【导语】一般纳税人有哪些减税降费政策怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的一般纳税人有哪些减税降费政策,有简短的也有丰富的,仅供参考。
营改增小规模纳税人与一般纳税人的区别是很多纳税人关心的问题,下面就由小编为大家分享一些一般纳税人与小规模纳税人的相关问题!
营改增一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些
1、销售额标准:根据《营业税改征增值税试点实施办法》应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准,又未提出申请登记的纳税人为小规模纳税人。其中:年应税销售额标准为500万元(含本数);
2.计税方法:根据《营业税改征增值税试点实施办法》,一般纳税人发生应税行为适用一般计税办法,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;
3.税率与征收率:根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定:营改增一般纳税人分不同行业适用不同税率;小规模纳税人适用简易计税办法按征收率征税,增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外;
4.增值税发票使用:一般纳税人可以开具专票与普票;正常情况下,小规模纳税人只能开具普票;但是根据业务需要的,可以申请税务局代开增值税专用发票,税率为3%。
小规模纳税人免征政策有哪些?
退税减税降费政策
自2023年4月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
区域性税收优惠政策
目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持地方政府方出台的税收优惠政策,企业可以以注册园区的方式。在该地以个体户或者个独的名义,进行实际上的经济业务开展业务分销,享受核定征收政策个税核定只需0.5%,无需缴纳
增值税、企业所得税、分红税。同时还能享受地方政府的财政补贴政策。
地方政府的财政补贴政策
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励;
个人独资企业或个体户(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
如果您有税务筹划方面的相关需求,欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货!
一个年轻人,有些迟疑地来到办公室,说:你是梁老师吗?我可以问你几个业务问题吗?是某某让我来找你的。
虽然我没听清某某是谁,但这个不重要,于是我问:有什么问题?
他说:是这样的,我是一个建筑公司的会计,刚参加工作不久,有几个税务问题不太明白。我尽量快些少占用您时间。第一个问题是,建筑公司是不是收到预收款就需要缴增值税?为啥总听说是预缴,预缴不是缴吗?有什么区别?
我说:建筑公司收到预收款,按政策规定其实并没有到纳税义务发生时间(备注:财税[2017]58号)理论上讲,不需要缴纳增值税税。但是,因为建筑劳务时间跨度比较长,如果严格按纳税义务发生时间来计算缴纳税款,会造成资金前松后紧,入库税款的波动也比较大,不利于均衡入库。所以国家规定,建筑企业收到预收款的时候,应该先按一定的比例预缴一笔税款。预缴和缴的区别就在于,没到纳税义务发生时间,叫预缴税款;到了纳税义务发生时间,叫缴纳税款。
他说:哦,我明白了,设立预缴就是为了调节税款在入库时间上的不均衡。
我说:预缴除了调节时间上的不均衡,还要调节地区上的不均衡。对于公司来说,增值税是在机构所在地税务机关缴纳,但你们公司肯定不是只在当地盖楼,应该在全国很多地方都有工程,如果所有工程的增值税都在咱们这里缴税,是不是不太合适啊,所以建筑企业需要在工程所在地预缴增值税。
他说:原来是这么一回事啊。那我们这个月有三个项目,一共预收了1500万的款项,该预缴多少增值税呢?
我说:你们公司是一般纳税人吗?这三个项目是一般计税方式还是简易计税方式?
他说:是一般纳税人,有两个项目是一般计税,有一个项目是简易计税。
我说:如果是一般计税项目,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%;如果是简易计税项目,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%;
他说:我们只有一个项目有分包情况,要不我一个个算算,你帮我看看对不对?
我说:嗯,你算吧
他说:第一个项目用一般计税,在河北,预收了1000万,分包了800万。那应该预缴的税款=(1000-800)÷(1+9%)×2%=3.67万元。
第二个项目用一般计税在四川,预收了300万,没有分包,那应该预缴的增值税=300÷(1+9%)×2%=5.5万元。
第三个项目在河南,预收了200万,简易计税,分包了190万,应该预缴的增值税=(200-190)÷(1+3%)×3%=0.29万元。
所以,我应该让项目经理分别去当地预缴这些增值税对吗?
我说:对,就是这样计算的。
他迟疑地说:可我怎么听说如果销售额不超过10万元就不需要在当地预缴增值税了,好像是2023年的新规定。是不是我们第三个项目就不用在河南预缴了?
我说:看来你还真是紧跟政策学习了,总局2023年4号公告中有相关规定,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。不过你要注意这个政策的适用前提是小规模纳税人,你是一般纳税人不适用这个。
他很不好意思地说:是我没仔细看。我还有最后一个问题,就是每个项目我搞不清什么时候该一般计税,什么时候该简易计税,是可以随便选择的吗?
