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一般纳税人账务实操(16篇)

发布时间:2024-11-12 热度:29

【导语】一般纳税人账务实操怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的一般纳税人账务实操,有简短的也有丰富的,仅供参考。

一般纳税人账务实操(16篇)

【第1篇】一般纳税人账务实操

学会计就到泽为财税教育培训对象:1、主要针‌‌对想从事出纳、收银、会计等相关工作,但没有理论知识的人员。 2、未取得相应的上岗证即会计从业资格证的人员。 3、想简单了解、学习会计相关的基础理论知识的人员,如企业的管理人员等,均可以学习本班次。手工做账课程介绍:手工会计实作主要授课内容是工业与商业领域的手工做账,工作实际应用,欢迎即将从事会计工作和通过会计从业资格证的学员们参加学习,名师执教,让你学习后受益匪浅,不需再担心无会计财务经验难以胜任工作。课程设置:学习初始建账、填制凭证、明细账、总账账薄登记、编制会计报表、税表;会计账务、税务实作与处理;税金计提与核算;了解一般纳税人账务处理等会计流程。咨询地址:五华区东风西路文化大厦7楼哪里可以学习会计入门零基础知识[/cp]

【第2篇】一般纳税人资格证查询

纳税人:如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票,是否属于违规行为?

视野:给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定,但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣,没必要开专票,一般只开具增值税普通发票。

纳税人:那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法?

视野:有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

以上海为例:

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn),点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码,点击“查询”(不支持模糊字段查询,需要输入完整名称或代码)。

4.点击右侧箭头,查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”,此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业,则可以至企业所在省份的税务局网站查询,目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn),点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同,一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例,点击“一般纳税人资格查询”,输入纳税人名称、税号或统一码和验证码,点击“提交”。

纳税人:企业索取增值税专用发票时,是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料?

大白:不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

政策依据:

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定:“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第一条规定:“自2023年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料:

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)第八条规定,税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

本文来源:上海税务。

【第3篇】一般纳税人是什么

今天遇到个客户问我:什么是一般纳税人?我挺纳闷,做老板的会不知道一般纳税人和小规模吗?后面发现,可能就是太常见了,所以大家都忽略了它。那我今天就来说一下什么是一般纳税人、它跟小规模又有什么区别?

一、什么是一般纳税人?

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

也就是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的,即属于一般纳税人,否则即为小规模纳税人。

二、那它跟小规模有什么区别呢?

1.申请方式不同;

2.增值税税率不同,一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%,小规模纳税人征收率是3%;

3.增值税计算方法不同;

4.税收优惠不同。

现在我们都知道,小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人,而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同,应交税金的计算方法不同,税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人,防止触犯法律。

三、纳税人的认定标准:1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

如1:主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。

如2:主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

纳税人需符合的条件:1、有固定的生产经营场所;2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;3、根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。

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【第4篇】一般纳税人普票和专票

今天碰到一个问题,就是有人认为,一个一般纳税人取得普票和取得专票从企业总体支出上看是没有影响的,意思是这个企业取得普票,它的纯收入是销售收入减去普票金额再减去销项税额,而取得专票是用销售收入减去专票金额再减去应交增值税,这里面之所以认为没有影响是觉得普票是含税,而专票不含税,所以减除后的得数是一样的。

我们这里暂且先不论增值税是不进入成本的,举个例子说明。甲企业是一般纳税人,从乙小规模纳税人购进货物,不含税价是100万,如果乙开出的普票,则开票金额为100*(1+3%)=103万元,甲销售货物,200万元,则甲应交增值税26万元,不考虑其他税费,则甲的净收益为226-26-103=97万元。如果乙开出的专票,则开票金额为100*(1+13%)=113万元,甲应交增值税为13万元,甲的净收益为226-13-113=100万元。这么一看,影响的其实就是拿到普票不能抵扣的税款。

这里有一点需要注意,就是不含税价是固定的。如果是含税价固定,那专票和普票的差异就更大了,这同时也提醒我们签订合同要注意相关风险。

【第5篇】小规模一般纳税人

一、一般纳税人概述

一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

划分小规模和一般纳税人的一般规定:以年应税销售额在500万元作为界定标准。

特殊规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

二、小规模与一般纳税人区别

1.小规模纳税人

① 年不含税收入≦500万;

