和财务代理服务公司专注于工商财税，

已为5000家企业提供的的工商财税服务。以多年财税经验、代理记账、咨询服务

，为广大中小企业提供、快捷、的工商注册、记账报税、商标注册等服务 。 企业服务宗旨：

、诚信、合作、共赢。 至诚守信，致力打造国内的一站式财税服务平台。

【第10篇】如何证明是一般纳税人

在后续实际运营的进程中，怎样才能把小规模公司升为一般纳税人公司呢？需求哪些材料呢？下面就让小编为我们回答一下这些问题吧。

小规模升一般纳税人的条件：

1、开业满一年的企业，应契合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上；

2、对提出请求而且一起契合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其处理一般纳税人资历确定：

有固定的出产经营场所，可以依照国家统一的会计制度规则设置账簿，依据合法、有用凭据核算，可以提供精确税务材料。

一般纳税人请求程序是：

1、企业应提出书面请求报告，并提供给有关证件、材料。

2、纳税人实践填写好《增值税一般纳税人请求确定表》今后，连同有关证件、材料报主管税务机关审阅确定。

3、主管税务机关对企业提交的请求报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人请求的，会把材料退回纳税人；赞同纳税人请求的，即下发一份《增值税一般纳税人请求确定表》。

小规模升一般纳税人所需的材料：

1、《税务登记证》副本。

2、财政担任人和办税人员的身份证明及其复印件。

3、经营场所产权证明或许租借协议，或许其他可使用场所证明及其复印件。

4、会计人员的从业资历证明或许与中介机构签定的署理记账协议及其复印件。

5、国家税务总局规则的其他有关材料。

以上便是华创企服小编对怎样才能把小规模公司升为一般纳税人公司呢和需求哪些条件和材料的回答，如果您想知道更多关于企业的常识，每天记住关注小编，小编会常常更新的。

【第11篇】一般纳税人要交哪些税

纳税人的问题时至如今依旧有很多没有得到很好的解决。所以今天我们钇财税就来为您介绍洗一下一般纳税企业的问题，一起来看看一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税人公司主要涉及的税：

1、增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润一般企业：资产总额大于1000w，员工人数大于100人，年利润总额大于50w，按净利润25%缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000w，员工人数小于100人，年利润总额小于50w，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。

4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）：当月工资金额<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%。〉10w，35% 。

一般纳税人都需要交什么税应该怎么计算一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人报税流程：

1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)

2.月初先做帐，做出上月的财务报表(资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表)。

3.先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。(注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

一般纳税人的税负率怎么计算：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

一般纳税企业需要交哪些税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第12篇】小规模和一般纳税人认定标准小规模和一般纳税人如何认定

小规模一般纳税人认定标准主要包括货物生产和提供劳务的纳税自然人、规模较小年度营业额在180万以下的单位等，而增值税一般纳税人的认定在80万以下即可。纳税人认定标准

一、小规模纳税人的认定标准

小规模一般纳税人认定标准主要有以下三个：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

3、自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

二、增值税中一般纳税人认定标准

增值税一般纳税人认定标准：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。业满一年的企业，一年增值税销售额达到或超过以下规定标准：工业企业年应税销售额在50万元以上;商业企业年应税销售额在80万元以上。

三、一般纳税人认定标准

一般纳税人主要有两个方式成立，一是通过注册公司时选择注册公司类型为一般纳税人企业，二是通过年应税服务营业额超过某一限定后变更为一般纳税人，需要注意的是，成为一般纳税人后不能退回为小规模纳税人，而且当应税服务营业额达到一定数额后会强制晋升为一般纳税人企业。

【第13篇】一般纳税人的区别

增值税中，企业可分为一般纳税人和小规模纳税，不同的类别对应着不同的增值税政策，新办企业要选择成为一般纳税人还是小规模纳税人呢？在回答这个问题前，我们先要搞清楚，这两者之间的区别。