我说:建筑业的简易计税,有两种情况,一类是必须简易计税,一类是可选择简易计税。
必须简易计税有两种情况:一是小规模纳税人;二是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税。
可选择简易计税的有五种情况:
一是清包工工程;
二是甲供工程;
三是建筑工程老项目;
四是销售自产或外购机器设备(含电梯)的同时提供安装服务,已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的,对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税;
五是销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,建筑安装服务可以简易计税。
他说:听起来还挺麻烦的,我要不还是写下来回去慢慢琢磨一下吧。
我说:好,你先回吧。税法就是挺麻烦的,不能着急,不可能一天都搞明白,只要每天用心琢磨一个问题,时间长了就搞明白了。
转自晶晶亮的税月
一般纳税人发生财政部、国家税务总局规定的特定应税行为,可以采用简易计税方法,征税率为3%,但是财政部、国家税务总局另有规定的除外。目前,另有规定的有:
1 、一般纳税人转让其2023年4月30日前取得(含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率计算应纳税额。
2、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
3 、一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产(个人出租住房除外),可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。但是,公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。
4、房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
5、一般纳税人2023年4月30 日前签订的不动产融资租赁合同 , 或以2023年4月30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务 , 可以选择适用简易计税方法 , 按照5%的征收率计算缴纳增值税。
6、 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用 , 按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
7、 纳税人转让2023年4月30 日前取得的土地使用权 , 可以选择适用简易计税方法 ,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
8、一般纳税人提供人力资源外包服务 , 可以选择适用简易计税方法 , 按照5%的征收率计算缴纳增值税。
9、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
大家在选择代理记账公司的时候,比较关心代理记账费用标准,因为这个也涉及到公司的成本问题,那么自贸区一般纳税人零申报财务代理记账费用多少钱?下面企的宝财税小编就给大家简单介绍下。
自贸区一般纳税人代理记账费用
对于企业零申报代理记账费用通常分为两种情况,同样是和纳税人类型相关。小规模纳税人零申报企业代理记账费用一年通常在2000到3000元左右。一般纳税人零申报企业代理记账费用一年通常在4000-5000元/年左右。
当然这个价格并不是唯一的标准,目前代理记账行业并没有形成统一的收费标准。每个地方记账收费标准会有所不一样,同时不同企业类型,因为操作不同也会存在有所差异。
自贸区零申报代理记账费用
我们先来看下什么是零申报。零申报通常指的是企业在纳税申报的所属期内没有产生应税收入,也就是当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,即可进行零申报。此外,零申报并不单单是指收入是零,增值税小规模纳税人当期收入为零也可以进行零申报。而一般纳税人则需要当期没有销项税额,并且也没有进项税额的情况下,才可以进行零申报。
我们先来看下什么是零申报。零申报通常指的是企业在纳税申报的所属期内没有产生应税收入,也就是当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,即可进行零申报。此外,零申报并不单单是指收入是零,增值税小规模纳税人当期收入为零也可以进行零申报。而一般纳税人则需要当期没有销项税额,并且也没有进项税额的情况下,才可以进行零申报。
自贸区记账代理费用
代理记账费用的话一般在200元以上,公司分为两种类型,小规模和一般纳税人,这两种的代理记账费标准是不一样的,小规模收费低,小规模可以选择季报,一般纳税人只能按月申报,一般都会开发票,在北京专门请一个会计来,需要很高的费用,做这块对于创业初期的您肯定有一定经济上的压力很不不划算的,所以找一家专业做代理记账的公司是很有必要的。
自贸区代理记账一年多少费用
自贸区公司记账一年多少钱,记账整理原始凭证对服务企业原始凭证进行审核,对不符合要求的及时通知服务企业及时改正;填制记账凭证根据服务企业提供的原始凭证编制会计凭证;登记会计账薄根据填制好的会计凭证,登记各类会计账簿,账证相符;编制财务报表一般公司一个月出一份财务报表,这个是企业经营必须要的;装订会计凭证把每月做好的凭证和账簿装订成册,以保持凭证及附件的完整性。
自贸区代理记账公司费用
