【导语】电子发票相关政策怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的电子发票相关政策,有简短的也有丰富的,仅供参考。
很多人看到现在的电子发票没有专用章了?怎么回事,发票能用吗?其实电子发票的新政已经执行一段时间了,今天法大大为大家简单解惑一下有关电子发票的相关问题!首先,未加盖发票专用章最容易影响到的一点,便是到底能不能够报销?前段时间客户向法大大发来一张发票,说员工拿着去报销,财务人员直接拒绝接收,并配发了以下这张图给法大大:
或许大多数财务人都认为上面这个财务说的对,毕竟是发票嘛,不管真假发票,该有的章还是要有的,没有章的发票能算什么呢?那么这张发票究竟是否能报销入账呢?其实,国家税务总局公告在2023年第1号中明确表示,电子普通发票取消加盖发票专用章,并采用电子签名代替发票专用章!
那么,老版和新版电子发票的区别主要有哪些呢?值得提前说明的是,根据对国家税务总局公告2023年第1号的解读,之前通过其他平台开具的老版本的增值税电子普通发票继续有效。而新版电子发票是纳税人通过增值税电子发票公共服务平台(以下简称“公共服务平台”)开具的。
而新老两版的电子发票区别,主要在以下两点:1、将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”。2、取消了原“销售方:(章)”栏次。所以,有无发票专用章的电子发票,只要符合国家规定条件的,都是合规的!!且其效力和增值税普通发票一样。此外,法大大在这里额外提醒大家一下,符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票版式文件涵盖pdf及ofd两种格式。近年来,互联网高速发展,企业逐渐选择数字化转型,也让线上应用快速兴起,不论是电子发票还是电子合同,都是企业发展路上所需的必备应用。如今国家也陆续出台政策鼓励推广电子合同的应用,线上签约逐渐被各行业选择使用,企业对于电子合同的需要也越来越多,如果你还在为签约异地奔波,担心合同篡改,或遗失合同的话,法大大电子合同将成为你理想中的签约平台。
法大大电子合同,与纸质合同拥有同等的法律效力,无论是从成本、效率、还是安全性上,都有着纸质合同无法比拟的优势!平台采用ca认证技术,以确保合同主体的身份真实性,随后为用户提供多种身份认证方式,如活体检测、人脸识别等,并利用区块链技术与时间戳固化整个签名过程所提取的数据,以此确保数据不被篡改,同时保全整个证据链。法大大电子合同一经用户发起签署,合同文件随时可查,同时还支持一键出证,切实保障用户权益,除此之外,平台还为用户提供合同模板,智能审核、印章授权管理,合同归档等功能,操作便捷高效,极大降低用户对于合同管理所产生的仓储与人力成本,至今已近300家法院有实际判例认可法大大电子合同法律效力!
腾讯、联想、携程、爱奇艺等龙头企业都在用,法大大电子合同在线就能签,从发起签署到归档出证,一站式满足你的需求。
2023年11月30日,上海市税务局、广东省税务局、内蒙古自治区税务局先后发布了《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称“《公告》”),明确自12月1日起,依托全国统一的电子发票服务平台,试点开展全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”),24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务,实现发票全领域、全环节、全要素电子化。
上海市税务局、广东省税务局、内蒙古自治区税务局同时发布了《公告》解读,我们将对《公告》解读以外的疑难问题进行解答,带您一起深度认知全电发票。
政策背景
问题1:为什么上海市税务局、广东省税务局、内蒙古自治区税务局同时在11月30日发布了《公告》,开展全电发票试点工作?
2023年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,“着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”作为指导思想,同时要求“(五)稳步实施发票电子化改革。2023年建成全国统一的电子发票服务平台,24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。”,全电发票正是作为国家税务工作在十四五规划中的重要内容,也是落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》在2023年的工作要求。
2025
基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,着力降低制度性交易成本;
持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围,2025年基本实现全国通办;
实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级;
2023
深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理;
改变以表单为载体的传统申报模式,2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报;
2022
建成全国统一规范的电子税务局,不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务;
简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序,2023年基本实现资质异地共认;
2021
建成全国统一的电子发票服务平台,24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务;
制定出台电子发票国家标准,有序推进铁路、民航等领域发票电子化;
《关于进一步深化税收征管改革的意见》十四五规划
全电发票特点
问题2:全电发票相比纸质增值税发票(专、普)、增值税电子发票(专、普)有何差异和优势?
点击查看大图
发票版式历程
问题3:全电发票将“去版式”,那会是什么样子?
让我们一起看看增值税发票的版式变迁历程
1994年开始,手工填写增值税纸质发票;2005年开始,转为通过税控系统开具增值税发票,增值税纸质发票至今沿用:
2023年至今,pdf格式的增值税电子发票,相比纸质发票,除了介质不同,电子发票上附有电子税局的签名机制,同时不支持作废,只能红冲:
2023年至今,ofd格式的增值税电子发票,ofd格式与pdf格式二者的发票票面样式一致,ofd电子发票相比pdf电子发票,具备更为安全可信、体积小省空间、支持国产密码算法、格式标准由中国自主制定等优势,同时去除了发票专用章,ofd需要使用专用阅读器打开:
2023年12月起,上海市、广东省、内蒙古自治区试点全电发票,相比纸质发票和电子发票(pdf、ofd),具备领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化的优势(详见《公告》的解读):
试点阶段实操流程
问题4:试点阶段企业如何申请全电发票的开票和受票?
