小规模纳税人申报需要什么资料（16篇）

【导语】小规模纳税人申报需要什么资料怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的小规模纳税人申报需要什么资料，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】小规模纳税人申报需要什么资料

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小编要带大家了解的是“增值税申报之增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报”办理指引，快一起来看看吧！

增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报办税指南

一、申请条件：

增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，也应按小规模纳税人申报缴纳增值税。

二、申请材料：

三、办理渠道：

（1）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐）

1.进入网站后，输入用户名，密码，登录到厦门市电子税务局。

2.选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入税费申报及缴纳界面。

3、进入【按期应申报】页面，选择当前申报月份进行增值税小规模纳税人申报，点击【填写申报表】按钮。

4. 系统中共有3种申报方式，分别为非引导式办税、引导式办税和一键零申报。选择申报方式，点击申报按钮。

5、进入后的页面展示提示信息，点击【已阅读】后展示发票归集情况，加载发票信息。

“引导式申报”操作流程

① 查看相关提示,勾选点击相应按钮，点击确定。

② 点击选择《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，按界面提示，点击“获取发票数据”，再点击“导入申报表”。系统会根据您开票的数据，自动归集填写相应栏次，计算应纳税额。

③ 点击选择《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》，按不同征收率填入销售额和扣除额。系统会根据您填写的数据，自动归集计算应纳税额、填写相应栏次。

④ 核对填写《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》和《增值税减免税申报明细表》。

⑤ 确认无误后，点击页面右上角【申报】按钮，在弹出对话框选择【确定】，系统进行申报表的提交。系统提交过程中，会弹出提示信息，可点击【下载凭证】查看填写的数据信息，确认无误直接点击【申报】。

“非引导式申报”操作流程

① 进入界面后，依次填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》、《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》和《增值税减免税申报明细表》。

② 确认无误后，点击页面右上角【申报】按钮，在弹出对话框选择【确定】，系统进行申报表的提交。系统提交过程中，会弹出提示信息，可点击【下载凭证】查看填写的数据信息，确认无误直接点击【申报】。

'一键零申报'操作流程

进入界面，按照提示内容，点击“确认”进行一键零申报。

温馨提示：

如需要更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，

首页>纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

“最多跑一次”事项清单

长按识别二维码就可以查看

“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

【第2篇】小规模纳税人税率计算

征收率

说明

计算方法

案例

政策

发票

3%一般适用

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。比如初级农产品等销售免征增值税。

销售额=含税销售额÷（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

1：2023年第四季度，江西a贸易公司（小规模）的销售额为40万，那么这家公司需要缴纳多少增值税？ 40/1.03*0.03=1.165万（可开普票可开专票）

《增值税暂行条例》

5%特定范围

销售不动产，不动产租赁等，以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税。

销售额=含税销售额÷（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

2：2023年第一季度，江西a贸易公司（小规模）取得不动产租赁收入为100万元，开具征收率为5%的发票，那么这家公司需要缴纳多少增值税？100/1.05*0.05=4.762万（可开普票可开专票）

《增值税暂行条例》

1%阶段减免

自2023年3 月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

3：2023年第一季度，江西某贸易公司（小规模）销售收入52万元，取得进项发票38万元，那么需要缴纳多少增值税？

52/1.01*0.01=0.515万（可开普票可开专票）

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第28号）

3%减按2%征收

（1）小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（2）小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

4：2023年第一季度江西某贸易公司（小规模）销售自己已经使用过的生产设备价税合计65万元，那么需要缴纳多少增值税？

65/(1+3%)*2%=1.262万（普票）

如果开专票全额按照3%缴纳

65/(1+3%)*3%=1.893万（专票）

那2023年？

65/1.01*0.02=1.28

《增值税暂行条例》

5%减按1.5%

小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定

缴纳增值税：

(1)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(2)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×1.5%

5：2023年第一季度小王出租自己的住房给a公司,租金一年126万元，请问小王去税务局代开发票需要缴纳增值税是多少呢？

=126/1.05*1.5%=1.8万（可开普票也可开专票）

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国

家税务总局公告2023年第16号公告）

减按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12

月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额

销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

6：北京a二手车公司为小规模纳税人在2023年第一季度销售车辆价税合计为100.5万元，请问本季度增值税需要缴纳多少呢？

100.5/(1+0.5%)*0.5%=0.5万（（可开普票可开专票）

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2023年第9号

备注：此文为学习记录笔记。

【第3篇】小规模纳税人征收率

大家好，我是虾米黄，与大家分享一些财税小知识，希望大家喜欢！

很多人认为增值税小规模纳税人开具的发票，不是1%就是3%，不知道还有个5%，因此有些企业的会计在开具出租房屋租金的发票的时候，征收率按照1%开具的。

这样做是错误的！！

小规模纳税人增值税征收率需要根据具体业务来确定征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。目前暂时执行1%征收率。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策原文：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

