国税确认产品销售收入规定（16篇）

【导语】国税确认产品销售收入规定怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的国税确认产品销售收入规定，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】国税确认产品销售收入规定

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；

（9）将自产、委托加工的货物用于职工个人福利；

会计上不确认收入（注：可对比满足收入的5个条件理解，即1.主要风险和报酬转移2.不再继续管理和控制3.能可靠计量收入金额4.能流入经济利益5.能可靠计量成本）

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

【第2篇】市国税局2023年组织收入

近日，国家税务总局昌都市税务局召开全市税务工作会议。会议总结了全市2023年税收工作和党的十九大以来税收事业现代化取得的成效，并部署了2023年税收重点工作任务。

会议指出，在刚过去的2023年，昌都市税务系统组织收入完成62.01亿元，新增减税降费及留抵退税、缓税缓费9.88亿元；通过“银税互动”累计为纳税人争取贷款1355.7万元；“非接触式”办税事项达223项，网上申报率超95%，有效解决了纳税人缴费人办理业务的“堵”“痛”“难”问题。

会议强调，2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键之年，全市税务干部要进一步提升站位、认清形势、抢抓机遇，准确把握税收现代化服务中国式现代化的方向定位和实践要求，以高质量税收工作更好服务全市经济高质量发展新格局，以税收现代化实践奋力谱写中国式现代化昌都税务新篇章。

来源：中国西藏新闻网

【第3篇】地税收入大于国税收入

每一个城市的地方财政一般公共预算收入主要由两部分组成，税收和非税，所谓的税收很好理解，就是这个城市上交国家和省级以后留下自己城市可支配的税收，通常我们称之为地税，另外是非税部分，非说部分只要是行政事业收费和罚没组成。税收占一般公共预算收入的比例叫做税比，税比能反应一个城市的经济质量，税比越高，相对来说城市的经济质量越高。

随着各城市陆续公布了2023年1-9月地方财政一般公共预算收入数据，我们也得到了2023年1-9月全国地税收入12强城市榜单，我们通常会发布10强榜单或者20强榜单，为什么发个不伦不类的12强榜单呢？那是因为广州和成都是三级财政，他们两个城市有几百亿税收上交省里，放在一起比较略有不公。所以我做了12强榜单。现在我们来看一下具体榜单。

2023年1-9月全国地税收入12强城市排名

2023年1-9月，上海实现一般公共预算内税收（地税）5493.82亿，位居全国第1

2023年1-9月，北京实现一般公共预算内税收（地税）3950.50亿，位居全国第2

2023年1-9月，深圳实现一般公共预算内税收（地税）2658.80亿，位居全国第3

2023年1-9月，杭州实现一般公共预算内税收（地税）1949.00亿，位居全国第4

2023年1-9月，苏州实现一般公共预算内税收（地税）1687.00亿，位居全国第5

2023年1-9月，宁波实现一般公共预算内税收（地税）1266亿，位居全国第6

2023年1-9月，天津实现一般公共预算内税收（地税）1255.20亿，位居全国第7

2023年1-9月，武汉实现一般公共预算内税收（地税）1174.00亿，位居全国第8

2023年1-9月，重庆实现一般公共预算内税收（地税）1172.00亿，位居全国第9

2023年1-9月，南京实现一般公共预算内税收（地税）1136.00亿，位居全国第10

2023年1-9月，广州实现一般公共预算内税收（地税）1053亿，位居全国第11

2023年1-9月，成都实现一般公共预算内税收（地税）961.89亿，位居全国第12

从增速来看，考虑到2023年疫情特殊情况，我们来与2023年同期来对比。

表现优异的是杭州和宁波，增速20%以上。接下来的是成都和深圳，增速10%以上。上海，北京，苏州，武汉，南京和广州表现一般，增速6%-8%左右。天津和重庆表现拉胯，相对2023年，几乎没有增长。

the end

【第4篇】国税收入分析会讲话

今天下午召开这次经济运行分析会，很有必要。今年已经到了3月底，一季度的主要经济指标都已统计出来，经分析研判，感觉到我们的压力很大。针对目前发展的现状，需要我们做出准确的分析研判，以确保第二季度把工作做的更好。刚才，****等单位分别作了发言，对目前经济运行的状况、存在的问题，以及下一步打算，并提出了一些有针对性的建议，尤其是****对下一步工作的打算，有些建议谈的很好，这既是****的建议，也是县委、县政府的要求，会后涉及到的有关部门要抓好落实。

关于对重点企业的培育和服务、盘活经济总量、解决企业在经营困难中问题，由****、****牵头，解决好融资平台的问题；关于专业园建设问题，由****牵头，进一步完善专业园建设，进一步理顺有关体制，加快我县传统产业提档升级；关于对一产的帮扶工作，由****牵头，提升现代农业园区，充分发挥效能。关于三产发展，包括重点项目建设，要做到每半月通报一次进度，确保投资额能够按实际进度进行，尽快达产、投产。面对的严峻的形势我们所应该怎么做？各单位都应该向****学习，用心研究、谋划，给政府提建议。各单位不仅仅是要做好自己的工作，更主要是给县委、县政府做好参谋。在此特别对****提出表扬。在目前经济形势严峻、压力巨大的情况下，我们要闯出一条新的路子，走出一条适合****特点的发展道路。

刚才，****县长宣读了政府对2023年度县域经济发展等工作先进单位和先进个人的表彰奖励决定，这是经政府常务会深入研究过的。在座的乡镇长和有关部门负责同志都能感受到，2023年我县经济下行压力大、收支矛盾突出，减速的因素很多，增收的数量很少，*****形势非常紧张，即使在这种情况下，我们还要拿出一笔资金进行奖励，一方面说明政府是说了算、定了干的，要保持政策的连续性，以往制定的奖励政策兑现落实，不失信于基层；另一方面也说明越是在严峻的形势面前，越是在下行压力大的情况下，我们越是要提振信心，进行必要的激励。但是，给大家解释一下，我们的奖励不算多，奖励几万元钱，这主要表明以精神奖励为主，物质奖励为辅，体现的是一种关怀、一种关注，钱不在多少，在于大家干的工作在县委、县政府心中有位子，大家是能够理解到这一点的。