全电发票的开票和受票,由当地税务机关指定企业作为试点范围,被指定企业无需申请,不接受未被列入指定试点范围的企业主动参与的申请。企业如已被列入试点范围,会接到主管税务机关的通知,同时可以在省级国税局电子税务局上查询到相关功能权限的开通。
问题5:电子发票服务平台是否支持与企业的系统进行集成,实现开票数据自动推送及受票数据自动同步?
在试点阶段初期,电子税务局电子发票服务平台不支持与企业的业务系统进行系统集成。待到全电发票进入全面推广阶段,电子发票服务平台将提供相应接口标准,支持与企业业务系统进行集成。
问题6:试点阶段,企业开票数量较大,如何开具全电发票?
电子发票服务平台目前支持批量开票和零星开票
批量开票:开票人员将待开票数据维护到电子发票服务平台指定格式模板后,可以将模板文件上传到电子发票服务平台,进行全电发票的批量开具;
零星开票:开票人员登录电子发票服务平台或税务app,开具全电发票。
问题7:全电发票的“授信制”开票额度,会给企业带来什么影响?
税务机关将依据纳税人风险评级、纳税信用级别等因素,对企业开票额度进行动态调整;企业将面临更大的税务合规与风控挑战。
全电发票的到来将给我们在发票管理方面带来新的变化,让我们通过精益化、智能化、系统化思维,优化业务流程,提升业务效率,加速财务转型,享受国家给我们带来的数字化财税红利。
参考文献
中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》
国家税务总局上海市税务局《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》
国家税务总局广东省税务局《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》
国家税务总局内蒙古自治区税务局《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》
关于《国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读
全电发票将会给企业带来哪些变化?敬请期待下篇文章!
近日,有市民致电晚报热线反映,他通过电商购买物品,或者到电信公司交费、到加油站加油后索要发票,对方只给提供电子发票,需要纸质发票还得自己去打印。市民对此感到不解,这个规定是这些公司自己制定的,还是有相关的规定,希望热线给予解答。就此,记者联系到了市国税局办公室的相关工作人员,据介绍,电子发票的推行是按照国家税务总局的相关规定,在全国范围内推行。
可节约社会资源
据了解,按照国家税务总局的相关规定,为节约社会资源,满足纳税人开具增值税电子普通发票的需求,从2023年1月1日起在我市推行增值税电子发票系统,重点做好开票量较大的如电商、邮政、电信、快递、公用事业、商超、加油站、保险等行业的增值税电子普通发票推行工作。
可有效防控发票类犯罪
推行增值税电子发票系统是税务机关推进税收现代化建设,实现“互联网+税务”的重要举措,也是国税部门强化税收征管的重要抓手。增值税电子发票形式可规范财务核验流程,帮助报销单位实现发票的数据化管理,也能加强税收征管、强化发票管理、降低征纳成本,防控发票类犯罪。与传统纸质发票相比,电子发票开具更快捷、查询更方便,也会有效堵绝假发票等。
效力与普通发票相同
增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。购买方向开具增值税电子普通发票的纳税人当场索取纸质普通发票的,纳税人应当免费提供电子发票版式文件打印服务。对于拒绝提供免费打印服务或者纸质发票的,主管国家税务机关应当及时予以纠正。
记者 晓峰
企业收到全电发票,
如何查验发票真伪?
税务机关通过电子发票服务平台及全国增值税发票查验平台为纳税人提供7×24小时在线的发票查验服务,可进行发票单张查验及批量查验。
当然,查验的前提是存在发票,如无实际开具发票,则会导致无查询结果。
下面,
我们以电子发票服务平台为例,
给大家展示如何操作。
以法人、财务负责人或授权办税人的身份登录【厦门市电子税务局】,默认选择【企业业务】-【快捷登录】。
点击获取手机验证码并输入。
登录成功后,选择【我要办税】-【税务数字账户】。
进入【税务数字账户】,选择【发票查验】。
首先,我们来看单张查验如何操作。
进入单张查验界面,可选择【手工查验】,选择发票来源为“电子发票服务平台”,录入全电发票号码、开票日期等查询条件。
点击【查询】按钮,在查询结果区中显示对应的发票信息。
也可选择【上传查验】,点击选择文件。
文件上传完成后,点击【查询】按钮,在查询结果区中显示对应的发票信息。
接下来,我们来看批量查验如何操作。
选择【税务数字账户】-【发票查验】-【批量查验】,选择发票来源为“电子发票服务平台”,系统会跳出提醒:请先下载“电子发票服务平台发票批量查验模板”,填写后上传。
点击【电子发票服务平台发票批量查验模板】下载模板后填写数据,主要填写票种、全电发票号码、开票日期、销售方纳税人识别号、销售方纳税人名称、价税合计(小写)等列次。
填写完成后,点击【选择文件】,选中已填写数据后的表格,进行导入。导入后点击【查验】按钮,在查询结果区中显示对应的发票信息。
可在线查看查询结果或点击【导出查验结果】,保存查验结果文件。
发票领用,可以去税务局大厅自助机上领,也可以去税务局大厅窗口领,如果不想跑,就可以在电子税务局网上操作,不过一般需要第二天到达,如果不是很急的话,就可以选择这种方式。下面我们介绍一下电子税务局网上发票领用流程:
1、首先登陆到电子税务局,进入发票领用菜单栏。
2、点发票领用-我要领用。
3、发票领用界面,发票种类选择需要领用的发票(有专票,普票,电子专票,电子普票等)(电子票一般选择办税厅自取),填写领用数量,领取方法。
备注:领取方法三种区别:1、ems免费邮寄;2、自取(自己去大厅取);3、顺丰(需要出邮费)
4、发票领用完以后就是待受理,等税务局那边受理,寄送发票。如图所示:
注意:一般当天可以办结(除非是下午4点以后,就不确定),请注意隔半天左右的时间,查看是否审核通过,是否邮寄快递,如果已办结,在查看订单详情中,可以查看到快递单号,可以跟踪快递物流信息。
现在电子发票越来越多了,纸质发票越来越少了,以前用来辨别纸质发票真伪的方法,在电子发票上就没用了,那么该怎么辨别电子发票真伪呢?真发票和假发票查询后分别是什么样的?下面就从头到尾详细地告诉你↓
首先,我们先登录全国增值税发票查验平台(官网地址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)
第一步、打开增值税发票查验平台后,首页显示如图所示。首次登录平台时,要点击下载下图红框那里,在电脑安装了根目录证书文件后再进行发票查验哦!