一般而言，小规模纳税人是指有以下特征之一的公司：

1、年应征增值税销售额≤500万元

2、不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额的公司

3、不能按规定报送有关税务资料的公司

而对应的一般纳税人，则是具有以下特征的公司：

1、年应征增值税销售额＞500万元

2、能进行健全的会计核算

3、能按规定报送有关税务资料

这里需要注意的是，要成为一般纳税人，并不是说一定要销售额大于500万，而是说大于500万时，企业就不能选择，会被强制认定为一般纳税人了。

小规模纳税人和一般纳税人在税率、计算税金、使用发票、账务处理等各个方面都是有区别的，下面我们具体来进行了解。

1、税率的区别

一般纳税人根据销售的货物、提供的劳务，分别适用不同档次的税率，各档次税率分别为6%、9%、10%、13%，出口货物可能会有退税而享受零税率政策。

而小规模纳税人，除了出租和出售不动产是按照征收率5%税率外，其他都是按照3%的税率计算。

2、计算税金的区别

一般纳税人计算应该缴纳的增值税是按照销项税额与进项税额的差额计算，公式为：

应交增值税=销项税额-进项税额

而小规模纳税人取得的专用发票是无法抵扣进项的，其应交增值税=含税金额÷（1+征收率）×征收率。

3、发票使用上的区别

一般纳税人采购货物、服务获得的增值税专用发票，可以抵扣进项税，所以一般都尽量要求供应商开具增值税专用发票，如果开具的是普通发票，则无法抵扣，增加公司成本。

而小规模纳税人并不能抵扣增值税，所以不论取得的是增值税专用发票，还是增值税普通发票，对小规模纳税人来说，是没有差别的。

4、税收优惠政策不同

对小规模纳税人来说，如果季度销售额在30万元及以下的，能够享受到免征增值税的优惠政策。还对其在50%范围内减征资源税、城建税、房产税、印花税等税费，一般纳税人则无法享受这些优惠政策。

5、账务处理不同

目前，对于小规模纳税的记账报税相对而言比较宽松，但是对于一般纳税人却很严格，要按照国家的统一会计制度设置账簿，并要能够及时提供合法准确的税务资料，同时可以评选a级企业。

对于小规模纳税人与一般纳税人的区别，我汇总为一个表格，如下所示：

那么如果要注册新公司，是选择成为一般纳税人还是小规模纳税人？主要考虑以下5个方面

1、公司规模

如果预计公司的销售额会很快超过500万元，我建议就直接认定为一般纳税人，省得到时候麻烦。

而如果预计公司每月收入在10万元以下，也就是一个季度不超过30万元，那么建议是选择成为小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠政策。

2、公司客户情况

如果公司的客户都是大客户，而大客户几乎都是一般纳税人，都需要增值税专用发票，尽管小规模纳税人也可以去税务局代开3%征收率的增值税专用发票，但是大客户有可能不会接受，所以还不如直接认定为一般纳税人，按一般纳税人的税率开票。

3、看是否能获得足够进项

因为选择成为一般纳税人后，计算税金是按照销项减去进项的差额计算，如果进项方面，也就是采购、获得服务方面，无法获得增值税专用发票，或者数量比较小，比如大都是人工成本，几乎不会有原材料采购，就会出现进项很少的情况，这样的情况下，选择成为一般纳税人，将会承担较大的增值税税负，所以还不如选择小规模纳税人。

4、看公司所在行业

如果公司所在的行业使用的是13%税率，且是轻资产行业，这样的话，选择成为一般纳税人，会带来较高的税负，所以建议有条件成为小规模纳税人时，就先选择成为小规模纳税人。

5、看税收优惠政策

主要看公司所在行业、地区的优惠政策，如税收政策只适用于一般纳税人身份，要享受优惠就只能选择成为一般纳税人。

【第14篇】建安行业一般纳税人

做过建筑业财务的都深有感触：建筑业会计是真难当！

因为建筑业的毛病太多了！

虚列成本、虚开发票、公转私、无发票报销、

不愿意交所得税、不给农民工买社保、

管理人员没交个税、

委托付款、“挂靠”...