【第4篇】小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。

一

购进业务的会计处理

（一）一般性购进业务的会计处理

小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税，《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定，小规模纳税人发生增值税应税行为适用简易计税办法计税，其中简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。所以，小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产，所支付的增值税税额应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目核算。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人，2023年6月5日购进生产用原材料一批，取得增值税普通发票注明的金额为8万元。6月10日，购进管理用小汽车一辆，取得《机动车销售统一发票》上注明，不含税价款15万元，增值税额2.55万元，另支付车辆购置税和其他费用合计1.95万元，以上款项均通过银行存款支付。宜城公司应作如下账务处理：

（1）购进生产用原材料：

借：原材料 80000

贷：银行存款 80000

（2）购进小汽车：

借：固定资产 195000

贷：银行存款 195000

（二）购买方为扣缴义务人的会计处理

按照现行增值税制度规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。因此，如果应税行为发生的销售方是境外单位或个人，那么境内的购进方应作为扣缴义务人，应依法履行扣缴义务。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人，2023年6月，获得某境外计算机公司为其提供的信息系统维护服务，支付服务费10.6万元。该境外计算机公司在境内未设经营机构，服务费以银行存款支付。宜城公司应作如下账务处理：

（1）宜城公司作为扣缴义务人，应扣缴增值税为：

10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）

借：管理费用 106000

贷：银行存款 100000

应交税费-代扣代交增值税 6000

（2）实际缴纳代扣代缴增值税时：

借：应交税费-代扣代交增值税 6000

贷：银行存款 6000

二

销售业务的会计处理

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按照应收或已收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按实现的不含税销售收入，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的应纳增值税，贷记“应交税费-应交增值税”科目。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票，作相反的会计分录。

增值税属于价外税，纳税人发生应税行为取得含税收入后，需要先进行价税分离，将收入换算成不含税销售额，在按照不含税销售额乘以增值税征税率，确认增值税应纳税额。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人，主营餐饮服务。2023年6月实现餐饮服务费收入10.3万元，假设以银行存款收讫。宜城公司应作如下账务处理：

（1）进行计税分离：

价款：10.3÷（1+3%）=10（万元）

税款：10万元×3%=0.3（万元）

（2）确认收入及应纳增值税：

借：银行存款 103000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 3000

（3）缴纳增值税时：

借：应交税费-应交增值税 3000

贷：银行存款 3000

三

差额征税的会计处理

小规模纳税人提供应税服务，按规定可以差额征税从销售额中扣除相关购进项目金额的，购进业务发生时，按含税价记入成本费用等科目，待取得合法的扣除凭证时，计算可抵减的增值税额，将成本费用调整为不含税金额，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记成本费用类科目；销售业务与一般销售业务的会计处理相同，按实际收取得全部价款换算为不含税价确认收入，同时确认应纳税额。

差额征税应注意以下两点：

一是差额征税导致“少交增值税”的收益，不是增加收入类科目，而是冲减成本费用类科目，也就是说贷方对应的科目为成本费用类科目，借方是对应的增值税核算会计科目；

二是差额抵减的税额=含税可差额的部分÷（1+税率/征收率）×税率/征收率，其中，税率/征收率，是指差额项目适用的税率/征收率，不是取得可差额的部分的税率/征收率，比如，建筑业简易计税适用征收率3%，即使分包业务采用税率11%，计算差额抵减的税额也是按照征收率3%计算。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年6月承建某建筑工程，含税工程款为103万元。宜城公司将41.2万元的附属工程分包给长江建筑公司。2023年5月，工程全部完工，宜城公司向税务机关申请代开增值税专用发票，收取工程款103万元，同时收到长江建筑公司开来的增值税普通发票，注明的含税销售额为41.2万元，工程款已付。宜城公司应作如下账务处理：

（1）收到总承包工程款时：

价款：103÷（1+3%）=100（万元）

税款：100万元×3%=3（万元）

借：银行存款 1030000

贷：主营业务收入 1000000

应交税费-应交增值税 30000

（2）支付长江建筑公司分包款：

借：主营业务成本 412000

贷：银行存款 412000

（3）收到长江建筑公司开来的增值税普通发票时：

价款：41.2÷（1+3%）=40（万元）

税款：40万元×3%=1.2（万元）

借：应交税费-应交增值税 12000

贷：主营业务成本 12000

四

缴纳增值税的会计处理

（一）需要预缴的项目

小规模纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴增值税。

纳税人确认收入并计提该项目应纳增值税额时，借“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税”科目。在不动产所在地或建筑服务发生地预缴增值税时，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年6月在外县市承建某建筑工程。2023年5月，工程完工并验收合格，与建设方结算工程款103万元，向建设方开具增值税普通发票，注明含税金额103万元，款项已经收讫。月末，宜城公司按规定向建筑服务发生地国税机关预缴增值税。宜城公司应作如下账务处理：