其实现在代理记账费用都不多,小规模代理记账一年呢是2288元,如果是一般纳税人的话,一年代理记账的费用在3000~5000之间,市场上的价格大概就是这个范围,如果遇到很低的价格,大家要注意,也许后面有一些隐性费用,追求低价不是明智的选择,大家要牢记。
总结:以上内容就是小编给大家整理的关于自贸区一般纳税人零申报财务代理记账费用多少钱?的相关内容,希望可以帮助到大家,了解更多请关注我们企的宝财税。
一般纳税人需要通过登录增值税发票综合服务平台完成发票的勾选认证。
小编这里以江苏为例,勾选认证发票的方法为:通过输入金税盘、ukey或税控盘口令登录增值税发票综合服务平台,单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”,设置好开票日期等查询条件,单击“查询”找到需要勾选的发票记录,勾选发票,单击“提交”,继续单击两次“确定”即可完成勾选提交;继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”,单击“申请统计”-“确定”完成抵扣统计;抵扣统计完成后如果是在申报期内,需要继续完成确认提交,确认时需要输入验证数字证书密码,验证成功即可完成发票的认证事宜。
基于戴尔n5010、windows7、qq浏览器11.3及增值税发票综合服务平台(江苏)实现。
打开增值税发票综合服务平台登录页面,需要注意的是此处登录密码输入的是金税盘、ukey或税控盘口令,单击“登录”系统。
单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”前往勾选发票。
设置开票日期等查询条件,单击“查询”获取符合条件的可勾选发票。
勾选需要认证的发票记录,单击“提交”,接着连续单击两次“确定”即可将勾选发票数据成功提交。
勾选发票数据提交成功后,继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。
单击“申请统计”-“确定”即可申请生成统计报表,统计报表生成后,如果处于申报期内,可继续完成确认提交,确认时需要输入验证数字证书密码,验证成功即可完成发票的认证事宜。
如果申请统计的数据发现有误,可以通过“撤销统计”-“确定”-“确定”将统计报表撤销,撤销后重新勾选即可。
今天同事找我要一般纳税人证明,我说税务局早就不给开这个证明了,税务局网站上用税号就可以查询是否是一般纳税人。同事说供应商要求有一般纳税人证明才给开增值税专用发票,我说对方就是欺负你不懂,税务局早就发文说不需要任何证明就能开具增值税专用发票了。
税总发〔2016〕75号 国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知
十八、加强增值税发票开具工作的宣传辅导
各地税务机关要认真做好增值税发票开具方面的政策宣传,消除社会上对增值税发票开具方面的误解。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。
因此,大家以后遇到这种要求不合理证明的,就要坚决说不,并把该条文甩给他看,还是不给开就投诉税务局。
暴力袭卷而过,港中大一片废墟。可是校方并没有第一时间追责黑衣暴徒,而是急不可耐地向政府申请巨额资金修缮校园。
新闻一出,不少香港纳税人既错愕又愤慨,纷纷质问校长段崇智:港中大维修凭什么让我们埋单?
谁破坏,谁负责!港中大满目疮痍,暴徒却大摇大摆一走了之,天下没有这样的道理。既然打砸抢烧,就必须依法追究其责任,岂能让暴力犯罪者逍遥法外?近来,屡遭恶意破坏的港铁有意推出新招应对,研究向涉事者进行民事追讨,也正考虑即时向被捕的破坏者索偿。这才算得上惩治暴徒的正确姿态。
谁纵容,谁埋单!近段时间,暴力如“癌细胞”一般在香港不同大学蔓延,港中大更是一度沦为暴徒基地、罪恶温床。而在这一过程中,本该维护秩序、守护校园的校方,却扮演了极不光彩的角色。一则漠视暴行,对暴徒非法侵占校园的行径视而不见,以至于本校师生进入校园还要接受暴徒“安检”,荒谬至极。二则纵容暴徒,自身管理无能,竟还要求警方“退避三舍”,导致局势进一步恶化。更让人愤怒的是,此前,作为一校之长的段崇智竟对暴徒表示同情,甚至公开谴责港警的正常履职行为。可以说,港中大沦为“暴大”,校方难辞其咎。也难怪听闻港中大求政府出钱修校园,市民忍不住喊话:段崇智,你要脸吗?
更重要的是,如今祸已酿成,校方却还不反思,不采取任何惩处措施,让暴徒安心逍遥事外。如此一来,正如港中大师生公开信所言:劫后重建固然重要,但若不正本清源、拨乱反正,其结果只能是挥霍纳税人的钱重修“暴大”。
再进一步看,该事件也将一个现实问题摆在香港市民面前:暴徒肆意破坏,损失谁来埋单?从目前情况看,苦果怕是要由全体市民吞下。
从具体事件看,暴徒破坏各种公共设施,最后全是政府出面维修;从宏观层面看,香港经济已步入衰退,极可能出现近十年内首次负增长。有商贩曾坦言,2023年79天的“占中”让他损失数百万港元,其后又花了3年时间稳定与供货商的关系。眼下,这样的切肤之痛又要重来。
香港乱了,全社会都要“埋单”,每个人都逃不脱。更多人行动起来,协助止暴制乱,追究暴徒责任,才能让香港早日恢复安宁。
*本文由树木计划支持,长安观察出品,首发在联兴财税平台。
一般纳税人定义:一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
同样的一般纳税人在税务上也会有很大压力,商贸、加工、维修税率13%,建筑、运输、粮油税率9%,现代、影视、传媒税率6%,面对高额税率,企业都要寻找税收优惠洼地,解决企业的税负压力。一般纳税人作为中小型企业,利润相对较小,高额的税收压力企业迫切需要解决。
一、一般纳税人可以享受园区哪些优惠政策达到节税呢?