就今天的会议，我主要讲三句话：

一是保持清醒。要认识到我们第一季度经济的压力，认识到目前所面临的严峻形势。从一季度主要经济指标完成情况看，gdp增速****左右，与年初定的是*****相差*****个百分点；*****收入完成了*****亿，同比下降****%；工业用电量同比负增长****%，这最能反映工业的状况和运行的情况。就当前形势，全省、全市情况都是如此，不太景气，*****收入方面，全市平均下降了****多。固定资产投资方面，县产业集聚区第一季度仅完成了****亿多，2023年的目标是****亿，任务还是很艰巨的。项目建设方面，一季度我们仅开工了一个工业项目，与往年相比，新开工项目严重不足。如今不少企业都遇到了前所未有的困难，不但县直部门感受到产业集聚区企业经营的困难，而且有些乡镇也能感受到企业在发展运行中的严峻形势。大部门企业都缺少资金，融资难，资金链面临断裂，有的企业产品严重积压；还有的企业生产成本过高，对税收等优惠政策进行清理规范的影响，有些企业原先应该享受的优惠政策现在没有了，比如有些企业需要办理的证件现在不能如期办理，造成企业不能及时融资，生产经营困难。在调研中，有些企业老板说到难处，眼泪直掉，感到企业难以维系。市领导曾讲过，目前企业遇到的困难不亚于2008年、2023年国际金融危机造成的影响和损失，甚至有过之而无不及。

尽管如此，在同样的情况下，我们要看到有些县、市在发展势头、内在动力和潜能等方面却比我们有优势。前期，市里召开了产业集聚区推进会，看了******的产业集聚区建设，都有可圈可点的项目。今天上午****召开了*****推介会，举这些例子，一方面是说虽然经济下行压力大，但是各县都有自己的招数；另一方面说明周边兄弟县市的发展对我们也有很大的竞争压力。从经济运行数字情况、项目开工情况，以及企业遇到的问题和周边县市的发展势头来看，有些困难是共性，有些是个性。但就我们****而言，需要我们客观分析总结这些问题，盲目乐观是不行的。今天在座的都是从事经济方面的主要负责人，是我们****的中流砥柱，把这个严峻的形势进行通报，有利于我们保持清醒的头脑，看到我们的差距。

二是坚定发展的信心。一个地方的很多问题最终还是靠发展来回答，很多矛盾和困难都需要靠发展来解决，发展是第一要务，什么时间都不能动摇。刚才我的第一句话中提到了遇到的一些困难和问题，那么坚定发展的信心是我们当前必须做到的。就我们的优势和特点，去年以来在不少会议上都进行了总结。首先是我县党员干部干事创业的精神状态很好。这一点是我们值得称赞的地方。年初，我们组织召开了四项重点工作观摩活动。观摩之后我们都有同感，各乡镇、街道工作亮点很多，党员干部干事创业的劲头很足，可圈可点的事情也很多，无论是招商引资，还是小城镇建设、农业园区、美丽乡村等等，不少工作都走在了全市的前列。因此，我们在看到问题的同时，更要提振发展的信心。****的广大党员干部都想干事、会干事，并且能干成事。其次是我们有一定的发展基础。产业集聚区建设方面，我县从2005年开始建设，短短几年时间，给****带来了很多的荣誉和荣耀。这些都说明我们有一定的发展基础。当前，我县产业集聚区在市领导和同志们的心中都感到确实发展不错，不仅为****，而且也为平顶山市争得了荣誉，作出了贡献。在城市建设方面，这两年我们也有取得了很多成绩。去年的创建国家卫生县城工作，很多人认为难度较大，但是我们在困难面前没有低头，经过大家的共同努力，顺利通过了全国卫生县城综合审定，创下了奇迹。城市管理也上了新台阶。不少人到****，都感到我们的城市管理有顺、卫生整洁。在美丽乡村建设方面，不论是建新还是拆旧，都走在在全市的前列。目前不少地方美丽乡村建设完全是停滞状态，而我们一些乡镇的美丽乡村建设还是如火如荼，群众的积极性很高，形成了新村加产业的良性循环。很多群众对美丽乡村建设的渴望度非常高，入住后都想着怎么宜居宜业，能住下来，富起来。在小城镇建设方面，我们去年授予国家级重点乡镇。在前不久召开的全市工业大会上，我县被授予工业经济发展先进县和企业服务先进县，并且在会上作了典型发言。以上就是我们的发展基础，奠定这样好的基础是大家努力的结果，所以大家一定要坚定发展的信心。在发展中我县也积淀了一些后劲和爆发力，***高铁即将开工、一些基础设施项目建设对全县固定资产投资的拉动作用初步显现，以及政府工作报告中列举的十大重点工程，也将起到很好的拉动作用。需要强调的是要尽快启动*****孵化园。总之，我们一方面要看到自身的不足；另一方面还要有信心，看到我们的希望所在和发展潜力，只有这样我们才能找到奋进的方向。