② 适用税率/征收率为3%;

③ 税额=含税收入/(1+3%)×3%;

④ 发票领用:现在小规模可以自开专票,可以领购专票。

⑤ 采购入账:采购支付的货款,如对方开专票,也可以使用,也是全额进成本,但不是只能取得普票。

2.一般纳税人

① 年不含税收入>500万;

② 适用税率/征收率为13%、9%、6%、0;

③ 税额=销项税额-进项税额;

④ 发票领用:能领购普票/专票,不论开普票还是开专票,税率固定不变;

⑤ 采购入账:采购支付的货款,取得专票计算进项给予抵扣,取得普票全额进采购成本。

那么问题来了!企业是选择做小规模纳税人好,还是一般纳税人好呢? 小编从税负和客户需求两个方面利用例题来为大家解析。

1.考虑税负

某企业2023年1月成立并开始经营,主要从事服装销售。在2023年1月至2023年12月的12个月里,该企业共计申报不含税销售额100万元。

假设1:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。并且自成立以来共取得进项税额7万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报缴纳增值税税额为6万元,增值税税负6%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为小规模纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少3%,降低了50%。

假设2:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。且自成立以来共取得进项税额11万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报纳增值税税额2万元,增值税税负2%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为一般纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低了30%。

2.考虑客户对于企业的要求

如果和我们企业做生意的客户,一般都是大客户,对企业有要求,要求是一般纳税人的企业才能合作做生意的话,那么建议申请为一般纳税人,毕竟,比起税负,生意上的成交更为重要。

【第6篇】责令一般纳税人

假如税局下发通知让某小规模纳税人按一般纳税人的税率交税,但不允许抵扣进项,请问是否大家都会觉得这样不合理?相信不了解实际情况的朋友们都会认为一定意义上这就是强征行为。不过下面这种情况,小编必须站出来为税务说话:

稽查企业的销售额,已经远远超过小规模纳税人标准,税局下发了《税务事项通知书》,并责令其限期内登记为一般纳税人。企业因为各种原因没有办理登记手续,或者没有向主管税务机关报送一般纳税人认定有关资料的在责令期满后,税局有权要求企业直接按一般纳税人适用税率交税,并且没有抵扣的权利。

在这里,小编建议公司在成立之时就要有长远规划,为后续发展做准备。其实公司是小规模纳税人还是一般纳税人各有利弊,要适应公司发展,不要盲目追求纳税性质。另外,针对一般纳税人,建议在平时就做好税务风险管理,避免逾期登记少抵进项多缴税。

【第7篇】山东一般纳税人查询

考试不易,2023年上半年山东自考推迟到下半年举行,下半年终于如期举行,大多数考生也都去参加了考试。现在下半年山东省自学考试已结束,自学考试怎么查询成绩你了解吗,快来了解下吧!

山东济南市自学考试现场

查询流程一

1,登录山东省教育招生考试院

自考成绩查询流程第1步

2,点击“自学考试在线查询”,找到“自学考试成绩查询”打开2023年10月自学考试成绩查询。

自学考试查询通知

3,输入“帐号”“密码”“验证码”点击查询

自学考试成绩查询页面

查询流程二

考生还可以在爱山东app查询2023年山东自考成绩。如果你不会查询流程,可以随时联系于老师,我要是可以协助你查询自考成绩。自考成绩每科60分合格,满分100分,在这里希望大家都能锦鲤附体,查到自己的高分成绩。

山东自学考试成绩查询时间:一般为考后一个月。还可以在山东省教育招生考试院查询到自己的往年成绩。

自学考试可以选择的专业多,自学考试可以提升自己,丰富自己的生活,让自己获得一个较高的学历,如果你这边有任何自学考试的问题,都可以关注,评论,私信于老师了解更多!来源:山东学历提升培训(微信公众平台)

【第8篇】变更一般纳税人

钱力财税咨询

小规模纳税人连续12个月销售额累计超过500万元,会被强制要求转为一般纳税人,但是在这个过程中,大部分企业不知道具体如何操作,更不知道如何运用纳税身份切换进行纳税筹划。

微信群里有朋友问钱力老师:我公司是小规模纳税人,4月份之前连续三个季度累计开票480万元,5月份计划开票50万元,税务系统是否会自动在5月份把我变成一般纳税人?5月份开的50万元是全部按13%税率征税,还是超过的那30万元才按13%交税?