1、在税收优惠园区设立新的有限公司,正常的经营,缴税纳税就可以享受地方园区的税收优惠政策了。
2、在税收优惠园区设立个人独资企业,申请核定征收,核定后综合税负率0.5%-3.16%;
3、个体工商户 综合税负1.5-2个点,核定个税0.5-1个点,外加服务费,综合税负1.5-2个点。每年450万开票额。只能开普票。
4、自然人打开,税率1.5%-2.5%;
二、具体的税收奖励政策如下:
增值税:奖励企业地方留存的75%-90%
企业所得税:奖励企业地方留存的75%-90%
相当于企业可以得到总税收的45%的奖励
特大缴税企业,一事一议。
综上所述,一般纳税人解决自企业的税务问题有很多,企业按照本身的问题选择适合自己的税收优惠政策,降低企业税负压力,增加企业的利润,合理合法合规的节税!
版权声明:本文转自《实通税》公众号,更多税收优惠政策,可移步至《实通税》详细了解
今天遇到个客户问我:什么是一般纳税人?我挺纳闷,做老板的会不知道一般纳税人和小规模吗?后面发现,可能就是太常见了,所以大家都忽略了它。那我今天就来说一下什么是一般纳税人、它跟小规模又有什么区别?
一、什么是一般纳税人?
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
也就是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的,即属于一般纳税人,否则即为小规模纳税人。
二、那它跟小规模有什么区别呢?
1.申请方式不同;
2.增值税税率不同,一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%,小规模纳税人征收率是3%;
3.增值税计算方法不同;
4.税收优惠不同。
现在我们都知道,小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人,而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同,应交税金的计算方法不同,税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人,防止触犯法律。
三、纳税人的认定标准:1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
如1:主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。
如2:主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
纳税人需符合的条件:1、有固定的生产经营场所;2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;3、根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。
觉得小编这个文章对您有用就伸出您的小手指点个赞吧!
关注一下了解更多哦(*╹▽╹*)
a公司为小规模纳税人,主要的经营活动是销售乐器,现因业务扩张需要转为一般纳税人,根据涉税事项办理,可直接在电子税务局进行一般纳税人登记,但是系统却提示该公司当前为小型商贸批发企业,需要进行一般纳税人辅导期管理,不能在网上办理一般纳税人登记,需前往税务大厅办理。如下图所示:
根据国税发2023年40号文第十三条的规定:主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理,主要为以下两种情况: (一)符合条件规定的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 (二)国家税务总局规定的其他一般纳税人 纳税人向税务主管机关填报2份《增值税一般纳税人资格登记表》附表1,并提供营业执照原件、公章、经办人身份证原件在窗口申请办理。 a公司为小型商贸批发企业其辅导期管理为3个月,其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。生效时间可选择当月或者次月生效,生效为一般纳税人后需按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。注意点: 1,季度申报的纳税人,可将所属期的有关税种去税务大厅提前进行申报纳税,因为自申请一般纳税人登记生效后,电子税务上的相关申报表将转为一般纳税人申报表。 2,辅导期内若发现纳税人有偷税或漏税等违反增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的行为,纳税人辅导期管理将延期。 3,辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联应当在交叉稽核比对无误后,收到《稽核比对结果通知书》方可抵扣进项税额,因此,进项税额将延后一个月生效。 附表1:《增值税一般纳税人登记表》
企业在经营活动中的一些税收筹划应该怎么来做呢?可以怎么做呢?该怎么给经营活动分类呢?这都是我们在经营企业的过程中要面临的问题。接下来我们来介绍一下经营活动中都有哪些税收筹划?