第二步、依据发票信息,在页面中根据要求输入相关的查验项目信息。每个项目后面都打钩了,并且按照提示输入正确的验证码后,点击【查验】。
根据纳税人查验的票种,其输入的发票项目也不相同:
不过这些不用担心,记不住也没关系,因为当输入发票号码后,系统会自动根据发票情况显示你需要输入哪些数据。
ps:不过查一张差不多需要几分钟,发票多的话也太浪费时间了!可以使用《电子发票查重工具》,这个工具调用的国税商用接口,配置完善功能后,既能够解决发票重复报销的问题,同时也可以解决发票真伪问题。只需要扫一下发票二维码,系统自动查重并且验证真伪,几秒搞定!
第三步、确认输入的信息无误后,点击查验按钮,系统自动弹出查验结果。
若查询不到,则显示如下两种情况,如下图所示。
ps:同样,查询不到的发票在《电子发票查重工具》里面,扫一下二维码,系统会弹出警示!
当然,也不是所有发票都可以使用增值税发票管理系统查询,可在此查询的发票包括:
增值税专用发票;增值税电子专用发票;增值税普通发票(折叠票)、增值税普通发票(卷票);增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票);机动车销售统一发票;二手车销售统一发票;
不在上述范围之内的发票,请按照原查验渠道进行查验。
最后,提醒大家,根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为,任何单位和个人有权向税务机关举报。
01下载并安装开票软件:
下载地址:国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),选择【相关下载】-【增值税发票开票软件(税务ukey版)】,下载安装包。下载完成后,解压安装包,双击“增值税发票开票软件(税务ukey版).exe”文件,点击“立即安装”并按提示步骤完成安装。
02首次登录的初始化设置:
软件安装提示成功后,插入税务ukey,点击桌面生成的“票”字图标。
一、修改密码
1、输入税务ukey密码,初始密码为8个8,纳税人可进行修改。
2、验证数字证书密码,初始密码为8个8,首次登录必须进行修改。如果更换电脑操作,需要进行重新设置时,该处应填写纳税人修改后的密码。
3、设置管理员登录密码(根据自身需要设置,8位以上数字、字母、特殊字符组合)。
二、设置企业基本信息
三、设置系统参数
1、服务器地址(ip地址): http://fp.shenzhen.chinatax.gov.cn 端口:8387
2、如使用电子发票,则需要进行“电子发票配置”,点击【系统设置】-【系统设置首页】-【参数设置】-【电子发票配置】:
(1)版式文件服务器地址: http://fp.shenzhen.chinatax.gov.cn 端口:8389
(2)邮件发件箱: 填写本企业邮件发件箱地址,会自动生成发送邮件服务器地址和发送邮件服务器端口,一般情况下不需要修改。
(3)邮箱smtp授权码: 纳税人需要自行到本企业邮件发件箱中获取。以qq邮箱为例:
1.纳税人登录qq邮箱,点击“首页/设置/账户”;
2.找到“pop3/imap/smtp/exchange/carddav/caldav服务”模块,点击pop3/smtp服务右方的开启按钮;
3.根据窗口提示内容,通过手机短信进行验证;
4.验证后页面上将显示邮箱smtp授权码,将其复制粘贴到开票软件对应填写框,点击确定即可。
3.发票领用:
点击【发票管理】-【发票领购管理】-【发票网上申领】,税局端受理通过后,点击【发票管理】-【发票网上申领】-【发票网上分发】菜单项,即完成发票领用。
5.发票填开:
点击【发票管理】-【正数发票填开】,选择需要开具的发票类型,进入发票填开界面。
点击【系统设置】-【基础编码设置】-【客户编码(自定义货物与劳务编码)】,可设置常用的客户及货物劳务编码,提高开票效率。
5.数据管理:
纳税人应在每月征收期内完成发票汇总上传。纳税人在每月首次登录增值税发票开票软件(税务ukey版)且系统处于互联网连接状态时,系统会自动完成发票汇总上传操作。如果因网络原因自动上传未成功,纳税人可以点击【数据管理】-【数据处理】-【汇总上传】,或者在开票软件首页的导航窗口中,点击“汇总上传”图标,对所需上报汇总的发票进行汇总上传。
对于按月申报缴纳增值税的纳税人,每月申报成功且通过一窗式比对后,纳税人点击【数据管理】-【数据处理】-【反写监控】,进行反写操作后即可继续开具增值税发票。
对于按季申报缴纳增值税的纳税人,每季度首月申报成功,且通过一窗式比对后,纳税人点击【数据管理】-【数据处理】-【反写监控】,进行反写操作后即可继续开具增值税发票。其余月份可以直接点击【数据管理】-【数据处理】-【反写监控】进行反写操作。
注意事项
一、电子发票需上传后才有效,可通过【发票查询管理】-【已开发票查询】模块查询发票上传状态;若未上传,可通过【发票查询管理】-【未上传发票查询】模块上传。