这个问题很有代表性,而且据我们了解,绝大部分企业在这方面的理解都是似是而非的,操作的时候面临很多的困惑。

1. 5月份的销售额50万元可以全额按小规模纳税人来征税,也就是说可以享受免征增值税优惠政策;

2. 由于小规模纳税人一般默认按季申报纳税,所以,6月份的开票额应当继续可以全额按小规模纳税人来征税,但是需要注意各地税务部门对政策的理解和执行有差异。

3. 7月份纳税申报期结束后15天内,主管税务机关会通知和要求该企业转成一般纳税人,纳税人可自行选择一般纳税人资格生效日期“当月1日”或者“次月1日”。由于目前小规模免征增值税,所以一般情况下选择次月1日生效更为有利,并且可以在发票领购范围内尽可能地金额多开,当月可以继续享受免税政策、用好用足政策红利。

4. 企业纳税身份切换之际这种纳税筹划方法,我们戏称为“小规模最后的疯狂”。

附相关政策:

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第八条规定,纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内办理一般纳税人登记手续(符合条件可以不办理一般纳税人登记的除外);未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)规定,纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。同时公告附件《增值税一般纳税人资格登记表》中,“一般纳税人资格生效之日”有两种选择,一是“当月1日”生效,二是“次月1日”生效。

【第9篇】一般纳税人城建税怎么算

《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 税务总局公告2023年第28号)规定:

(1)城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。

(2)依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

(3)直接减免的两税税额,是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定,直接减征或免征的两税税额,不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。

案例 华建公司为增值税一般纳税人,城建税适用税率为7%。2023年11月申报期,享受直接减免增值税优惠(不包含先征后退、即征即退)后申报缴纳增值税120万元,10月已核准增值税免抵税额10万元(公司涉及出口货物),10月收到增值税留抵退税额6万元,该企业11月应申报缴纳的城建税为:(120+10-6)×7%=8.68(万元)

上述案例中,120万元已经“扣除直接减免的两税税额”,所以在最后公式中就没有再单独计算扣除;“增值税免抵税额”主要是出口退税企业会涉及到,一般企业不涉及。

【第10篇】一般纳税人北京

虽然说小规模纳税人在初期的经营里能享受到小微企业的政策优惠,可以在前期减免一定的增值税和其他的税收。但是如果企业的行业面临的客户大部分都是需要一般纳税人的企业,对于这类企业如果再申请小规模纳税人就容易导致没有客户,所以在注册的时候就需要申请成为一般纳税人企业,那么在北京注册一般纳税人公司有什么条件呢?需要准备哪些资料呢?

一、北京注册一般纳税人公司的条件

与其说申请一般纳税人公司的注册条件,不如说是一般纳税人企业的管理条件,对于新办企业来说,随时是可以办理增值税的一般纳税人资格的,而且就算是一个年度内,公司的收入达到了,即使公司不去办理一般纳税人,税务部门也会对公司采用一般纳税人核定。

如果企业申请成为一般纳税人企业,要达到记账部门的核算要求,能够按时地进行纳税申报和报表的报送,否则公司是无法享受到相关的抵扣,并且还可能产生相关的罚款。

二、申请一般纳税人所需资料

1、企业验资报告;

2、营业执照原件及复印件各一份;

3、银行基本账户开户证明及企业全部银行账号复印件;

4、企业法人代表(负责人)、办税人身份证复印件;

5、财会人员会计从业资格证书或委托会计事务所代理记帐的合同(协议书)原件及复印件各一份,财会员身份证原件及复印件;

6、房屋产权证明或房屋租赁合同复印件;

7、财务人员执业资格证复印件;

8、总帐复印件;

9、企业章程复印件。

10、《增值税一般纳税人申请认定表》2份;

11、企业书面申请;

三、下列纳税人不具备办理一般纳税人资格认定:

1、个体工商户以外的其他个人;

2、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业;