(一)采购活动的税收筹划
物资采购是企业进行生产经营活动的起点,物资采购渠道的不同,纳税人所承担的税收是不一样的,主要影响增值税的扣除项目和所得税的应税所得,从而影响企业当期现金流出量和未来现金流量。
1.物资采购渠道的选择:国内物资采购渠道可以划分为从增值税一般纳税人和小规模纳税人两种渠道购进。对于小规模纳税人,由于其获得的增值税专用发票不能用于抵扣,从一般纳税人购买货物其进货中所含的税额高于小规模纳税人,因此,一般小规模纳税人从小规模纳税人处购货是合算的。对于增值税一般纳税人企业,从一般纳税人企业购进货物包含的进项税可以抵扣;从小规模纳税人企业购进货物所包含的增值税不可以抵扣。但由于在现实生产经营中,小规模纳税人的售价金额低于一般纳税人,所以一般纳税人该如何选择呢?企业应从进项税能否抵扣,价格、质量、何时、何种方式付款结合货币的时间价值等多方面综合考虑,选择企业采购成本最小的购货渠道。
2.物资采购时间的选择:增值税一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵扣时间,应按以下规定执行。
(1)工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物已验收入库后,才能申报抵扣进项税额,对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
(2)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,尚未付款或尚未开出商业承兑汇票的,进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
(3)一般纳税人购进应税劳务,必须在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税额。对接受应税劳务,但尚未支付款项的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。企业应该在合法的申报期限内,考虑货币时间价值,又考虑增值税进项税的抵扣要求进行筹划:对于工业企业及时验收入库;商业企业和一般纳税人购进劳务在限定时间内及时付款。
3.购货运费的选择
运费的高低直接影响企业生产和经营的效益,增值税一般纳税人支付的运费可以抵扣进项税额,收取运费应交纳增值税,企业可以通过选择代垫并向购买方收取或自己负担运费等方式进行税收筹划。
(二)生产活动中的税收筹划
生产经营活动涉及产品生产方式的选择和大量成本费用的核算,通过税收筹划,能有效降低企业生产经营成本,提高企业市场竞争力。
1.产品加工方式:委托加工还是自行加工
委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同。委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时按同类货物的销售价格代收代缴税款,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款可以按规定抵扣。《消费税暂行条例实施细则》规定:“委托加工的应税消费品收回直接销售的,不再征收消费税。”通常情况下,在委托方收回委托加工的应税消费品要以高于成本的价格出售。不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后直接出售的价格,委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。对于委托方来说,其产品对外销售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分,实际上并未缴税。同时,消费税作为加内税,企业在计算应税所得时,将消费税作为扣除项目,进而影响企业的净利润。
2.期间费用与生产成本的筹划
企业生产经营中的期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用,这些费用的大小直接影响着企业的应纳税所得额。扣除项目有的据实扣除,有的在限额内扣除,有的加计扣除,企业应当明确国家相关政策,在依法纳税的前提下进行税收筹划。
(1)对于限额扣除的项目,在最大化的限额内扣除。税法有扣除标准的费用项目包括职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
3.固定资产的筹划
(1)固定资产维修费用的筹划。固定资产的维修与改良的税收处理不同。相比较而言,维修费用能够尽快实现税前扣除,而改良支出需要计入固定资产,通过折旧实现税前扣除。
《企业所得税法实施条例》第六十九条规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:第一,修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上;第二,修理后固定资产的使用年限延长2年以上。固定资产的大修理支出必须作为长期待摊费用按规定摊销,不得直接在当期税前扣除。
(2)固定资产购入还是租入的税收筹划。
(三)销售活动中的税收筹划
销售的顺利实现是企业再生产顺利进行的保证,通过对销售成本和收入税收筹划,可以有效提高企业产品竞争力。
1.销售身份的选择
一般纳税人与小规模纳税人在税率和计税方法存在差异,在销售收入相同的情况下,我们应该选择哪一个呢?