二、电子发票不可作废,可以冲红。
三、电子发票的文件格式目前为ofd格式,电子发票购销双方均需使用增值税电子发票版式文件阅读器(下载地址同开票软件)才能阅读、打印。
因为需要报销,网上买了东西后,照常让店家那边开发票,对方回复说是电子发票。
没问题,其实,我每次去向对方要发票的时候,那些店家基本上回复的都是电子发票。
可真正收到他们的说的电子发票时,我才发觉和我平常收到的发票不同:没有密码区、栏数也感觉少了很多(那时我还没发现一个是【增值税电子普通发票】,一个是【通用(电子)发票】)。
于是我去发票查验平台(【国家税务总局全国增值税发票查验平台】)查询,刚输入【发票代码】,就发现显示【发票代码有误】,心想着这不会是一张假的发票吧。
于是我就委婉地去问店家:你们的发票怎么和平常看到的不一样呢,没有密码区?
店家那边就回复我说:我们的是普通的电子发票,不是增值税的哟,浙江税务局可以查。
于是我又跑去浙江税务局【国家税务总局浙江省税务局】——【我要查询】——【发票查询】——输入相关内容,果然查询到了。
等结果出来,我才发现我是多么的孤陋寡闻,我们平常说的电子发票就是:增值税电子普通发票(增值税电子专用发票我们还用不到),可有的人说的电子发票却是真正的电子发票:通用(电子)发票,但在四川这边好像没看到过这种通用(电子)发票呢,这是不是只有浙江那边才有的呢?
近期,很多小伙伴儿都办理了etc但对使用etc卡消费的通行费怎么取得发票?如何申报发票抵扣?还有一些疑问
为此小易赶紧奉上一份关于通行费发票的攻略赶紧get起来吧“etc”通行费电子发票开具
1通行费电子发票分几类?
①左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称征税发票)。
②左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票(以下简称不征税发票)。
2什么情况下会收到不征税发票?
在充值后索取发票的,在发票服务平台取得由etc客户服务机构全额开具的不征税发票,实际发生通行费用后,etc客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。
客户在充值后未索取不征税发票,在实际发生通行费用后索取发票的,通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由etc客户服务机构开具的不征税发票。
3什么时候可以索要发票?
etc预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。
在充值后索取发票的,在发票服务平台取得由etc客户服务机构全额开具的不征税发票,实际发生通行费用后,etc客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。
客户在充值后未索取不征税发票,在实际发生通行费用后索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由etc客户服务机构开具的不征税发票。
客户使用etc卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的,可以在实际发生通行费用后第10个自然日(遇法定节假日顺延)起,登录发票服务平台,选择相应通行记录取得通行费电子发票;客户可以在充值后实时登录发票服务平台,选择相应充值记录取得通行费电子发票。
4通行费电子发票如何开具?
客户登录发票服务平台网站www.txffp.com或“票根”app,凭手机号码、手机验证码免费注册,并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息,应当于发生充值或通行交易前变更,确保开票信息真实准确。
绑定etc卡或用户卡
客户登录发票服务平台,填写etc卡或用户卡办理时的预留信息(开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等),经校验无误后,完成etc卡或用户卡绑定。
发票开具客户在实际发生通行费用后第10个自然日(遇法定节假日顺延)起登录发票服务平台,选取需要开具发票的充值或消费交易记录,申请生成通行费电子发票。发票服务平台免费向用户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查询等服务。
2023年12月25日起,发票服务平台注册及绑卡功能正式上线。2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费,以及etc卡充值费可以开具通行费电子发票,不再开具纸质票据。
票根app开票教程
用票根开票只需四步:注册登录→绑卡→关联发票抬头→开票。
接下来小编就为您奉上详细的开票流程,手把手教您开票!