3、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位。

以上就是在北京注册一般纳税人公司的条件以及所需资料的介绍了,对于企业来说,在日常的经营中,如果自身的客户大部分都不是需求一般纳税人企业,小编还是建议各位朋友注册小规模纳税人公司,毕竟前期的政策优势可以帮助企业更好的发展。

【第11篇】一般纳税人转让不动产增值税税率

上一篇专门说一般纳税人,这篇介绍小规模和个体户、个人

转让不动产分为自建和非自建,简易计税(老项目)和一般计税

一般纳税人分为:

自建计税有简易和一般

非自建计税有简易和一般

上一篇专门说一般纳税人,

小规模纳税人分为:(没有一般计税)

自建计税简易

非自建计税简易

自建和非自建:

相同

预缴征收都是税率都是5%。

不同

非自建是差额计税,自建是全额计税

非自建预缴增值税=差额/1.05*5%,申报纳税增值税=差额/1.05*5%-预缴(实际就是0)

自建预缴增值税=全额/1.05*5%,申报纳税增值税=全额/1.05*5%-预缴

差额=全部价格和价外费用-不动产购买原件,和财务是否有折旧无关。

自然人及个体工商户:分为普通住宅和非普通住宅

普通住宅和非普通住宅

相同

购买不足2年全额5%

普通住宅购买超过2年(含2年)免征增值税

不同

北上广深非普通住宅购买超过2年还是要交税,应交增值税=(卖出价-买入价)/1.05*5%

【第12篇】深圳一般纳税人做账

深圳公司注册好以后,未经营,要年报和报税吗?很多人对于这个问题不是很清楚,有很多朋友的公司注册好以后,就放在那,也不报税和年报,对于这个问题,今天前海百科夏先生就为大家进行一个全面的讲解。

一、深圳公司注册好以后,未经营,要年报和报税吗

公司注册完成后,需要立即进行税务报到,公司注册完成后下月15号前,需要进行首次记账报税,就算公司没有运营产生业务也需要零申报,如果暂时没有自己的财务人员可以做账报税的话,可以委托我们进行代理记账,费用的话,小规模企业和一般纳税人不一样。

二、深圳公司没有年报会产生哪些后果

1、目前工商年报的申报时间是注册成立周年之日起2个月内做好申报,假如公司没有按时申报工商,就会成为工商重点检查的对象,没做公示的企业,工商会进行行政处罚,并将企业列入经营异常名录,由于经营异常名录信息已被银行等金融机构作为贷款、保险等商事活动的参考依据。

企业被列入了经营异常名录,金融机构就会不受理企业的银行开户、贷款等业务,假如3年没交,就会变成严重违法失信企业了,这样下来,公司法人和负责人会被列入黑名单并进入个人信用不良记录,影响以后再开公司和贷款等。

2、税务需要在每年的5.31前在电子税务局申报完成,因此公司的记账报税也很重要,假如没有按时做,年报逾期的话,公司同样会被列入经营异常,那么就要进行补报。有异常的,还要在补报好办理异常移除。

公司注册后,虽然还没有经营,也是需要记账报税和做零申报,如果暂时没有自己的财务人员可以做账报税的话,可以委托代理机构进行代理记账,费用介绍如下:

三、深圳公司代理记账的费用多少

深圳公司代理记账的费用分为两种,一种是一般纳税人费用,一种是小规模纳税人费用。一般纳税人公司代理记账的费用是500元/月,小规模纳税人公司代理记账的费用是2000-3000元/年。

四、深圳公司代理记账的服务内容

深圳公司代理记账的服务内容包括审核原始凭证;

填制会计凭证;

登记会计账簿;

编制会计报表;

填制纳税申报表和各种税费缴款书;

纳税申报;

装订会计凭证;

财务政策传递;

日常电话答疑。

好了,以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的深圳公司注册好以后,未经营,要年报和报税吗的所有内容,希望大家看完之后能够明白。想要委托我们代理记账的深圳公司,可以联系前海百科夏先生。

【第13篇】一般纳税人资格证明是什么

随着大家的维权意识不断加强,大家在外消费后都会有索要发票的行为,但是很多不规范的商家却以各种理由拒绝开具,甚至有的商家提出开具发票需要额外支付对应的税点,或者必须提供身份证或者公司信息,这些都是不合法的,我们如果遇到这样的情况怎么维护自己的权益呢?