三是真抓实做。再好的措施、再好的目标和计划不去落实都等于一句空话。第一要准确把握上级精神。要贯彻好省、市经济工作精神，深入学习领导的讲话和国家的宏观政策，把精神吃透，领会好，并结合****实际，一步一步抓好落实。第二要认清形势，适应新常态。为什么现在我们遇到了困难？不能简单一句话说是新常态造成的，新常态没有不让发展，新常态是为了让经济发展质量更优，由过去一味追求gdp的速度和规模调整到更加注重质量和效益。怎么把质量高一些、效益好一些？不能说出现的一些问题是新常态造成的，这样说是为现在的形势找客观理由。当前全国、全省、全市的发展都有困难，在困难面前，与其相比，我们的下行能不能下行的慢一点，上升的时候能不能上升的快一点。如果别人还没有下降我们就到底了，别人已经回升了，我们还在回升中。在这方面，我们要研究如何抢占先机、瞄准制高点，把工作做的更好。第三要突出工作重点。一是抓现有企业。我们现有企业几百家，规模以上企业****多家，要把现有企业抓好、激活、做强、做大、做久。首先要做好服务工作。县四大班子领导、乡镇、县直部门都应该积极主动为企业做好服务，深入了解掌握企业有什么困难需要我们解决，把企业当自己的事业，把企业老板、职工当自己亲人看待。如果能够把办企业当成亲人，把从事企业的当我们的衣食父母，我们就会有更多的感情，只要有了感情，为企业服务就会更认真、要主动和贴心。其次要找准企业困难在哪里。比如企业资金遇到困难银行金融部门怎么跟进的问题。前期我们召开了政银企对接会，表扬了几家银行，在表彰大会上又对一些金融部门也进行了奖励。从中可以说明有些金融部门主动作为，主动为县域经济发展服务，主动为企业解决资金短缺问题。一些企业反映，部分金融部门在力所能及、不突破底线和不违背政策的前提下确实给了企业一些指导，解决了一些问题。要搭建融资平台，政府常务会已经通过，现在正在筹备开展“助保贷”、“银政通”，和银行合作，这些资金平台搭建后，将会有效解决企业临时性资金问题，有时候几十万、几百万地的支持，就可能帮助企业渡过难关。还比如企业在办证期间出现的问题。相关部门要提高办事效率，多为企业着想，让企业尽快完善相关证件发挥作用。要有设身处地为企业服务和着想的意识，不搞好企业服务，经济发展就无从谈起。在这方面我县以往做的很好，连续几年都受到省里表彰肯定。但是有些部门的工作还不尽人意，说明我们最后一公里、最后一步路的问题还没有得到充分的解决。在当前形势严峻的情况下，要尽其所能的伸出援助之手，对企业能支持什么，就支持什么。其实，支持他们就等于支持我们自己。企业效益好了，纳税了，*****收入就高了。二是抓新上项目。想要鼓足发展后劲，首要一点就是有项目，而招商引资是解决新上项目的唯一途径，因此，就招商引资工作，我们要多研究，按照市里要求和我们工作实际，谋划一批项目、签约一批项目、动工一批项目、竣工一批项目、达产一批项目。一要谋划。产业集聚区在没有特殊情况下，都要围绕两大主导产业做文章。现在要依靠大型企业，但是绝不能依赖他们。依靠和依赖是两码事。全国同行业中，还有些地方在这方面有优势。我县还有发展的空间，下一步的招商就是瞄准行业龙头、瞄准协会、瞄准商会，尽快形成我们招商的重要抓手，把这些大的产业、龙头的引过来，带动一片。产业方面，不仅仅围绕一家做耗材，有些高端的如果能相匹配的，能够招过来在我县产业集聚区落地，形成一个专业园区也是有希望的。*****在这方面要再下点功夫。2023年，我们在招商上还要有大的突破。如果仅仅是慢性的招商，或者说招的少说的多、虚夸的多，就是自欺欺人。或者有些招的质量不高，项目落地之后，发挥不了多少效益，产生不了多少税收，几年过去了仍然是老样子，有些项目占了一二百亩地，一年的税收就几万块钱，几十万块钱。有的企业厂房盖了起来，但是一直不能达产达效，有圈地占地之嫌。因此说招商引资一要招质量高的项目；二要招能够带动产业集群的项目。有些乡镇在招商上都有一些想法，需要变成很清晰的路径落实下去。三是抓目前政策的机遇。****文件出台后，对优惠政策进行清理规范，给当前的招商引资工作带来了一定的影响。前不久在省*****厅开会，有些政策可能要暂缓执行，之前签订的协议只要与相关法律政策不违背原则上继续执行。近几天商量，要*****、****、产业集聚区以及****尽快对接，对以前签订的协议进行梳理，承诺的优惠政策该兑现的兑现，没有落地的项目尽快落地推进。这个新的政策机遇要抓住，下一步的政策我们再继续探讨。

三是着力抓好落实。第一，用制度抓落实。所有工作都是要靠落实，落实要靠机制和制度来抓落实，不能随意，想起来了抓一下，想不起来了就束之高阁。第二，领导要带头抓落实。主要领导要身先士卒，特别对重大工作、重大问题，主要领导要亲自抓，不是说不相信分管领导，而是分管领导能调动的资源远不如主要领导。第三，持之以恒抓落实。抓落实就像经济运行一样，第一季度是打基础；第二季度起至关重要的作用；第三季度决定全年；第四季度是收官。每个季度都有自己的特点，哪一个季度不抓不行，哪一个月不抓也不行。只有持之以恒，各项工作才会有一个稳步的提升，这也符合空谈误国、实干兴邦的道理。实干就是抓落实，****过去的发展靠实干、靠抓落实，今天靠实干、靠抓落实，那么未来仍然是靠这样，没有这种精神，****发展就没有希望。

今天借着经济运行会讲这么三句话，关于当前的工作，简要地再说一下。

第一，要抓好安全生产。五一劳动节马上到来，越是节日期间，安全生产一刻也不能放松。最近看到***等地对事故进行了通报，有些出现了一些群死群伤的事件，火灾事故、交通事故等等。哪一个地方出现了事故，哪一个地方什么事情都干不成，更别说发展经济了。首先要认真排查隐患。很多事故都由隐患造成的。要认真排查在安全生产中或者工作中的隐患，虽然经常排查，但排查不到位，对有些隐患视而不见不行。其次要抓紧整改。最后就是强化督查。发现隐患就要进行整改，但整改有没有到位，关键在于督查。

第二，要抓好麦田管理。今年雨水充足，小麦长势较好，丰收在望，但也不能掉以轻心，尤其在病虫害防治上，各乡镇会后要进一步进行安排部署，把小麦管理工作做好，把今年小麦丰收当成今年农业的主要任务，用今年夏粮的丰产来弥补去年因旱灾造成的巨大损失。

第三，要抓好烟叶的移栽。当前已经到了烟叶移栽的季节，这是各乡镇下一步税收的希望，今年多的乡镇达到几万亩，少的也有几千亩。烟叶育苗是基础，大田移栽是关键，对大田移栽之后的管理也要紧盯不放，确保今年的烟叶生产打一个漂亮仗的翻身仗，使收入能够提升上去。

第四，要抓好五一值班。节假日一定要做好值班工作，领导们要带头值班、在岗在位，做到守土有责，处理好假日期间的发生的各种矛盾。县领导带班，要把全县的责任负起来；乡镇、局委领导带班，要把辖区内、行业内的责任负起来。县委、县政府办公室要对节日值班情况进行抽查，假期后，对表现好的发通报进行表扬，对值班不在岗或者发现问题处理不及时的进行通报批评，有些该追究责任要追究责任。同时，要做好对坚守在一线工人群众的慰问工作，要深入到田间地头去进行慰问。