01 注册登录
step1:点击首页菜单栏【我】,进入登录注册界面step2:输入注册信息,通过验证后即注册成功step3:输入手机号码及密码即可登录
02 绑卡
step1:点击【我的etc】进入绑卡页面step2:选择绑定卡片类型step3:选择发行省份step4:填写校验信息step5:输入手机号码及验证码step6:选择etc卡
03关联发票抬头
绑卡完成后,点击【关联发票抬头】step1:勾选一张需要设置发票抬头的etc卡step2:点击页面右上角【+】,添加开票信息step3:选择抬头信息,并点击【关联】
04 开票
step1:首页点击【我要开票】,进行开票step2:选择需要开票的etc卡,选择通行明细并确认step3:填写接收邮箱,点击【确认开票】
之后,即可在邮箱中查看并下载发票。小伙伴儿们,会了么?
来源 | 上海税务
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根据税局最新通知,4月1日起,电子发票服务平台升级!
这也就意味着要开始严查发票了
发票是企业经营过程中的有效凭证,与购销方业务相关联,对企业的成本和税收有着重要的影响。
目前,纸质发票和电子发票是混合着用的,随着互联网的发展,以及电子发票自身的便利性,越来越多的人使用电子发票,电子发票虽然具有方便性,但同时也具备着诸多涉税风险。
电子发票有哪些涉税风险?
1.发票重复入账抵税
有些企业会有这样的错误认知:可以将电子发票重复打印入账抵税,税务局查不出来。
这种想法过于天真,目前是金税四期,再加上全国统一的电子发票服务平台已经开通,只要发票信息不对称,数据有异样,税局都能查得明明白白。
2.企业发票大量为个人抬头
不直接对接消费者的企业,个人抬头发票长期大量开具并报销入账的,是税务稽查的重点关注对象。
3.发票增量、增额异常
实际经营与开票量严重不符;与同行业相比变动异常大等等。
4.费用发票异常
加油费、差旅费、培训费等存在发票异常,与实际的经营情况存在出入。
5.开具的发票内容与实际不符
企业卖的是服饰,开具的却是首饰;卖货是50个,开票却是100个;应该开给a公司抬头确是b公司等,这些行为都不可取。
6.买发票
缺少成本费用的企业,往往会想到买发票。买发票属于虚开发票,是违法行为,情节严重会背上刑事责任,为了省那么一点税,不值得。而且就算走了账,签了合同,但是货物流程却是没办法一致的,这样更加容易被稽查到。
以上都是电子发票的涉税风险,现在电子发票服务平台升级,税局开始严查发票,存在这些行为的企业赶紧改正补救,不要抱有侥幸心理。
电子发票服务平台升级变化:
1.发票信息和设计全面简化
对发票的票面信息和发票的版式进行了简化,电子化的管理模式涵盖了全领域、全环节、全要素。版式上少了收款人和复核人,只需要在购销方的信息栏里填写纳税人名称和识别号即可。
2.开票流程简化
小微企业开张就可开票,企业开票没有税控设备、票种票量核定的限制并且企业在确定开票额度后就能开票,额度还可以进行动态调整
3.关于重复入账的报销
会计在发票报销入账后,可以进入平台对该发票进行标识,以防发票重复入账。
虽然目前还没有在全国普及数字化电子发票,但是试点地区以外的企业查询重复发票也很简单。
有两种查重方式:一是会计拿到员工提交的发票直接用《发票小工具》的扫码审核功能,扫描发票上的二维码进行查重;
二是会计可以开启员工预填,员工可以《发票小工具》上传发票,在上传发票的同时系统会自动进行查重发票。
发票自动交付
在开具电子发票时不需要购销方双方面对面沟通,电子发票升级后可实现发票自动交付,自动交付渠道有二维码、电子邮件等。
总结:税务信息在金税四期大数据的大环境下监管越来越严格,对于不合规的发票税务部门的审查力度也在不断加大,电子发票的涉税风险多,注意做好防范措施,合法经营,依法纳税,才是企业生财之道。
有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦!
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电子发票是纸质发票的电子映像和电子记录,不需要纸质载体,不需要经过传统纸质发票的印制环节,开户登记、在线生成、发票开具、数据传输等环节都可以通过统一的电子发票系统在互联网上进行。
那么电子发票和纸币发票有什么区别呢?
与传统纸质发票相比,电子发票具有以下特点:
1.电子发票没有印制环节,可以大大降低发票成本,提升节能减排效益;
2.纳税人申领发票手续得以简化,不再需要往返税务机关领取纸质发票,降低纳税成本;
3.纳税人开票数据实时上传税务机关,税务机关可以及时掌握纳税人的开票情况,对开票数据进行查询、统计、分析,加强了税收征管和发票管理,提高了信息管税水平;
4.受票方可以在发生交易的同时收取到发票,并可以在税务机关网站查询验证发票信息,减少接受到假发票的损失。
电子发票是信息时代的产物,同普通发票一样,采用税务局统一发放的形式给商家使用,发票号码采用全国统一编码,采用统一防伪技术,分配给商家,在电子发票上附有电子税局的签名机制。
电子发票实体上还是纸质。只不过以前的发票是定额或者是根据需要开具金额,所以会存在大头小尾的情况。公号(票慧)做电票方面。而电子发票义务人自行留存空白发票,在通过互联网录入数据,然后开具给客户。从而杜绝一些管理上的漏洞,防止偷税漏税行为。
那么电子发票和纸币发票有什么区别呢
电子发票的优点和缺点分别是什么?