如果遇到拒开发票的情况,我们直接记录下商家的营业执照信息,最主要的是纳税人识别号(统一社会信用代码),或者是公司名称和详细经营地址,可以直接拨打当地的12366热线进行举报,这个是最直接有效的办法。但是前提是要在商家消费,如果是通过个人,比如微商或者一些其他平台,没有营业执照的,那么税局也无从下手帮你处理,尤其是当购买的商品或服务出现质量问题时会出现维权无门的情况。

还有企业需要商家开具增值税专用发票时,商家会要求提供一般纳税人资格证明等信息,这也是不需要的,我们只需要向对方提供单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行等信息即可。如果企业还是需要单位提供各种证明信息,一样的举报即可。

所以,总结一下,不管是自然人还是公司,在我们发生消费或者业务往来需要开具发票时不需要提供相关证明信息,只需要提供发票上需要填写的内容即可,且个人取得普通发票时,纳税人识别号、地址电话是否填写是不做硬性要求的。

【第14篇】一般纳税人注销很麻烦

企业注销

如今,时代发展迅速,很多老板名下都有几家公司同时发展,但是由于近段时间以来,受到疫情的影响,很多老板可能都会选择优化一下自己的企业架构,让企业发展状态变得更加健康、迅速!

但是最近小编就经常收到很多老板抱怨,注册公司简单,但注销公司耗时、耗力,太麻烦!

很多老板就选择仍在一旁不管了,但是真的是这样的吗?要清楚,企业不经营不注销的话,一不小心还会补缴很多税款和滞纳金,严重的还会被工商拉入“黑名单”,后果可是不堪设想的!今天就跟大家聊聊注销的事儿,让你避免在注销环节出问题!

税 务 注 销 案 例

账面存货要交税!

a公司一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上咋处理啊?

点睛:

一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

账面库存大于实物库存咋办?

a公司注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!公司会计很苦恼!

点睛:

估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!

如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

库存确实坏了咋办?

a公司因为做食品销售的,注销的时候,公司的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!

点睛:

根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。懂了吗?

进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出!

建议:有这种账面对不上的,就不要去为难税务了,自己找点法子,账面都对不上,你的报表,怎么让税务签字啊?

个税绝对是个大坑!

a公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?

点睛:

财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

这个文件很重要,按照这个规则,这家企业需要补缴个税100*20%=20万元,没办法这就是规则!所以,公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款,这是税务必查项目!

印花税注销时成了必查项!

平时,大家对印花税好像感觉税务管理非常松,但是注销的时候必查!

提示:

地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

注销前,自己检查一遍,提前把税补了,省的注销的时候到处在补税!

库存商品还需要补缴企业所得税!

a公司注销的时候账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,上面谈到了需要补交增值税,所得税咋处理啊?

点睛:

(国税函〔2008〕828)规定:“二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。(四)用于股息分配;这一法条不仅平时使用,等到注销的时候算是也要找到用场了!

根据规定,上面库存10万元存货需要视同销售,在企业所得税处理的时候,要确认12万元的视同销售收入,10万元的成本,确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。

注 销 常 识 普 及

1、注销公司流程非常复杂繁琐

工商局先备案 → 登报 → 国税局申请注销 → 地税局申请注销 → 工商局递交注销资料 →代码注销 → 银行注销

整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右,分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题,甚至要花费一年时间才能注销。

2、注销来回跑次数多、资料要求多

注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟,地税局10趟,工商局也要4-5趟,银行3-4趟,这还是工商代理机构办理的时间,如果不懂流程的小白去办理,估计来回跑的次数会更多,浪费的时间也更多。

另外,需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表,上传国税地税报表,如果企业以前的账务没有整理或者没有做,那么还需要补齐全。

其次,税局还会核查企业所有的税务问题,看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。

3、注销的补税情况或者罚款较多

一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销,但注销的时候也会查出一些问题。

比如:企业的租金发票开了没有,是否还在那里经营了,企业的租赁合同都找不到,前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加,费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。

觉得太麻烦了,干脆不管!