谢谢大家。

【第5篇】地税与国税收入总和

时隔24年，国税和地税又重新合并。

13日，国务院机构改革方案出炉。方案提出，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并。

国务委员王勇在做方案说明时指出，国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

国家税务总局局长王军在“部长通道”上认为，这是一项利民、利税、利企、利国的好方案，税务部门坚决拥护，完全赞同。

那么，在上次分税制改革后，国税地税为何要合并？合并后又对谁有利？

中新社记者 张斌 摄 来源：中新网

24年后重新合并

1994年以前，中国财政体制采用“包干制”，地方财政每年仅向中央交纳定额的财政税收。在这种情况下，部分地方采用减免企业税收的方式，截留经济发展成果。

这导致财政收入占国民生产总值的比重、中央财政占整体财政收入的比重双双下降，也使得中央财政事权下的基础设施建设投入面临资金匮乏的局面。

为了缓解这一局面，1994年国家实行分税制改革。

分税制改革通过设立中央和地方两套税务机构，中央和地方政府各自保持稳定的税基，防止互相交叉和侵蚀，改变了中央向地方要钱的被动局面。

财政部财科所原所长、华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康接受中新社国是直通车采访时也指出，实行分税制，就是为了防止地方局部利益形成收入混库，使当时的国家改革意图不能得到落实。

“如今，当初的制约条件已经不存在了，技术条件可以保证税收收入不混库，意味着国税地税可以合并了。”贾康认为，改革进入深水区，此次国税地税合并，能够冲破利益固化的藩篱，值得肯定。

北京大学财税法研究中心主任刘剑文告诉中新社国是直通车记者，随着电子政务和信息化的飞速发展，国税地税合并后，依然可以保证中央和地方税收不混库，把两者的财力分配做到位。

24年后，国税地税重新合并，受益于技术条件的改善，也是历史的选择。

夏晓琳 摄 来源：中新网

国地税合并利好谁？

从纳税人的角度说，国税地税合并，对老百姓显然是有利的。以前纳税人同时缴国税、地税，经常要“两头跑”。合并后，这一问题将得到改观。

从征税人的角度看，国税、地税两套机构在不同程度上也存在资源重置，在现行制度体系下，实行一套机构征管效率将得到提升。

刘剑文同意这一说法，他认为国税地税合并至少有三利：

首先，在分税制条件下，办理税务登记是两套系统，违规处理也是两套系统，增加了纳税人负担。合并后，在程序上减少了纳税人的负担，释放了改革红利，对促进经济发展有重要意义。

其次，有利于整合资源。国税、地税在执法口径上并不完全一致，不同的征税系统，掌握着不同的执法标准，导致税收征管资源的极大浪费。合并后，统一税务执法标准、共享税务信息，能有效提升税收征管能力。

刘玉桃 摄 来源：中新网

举例来说，此前的营业税为地税，是地方财政收入的重要组成部分，营改增以后，中央和地方对增值税的分成为75%和25%，统一由国税部门征收。但是，国税征收还需要依赖地税的协助，这就形成委托代征，导致效果大打折扣。合并后，这一现象将改变。

最后，国税地税合并是一项利国、利民、利税、利当事人的有效措施。这项改革，不会导致中央地方财政混库的问题，也不会导致地方挤占中央财政收入的问题。税收收入可以按财政层级、分比例入库，已没有技术障碍。

贾康直言，国税地税合并解决了财政支出维持两套征税队伍的高成本问题。

首都经贸大学财税学院教授刘颖接受中新社国是直通车采访表示，国税地税合并涉及到机构改革，对企业而言是减负，对征税机构而言可以提高办事效率，都是好事。

来源：国是直通车

作者：张文绞

编辑：杨佳欣

【第6篇】各城市国税收入排名

税收是一个国家经济运行中的重要组成部分。它直接关系到政府的财政收支平衡。它的规模、结构、渠道等都能够反映出一个城市或地区的经济发展状况。

一个城市税收的增长和下滑，往往意味着其经济发展的变化，也影响到政府的财政支出和经济政策的调整。

因此，通过研究税收与经济的关系，我们可以更加深入地了解一个城市或地区的经济现状，并为政府和企业提供有益的参考和指导。

2023年已去，我国整体经济运行平稳，各类经济数据表现还不错，今天就来看看我国2023年个人所得税收入20强城市。

整体来看，上升趋势还是较为明显的，而且上升的幅度还是较大的，也正说明我国经济运行平稳，不过在20强中，既有下滑严重的，也有上升力度大的。

超过1000亿的城市仅有上海、北京和深圳三座城市，2021也是如此，这三座城市不愧为一级城市，全国的经济中心城市。

天津作为一个老牌强市，在2023年表现不佳，下滑是较为严重的，仅实现284亿的个人所得税收入，出现了12%的负增长，名称也从第六名一路下滑到第十名，差点跌出十强之列了，这与天津的经济有着很大的关系，近几年，天津各项经济指标在全国城市排名中波动都是非常大的，譬如：gdp、个税、社会消费品零售总额、财政收入、增值税、企业税等等，这也正说明天津的经济发展目前遇到了瓶颈，需要及时更换方向。

除了天津下滑外，还有一个城市的下滑更为明显，那就是厦门，出现了33.1%的负增长，排名一路下滑到了第十七名，和2023年厦门的疫情有关，使得企业尤其是中小微企业面临困难增加，国家出台一揽子政策为企业纾困，当然个人也有着政策的支持的，因此厦门的个人所得税收入低迷只是暂时，在2023年反弹会很快的。

在20强的榜单中，最惹眼的莫过于榆林了，成功迈入20强之列，成为了本榜单的黑马，增速达到了120.4%，说明其经济在迅速发展，不愧为能源大市，能源价格上涨，也直接导致个人所得税收入大涨，但同时也反映出另一个问题，那就是榆林的工业经济发展极其不均衡，需要加快转型。

综上所述，2023年度全国城市个税收入20强榜单反映了我国经济发展的现状。其中，上海、北京和深圳三座城市仍然是我国经济发展的重要引擎，而天津则需要引起政府和当地经济部门的高度重视，加快推动经济结构调整和转型升级。

总体而言，榜单为各地政府和企业提供了重要的参考和指导，为进一步推动中国经济的发展注入了新的动力和活力。

【第7篇】美国税务局年收入

地球上有三个最愚蠢、最白痴、最作死的行为：

第一， 在俄罗斯禁酒。

第二， 在中国贩毒。

第三， 在美国逃税。

在世界各国眼里，俄罗斯是一个嗜酒如命的国家，一旦禁酒就会发生剧烈的社会震动，中国是世界上禁毒最严的国家，管你是墨西哥毒贩还是金三角毒枭，来了就必须给我做良好市民。