电子发票是信息时代的产物,同普通发票一样,采用税务局统一发放的形式给商家使用,发票号码采用全国统一编码,采用统一防伪技术。那么电子发票的优点和缺点分别是什么?一起来看!
一、电子发票的优点
发行电子发票将大幅节省企业在发票上的成本,节约发票印制成本,而且不包括企业发票管理间接成本。而且电子发票系统可以与企业内部的erp、crm、scs等系统相结合,发票资料全面电子化并集中处理,有助于企业本身的账务处理,并能及时给企业经营者提供决策支持。
电子发票在保管、查询、调阅时更加方便,也便于电子商务网站为消费者提供更加方便的服务。而且可以减少纸质发票的资源浪费现象,将减少森林的砍伐,更加的环保,符合未来人类的发展。
网络发票的推出是国家规范电子商务纳税的必然方式,这有利于国家对网络交易的监管,也有利于维护消费者的合法权益。
二、电子发票的缺点
电子发票的普及实施,对网购市场一直赖以生存的价格优势将带来严重的考验,不少商家会把电子发票的成本施加到消费者身上,而最终导致产品的价格走高。一些正规的电商都可以开具纸质发票,如京东商城、当当网、天猫商城等等,虽然这些产品的价格相较淘宝平台价格稍微高出一点,但是给消费者一种规范感,也更加的安心。而淘宝平台是以c2c(个人对个人)的模式,因为c2c商家大多数都未在工商部门注册,所以在开具发票方面就存在障碍。但是也因为如此,c2c的方式比b2c方式少了很大一部分税收的成本,产品的价格自然就更加低廉。
在电子发票普及开后,c2c的普通商家将不能再“幸免”,对网购物美价廉的优势带来打击。这也使得大家对于电子发票的普及虽支持但又犹豫不决,所以政府发布之后过了几个月才有商家正式着手实施。
尽管国家已经明确了电子发票的法律效力、基本用途等都与纸质发票相同,电子发票同样可以报销入账,但北青报记者在采访中发现,很多企业财务人员对于电子发票都是感到头疼。
“由于是消费者自行打印,所以在纸质、打印效果上都会有所差异,这就相当于把原来发票的物理防伪性能都取消了,鉴别真伪的责任全都推给了财务人员,这个责任确实太大了!”有企业财务人员表示,他们通常会建议员工尽量选择开普通发票的商家消费,但越来越多商家只提供电子发票,给不给报销这些发票往往会在员工与财务人员间产生分歧。
另外,电子发票可以重复打印的特性也使如何防范重复报销成为企业财务人员面临的问题。有企业的财务人员就专门做过试验,同一张电子发票在复印后和原发票几乎一模一样,如果用来重复报销,财务人员根本无法识别。对此,多数财务人员能采取的方法只能是把报销过的每张电子发票编号记下来,每次报销时都要查询一遍这张发票是否已经报销过,这无疑增加了工作压力。
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相关问答
纳税人如何通过电子税务局进行增值税电子普通发票票种核定?
答:需要办理电子发票票种核定的纳税人,可登录本省电子税务局,通过选择“我要办税”,进入“发票使用”,再选择“发票票种核定”,办理增值税电子普通发票票种核定事项。
税务机关办理完成后,纳税人即可获取结果信息,并查询和打印办理结果。纳税人也可登录电子税务局后选择“我要查询”,进入“办税进度及结果信息查询”,查询办理进度和结果。
上图标题是近段时间比较火的财税类自媒体文章。多少容易让人产生莫名的诧异,稍不注意,还会造成误解和误导。
这里笔者且不说这种标题党方式的对错,只对其“诧异和误解”进行一定的自我判断,现做如下分享:
一、上图标题来源
1.标题依据:2023年1月28日,国家税务总局上海市税务局发布了《关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告》(国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号)第二条,本市纳税人自纳入数字化电子发票开票试点之日起,不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。
2.起标题原理:上海市政策明确不再领用电子专票及电子普票了,因此,这就表明税务局官宣,取消电子发票领用了,也就相当于电子发票要退出历史舞台了。
二、不能仅被标题带偏
1.不能以偏概全。这是上海的政策,而非全国,仅仅只是上海区域的纳税人不再领用电子专票及电子普票,怎么能冠以“税局官宣”这种明显带着误导性的大标题?自2023年12月全面数字化电子发票开始从上海、广东(不含深圳)、内蒙古开始试点以来,截止目前又陆续增加了四川、天津、陕西等地区。而此项发票改革的政策试点仍然有循序渐进的特征:
(1)按地区逐步试点开具数字化电子发票。
(2)试点过渡期原有的发票领用模式和数字化电子发票并行使用。
(3)按地区逐步试点全面数字化电子发票的受票范围。
(4)按地区逐步试点取消原有的发票领用模式。
2.不能对电子发票这个词有误解。什么是电子发票呢?看下上海市税务局和北京市税务局的解释:
现行的电子发票有两类,容易让人傻傻分不清。
第1类,按纸质发票票样格式推出的电子发票。包括电子增值税普通发票和电子增值税专用发票。这一类型是2023年末开始试点试行推广的电子发票,是对原增值税开票系统进行升级开出的升级版电子发票。
第2类,全面数字化的电子发票。官方简称“全电发票”。发票票样进行了精简优化,同时还设计了一些特定行业的个性化发票票样。这一类型是2023年末开始试点的全面数字化电子发票,最大的特点就是无需通过税控设备开票,实现开票“去介质化”,应税交易全面数据化。