建筑业会计不仅累，工资低，风险还高，

到哪办点事儿，让你留指纹、拍照

全部的压力都是会计来承担！

关键老板可能还会怀疑你让公司多交了十几万税！

今日，和大家说一说建筑行业的那些财务事儿，涵盖建筑企业税务稽查4大自查清单、建筑行业预缴的财务处理办法，以及建筑行业财务必备的3大纳税筹划要点。

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01

建筑企业税务稽查四大自查清单

一

是否正确选择计税方式

建筑企业一般纳税人企业选择增值税计税方式有两种情况：

1、营改增前开工的老项目可以选择简易计税

开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期，如实际开工日期有不同，以实际开工为准；税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确，是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易计税的情况。

2、清包工工程和甲供工程可以选择简易计税

清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。实务中的土方、劳务、装修都有可能是清包工模式。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

这里需要注意三点：

1>全部或部分甲供都可以作为认定甲供工程的条件；

2>不仅仅是设备材料，动力甲供也可以作为认定条件；比如电力供应就属于动力；

3>对于建筑总包而言，按照财税[2017]58号）第一条规定：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。这里需要注意如果符合这个条件的总包方只能选择简易计税，不能进行选择。

二

是否按照要求预交税款

建筑企业预交增值税有两种情况：

1、跨地区提供建筑服务

按照总局公告2023年第11号规定，建筑企业如果在同一地级行政区内提供建筑服务，无需预交税款，直接在征管局申报即可；如果跨越地级行政区，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2、收到预收款预交增值税

建筑安装企业，在经营活动中收到预收款，需要预缴增值税。

根据财税[2017]58号文件《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定：

三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。具体交法同上面的跨区域预征，这里不再赘述。

【延伸拓展】

预缴增值税的账务处理

【举个例子】

某建安异地项目，在项目所在地预缴增值税10万元，公司机构所在地本期应交增值税15万元

1、异地预缴

借：应交税费—预缴增值税 10

贷：银行存款 10

2、月末处理

a、结转未交

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15

贷： 应交税费—未交增值税 15

b、预缴转入未缴增值税

借：应交税费—未交增值税 10

贷：应交税费—预交增值税 10

3、次月申报缴纳

借：应交税费—未交增值税 5

贷：银行存款 5

对于增值税预征，税务稽查关注的重点是三个

——是否按照纳税义务发生时间预征；

——是否按照税法要求在建筑服务发生地预征；

——如果有分包，是否按照税法要求具备了分包扣除条件，并取得了分包方提供的增值税发票。

三

是否按照税法要求确认纳税时间节点

建筑企业增值税最大的问题就是纳税义务发生时间的把握问题。

根据2023年36号文规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

举个例子：2023年12月，建筑企业同甲方确认的工程量为1000万元，按照合同约定应付工程量的80%即800万元，但实际支付了500万元。

增值税纳税义务究竟是按照哪个数字？

按照税法规定应税行为和收款应同时成立纳税义务才发生，对于收款又有两个标准，一个是实际收款，一个是按照合同的应收款，这两个采用孰早原则。

分析一下：应税行为应为1000万，实际收款500万，但合同约定应收800万，合同约定的日期已到，因此应按照800万缴纳增值税。

实务中很多建筑企业直接按照实际收款确认增值税收入缴纳税款，存在很大的涉税风险，这个正是税务稽查的重点之一。

四

是否将各种价外费用确认交税

增值税条例实施细则中的价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

根据财税〔2016〕36号文对于价外费用的描述更为简洁：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

建筑企业在实务中的价外费用比较常见的如奖励款和违约金，都需要跟随主税种缴纳增值税，并向建设方开具发票。对于价外费用的判断，有两个点需要注意：

第一，合同有效，交易发生，主价款存在，是价外费用判断的第一个标准；

第二，价外费用同主价款的支付方向必须一致。

如建造合同正常实施，建设单位向施工方支付违约金就属于价外费用，反过来，施工方向建设单位支付违约金就不属于价外费用。

再比如说，双方合同未开始就解除，即使是建设单位向施工方支付解约违约金，也不视为价外费用，不需要缴纳增值税。

建筑行业的财务们，请切记上述4大自查清单，避免不必要的麻烦。

除此之外，身处建筑行业应该如何合理筹划？避免被老板误会多为公司缴纳税款。

一起往下看！

02

建筑行业

财务必备的3大纳税筹划要点

一

建筑业个税申报及社保筹划妙招！

1. 建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业，要做到全员全额申报个税难度非常大，在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全员全额征管是不现实的。