（1）收到工程款时：

价款：103÷（1+3%）=100（万元）

税款：100万元×3%=3（万元）

借：银行存款 1030000

贷：主营业务收入 1000000

应交税费-应交增值税 30000

（2）向建筑服务发生地预缴增值税：

应预缴增值税=103÷（1+3%）×3%=3（万元）

借：应交税费-应交增值税 30000

贷：银行存款 30000

（3）向主管税务机关申报纳税时，应纳税额为3万元，预缴税额也为3万元，不需要补缴增值税。

（二）不需要预缴的项目

小规模纳税人按规定的纳税期限申报缴纳税款时，借记“应交税费-应交增值税”，贷记“银行存款”科目。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年4月10日申报缴纳第一季度应纳的增值税10万元，宜城公司应作如下账务处理：

借：应交税费-应交增值税 100000

贷：银行存款 100000

五

小微企业免征增值税的会计处理

财税【2013】52号文、国家税务总局公告2023年第23号、财税〔2017〕76号等文件，对小微企业至2023年12月31日，“月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税”作出了规定。

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税等，实行按季申报。

小微企业在取得销售收入时，应当按规定计算应纳增值税，并确认“应交税费-应交增值税”，在达到免征增值税条件时，将有关“应交增值税”转入当期“营业外收入”。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年第一季度实现含税销售收入7.21万元，符合小微企业免征增值税政策。宜城公司应作如下账务处理：

（1）确认销售收入及应纳增值税税款时：

价款：7.21÷（1+3%）=7万元）

税款：7万元×3%=0.21（万元）

借：银行存款 72100

贷：主营业务收入 70000

应交税费-应交增值税 2100

（2）确认应享受小微企业免税优惠时：

借：应交税费-应交增值税 2100

贷：营业外收入 2100

【第5篇】小规模纳税人的征收率

2023年小规模纳税人增值税政策分为两段：

1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

需要注意的是，无论是有限类公司、合伙企业、个人独资企业还是个体工商户，只要是增值税小规模纳税人就可以享受该政策。

一、免征增值税可选择适用

小规模纳税人可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策开具免税普通发票，部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料，在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。

同时，小规模纳税人如果销售自己使用过的物品减按2%征收，或者二手车经销减按0.5%征收等，其减征前的征收率均为3%，因此对于这些业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票；也可以选择适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。

举例来说明：一家制造业小规模纳税人，全部销售额均为销售货物，适用3%征收率。预计2023年4月份销售额70万元，其中30万元的客户要求开具专用发票，其他的40万元的客户无特殊要求。因此该公司可以针对30万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票，按规定计算缴纳0.9万元增值税；其余的40万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策，开具免税普通发票。

二、开具发票的注意问题

在6号公告明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注“免税”的普通发票，而一定不要选择3%、1%、0等征收率。

纳税义务发生时间在4月1日之后的业务，小规模纳税人取得适用3%征收率的销售收入，选择放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专用发票，但是，如果在年4月1日以后，如果是纳税义务发生时间在2023年3月31日前的业务，仍应按照当时规定的征收率，如1%开具相应的发票。

举例来说明：一家销售货物的增值税小规模纳税人，与客户签订的合同中约定于2023年2月收到货款并开具发票，货已经发出，实现了增值税的纳税义务，如果该公司已于2月属期按照1%的征收率申报并缴纳了增值税。即使由于款项直到2023年4月才收回，发票也在4月开具，此时，该公司仍应当按照1%征收率开具发票，在申报4月属期的销售额时冲减该金额；如果该公司在属期2月未申报并缴纳该笔销售额的税款，则在4月时也不能适用免税的优惠，而应申报属期2月的税款并开具1%的发票。

三、原免征政策继续有效

在2023年，国家出台了小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税政策。该政策与今年新出台的小规模纳税人免税政策并不矛盾，政策仍然有效且执行期限在2023年12月31日。

具体地说，如果小规模纳税人取得的所有应税销售收入均适用3%征收率的，可以全部享受免税政策；如果小规模纳税人取得的应税销售收入含有5%征收率的，若符合月销售额15万元以下免税政策口径的，那么5%征收率也可以享受免税政策，若不符合月销售额15万元以下免税政策口径，则3%征收率部分可以享受免税，5%征收率部分需要按照现行政策规定计算缴纳增值税。也就是说，5%征收率虽然在本公告中不得享受免征增值税的规定，但是可以适用未超过月15万或季45万免征增值税的政策。

四、申报表的填写

假如按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计销售货物收入40万元左右，没有其他免税项目，由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。在增值税纳税申报时，不用选择减免性质代码，如纳税人是企业，将40万元的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”即可；如纳税人是个体工商户，填写在第11栏“未达起征点销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

假如按季申报的增值税小规模纳税人第二季度的销售额是80万元，则由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。该80万元销售额应全部填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额80万元。