这两个事做不得相信大家都很清楚，但在美国逃税为什么能和他们相提并论？估计知道原因的人就不多了。

要搞清楚这个问题，我们必须先走近美国历史上最神秘的机构——美国国家税务局（irs）。

01

辉煌的战绩

很多人以为fbi（美国联邦调查局）和cia（中情局）是美国最神秘的机构，其实最让人闻风丧胆的还是美国国家税务局，因为一旦你惹上了这个机构，不管你是天王巨星、美国总统，还是名震一方的黑帮大佬，你一定会被追杀到底。

比如说美国著名的黑帮教父阿尔·卡彭。

他在1929年情人节那天策划了一场黑帮火并，趁着对手在基地聚会的档口，他让手下伪装成警察，拿着机枪和冲锋枪冲进了基地，短短十几分钟之内，开枪打死了322人。

事发之后全美震惊，美国总统胡佛亲自下令要不惜一切代价消灭这个臭名昭著的犯罪集团，但美国警察查了整整10个月，不仅没有找到一丝证据，甚至连凶手是谁都不清楚。

尽管全美国都知道是阿尔·卡彭干的，但就是找不到任何证据。

胡佛勃然大怒，勒令所有情报和警务部门不管用什么手段都要把阿尔·卡彭送进监狱里。

▲胡佛

最后美国法律部门在走投无路的情况下只能被迫请irs出马。

irs接手案件之后，非常厚道的按流程办事，既然他们是税务局，那就要干查账的事，至于黑帮大佬有没有杀人，他们压根不在乎。

所以他们私下里派了一个探员去阿尔·卡彭的团队里卧底了整整三年，最后拿到了一个有阿尔·卡彭亲笔签名的账本，坐实了阿尔·卡彭逃税的事实。

凭借这个账本，irs把卡彭的黑帮查了个底朝天，逮捕了卡彭和其手下69名黑帮高层，并指控他们合计2.5万年的有期徒刑，最后卡彭在狱中被整的精神失常，出狱没几年就一命呜呼。

临死前他留下了三条著名的教训，被美国所有黑帮视为金科玉律：

1.重机枪比冲锋枪好使。

2.要按时向联邦政府纳税。

3.一定要戴套。

有这个案例在前，美国所有人都不敢偷税漏税。

2023年，天王巨星迈克尔杰克逊去世，他的继承人向国税局上报了700万美元的遗产，irs直接表示绝不止这么点，要求继承人立马按照真实金额上报，否则后果自负，听闻消息，继承人吓得立马缴纳了5亿多美元的税款，另外再加上2亿的罚金，11亿美元的遗产只剩下1/3。

还有《刀锋战士》的主演韦斯利·斯奈普斯，伪造账目长期偷税漏税，最后被irs点名，直接判处了有期徒刑3年，事业受到了很大的打击。

不仅是黑帮和明星怕国税局，就连美国总统对他们都非常畏惧。

2023年，《纽约时报》曝光称特朗普在过去15年没有缴纳过一分钱的个人所得税，气得特朗普破口大骂，说他们全部都是假新闻，但聊到irs时，特朗普只敢小声bb，我真的缴了税，我的纳税申报单已经被审核了很长一段时间，（美国国税局）对我很不好，他们对我很不好。

你看看，一向大嘴巴随意开炮的特朗普都不敢对irs出言攻击，由此可见他们有多强的威慑力。

但这还不是最离谱的，最离谱的是，美国的毒贩、妓女、贪官都会非常自觉地申报税款。

在每年年底的时候，irs都会非常友善的提醒所有美国人，请不要忘记申报来自赃物和非法活动的收入。

然后毒贩、妓女、贪官们就会齐刷刷地把这一年自己的非法所得收入统统上报上去。

是不是觉得非常不可思议？以我们中国人的思维去看这件事，这不就相当于投案自首嘛！哪有这么傻的人！但这种魔幻的事情，每一年都在美国不断上演，就连打劫“0元购”的美国人，都会把自己抢到的收入申报个税。

为什么会发生这种事情？因为你自觉上报了灰色收入，irs不仅不会举报你，还会为你保密，他们只要钱，给钱就相安无事，但如果你胆敢不交税，那100%会被查的底朝天，最后只能锒铛入狱。

很多人可能不信邪了，你不就一个税务部门嘛，我干啥你都清楚？不交你还敢强制催税还是咋滴？要明白这个问题，你得先搞清楚irs成立的背景。

02

强大的背景

和世界上绝大多数国家的税务机关不一样，美国的国税局背景强大到离谱，具体有多强大，我这样和你说你就明白了，美国这个国家有三支武装力量，一支是所有人都知道的美军，另一支是国民警卫队，最后一支就是美国国税局的武装部队，这三支部队都拥有美国最先进的武器，拉出去随便吊打一个中型国家。

之所以会这样，是因为irs是在美国南北内战时期成立的，当时前方战事吃紧，财政入不敷出，有很多农场主、工厂主偷税漏税，甚至直接暴力抗税，他们能组织起上千人的武装力量阻止美国联邦政府合法收税，在这种情况下，普通的警察已经不管用了，为了快速补充财政收入，美国总统林肯下令给与税务部门“武装讨税”的权利。

所以成立之后的美国国税局拥有当时美国最尖锐的武装力量，谁不给钱，就直接带着军队踏平之，而且只要他们怀疑你的账目有问题，不用任何证据就可以直接冻结你的所有账户，除非你能拿出自己合法纳税的全部证据，不仅如此，他们还有自己的监狱、法庭、律师、情报部门，只要他们盯上了你，那就有一百种方式让你乖乖纳税。

这哪里还是一个税务部门啊，简直就是享有法外特权的国中之国，所以即便是位高权重的特朗普都不敢轻易得罪他们。

如果要进行一个类比，美国的国税局，有点像中国明朝时期的“西厂”，而且是加强版的西厂，fbi、cia破不了的案由我irs来破，还有，你听好，fbi、cia不敢杀的人我杀，fbi、cia不敢管的事我管，一句话，fbi、cia管得了的我要管，fbi、cia管不了的我更要管，先斩后奏，皇权特许！这就是irs，够不够清楚？