因此，建筑业的个税申报，基本都根据工程项目所在地根据工程项目总金额核定征收，这种就不需要全员全额扣缴明细申报。工资表原则上是据实列支，有差异税务局可能没有办法来核实。

那有人会问：核定征收农民工社保怎么办？

如果在核定征收下，没有对农民工的工资进行全员全额申报，税务机关也没有办法来核定农民工的社保。

根据中华人民共和国人力资源和社会保障部令（第10号）规定：建筑施工企业可以实行以建筑施工项目为单位，按照项目工程总造价的一定比例，计算缴纳工伤保险费。

2. 对于工人数量不多的情况（如吊装等工程），尽量按照全员全额申报。这样与核定征收相比，缴纳的个税要少一点，工程作业所在地税务机关也不得核定征收个人所得税。

根据国家税务总局公告2023年第52号规定：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

3. 建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包合同的用工形式在建筑业中也是很常见的。

通常有以下几种方式支付劳务费：

1> 直接按照工资表来支付，全员全额申报。这种在未来可能涉及个人所得税、社保等风险。

2> 包工头注册成为个体工商户。支付劳务报酬时以个体工商户的名义开发票，它与公司是一种服务关系，不是雇佣关系，就不存在社保等风险。

向包工头支付劳务费的时候，他以个体工商户的名义去税务机关代开发票，并且每个月不超过10万免征增值税。

3> 以包工头个人的名义去税务局代开发票。一定要以经营所得（承包承租经营）方式去代开，千万不要以劳务费的形式代开。

因为从2023年1月1日起工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项作为综合所得，将来进行个人所得税汇算清缴时可能会涉及补税风险。

注意：并不是说包工头注册成为个体工商户，建筑业就万事大吉了！

根据劳社部发〔2005〕12号规定：建筑施工、矿山企业等用人单位将工程（业务）或经营权发包给不具备用工主体资格的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者，由具备用工主体资格的发包方承担用工主体责任。

因个体工商户不具备主体资格，农民工的安全责任仍然是建筑公司承担。

二

招投标中“一般计税”与“简易计税”税负谁低？

在实际工作中，经常会有招投标，那对于建筑施工企业而言，“一般计税”9%与“简易计税”3%哪计税方式更好呢？

1、一般计税方式

应缴增值税=合同金额a/(1+9%)*9%-进项税额

=8.26%a—进项税额

2、简易计税方式

应缴增值税=合同金额a/(1+3%)*3%=2.91%a

3、假设：一般计税方式=简易计税方法

2.91%a=8.26%a—进项税额

进项税额/a=5.35%

对于一般计税方式最大的优势在于进项税额，所以：

(1)当进项税额占合同总收入的比例=5.35%，两种方式都可以选择。

(2)当进项税额占合同总收入的比例>5.35%，选择一般计税方式。

(3)当进项税额占合同总收入的比例<5.35%，选择简易计税方式。

4、进一步换算成为材料的进项税额(以13%税率为例)：

材料价税合计/(1+13%)*13%=5.35%a

材料价税合计/a=46.52%

(1)当材料占合同总收入的比例=46.52%，两种方式都可以选择。

(2)当材料占合同总收入的比例>46.52%，选择一般计税方式。

(3)当材料占合同总收入的比例<46.52%，选择简易计税方式。

三

既有一般也有简易计税项目，进项如何抵扣？

根据财税(2016)36号规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税 项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可按照上述公式依据年度数据，对不得抵扣的进项税额进行清算。

注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产只有专门用于简易计税项目的才进行进项税额转出，建筑公司购买的固定资产等既用于一般计税项目，又用于简易计税项目时可以不用进行进项税额转出。

在项目部是租赁的情况下，对方开的是租赁发票时，也不需要进项税额转出。

【第15篇】一般纳税人增值税税率最新

5月1日起：

1.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2.一般纳税人的单位和个人，2023年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

新政策即将实施，那我是选择一般纳税人还是小规模？

1.请注意这个政策有时间限制

2023年5月1日到2023年12月31日，在该时间段内一般纳税人可转登记为小规模。这个规定本来就与现行政策有冲突，只能是临时开个口子，让一般纳税人自主选择好之后，还会原封不动地把这个口子再堵上。所以企业自身一定要思考好再做决定。毕竟过了这村可就没这店了 。