【第6篇】小规模纳税人计税方法

随着国家实行营改增改革以来，各地造价管理部门也应政策规定，出台了相应的建筑工程计价模板及税率要求，鉴于营改增的要求，改变了原有的计价模式，推进了纳税新的抵扣方式。

在建筑工程领域内，按照国家政策要求纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，并对相关的计税基础和纳税税率做出了相应的规定。小规模纳税人按照其材料含税造价的3%计取，一般纳税人按材料不含税造价的9%计取。

在实际工程结算审计过程中，出现了结算项目均按一般计税方式编制工程最高限价，招标时也均按限价计费方式发布招标清单，投标单位也均响应招标文件要求，也均为一般计税方式编制投标预算，在最终结算时，由于小规模纳税人开具的增值税票税率与一般纳税人不同，出现了在结算时是否调整的问题。

1、小规模纳税人的定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（年应征增值税销售额500万元及以下），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前我国对增值税小规模纳税人的征管采用简易计税方法，对其销售额使用3%的征收率计算应纳税额，同时对其购进商品和服务内含的进项税额不得抵扣。实行简易计税方法，主要目的是降低小规模纳税人的遵从成本和管理成本。

2、简易计税计价的相关问题

以陕西省为例，陕建发[2016]100号《关于调整陕西建设工程计价依据的通知》文件要求，采用价税分离的原则，采用过渡性综合系数计算营改增不含税工程造价，然后销项税按照国家规定税率计取后确定工程含税总造价，上述规定是按照一般纳税人要求规定的。实际审计过程中就遇到，我县某小学维修改造工程，该工程为一般纳税人模板计价招标，而实际中标企业为税务机关核定的小规模纳税人，出具的增值税票显示出具应纳税率为3%，与投标预算中的增值税的税率9%就不一致了。也就导致了不同纳税人的最终结算价出现了差异。

出现上述差异，主要为工程造价比较低，建设单位对工程造价及营改增的认识比较模糊，提供给建设单位的不管是营改增专票还是普票，认为只要施工单位提供来营改增税票即可。按规定建筑业一般纳税人应出具增值税专用发票销项税，用来抵扣工程所用材料和设备的进项税，最后实际纳税人为销项税和进项税的差额。小规模纳税人则不同，只能出具增值税普通发票，不能抵扣进项税。

举例说明，如果工程为300万元的营业额，小规模的话，300万*0.03=9万，税金就是9万，税负是3%。如果申请一般纳税人，进项票仅有100万，300万按销售货物的税率，（300-100）万*9%=18万，税负是6%。税负的不同，导致最终的缴纳税金就有所区别了。可以明确地看到，小规模计税是不存在进项税的抵扣，而一般纳税人进项税越多，缴纳的增值税就越少。不同的纳税人应按照要求选择不同的计税方法。

3、如何解决问题差异

如何解决上述问题，这就要求配套相应的造价计费模板，可是现阶段，陕西使用的广联达计价软件中，没有简易计税模板，这就要求在小规模纳税人结算工程款时，依据双方签订的施工合同约定，按照招标投标预算电子版调整计价费用模板，首先要对恢复原有预算除税材料价格，调整为含税材料价格，在取费模板调整相关税率，现阶段按照原有营业税纳税取费模板予以调整税率，最后确定调整后的工程造价，这样就将一般纳税人模板调整为小规模纳税人模板了。双方也应按照调整后的造价办理工程结算。

上述调整就现阶段二者的差异有了化解的办法，做到了工程造价与缴纳税金的一致性，避免了两者的差异，化解了结算过程中矛盾的出现。

4、简易计税计价的建议

为了贯彻价税分离的原则，造价管理部门应尽快出台简易计税相关规则，软件开发部门开发简易计税计价软件。在合同签订时，建设单位与中标单位就中标单位是否为小规模纳税人事前约定，如果中标单位为小规模纳税人，就应在合同中约定调整事项。审计部门作为维护国家经济政策的履行的监督部门，不仅要监督政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督，而且对其相关税费的缴纳也是审计监督的内容，把国家财政资金的流向作为审计的方向，资金流向哪里，审计就监督在哪里。建设单位在完善财务票据时，严格按照国家相关政策要求，审核相关票据的真实性，并严格鉴别增值税普通发票与专用发票。审计部门与税务部门加强业务往来，相互协调，为了更好的促进国家营改增的政策实行。

【第7篇】小规模纳税人注册

现在注册公司，主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种，在注册公司的时候，我们需要根据自己的需求来注册相应的公司。很多的人们不清楚两种公司有什么区别，下面我们来看看注册公司一般纳税人和小规模纳税人的区别一般纳税人和小规模纳税人的区别1、税率不同小规模纳税人：一般适用3%税率。一般纳税人：一般适用6%、11%、13%、17%几档税率。不过，自2023年5月1日起，国务院会议确定将原适用17%、11%的增值税税率简并至16%、10%两档。也就是说，纳税义务发生时间在5月1日之前的业务，还是适用原来17%、11%的税率纳税；纳税义务发生时间在5月1日之后的业务，则适用调整后的16%、10%新税率。2、发票权限不同小规模纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开);一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可自行开具增值税专用发票。3、抵扣进项税小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额；一般纳税人取得销货方开具的“增值税专用发票”，可以作为当期进项税抵扣。一般纳税人和小规模纳税人税收优惠政策的不同1.一般纳税人月收入不超过10万元，只征收城市维护建设税，减免征收教育费附加和地方教育费附加（记账时应将减免的两费记入营业外收入-减免税科目）。一般纳税人月收入超过10万元以后，就不再享受附加税减免政策了，应全额缴纳附加税。