为什么富兰克林说 ：世上只有死亡和纳税是不可避免？

为什么美国人宁可打劫“0元购”也绝不逃税？

为什么美国的妓女、贪官、毒贩都会按时纳税？

就是因为美国的税务部门权力实在是太大了。

不过根据我查到的案例，美国的顶级资本家irs依然管不了，因为他们有一万种避税的方式，比如亚马逊的创始人贝索斯，他持有大量亚马逊的股票，却只给自己发8万美元的年薪，从收入来看，他只是普通中产的收入水平，还有比尔盖茨，他会通过慈善捐款的方式合法规避税务，irs虽然权力巨大，但也不能无理由抄家。

所以美国的贫富差距还在不断拉大，如今已经到了1%的人掌握了国家80%财富的地步，这就是资本主义国家的缺陷所在。

毕竟，一个由资本家控制的国家，又怎么可能真的对资本动手呢？

【第8篇】有国税又有地税收入怎么做账

18年新的税收政策即将在5月1号正式上线执行。即省级和省级以下的国税、地税合并在一起由国家税收总局统一来征收，这是国税、地税时隔24年后的再一次合体。

这次的税收整改主要是为了降低征纳成本、理顺职责关系、提高办事效率，为广大纳税人提供更加优质高效的服务。

将省级和省级以下的国税、地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

同时为提高社会保险资金征管效率，也将基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这看似好像与我们没有什么太大的直接关系。

结论别下的太早哦，小服在这里给大家简单化的分析一下：

目前大部分的企业为在职员工缴纳社保都没有按员工的个人上一年度的收入总额作为社保基数计算，而是按月最低工资基数标准来缴纳的，即2819.25元。

这个是前提；

其实正常的社保缴纳标准公式是：员工每月的工资金额×每项保险的缴纳百分比

分别由企业和个人来缴纳相对应的部分，合起来之后就构成了员工整体的社会保险。

之前国地税分家，很多税种因为涉及不同征管机关，往往存在推诿及征管不到位的情况。现在国地税即将合并，所有企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，数据全部透明化了。

那么好了，企业再给员工缴纳社保就需要按照员工上一年的收入总额来计算了。相应的我们工资条中社保的扣除费用就会对应增加，而且工资越高的，比率越大。

不过话是这么说，社保的缴纳比例高了对我们个人而言其实没有什么坏处。相关的社会保障随之提高，而且退休之后的退休金份额也会相应的提高。

【第9篇】2023全国税收入库

2023年：

2023年，全国海关深化综合治税，依法科学征管，全年海关税收入库2.29万亿元，增长13.6％。2023年海关认真执行减税、进口税收优惠政策和自贸协定关税减让等措施，共减税退税2850亿元，148项税政调研建议被采纳。今年海关将稳步实施汇总征税、自报自缴、预裁定、多元化税收担保，缓解企业资金压力，同时健全税收参数管理、验估作业等制度规范，提高征管质量。

资料图，图源：今日头条

2023年：

2023年，全国海关深化税收征管方式改革，进一步提升税收征管效能，深化综合治税，规范非贸税收征管，全年税收入库20126亿元，增长17.7％，首次突破两万亿大关，超额完成税收预算目标。

2023年：

2023年全国海关征税入库超过1.7万亿元，超额完成6.5%，为中央财政收入作出积极贡献。

据海关统计，2023年全年，海关征税入库17099.1亿元，增收1039亿元。其中关税2564.3亿元，进口环节税14534.9亿元，征收船舶吨税53.7亿元。

2023年：

2023年，全国海关加强综合治税、科学征税，不断提升税收质效，全年征收税款18701亿元，完成税收预算目标，同时坚决落实国家降税政策，全年减税达3635亿元。

来源：中国政府网、央视新闻、海关总署等

文章及图片除原创外均精选转载自网络，版权归原作者所有，意在分享如有侵权请联系删除

【第10篇】国税业务招待费是收入

导读：业务招待费作为销售企业中普遍存在的费用类型，报销是财务部门经常要处理的一项工作，招待费用涉及的部分较多，企业发生业务招待费是否都能在税前扣除？营业外收入不计入业务招待费扣除基数？

营业外收入不计入业务招待费扣除基数

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这里销售（营业）收入的界定应遵从会计制度的规定，除视同销售收入的确定外，税法对此也是予以认同的，国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）附件中《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南规定，无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。本例中的专利技术使用权即属于上述无形资的核算范围。基于税法收入核算对财务会计制度的认同，根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》中“无形资产”、“其他业务收入”和“营业外收入”会计科目的财务处理规定，就该例而言，该家电生产企业取得的技术使用权转让收入60万元属于除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，即出租无形资产实现的收入，也就是说，财务处理上，此项收入应在“其他业务收入”科目中核算。国税函[2008]1081号文件将此作为企业所得税年度纳税申报表主营业务收入填列项目中的“让渡资产使用权”处理，填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入（需要说明的是此一填报形式上差别，不影响业务招待费扣除收入基数的确定）。另一方面，对该家电生产企业所取得的技术所有权转让收入200万元属于出售无形资产取得的收入，财务处理上在“营业外收入——处置非流动资产利得”科目或借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目进行核算，国税函[2008]1081号文件也明确规定转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”。

因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，并结合会计制度的核算要求来确定，即包括主营业务收入（如本例中该家电生产企业销售其家电产品所取得的收入）、其他业务收入以及《企业所得税法实施条例》第二十五条及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）所规定的视同销售（营业）收入额，但不包括营业外收入。

营业外收入不计入业务招待费扣除基数

业务招待费税务处理的扣除比例

新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在筹建期间无销售（营业）收入，因此筹建期间发生的业务招待费不得税前扣除。

营业外收入不计入业务招待费扣除基数，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，并结合会计制度的核算要求来确定，即包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售（营业）收入额，但不包括营业外收入。

【第11篇】县国税局局长收入

2006年3月27日，中央电视台新闻调查栏目以《举报人刘文娟》为题报道了她与犯罪嫌疑人原国税局局长刘光明作斗争的艰辛过程，随着报道，国税局局长刘光明落下神坛，接着报案人员调查她的贪污腐败程度令人汗颜，肮脏丑陋的一面暴露在人们面前。

从小美貌与智慧一直伴随着刘光明，小时候就长得活泼可爱非常惹人喜欢，非常爱打扮，上天似乎也特别眷顾刘光明，不仅给了她出色的容貌，就连学习成绩也非常优秀，成绩名列前茅一直是家长和老师的骄傲。凭着优秀的成绩，刘光明一路顺风顺水考上了大学，在那个毕业分配工作的年代考上大学意味着今后有一份铁饭碗。