2.你需要考虑下游企业的感受

上下游企业之间是互惠互利的，长时间的合作，关系变得更加稳定。进货可能就认定你家了。但是一般纳税人选择变为小规模以后，只能按照3%或者5%征收率开具专用发票。下游企业如果是一般纳税人肯定不会接受，抵扣增值税大打折扣。之前进项税发票分别为6%、11%、17%, 可见，抵扣力度差的不是一星半点。

还有一点，如果贵企业将来要经常参与投标环节中，或者将来发展要做大做强，要与国企、事业单位建立合作，通常会要求你是具有一般纳税人资格，并且能开具专用发票。这样的话，你还会考虑转为小规模纳税人吗？一不留神，到手的合同可就飞了!

3.哪些一般纳税人比较适合转为小规模

①之前因为销售额达标被强制登记为一般纳税人，不是纳税人主动要求登记的，那么贵企业借这个机会可以转回来。

②如果一般纳税人因为行业特殊，经营管理中存在无法取得合法的扣税凭证，比如说人工成本比例较高的行业，这些实际发生的人工成本取得不了进项税发票，也不愿意成为一般纳税人。

③如果贵企业的供应商基本都是个人，他们只能申请去税务局代开普通发票，无法抵扣进项。但是企业对外开出就要开具适应税率的发票。税负会高很多，相信企业也会选择小规模纳税人。

④若贵企业行业税负率长期大于3%，也是具有变更为小规模企业的价值的。因为转变小规模后，会计核算简单，纳税申报也轻松一些。老板也不会因为买票被查而苦恼了，税收风险大大降低，总之何乐而不为呢？

综述，到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好。这需要老板综合考虑，并不是一个因素而决定。有些纳税人虽然成为一般纳税人税负会提高，但是为了能拿到更多合同，具备参与投标或者与企事业单位合作的先决条件，他们也会主动申请为一般纳税人。

假如企业全年几乎没有营业收入，偶尔会有个几万的合同，累计计算起来季度收入也达不到9万，他起码能享受小微企业免征增值税政策。如果就因为这一次，而变成一般纳税人，是非常不合适的。