2.小规模纳税人季度收入不超过30万元。a.季度开具的发票全是增值税普通发票：免交所有增值税，并且不用计提和缴纳城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（记账时减免的增值税应记入营业外收入-减免税）。b.季度开具的发票全是增值税专用发票：则此季度的增值税应全额缴纳，不享受增值税的减免，但是此部分增值税的附加税中，城建税享受减半征收，教育费附加和地方教育费附加享受全部减免的优惠政策（记账时减免的一半城建税和全额减免的两费要记入营业外收入-减免税）。c.季度开具的发票既有增值税专用发票又有增值税普通发票：增值税专用发票部分的增值税不享受减免征收应全额缴纳，并且此部分增值税的附加税中，城建税享受减半征收，教育费附加和地方教育费附加享受全部减免的优惠政策（记账时减免的一半城建税和全额减免的两费要记入营业外收入-减免税）；增值税普通发票部分的增值税享受全部减免的优惠政策，并且此部分增值税的附加税不用计提也不用减免（记账时减免的增值税应记入营业外收入-减免税）。3.小规模纳税人季度收入超过30万元：不管开具的是增值税普通发票还是增值税专用发票，所开发票的增值税都应全部缴纳不享受减免政策，但是此部分增值税的附加税享受减半征收的优惠政策（记账时减免的税款要记入营业外收入-减免税）。如何选择一般纳税人好还是小规模纳税人？1、考虑税负时2、考虑客户对发票的需求 ：若一般时大客户，对发票需求大则建议申请一般纳税人。（优先考虑这一项）

文章来源：万兴伟业财务

【第8篇】小规模纳税申报表如何填写

作为会计人员，纳税申报是每个月必不可少的，特别是刚工作不久的会计人，纳税申报是第一个要解决的问题，但是做好纳税申报可不简单。

每次纳税申报，都小心翼翼的，生怕自己数据填写错误，今儿和大家分享：最新小规模纳税申报表及填写攻略，会计小伙伴们眼睛睁得老大了~详细填写方法＋纳税模板都有呐！

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【第9篇】小规模纳税人含税税率

一般纳税人是增值税的征收管理方式，而相对于一般纳税人的是小规模纳税人。站在增值税的角度，普通纳税人一般是指小规模纳税人。小规模纳税人和一般纳税人虽然都是增值税，但在征收管理方式上有着很大的不同。

我们知道，增值税实行凭增值税专用发票（不限于增值税专用发票）的抵扣税款制度，客观上要求企业具备健全的会计核算制度和能力。但在现实中，增值税纳税人众多，会计核算水平参差不齐，大量的小企业和个人是不具备用增值税专用发票抵扣税款的条件，为简化增值税是计算和征收，将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人。

一、登记管理办法的不同。一般纳税人登记，主要包括登记条件、登记程序和登记时限。即连续不超过12个月或四个季度的经营期内应税销售额大于500万元，且会计核算健全的企业认定为一般纳税人；企业在年应税销售额超过500万元的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定的程序办理相关手续；企业在办理登记时，应提供相应的信息，并填报《一般纳税人登记表》。

小规模纳税人登记的认定标准为年应纳增值税销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的企业。

二、税率和征收率的不同。增值税一般纳税人发生增值税应税行为，分别适用13%、9%、6%和零税率的税率。

小规模纳税人发生的增值税应税行为，分别适用3%或5%的征收率。征收率是对特定货物或特定的纳税人发生应税销售行为，在某一生产流通环节应纳税额和销售额的比率。征收率适用于两种情况，一是小规模纳税人，二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的。

三、增值税计税方法的不同。

1、一般纳税人发生应税销售行为，适用一般计税法计税。其计算公式是，当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。

一般计税法是间接计税法，也就是先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。

销项税额是企业发生应税销售行为时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为，销项税额=销售额*适用税率。

进项税额是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或者负担的增值税额。也就是销售方收取的销项税额，则是购买方的进项税额。

2、小规模纳税人发生应税销售行为，适用简易计税法计税。其计算公式为，当期应纳增值税税额=当期销售额（不含税销售额）*征收率。

按简易计税方法计税的销售额不包含其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法的，需要将含税销售额换算为不含税销售额。