综上,从电子发票的定义以及两类发票的特征和内涵上看,不难判断,都属于电子发票。全面数字化的电子发票只是打破了原有传统的发票领用模式,从原有传统的以发票份数为单位领用发票模式改为以开票授信额度领用发票模式。因此,可以看出,只是票样和领用模式变化,而发票本身电子化的特征没有改变。
3.历史舞台没有那么容易退出。
其一,上海试点不再领用电子专票及电子普票,适用范围指的是上海市的纳税人。也就是说,只是上海市取消了传统的电子发票领用,而不是全国,况且,国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号文件中第三条也明确表达了特殊情形的兜底方案“纳税人确有特殊情形,无法纳入数字化电子发票试点,按现行发票管理规定向主管税务机关申请使用其他发票。”言外之意,上海地区本身仍然有特殊情形适用原有试点前发票政策的可能。
其二,试点的意思是试验、试做、试行、试试看。那么,既然是试试,就会有试的好、试的不好、试的还行、试的凑合等结果。在成果未定的情况下,取消一种领票模式,怎么能草率的得出“要退出“,并夹杂着“历史舞台”这么浮夸的结论。
其三,上海的纳税人不再领用电子专票及电子普票,这是从开票方的角色设定的政策,但上海的纳税人在扮演受票方角色时,在经济交易过程中仍然不可回避的会收到大量非试点地区的传统电子发票,甚至纸质发票。从这个角度上说,电子发票不光没有要退出舞台的意思,甚至连上海的舞台都没退出。
最后,截止目前我国全面数字化电子发票的试点区域仍然属于少部分,大部分省份和地区仍执行着现行发票管理制度的领票模式。因此,以偏概全的归纳方式显然有点不妥。
三、最后说点
1.探讨结论:电子发票没有要退出历史舞台的意思。
2.闲聊初衷:税收是个复杂、严肃而有趣的东西,分享一点思路,供大家探讨评论。本文具体闲聊了点最年发票政策改革期容易搅晕人的电子发票:
2023年末开始一直到后续推广的是增值税电子普通发票和增值税电子专用发票,人们习惯的叫法有“电子普票、电子专票、电子发票”等;
2023年末开始陆续试点推行的是全面数字化的电子发票,人们开始习惯接受的叫法有“电子发票、全电发票、数电发票”等。
-完-
第一步:登录电子税务局、点击发票使用模块、发票票种核定(普通发票)如下图:
第二步:选择增加、增值税电子普通发票、选择发票最高限额,如下图:
第三步:等待审批、审批通过如下图:
第四步:电子税务局审批通过后、然后在电子税务局领用电子发票如下图
审批通过后如图:
然后在税控盘在线变更 :
网络分发就可以开电子发票了:
增值税电子发票阅读器的下载及使用
发布时间:2022-11-23
来源:国家税务总局茂名市税务局
电子发票最详见的文件格式为ofd文件和pdf文件,以下软件可以同时打开ofd文件和pdf文件,详细下载和使用方法请看下文。
一、下载增值税电子发票阅读器
1.打开“国家税务总局全国增值税发票查验平台”的相关下载https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html
2.在ofd文件阅读器的右侧选择“增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载。
注:你也可以通过本文的附件下载阅读器,但并非实时更新最新版本。
二、使用阅读器打开电子发票
1.电子右上角文件,点击【打开】按钮。
2.找出您的电子发票,双击您需要打开的发票进行选中及打开。
3.发票打开后如下图。您可以在改界面进行查看和打印。
2023年,京东商城开出全国第一张增值税电子普通发票。
2023年,税务总局开发了增值税发票系统升级版电子发票系统,同时研究制定了与各地已推行的电子发票系统衔接改造方案。
决定自2023年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作。
试点成功之后,税务总局又发布了2023年第84号公告,自2023年1月1日起,在全国范围内推行使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。
到此为止,增值税电子普通发票正式成为发票界的四大金刚,与增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票一样,都可以在增值税发票系统中进行开具。
什么是增值税电子普通发票?
增值税电子普通发票,是指通过增值税发票系统升级版开具、上传,通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票,区别于传统纸质发票,是在原有加密防伪措施上,使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。
说白了,发票还是发票,只不过从纸质变成电子,仅此而已。
为什么要大力推行增值税电子发票呢?
主要是从三个方面出发,第一是降低纳税人的经营成本。
举个例子来说,从事电商行业的纳税人,发票使用量特别大,每一张都需要打印,经营成本一定是上升的。
第二是节约社会资源。
第三是方便消费者保存使用发票,毕竟,电子发票一般都是以pdf的形式发到邮箱或者手机上,这样,就把丢失发票的可能性降到了最低。
增值税电子普通发票的发票代码为12位。
编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。发票号码为8位,按年度、分批次编制。
我们举个例子,一张电子普通发票。发票代码:044001600111,提示一下,4400代表广东省。
所以,这张票一看我们就能够知道,是广东省在2023年赋码的第一批增值税电子发票。
电子发票和传统纸质发票效力一样吗?