公司注销又贵又麻烦,干脆不注销了,让公司自生自灭吧!

千万别引火自焚!让公司自生自灭,公司就会有信用污点,后果很严重。

只要公司涉及到的法人代表、股东,以后办理如下事情,都会受到相关限制的:

1、工商局黑名单,永远办理不了公司(股东、法人代表、监事等)。

2、法人代表不能领养老保险

3、法人代表不能贷款买房、移民

4、国税、地税办不了税务登记,涉及欠税的会公告企业信息。

5、涉及有欠税款,企业法人代表会被阻止出境,不能乘坐飞机和高铁。

6、长期不报税,发票会被锁机。

7、长期不报税,税务局会上门检查。

8、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制。

9、纳入正在组建的诚信系统,以后很多都要受限制。

10、如果以后想注销,面临工商局、税局罚款问题,滞纳金问题。

别以为这是在吓唬你,已经有很多血淋淋的实例撞枪口了!

总结

小编觉得:既然开了公司就用心经营吧!

万一实在经营不下去了,公司也别拖着不注销,否则怎么看都是个“定时炸弹”,政策只会越来越完善,加入联合惩戒的部门也越来越多!等到有一天成了法院“被执行人”,成了真正的“老赖”,后果就真的严重了!

同时,多提醒一句,什么伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。而且,税务属于遗留债务之一哦!

【第15篇】一般纳税人的增值税

对于一般纳税人来说,缴纳增值税的时候,要按照规定来缴纳增值税,那么一般纳税人增值税达到多少需要缴纳税务呢。接下来由佛山金泉财税小编为大家带来一般纳税人增值税额达到多少要交税的详细知识,希望能够帮助到大家。

一、一般纳税人增值税额达到多少要交税

一般纳税人只要发生销售就必须交税。

小规模纳税人季度销售额不超过9万免征增值税。

二、增值税纳税人申报需要什么资料

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

2.、使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的ic卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

3、《资产负债表》和《损益表》;

4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

5、主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

备查资料

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

4、收购凭证的存根联或报查联;

5、代扣代缴税款凭证存根联;

6、主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

三、纳入营改增试点的一般纳税人申报的注意事项

1、2023年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人,在5-7月免于发票认证,自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

2、申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致,以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

3、财务报表要先于申报表点击全申报,请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

4、在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”,系统会对表内、表间逻辑进行自动校验,校验不通过时产生相应提示,需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

5、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;

6、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录;

7、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。

8、抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前。

以上就是佛山金泉财税小编为大家整理的关于一般纳税人增值税额达到多少要交税的相关内容,增值税如果达到增值税的缴纳标准,那么就需要缴纳税务。

欢迎有需要的老板随时来电咨询,或者上佛山金泉财税网站了解更多资讯。

【第16篇】一般纳税人怎么申报增值税申报表

马上就到了季度申报时候,各位财务人员对于季度申报还有疑问的,就趁着这几天赶快熟悉一下季度申报的整个流程吧!今天在这里主要跟各位财务人员带来的是增值税小规模纳税人税费申报全流程及零申报操作讲解,带图解操作流程,不清楚的财务人员,收藏起来照着做不出错!

2023增值税小规模纳税人税费申报全流程及零申报操作

(文末抱走)

2023增值税小规模纳税人税费申报全流程(带图解流程)

第一:上报汇总操作步骤

第二:发票验旧流程

第三:增值税小规模纳税人税费申报流程

第四:反写监控操作

增值税小规模纳税人零申报操作流程

……2023增值税小规模纳税人税费申报的操作全流程就先到这里了,另外对纳税申报操作不熟悉的,这里也跟各位财务人员整理了完整版季度申报的纳税申报表填写说明及填报案例,不清楚的财务人员收藏起来可随时翻看!

《一般纳税人账务实操(16篇)》
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友情提示:

1、开一般公司不知怎么填写经营范围,我们可以参考上面同行公司的范本填写,填写近期要经营的和后期可能会经营的!
2、填写多个行业的业务时,经营范围中的第一项经营项目为企业所属行业,税局稽查时选案指标经常参考行业水平,排错顺序,会有损失。
3、准备申请核定征收的新设企业,应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。

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