换算公式为，销售额=含税销售额/（1+征收率）。简易计税法与一般计税法相比，其增值税的计算和缴纳比较简单，而一般计税法的增值税计算就复杂了很多。

四、优惠政策的不同。一般纳税人和小规模纳税人在享受增值税优惠政策的同时，小规模纳税人的增值税起征点为月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，也就是月应税销售额低于15万元的小规模纳税人是免税的。而一般纳税人没有该项税收优惠。

总之，小规模纳税人（普通纳税人）和一般纳税人虽然都是增值税纳税人，但在登记管理、税率（征收率）、计税方式和享受的税收优惠政策等征收管理方式，却存在着很大的不同。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年9月13日

【第10篇】2023年小规模纳税人，开普票增值税继续减免，情况是否属实？

2023年小规模纳税人，开普票增值税继续减免，情况是否属实？小规模纳税人开普票免征增值税政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比较关注2023年，增值税是否能继续享受普票减免政策，就在最近，网上都在流传2023年增值税继续享受减免政策，那么情况是否属实？

截止目前为止，税务官网并没有发布任何关于开普票继续增值税减免的相关通告，所以一切都需要静待佳音，等待税务官网通告，以官网通告为准。增值税开普票减免增值税政策，对于小微企业，在税收方面优惠力度是非常大的，出具这个税收优惠政策，主要还是因为疫情原因，导致很多小微企业倒闭，国家为了扶持小微企业，所以才出具的这个增值税减免政策。虽然目前疫情已经放开，但是各地经济发展要想恢复如初还需要段时间，所以增值税普票减免政策，也是有可能继续减免的，但也有可能恢复到3%税率。

说到税收优惠政策，很多地区为了提高当地财政收入，都有出具地方税收优惠政策，以此来吸引更多企业入驻，带动当地经济发展，例如我们常听到的“核定征收”税收优惠政策。核定征收最近几年是非常的火，其超低的税率，是企业以及个人节税首选，都选择注册个人独资企业或者个体户去开展业务，虽然很多地区都已经暂停了核定征收，但是依然还是有些地区可以享受核定征收的。

例如目前个人独资企业或个体户，注册在税收园区，最低0.5%税率核定个税，年开票限额500万，行业基本不限制。

例如：以个体户开票500万，0.5%税率核定个税，需要缴纳的税费为：

增值税：500万/1.03*3%=14.56万（普票免征）

附加税：14.56万*6%＝0.87万（普票免征）

个税：500万/1.03*0.5%＝2.42万

开专票总纳税：17.85万，开普票总纳税2.42万。

个人独资企业或个体户，享受核定征收，要求年开票不能超过500万，超过500万就会强制升为一般纳税人，就不再能享受核定征收政策，政策详情，以及更多疑难问题，详情可以关注了解。

【第11篇】小规模企业增值税纳税申报表填写

2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小编将以案例示范增值税纳税人申报表填写，帮助纳税人更清晰地填写增值税纳税申报表，打通享受减税政策的最后一步。

七个案例，

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目录

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

案例2：全部开具增值税普通发票

案例3：全部开具增值税专用发票

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的

案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的

案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票。

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)

2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。

案例2：全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3：全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：

1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

申报表填报：

1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）

案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入10万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。

案例分析

该纳税人第一季度合计销售额为30万元，未超过免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报

直接将开具普通发票销售额30万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.5(=30×5%)万元填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入30万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。

案例分析

该纳税人第一季度合计销售额为50万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中销售不动产取得收入应照章纳税。

申报表填报

1、销售不动产填列“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第6栏填写销售不动产取得收入30万元。将本期应纳税额1.5(=30×5%)万元填列于第15栏、第20栏，本期应补(退)税额为1.5万元。

2、出租不动产取得的收入免税20万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏同时，将相应的免税额1(=20×5%)万元填写于主表第17栏、第18栏。

案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入20万元，其中代开增值税专用发票8万元，开具增值税普通发票12万元;出租不动产取得不含税销售收入20万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票15万元。

案例分析

该纳税人第一季度合计销售额为40万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，销售不动产取得收入也应照章纳税。

申报表填报

1、将销售不动产取得收入及出租不动产开具增值税专用发票部分的收入之和25(=20+5)万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏;

2、开具的增值税专用发票部分的收入13(=8+5)万元填列于第5栏;

3、将销售不动产开具增值税普通发票的部分12万元填列于第6栏;

4、出租不动产开具增值税普通发票销售额15万元可以免税，应将其填列于第9栏、第10栏，将相应的免税额0.75(=15×5%)万元填写于第17栏、第18栏;

5、将本期应纳税额1.25(=25×5%)万元填列于第15栏、第20栏，由于代开增值税专用发票时已预缴税款0.4(8×5%)万元，因此本期应补(退)税额为0.85(=1.25-0.4)万元。

【第12篇】一般纳税人转为小规模

案例

我们是2023年9月成立的汽车修理店，也会零售一些汽车配件，当时设立时就登记为了一般纳税人,但是我们一直收入不高，进项也没有很多。请问自行登记成为一般纳税人的可以去申请转为小规模纳税人吗？