毕业之后刘光明进去税务系统做一名小科员，凭借自己的身材美貌很快有领导拜倒在她的石榴裙下，短短几年就升任税务所所长职位，税务局是个非常重要的位置，事关国家的税收支撑国家的财政收入，于是有些人为了巴结她，对她源源不断地打来“糖衣炮弹”，在巨大金钱和利益的诱惑，刘光明彻底丧失了信念。刘光明有了钱后，为了保持自己的美貌，让自己有吸引力，她疯狂爱上了整容，保持自己的美貌，从而继续进行权色交易。经常豪掷千金进入美容场所，先后几十次去香港澳门、上海以及韩国、美国、澳大利亚，将全身都美容了一遍，打30万两支“抗衰老针”办300多万医美保健品，前后花费500多万元，光臀部整形费就达50万元，整出了一个“鞍山最美丽屁股”。凭借权色交易，攀龙附凤，换得刘光明火箭升迁。短短几年时间，她先后任鞍山市国家税务局某科副科长、科长、国税局局长职务。

打击报复举报人

2002年五月底，国税局同事李文娟实名举报刘文娟，被刘光明利用权利压下，并污蔑称李文娟在网上发表捏造事实的文章，败坏鞍山市国税局有关领导名誉。2004年9月3日将其拘留。并且看守公安局以案情复杂等原因为由，两次延长拘留时间，直到2004年10月3日才解除拘留，这已经过去了整整一个月。

2006年12月，刘光明被免职，据相关资料调查报告显示:鞍山市一年税收大约有60个亿。而刘光明在任时，每年都有将近8亿漏洞被硕鼠贪污。

【第12篇】2023国税和地税收入

2023年，云南省国税收入首次突破1700亿元大关，达1710.4亿元（不含海关代征），同比增长3.8%，在全国排名15位，在西部12个省区市中仅次于四川，排名第2位。

多点发力 税收改革激发新动能

云南省国税推行“二维码”一次性告知制度、合理简并纳税人申报缴税次数、完善首问责任制等17项改革任务圆满完成。

“营改增”试点顺利推进，改革红利不断释放。成功实现全省16个州、市的140个征收单位同步开票，“营改增”纳税人能申报、会申报的目标，减税降负效应正逐步显现。数据显示，去年1至12月，国税入库营改增增值税228.86亿元，“营改增”总体减税40.63亿元，减税面达到98.65%。

下好“先手棋”。通过国地税共同进驻政府政务大厅和互设窗口，共享信息资源，创新办税形式，深化“银税互动”、推动优惠政策落地等，实现“进一家门，办两家事”、“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”。目前，全省国地税联合共建办税服务厅达26个，互设窗口办税服务厅达134个，共同进驻政务大厅40个。

落实各项税收优惠政策，发挥政策调控职能。不落实税收优惠政策就是收过头税，省国税局严格落实国家在增值税、所得税、车辆购置税等方面的优惠政策，2023年，为小微企业减免增值税40.2亿元，为52.61万辆1.6l及其以下排量汽车减征车辆购置税19.33亿元，为1044户出口企业办理出口货物劳务退（免）税49.66亿元，有力推动产业转型升级、创新发展。

此外，结合云南外贸发展实际，加强与南亚东南亚国家的交流互访，经多次沟通协调，已就深化合作共同管理“中国老挝磨憨—磨丁经济合作区”内纳税人、协商解决“走出去”企业的涉税争议、避免双重征税、构建中老沿边税务联席机制等事项达成多项共识。

依法治税 开辟税收共治新格局

对不利于稳增长、促改革、调结构、惠民生的税收规范性文件进行了全面清理，对8类税收执法专题29个疑点指标项税收执法行为开展专项督察和限期整改；联合与工商质监等部门共享旅游、珠宝玉石、木材行业纳税人行政登记信息，在全省范围内推进旅游市场税收专项检查；依法严厉打击虚开发票、骗取出口退（免）税、偷逃税等违法犯罪行为，严厉查处重大税收违法案件，开展重点区域和重点行业税收专项整治；落实“黑名单”联合惩戒制度，定期公布重大税收违法案件信息，完善惩戒措施，警示、威慑涉税违法犯罪，助力社会诚信体系建设。2023年，全省国税系统共实现稽查查补收入18.25亿元。

便利办税 提升纳税服务新高度

对纳税信用等级良好，符合规定条件的纳税人，取消增值税扣税凭证认证环节；及时处理“三证合一、一照一码”执行过程中出现的问题，避免办税服务厅拥堵；与中国邮政合作提供物流服务配送纸质发票，让全省纳税人足不出户领用发票，目前昆明地区已实现“快递送票”、手机终端网上申请领用；涉税事项实现一码一告知，目前云南省7大类26项238个办税事项实现全省通办，税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理等5大类28种表证单书实现无纸化免填单。

积极探索“互联网+税务”，提升服务质效。昆明市盘龙区、西山区国税局试点电子税务局手机“一条龙”车购税缴税业务，将互联网的创新成果与税收工作深度融合，千方百计推动办税渠道和办税方式多元化，让纳税人足不出户办税、有网即可办税。

简化办税流程，办税耗时大幅缩短，纳税人报送资料在原有基础上减少30%以上，大厅即办事项达60%以上。在2023年度全国纳税人满意度调查中，云南省排名第15名，昆明市在全国27个省会城市中排名第5名。

云视新闻综合报道

编辑/徐美玲 付琳

©云视新闻

【第13篇】财政角度的国税与地税收入

地税和国税合了，成了新的税务局，依然是垂直管理单位。垂直管理的单位，其工资收入、经费保障是根据全省的经济发展水平来决定的，相对地方来讲，还是比较高的。其人事管理，也是在全省范围内流动，县区税务局的人员晋升，大概率会交流到本市其他县区；市级税务局的人员晋升，同样也会大概率交流到其他市级单位或者省级税务部门。因而税务机关无论是工资待遇，还是发展前途，都是比较好的。