企业可以计算本单位产品的增值率,根据上表选择企业增值税的纳税人身份。如果企业增值率低于无差别平衡点增值率,通过合并企业等方式选择一般纳税人模式;如果企业增值率高于无差别平衡点增值率,通过分立分公司或子公司方式选择小规模纳税人模式。
2.促销方式的选择
由于现在大多数产品处于买方市场,商家为了盈利,会采取各种促销方式,吸引顾客,但各种促销方式的税收负担不同,企业的销售成本也不同。因此,企业应结合自己实际情况和国家相关政策,设计最佳促销方案,达到节税增效的目的。
3.销售模式的选择:视同买断代销还是收取手续费代销
(1)视同买断的代销,即委托方按合同协议价款收取代销货款,实际售价由受托方决定,实际售价与合同协议价之间的差额,由受托方所有。
(2)收取手续费的代销,即受托方按委托方协议规定的价格销售代销商品,不得自行改变售价,委托方按协议规定的比例向受托方支付代销手续费。
4.销售结算方式:直接收款、委托代销还是分期收款
从税收角度看,企业选择的销售结算方式不同,将导致应税收入确认时间和企业缴税时间不同,产生货币时间价值也不同。
《增值税暂行条例》规定:①采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天;②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;③采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;④采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。⑤委托其他纳税人代销货物,未收到代销单位销售的代销清单的当天:未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
5.兼营不同税率应税项目的税收筹划
纳税人兼营不同税率的应税项目,应分别核算各自的销售额,避免出现高适用税率的情况:但企业应结合自己的实际情况,有时合并计算也会带来节税效果。
(1)不同税率的产品。
(2)提供不同税率的服务。
6.产品定价筹划
产品的价格并不是越高越好,尤其是对一些实行累进税率的产品,可能因为定价高1元,而使企业适用高税率,增加企业税负。
7.成套产品销售方式
当企业进行成套产品销售时,应注意成套产品中应税项目、免税项目、非应税项目所占商品的比重,如果非应税项目、免税项目所占比重大,最好分开核算,防止适用高税率。
如现行消费税政策规定:纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量,未分别核算不同税率的,从高适用税率。消费税的纳税环节主要在生产环节和进口环节,个别消费品(金银首饰、钻石、钻石饰品)在零售环节。合理利用政策,减低税负。
(四)合同签订中的税收筹划
企业在生产经营中签订的合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。在签订合同之前有意识地进行税收筹划,有利于降低企业的税收负担和经营成本。合同签订的税收筹划主要涉及增值税和印花税的税收筹划。
1.分解营业额,降低税负
2.减少转包次数
建筑安装工程承包合同是印花税中的一种应税凭证,该种合同的计税依据为合同上记载的承包金额,其适用税率为0.03%。根据印花税的规定,施工单位将自己承包的建设项目分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同,应按照新的分包合同或者转包合同上所记载的金额再次计算应纳税额。这里因为印花税是一种行为性质的税种,只要有应税行为发生,则应按税法规定纳税。总承包合同依法计税贴花,新的分包或转包合同发生了新的纳税义务,依法计税贴花。减少转包次数即以最少的可能书立应税凭证,以达到节约部分应缴税款的目的。
3.利用模糊金额或保守筹划
税法规定对于在签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补税贴花。纳税人在签订金额较大的合同时,有时合同中所载金额不能明确,企业在签订时先按定额5元贴花,可以延迟交纳印花税。
所以,在企业的经营活动中,这是一些经营活动的税务筹划,那么针对税务筹划具体要怎么做呢?这需要根据咱们的企业具体事情具体业务来筹划,赶紧收藏保存起来吧。
前段时间,有朋友问我,开公司的话,是申请小规模纳税人好,还是申请一般纳税人好呢?我认为,要选择好这两个主体公司形式,我们需要结合自身的情况以及税法的角度两方面去综合分析,才能作出最适合自己的最优选择。
首先,先看看公司的规模,如果预计年销售收入达到500万以上的,从这个角度看,申请一般纳税人会更好些。如果是月销售额在10万以下的,建议申请小规模纳税人好些,因为可以更好享受增值减免优惠政策。
其次,我们要考虑公司所面对的客户群对发票的需求是哪种?客户如果是一般纳税人主体的多,那么他们基本上都是要求开具增值税专用发票的,这时候,你就只能申请一般纳税人主体的公司形式。
然后,要结合公司的增值率,也可以理解为毛利率,去分析税负的问题。一般来说,增值税一般纳税人的缴税要高些,但可以抵扣进项,那它可以抵扣进项就一定最好吗?也不一定。要分析这个税负的问题,那就从财务的角度去算计一翻了,就是这个“税负无差别点”。举例按一般纳税人增值税率为13%,小规模纳税人增值税率为3%来测算,根据“税负无差异”原理列出方程求解整理得出如下公式:
增值率r=征收率3%×(1+税率13%)÷(税率13%-征收率3%)
则,r=33.9%
以上增值率公式以含税金额推算得出,不含税金额推算得出增值率为30%。
即当增值率r为33.9%时,一般纳税人和小规模纳税人的税负是一样的。当增值率大于33.9%时,选择小规模纳税人比较合适;反之小于33.9%时,选择一般纳税人比较合适。
其他税率为6%、9%的代入以上公式即可计算得出对应的增值率。
除综合考虑以上几种因素外,我们还要考虑企业所得税的问题。与企业所得税相关的,就是一系列费用的问题,可否取得与费用相关的成本发票是关键,如果无法正常获取费用发票,在所得税汇算清缴时,是要进行调整的,就可能会导致利润增加,所得税增加。目前小型微利企业优惠政策力度也是可以很好的考虑加以利用的。
企业的形象可能也是一种因素。一般纳税人企业的企业形象一般要比小规模纳税人要更加积极,对企业也是一种无形的资产。
最后,我们还要站在国家税收的角度去考虑,对一般纳税人的管控会相对比小规模纳税人严格许多,无论是从纳税申报,会计核算的完整、准确性等各方面,管控程度都是有区别的。所以企业也要根据自身的对财务管理的要求程度来考虑选择。
所以,综上所述,小规模纳税人与一般纳税人,我认为并不是说选择哪个主体更好,而是根据情况选择哪个主体更为合适。对于这两个主体的选择,其实也是税务筹划的一种方式。
公司成立了,默认就是小规模纳税人,可以去主动申请变为一般纳税人。
小规模纳税人与一般纳税人在纳税核算上到底什么不同呢?今天企豪顺给大家总结了以下6点区别!