具体情况还要为公司长远做打算。

增值税税率/征收率/扣除率表

（2023年5月1日后）

1、增值税适用税率表

序号

税目

增值税税率

1

陆路运输服务

10%

2

水路运输服务

10%

3

航空运输服务

10%

4

管道运输服务

10%

5

邮政普遍服务

10%

6

邮政特殊服务

10%

7

其他邮政服务

10%

8

基础电信服务

10%

9

增值电信服务

6%

10

工程服务

10%

11

安装服务

10%

12

修缮服务

10%

13

装饰服务

10%

14

其他建筑服务

10%

15

贷款服务

6%

16

直接收费金融服务

6%

17

保险服务

6%

18

金融商品转让

6%

19

研发和技术服务

6%

20

信息技术服务

6%

21

文化创意服务

6%

22

物流辅助服务

6%

23

有形动产租赁服务

16%

24

不动产租赁服务

10%

25

鉴证咨询服务

6%

26

广播影视服务

6%

27

商务辅助服务

6%

28

其他现代服务

6%

29

文化体育服务

6%

30

教育医疗服务

6%

31

旅游娱乐服务

6%

32

餐饮住宿服务

6%

33

居民日常服务

6%

34

其他生活服务

6%

35

销售无形资产

6%

36

转让土地使用权

10%

37

销售不动产

10%

38

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

在境外载运旅客或者货物入境

0%

40

在境外载运旅客或者货物

0%

41

航天运输服务

0%

42

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

0%

43

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

0%

44

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

0%

45

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

0%

46

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

0%

47

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

0%

48

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

0%

49

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

0%

50

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

0%

51

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

0%

52

财政部和国家税务总局规定的其他服务

0%

53

销售或者进口货物

16%

54

粮食、食用植物油

10%

55

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

10%

56

图书、报纸、杂志

10%

57

饲料、化肥、农药、农机、农膜

10%

58

农产品

10%

59

音像制品

10%

60

电子出版物

10%

61

二甲醚

10%

62

国务院规定的其他货物

10%

63

加工、修理修配劳务

16%

64

出口货物

0%

2、增值税适用征收表

序号

税目

增值税征收率

1

陆路运输服务

3%

2

水路运输服务

3%

3

航空运输服务

3%

4

管道运输服务

3%

5

邮政普遍服务

3%

6

邮政特殊服务

3%

7

其他邮政服务

3%

8

基础电信服务

3%

9

增值电信服务

3%

10

工程服务

3%

11

安装服务

3%

12

修缮服务

3%

13

装饰服务

3%

14

其他建筑服务

3%

15

贷款服务

3%

16

直接收费金融服务

3%

17

保险服务

3%

18

金融商品转让

3%

19

研发和技术服务

3%

20

信息技术服务

3%

21

文化创意服务

3%

22

物流辅助服务

3%

23

有形动产租赁服务

3%

24

不动产租赁服务

5%

25

鉴证咨询服务

3%

26

广播影视服务

3%

27

商务辅助服务

3%

28

其他现代服务

3%

29

文化体育服务

3%

30

教育医疗服务

3%

31

旅游娱乐服务

3%

32

餐饮住宿服务

3%

33

居民日常服务

3%

34

其他生活服务

3%

35

销售无形资产

3%

36

转让土地使用权

3%

37

销售不动产

5%

38

销售或者进口货物

3%

39

粮食、食用植物油

3%

40

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

3%

41

图书、报纸、杂志

3%

42

饲料、化肥、农药、农机、农膜

3%

43

农产品

3%

44

音像制品

3%

45

电子出版物

3%

46

二甲醚

3%

47

国务院规定的其他货物

3%

48

加工、修理修配劳务

3%

49

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法

3%

50

小规模纳税人转让其取得的不动产

5%

51

个人转让其购买的住房

5%

52

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

5%

53

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

5%

54

一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

5%

55

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

56

其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

57

一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的

5%

3、增值税适用扣除率表

序号

税目

增值税扣除率

1

购进农产品（除以下第二项外）

10%的扣除率计算进项税额

2

购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

12%的扣除率计算进项税额

中级考生请注意！2018《财务管理》教材第一章到第十章都有变化，差不多重编教材啦！

【第16篇】上海一般纳税人

任何政策都是有期限的。有政策时抓紧享受政策红利，没有政策时积极改变。

政策变化来得有点急

7月底，上海传来消息，全市一般纳税人企业将从8月起全国转为查帐征收，这让一直习惯核定征收的企业有点措手不及。

只有短短10天时间，几万家争先恐后地排队企业就需要注销，以致于周末都在加班处理企业注销。当然最后注销掉的企业，大都是一些没有实际经营、没有固定资产、没有土地厂房的企业，而那些有名下有资产的企业还是保留了下来。

在此前，江西、山东也已叫停了一般纳税人核定，据不完全统计，目前仅有少数省份还可以做一般纳税人的个独核定征收，越来越多的企业将不能再享受到这个核定征收政策了。

为什么老板们会喜欢核定征收？

其实很简单。核定征收的企业大都是个人独资企业或合伙企业，他们没有企业所得税，这个可以省25%，同时个税可以核定，一般纳税人核定后只有3.5%。

而普通的一般纳税人有限公司，不仅需要交25%的企业所得税，还要交20%的个税，只有对那些进项多、利润低的企业比较适合。

但是很多老板往往会缺少进项，一方面可能是对方不愿意开，另一方面不开专票可以价格更低，所以当进项不足时，这时采用核定征收的优势就出来了。

这就是老板不愿意查帐征收的原因之一。

取消后，如何应对？

总体来看，各地对一般纳税人核定征收逐步收紧，那么企业应该如何应对 呢？

1、化整为零。即在主体公司框架下，将若干个部门注册成为小规模个独，这个目前支持的城市很多，以总公司承接业务，外包给小个独进行业务完成的方式，实现间接的节税效果。

2、延长供应链。即成立个体工商户进行前端采购，解决进项少的难题。

3、成立“钱包”公司，即单独成立一家有限公司作为投资主体，将现有公司的个人持股改为法人持股，这样做的好处就是总公司向钱包公司分红时，可以免20%的分红个税。