分析

一般纳税人转为小规模纳税人，根据国家税务总局公告2023年第18号，需同时满足两个条件：

一、非营改增的一般纳税人，包括：

1、从事货物生产或者提供应税劳务，兼营批发零售年应税销售额超过50万为一般纳税人。

2、除第1条规定外年应税销售超过80万为一般纳税人。

3、会计核算健全，能够提供准确税务资料而申请登记成为一般纳税人。

二、申请转登记前连续12个月或四个季度累计应税销售额未超过500万的（若不满12个月或4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。）

只要满足这两个条件，自行登记或被税局强制认定为一般纳税人的单位均可以在2023年12月31日前申请转为小规模纳税人。

风险提示

符合条件的一般纳税人申请转小规模纳税人时，还要综合考虑增值税留抵、市场发展、客户需求等情况，不能因为纳税人身份的转变而影响公司发展。

参考政策

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局告 2023年第18号）第一条

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条

【第13篇】小规模纳税人注销难吗

公司注销有两种方式，分别是简易注销和一般注销。从字面意思理解来看，一般注销可能就是正常的程序，而简易注销应该是缩短了某些不必要的流程，从而变得更加快捷方便。

那到底是不是上面阐述的这个意思呢？下面就跟着老表哥一起来看一下，公司的一般注销与简易注销的区别吧。

公司一般注销与简易注销的区别

1、简易注销与一般注销需要提交的材料减少了很多。简易注销只需提交四个资料（企业注销决定书、企业（简易）注销登记申请书、全体投资人承诺书和企业营业执照）就够了，而一般注销不仅需要提交以上四个资料，还需要提交清算报告、投资人决议、清算组备案证明、清税证明、刊登公告等等各项证明，各种证明也需跑断腿的节奏。

2、简易注销有经过公示和提交材料两个阶段。首先，公司需要在国家公示系统填报企业简易注销公告，等公告期满无异议之后，就可以向登记机关提交相关的简易注销材料了。而一般注销最少有6个程序，以及各个地方办理注销。

3、费用更便宜。不管是一般纳税人还是小规模纳税人企业，简易注销的费用都会比一般注销的费用更低。动辄几千起步的注销费用，便宜一点也不是小数目了。

4、时间更短。由于简易注销流程简化了清算组备案和登报公告、申请材料、公告形式等程序，所以在整体时间上就比一般注销缩短了很多。比如，一般注销流程后还需公示45天，而简易注销只需10天。并且在公告期内，3天没有异议，便可以办理简易注销了。

以上四点即是老表哥关于公司一般注销与简易注销区别的汇总，对于不同性质的公司，所采用的注销方式也会不一样，因为谁都想走简易注销的流程，既省事又省钱，但对于走简易注销的公司，也会有一定的条件的，关注老表哥财税，下期给大家分享简易注销公司的条件。

【第14篇】小规模纳税人怎么交增值税

我们都知道，小规模纳税人公司。开票季度不超过45万(仅普票，但是专票也占票量)，这句话怎么理解呢?打个比方，季度开了普票44万，由于小于45万，所以免征增值税。但是普票专票一共开了44万，其中普票开了35万，专票开了9万，虽然没有超过45万，但是需要针对专票9万来征增值税。

另外，季度一共开了46万，其中普票30万，专票16万，季度票量大于45万，所以无论普票还是专票都是需要交增值税的。这点是各位老板都要清楚的。

所有优惠的只是增值税，不包含企业所得税，年应纳税所得额不超过100万的，按2.5%征收企业所得税。100万-300万部分，实际按5%征收，超过300万部分最高25%，而海南最高仅按15%征收。

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【第15篇】小规模纳税人可以抵扣

导读：小规模纳税人进项税额可以抵扣吗？大家都知道，只有在取得了一般纳税人的资格后才能进行进项税的抵扣。具体的内容分析会计学堂会在下文中一一介绍，如果你也感兴趣的话，不妨接着往下看。

小规模纳税人进项税额可以抵扣吗?

答：小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税额,但有一特例.

按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)

第二条'增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17% )x 17%.

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免'之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免.当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非'抵扣',与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的.

小规模纳税人如何抵扣增值税进项税金?

答：营改增后,企业进行生产经营全部需要缴纳增值税,按照增值税暂行条例的规定,企业只能在取得一般纳税人资格后才可以抵扣税款.

新设立的企业,从办理税务登记,到开始生产经营,往往要经过一定的筹建期,进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等.在此期间,企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证.有些情况下,企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人,在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态,导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍.