一、认定条件不同
增值税小规模纳税人年应征增值税销售额必须≤500万元,一般纳税人没有这个标准限制。如果你连续12月的销售收入累计超过了500万,就会强制升级为一般纳税人,一般纳税人就不再享受免税政策了。
二、增值税税率不同
1、从缴税方面来讲,小规模纳税人是以销售额为依据,一般是3%和5%(销售、租赁不动产)的征收率,从今年2023年4月1日起,是免征增值税(免税免的是增值税,企业还是要按照利润来征收企业所得税。);
2、一般纳税人的税率,分别是6%、9%、13%;不同行业不同业务,适用税率也是有差别的。一般纳税人不享受免征增值税的优惠政策。
三、征收方式有不同
1、小规模纳税人可以核定征收,或者查账征收。(个体户的小规模纳税人可以是核定征收或者查账征收;公司类型的小规模纳税人只能查账征收)。
2、一般纳税人不能核定征收,只能查账征收。因为在一般纳税人认定的时候,就需要你有会计制度、能准确进行会计核算。
四、计税方法不同
小规模纳税人只有简易计税方式。
一般纳税人有一般计税和简易计税两种,一般纳税人每月应纳税额计算公式=本期销项-本期进项-前期留抵进项。
五、申报方式不同
1、小规模纳税人原则上按季度申报增值税,也可以选择按月申报,选择季报的小规模纳税人会计,不要忘了每月上去抄税清卡,不然会被锁盘,开不出发票,造成不便。
2、一般纳税人增值税按月申报,每月需要抄报税,在申报前勾选确认抵扣发票,发送增值税申报表。
六、税收优惠享受的不同
一般纳税人能用,小规模不能用的:
机票、火车票等运输服务抵扣
纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额:
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9%
3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)x3%
小规模能用,一般纳税人不能用的:
对月销售额15万元以下(含本数),按季销售额45万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税的(免税免的是增值税,企业还是要按照利润来征收企业所得税。) 。
疫情影响下仅适用2023年的税收政策,年开普票500万以内免增值税;专票不免,开专票按照是3%的税率缴纳增值税。
两者都能用的:
1、免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人;
2、受疫情影响,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
那到底应该选择哪一种身份对你更有利?这里提供几个思路给大家参考。
第一:看供应商的资质,如果你进货大部分能够取得进项发票,能够抵扣进项税额,选择一般纳税人更有利。如果无法取得专用发票,或者说服务行业根本没有什么进项,那就选择成为小规模纳税人更有利。
第二:看你客户的资质,如果你的客户大部分是一般纳税人,需要你开具增值税专用发票,那就选择成为一般纳税人更有利;如果你的客户大部分是个人或者小规模公司,那就选择成为小规模纳税人更有利。
第三:看你商品的进销价格。如果销售价远远大于进货价,那就选择成为小规模纳税人,如果毛利率很低,增值空间很小,那就选择成为一般纳税人更有利。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。
增值税纳税人分类的基本依据是纳税人的会计核算是否健全或年应税销售额。
一、认定标准
1.小规模纳税人
小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)规定,自2023年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准,即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
特殊规定
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。
2.一般纳税人
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号),增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除按照政策规定选择按照小规模纳税人纳税的和年应税销售额超过规定标准的其他个人外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额(包括免税销售额和税务机关代开发票销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
tips
年应税销售额未超过规定标准的(现行为超过500万元)纳税人,会计核算健全的,能够提供准确税务资料的,也可以申请为一般纳税人。
二、主要区别
1.计税方式
①一般纳税人适用增值税一般计税方法。(一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。)
②小规模纳税人适用简易计税方法。
应纳税额的计算
a.一般计税方法的应纳税额
#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
#应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=不含税销售额×税率
b.简易计税方法的应纳税额
#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
#应纳税额计算公式:
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
2.适用税率(征收率)
①一般纳税人适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种,一些特殊业务可以按简易计税方法,简易计税方法适用征收率3%、5% 。
②小规模纳税人适用增值税征收率3%、5% 。
3.纳税期限
①一般纳税人以月为纳税期限,特殊情况除外。
②小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定,一个会计年度内不得变更。
4.使用发票
(1)发票开具
①一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等,可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票,一般按基本税率开具,简易计税方法下按征收率开具。
②小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等,一般只能自行开具增值税普通发票,特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外),不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票,只能按征收率开具。
(2)发票取得
①一般纳税人购进货物、应税劳务、服务等可以抵扣进项税,符合条件的,可以适用加计抵减政策。
②小规模纳税人购进货物、应税劳务、服务等即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项税,不可以适用加计抵减政策。
5.账务处理
①一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。
②小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票,上面注明的增值税额,应计入相关资产成本或费用,不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
三、注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人?