两者的效力是一样的。
根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第84号)规定:“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件(黑白和彩色都可以),其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”
这意味着,消费者可以拿电子发票用于维权或报销;受票企业可以将电子发票作为正式的会计凭证入账。
电子发票适用于所有开具增值税普通发票的纳税人,只要符合条件,都可以向税务机关申请使用电子发票,并通过增值税发票系统升级版系统开具。
当然,在实际业务中,电子发票还是更适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业,以及大量使用通用机打发票,自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。毕竟推行电子发票的初衷就是降低纳税人成本,节约社会资源。
但是,随着社会科技化的转变,电子发票是未来发票领、销、存、用发展的新趋势,这是毋庸置疑的。
如何申请使用电子发票?
作为纳税人,应当如何申请使用增值税电子发票呢?
大致分为三步,第一步,打开冰箱,第二步把大象装进去,第三步把冰箱门关上。
和大家开个玩笑啊,这不是装大象,但其实性质差不多。
第一步,纳税人提出申请。如果是自己开,需要持经办人身份证明原件及复印件、公章、发票专用章印模、填制《纳税人领用发票票种核定表》(一式二份),到办税服务厅提出申请。
如果是未达起征点或者自然人进行代开,直接在各省的第三方代开平台上进行申请代开就可以。当然,有的省份开发了app,有的省份是要求到网站上申请。但前提,都需要上传相关的身份证明信息。
这里的未达起征点,举个例子,比如没有进行票种核定的纳税人,或者没有达到月销售额10万,季度销售额30万的纳税人都可以申请代开。
第二步是受理。
谁来受理?各地税务局的办税服务厅。
受理纳税人填报的《纳税人领用发票票种核定表》进行审核确认,然后进行发票票种核定,对税控盘(或金税盘)初始化发行手续。
最后一步,是开具。
纳税人可以自建电子发票服务平台,也可以由第三方建设提供服务平台来对接增值税电子发票系统。
因为增值税电子发票是以赋码形式存在的。开票工作量大的纳税人可以建设一个服务器版平台,开票工作量小的纳税人可以建设一个单机版平台,或者直接找第三方公司,用他们的服务平台,但无论是哪一种形式,都需要流转电子信息。
大家看上面这张图,清晰的表现出电子发票的流转。
比如,纳税人准备开一张电子发票,在家里用自己电脑中的增值税升级版开票系统进行开票。
开完之后,开票系统会把需要开具的发票信息向税务机关正常报税,同时传输给对接的电子发票服务平台,平台再将发票信息加盖开票方电子签章后反馈给开票方。
开票方通过手机短信或者邮箱等方式将发票信息(一般是pdf文档)再发送给受票方。
受票方拿到发票之后,可以登录服务平台查询、下载、打印已加盖电子签章的发票信息,并且确定真伪。
也就是说,每一张电子发票都是经过税务机关开票系统给予赋码的,不然电子发票是无法开具的。
开错能作废或红冲吗?
增值税电子普通发票一旦开具,目前是不能作废的。
虽然增值税电子普通发票开具之后不能作废,但如果发生开票有误、销货退回或销售折让这样的情形 ,可以开具红字增值税电子普通发票,并且无需退回增值税电子普通发票。
而且,电子普通发票冲红还不需要填写《信息表》,直接在增值税开票系统中开具红字发票就可以。
以前企业很重视发票专用章问题,不重视没办法啊。一旦盖错或者没有盖,增值税不予抵扣,企业所得税不予扣除,一个运气不好,还得负担个一万以下的发票罚款啥的。
但是电子发票完全不需要有这方面的顾虑了,电子发票开具通过后直接会有税控签名和电子签章,不需要再另外加盖发票专用章。
增值税电子发票如何查询?
俗话说,小心驶得万年船。
取得增值税电子普通发票之后,建议登录第三方电子发票服务平台或国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行发票一致性查验。
目前增值税电子发票在增值税抵扣范围内有两种情形可以直接抵扣进项税额,一种是道路通行费,一种是购进国内旅客运输。
道路通行费从2023年1月1日开始,不再开具纸质发票,只能开具电子发票。
购进国内旅客运输要注意的是发票服务名称,如果不是旅客运输服务,是不能抵扣进项税额的。
比如旅行社代订机票的手续费属于商务辅助,这种情形下取得的电子发票是不可以抵扣进项税的。
如何避免出现重复报销?
增值税电子发票存在可复制性,所以,相应重复报销的问题也随之出现。
建议企业自己做一些辅助措施来避免此类行为的发生。
比如,由于发票号码具有唯一性,企业可以在报销系统中增加电子发票号码字段进行随时查重;
再比如,建立excel表格做成台账形式,把所有电子发票的号码、代码或者机器编号统一录入,需要查询的时候直接搜索就可以;
还比如进行硬性规定,采用一刀切,凡是涉及电子发票报销,不允许以纸质发票报销,只允许直接出示pdf电子发票文档。
最后,还可以利用小程序,搜索“发票查重”,就可以找到很多,选择适合自己的那一款长期使用。
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