【第16篇】小规模纳税人资格证明

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首先自我介绍一下：大家好，我是猫头鹰咨询的猫叔，一位每天专注于政策研究和资质办理的男人。如果大家喜欢看短视频，相信都会在各大主流的网站看到猫叔每天的全国双减和办学许可的政策解读，这篇文章如果不能让你完全了解怎么办理办学许可，猫叔建议您可以在各大主流平台找到猫叔的视频，相信一定跟您带来帮助。今天，猫叔将跟大家分享一下山东省职业培训学校的办学许可证申报要求以及需要提交的材料！

第一，是举办者的要求。

（1）举办者是社会组织的，应具有法人资格，且信用状况良好，未被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单，无不良记录。

（2）举办者是个人的，应具有中国国籍，信用状况良好，无犯罪记录。

（3）两个以上举办者联合举办培训学校的，需提交联合办学协议，明确合作方式，各方计入注册资本或开办资金的出资数额、方式、比例，各方权利义务和争议解决办法等内容。

第二，是开办资金的要求。

设立民办职业培训学校，应当有与学校类型、培养层次、办学规模相适应的开办资金、注册资本，最低不少于10万元。

第三，是办学场地的要求。

（1）设立民办职业培训学校，基本办学规模（指同时培训可容纳学员量）不低于200人。应当有与培训项目和规模相适应的办学场所（含办公用房、理论教学用房、实训操作场所和其他必备场地），不得使用居民楼、地下室等作为办学场所。

（2）理论课集中的教学场所使用面积应达到300平方米以上，教室四间以上，无危房，有良好的照明、通风条件，桌椅、讲台、黑板和多媒体设施齐全；有满足实习教学需要的实习操作场所，符合环保、安全、消防、卫生等有关规定及相关职业（工种）的安全过程。

（3）以自有场所举办的，需提供产权证明材料；以租用场所举办的，需提供租赁合同且租赁期不少于三年，还需提供产权证明材料。

第三，是设施设备的要求。

民办职业培训学校应具有与培训层次、培训项目和培训规模相适应的设施设备，设施设备总值最低不少于20万元。主要的培训设施、设备应当自有；其他确需租赁的大型贵重培训设施设备（一般指单件价值净值10万元以上的设施设备），应具有有效的租赁协议，且租赁期不得少于3年。培训设施、设备能正常使用，实训工位充足，实习设备应保证2-6人一台（套）。

第四，是从业人员的要求。

（1）行政负责人需具有中国国籍，需大学专科以上学历，有2年以上的教育从业经验，且该应当具有中级及以上专业技术职务任职资格或三级及以上国家职业资格（职业技能资格），年龄在七十周岁以下。

（2）职业培训学校应当根据办学规模，配备相应的专职管理人员，负责日常管理工作。办学规模在500人以下的，应配备2—5名教学管理人员；办学规模500人以上的应配备与之相匹配的教学管理人员。教学管理人员应具有大专以上学历，具有2年以上职业教育培训工作经历，并取得相应中级以上专业技术资格或三级以上国家职业资格（职业技能等级）。

（3）职业培训学校应配备与办学规模相适应、结构合理的专兼职教师队伍。专职教师一般不少于教师总数的1/4。每个培训项目至少配备2名以上理论课教师和2名以上实习指导教师。任课教师应持有人社部门颁发的教师培训合格证或教育部门颁发的教师资格证。

（4）职业培训学校应配备符合国家要求的财务管理人员。

第五，是消防的要求。

培训学校场所应当符合《中华人民共和国消防法》《建设工程消防设计审查验收管理暂行规定》的规定，并取得相应的消防验收证明材料。

关于消防，不同的地区要求有所不同，如果校长们对自己所在地区的要求不了解就不要急着办理消防，否则到时候消防不符合要求就要重新办理，费时费力！

以上就是关于山东省职业培训学校申办办学许可证分要求，各位校长可以参考一下自己是否符合上述要求，另外一些具体的要求不同地区不同类型的要求不一样。比如：教师的任职资格是什么样的？有无规定几名？注册资金多少？消防要求如何等等的一些问题。如果各位校长对这些也有疑问，了解得不够清楚的，可以直接咨询猫叔，猫叔将尽全力为您提供详细的解答！

最后是，关于办理办学许可证需要提交的材料。

1. 《山东省民办职业培训机构申办报告》；

2. 举办者姓名、住址或名称、地址；

3. 民办职业培训机构章程；

4. 理事会（董事会）组成人员名单；

5. 《山东省申办民办职业机构承诺书》；

举办涉及消防、保安、安全生产等特殊行业的培训项目且相关行业主管部门另有准入要求的，提交相关行业主管部门审查同意的文件。

以上就是办理职业培训学校办学许可证需要的资料，如果校长们对上述资料以及相关行业需要提交的额外资料不清楚的话也可以咨询猫叔为您提供！

本期的分享到这里就结束啦，各位校长在办理办学许可证的过程中，如果有遇到任何问题都可以随时咨询猫叔，猫叔将全力为您提供专业的解答，协助您早日拿下办学许可证！

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最后，猫叔预祝各位校长能尽快拿下办学许可证！