1.看规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,从2023年1月1日起,将享受增值税免征政策。
2.看买方
如果购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票(即使可以税局代开专票,但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣),这样建议直接认定为一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
3.看抵扣
如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定为一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
4.看行业
如果公司是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
5.看优惠
查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
对于纳税人的问题相信大家都知道,如今可以说是层出不穷。但是网上很多信息都十分的繁杂。看的多了反而更加的迷茫。所以今天我们丰和会邦就来为您介绍下一般纳税人认定标准。欢迎阅读!
一般纳税人认定标准是什么?困难吗?
一般纳税人标准如下:
一般纳税人是指年应征增值税销售额(指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额在500万元以上
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法下列可以不办理一般纳税人规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
下列纳税人不办理一般纳税人登记:
(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
依据国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号)财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税〔2018〕33号)
需要注意的是:
1、成为一般纳税人后,不能返还小规模纳税人,当应税劳务营业额达到一定数额时,将强制晋升为-般纳税人企业。
2、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定︰法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
扩展阅读:
一般纳税人代理记账报税流程
1. 纳税登记
纳税登记通俗来讲,就是纳税人在去税局登记报道。法律规定,企业在领取营业执照后30天之内,带上相关证件和材料去税局办理税务登记,税局收到企业的相关材料后自申报日起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。
2. 税务认定
税务认定就是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人?确认企业征收税款的方式是什么,是查账征收、核定征收还是代扣代缴等,这些都是单位和税局共同决定的。
3. 发票和税盘
根据相关法律规定,已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票,依据公司业务开具发票了。
4. 报税
报税的方式一般分两种:上门申报和网上申报:
上门申报也叫直接报税,非常常见的就是企业外派财务携带相关材料亲自到税务部门去填报各项税单,然后缴纳税款。
随着互联网的普及越来越多的公司适用网上申报的方式,这种方式只要通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息,报送税款,按时扣款即可。
5. 完税证明
在企业成功纳税以后,在税务大厅可以收到完税凭证,如果您是网上报税可以去税务机关要求提取完税证明。
纳税申报是企业至关重要的一个环节,从企业注册成功之日起,每个月都要报税,即使公司没有业务,也要做零申报。
一般纳税人认定标准就是这样,看完上文内容相信您已经有所了解了吧。多谢阅览!
注意:本文所述内容仅供参考,一切都以丰和会邦顾问所述为准。
声明:本文图片来源于网络
一、什么情况下应当办理一般纳税人登记?
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(目前标准为500万元)的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
注意:
1、“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额,不计入税款所属期销售额。
2、销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
3、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
4、年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
二、一般纳税人登记何时办理?
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记相关手续,并填报《增值税一般纳税人登记表》。
如甲企业为增值税小规模纳税人,按季申报增值税,于2023年4月份年应税销售额超500万元,则甲企业应在二季度所属申报期结束后的15日内,即7月30日前办理相关手续。
三、一般纳税人登记何时生效?
一般纳税人生效之日可以是纳税人办理登记的当月1日,也可以是纳税人办理登记的次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。
纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,财政部、国家税务总局规定可以适用简易计税方法的除外。
即甲企业在7月份办时一般纳税人登记时,生效日期可以选择7月1日,也可以选择8月1日。一般纳税人生效之前仍按简易计税方法计算应纳税额。
四、不按规定办理一般纳税人登记有什么后果?
纳税人在年应税销售额超过规定标准后,未按规定时限办理一般纳税人登记的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。
假设甲企业未按规定办理相关手续,于8月4日收到《税务事项通知书》,责令其在8月9日前按规定办理相关手续,若甲企业逾期仍未办理的,自9月起按照增值税税率计算应纳税额,但不得抵扣进项税额,直至甲企业办理相关手续后,方可按规定抵扣进项税额。所以甲企业最好在规定期限内办理相关手续。
另外还会影响企业的的纳税信用评分,根据《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的规定,法律规定对纳税人进行强制认定,纳税人未在规定时限内办理税务认定的,在纳税信用评价时扣除5分。
22位用户关注
92位用户关注
91位用户关注
47位用户关注
60位用户关注
68位用户关注
85位用户关注
95位用户关注