财政局是地方党政机关中，仅次于两办、组织部的好单位。虽然工资表上的数据，财政局的工作人员和其他单位的人员都是一样的，但实际上，财政局职工的收入，比其他部门肯定要高。尤其是经济欠发达的中西部地区，许多国家规定可以发放的补助，由于财政困难，可发可不发的，地方都选择不发，或者是挂账，等财政富裕的时候发，但往往就此不了了之。当年，我们有11个“五十”，财政说是挂账，现地十几年过去了，也没见着，也没有追究。但这部分可以计入工资的，财政部门的工作人员，是每月全额发放的，甚至还有一些其他方面的补助、奖金之类的。财政部门比较吃香的几个科室中层干部，比如预算什么的，将来的晋升前途都比较好。而哪些和工程、项目部门相关的科室，都有外快可赚，比如工程决算什么的。

【第14篇】国税组织收入工作总结

十二五期间，西宁市国税局始终坚持组织收入原则，不断总结新经验、采取新措施，在经济下行压力较大的情况下，既落实税收优惠政策，又采取多项有力措施堵漏增收，尽最大努力保持收入平稳增长。

2023年，全市国税系统共组织税收收入47.44亿元，落实税收优惠政策减免、退税8.02亿元，全市纳入营改增试点纳税人共计8174户'营改增'改革初见成效。十二五以来，西宁市国税局坚持依法征税，既积极落实小微企业、残疾人福利企业、车辆购置税等各项优惠政策，推行专业化、精细化管理，建立了黑色金属、有色金属等重点行业管理模式及管理办法，顺利完成了'营改增'试点行业各阶段相关业务，严格落实评估稽查一体化工作机制，切实加强税务稽查成为税收风险防控的有力震慑，促进了组织收入质量有效提升'十二五'时期，实现收入248.29亿元比'十一五'增收106.5亿元，增长74.8%。（夏都新闻联播）

【第15篇】我国税收收入中的主体税种

没错，就是增值税。增值税是对销售商品或者劳务过程中实现的增值额征收的一种税种；然而，在国家全面实施“营改增”后，增值税的增收范围包括在中华人民共和国境内销售货物或劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。接下来让我们深入了解一下吧。

（一）销售货物

是指有偿转让有形动产的所有权，包括电力、热力、气体在内。有偿，不只是从购买方取得货币，货物或其他经济利益也是可以的，这点要注意哦。

单位或个体户涉及的视同销售货物行为要画⭕️哦，有5个要点。

1.将货物交付代销

2.销售代销货物

3将货物从本单位一个机构移送至其他机构用于销售

4.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费

5.自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送

（二）销售劳务

这个很好理解，是指有偿提供加工、修理修配劳务。

加工是指受托加工货物，比如瓷砖加工厂，由客户提供瓷砖，加工厂来切割加工瓷砖。生活中随处可见的汽车维修、手机修配就是修理修配劳务。

（三）销售服务

服务行业覆盖的范围可是相当广阔，包括交通运输服务，邮政、电信服务，金融服务，现代、生活服务。

1.交通运输自然囊括了陆路、水路、航空、管道运输服务。有趣的是程租、期租业务属于水路运输，这个好理解吧；而湿租则属于航空运输，不用怀疑，记住就可以啦。

2.邮政服务从字面儿就能知道是中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信等业务活动。电信服务譬如语音通话、宽带等基础电信，短信、彩信等增值电信服务。

3.建筑服务是指与各类建筑物、构筑物及其附属设施相关的工程、安装、修缮、装饰服务及其他建筑服务（如钻井、爆破、矿山穿孔、园林绿化等）。要区别于修理修配劳务。

4.金融服务是指经营金融保险业务活动。包括贷款服务、直接收费服务、保险服务、金融商品转让服务。贷款服务中，融资性售后回租尤其要记住。账户管理、资产管理、基金管理等各类直接收费。保险指商业保险，包括人生保险和财产保险服务。金融商品转让包括基金、信托、理财产品等所有权的转让。

5.现代、生活服务

现代服务有9项，内容相当丰富。研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、签证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。具体的有文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。

现代服务中值得一提的是，租赁服务包括融资租赁和经营租赁服务。车辆停放、道路通行属于不动产经营租赁服务；建筑物、构筑物等不动产个和飞机、车辆等有形动产的广告位出租属于经营租赁服务。

签证咨询服务中，翻译服务和市场调查服务属于咨询服务。

广播影视服务是指其制作、发行和播映。

（四）销售无形资产

是指转让无形资产的所有权或使用权，无形资产是没有实物形态的。一般包括商标、技术、著作、商誉等。而自然资源的使用权、经营权、特许权、经销权、会员权、肖像权等是容易被忽略的。

（五）销售不动产

不动产就是不能移动或移动后会引起性质、状态改变的财产，包括建筑物、构筑物包括道路、桥梁、隧道、水坝等。转让建筑物一并转让土地使用权的，属于销售不动产。不需分开计算。

（六）进口货物

包换进口的应征增值税货物，除免税的，在进口环节缴纳增值税。

以上内容要注意单位或个人无偿提供服务、转让无形资产、不动产视同销售，要缴增值税的，但用于公益事业和社会团体的除外；

而实操中，一项销售既涉及货物又涉及服务，即混合销售。从事货物生产、批发、零售的单位和个体户按销售货物缴纳增值税。其他按销售服务缴。但2017.5起，销售活动板房、机器设备、钢结构等同时提供建筑、安装服务的不属于混合销售，分别核算。

一项经营中包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的叫兼营。要分别核算，未分别核算的从高适用税率。

以上就是小编整理出来的增值税征收范围啦，具体展开的选取的都是比较特俗和难理解的内容。欢迎志同道合的网友们点评哦。

每天学习一点税法，充实无比，快乐翻倍哦。

【第16篇】国税局收入确认新规

新收入准则下收入确认时点的税会差异

2023年7月，财政部修订发布了《企业会计准则第14号—收入》（以下简称新收入准则），这是我国自2006年2月发布第14号收入准则以来的一次重大修订。修订后的新收入准则，不仅改变了一般销售模式收入确认的核心原则，同时对于区分总额和净额确认收入、附有质量保证条款的销售、向客户授予知识产权许可等特定交易（或事项）的收入确认和计量也做出了明确规定。这些规定在提高会计信息可比性的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量两方面一系列税法与会计间差异（以下简称税会差异）。这些差异直接影响到涉税报表项目的审计风险，需要注册会计师在审计中予以特别关注。

本提示仅供会计师事务所及相关从业人员在执业时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业判断。提示中所涉及审计程序的时间、范围和程度等，事务所及相关从业人员在执业中需结合项目实际情况、风险导向原则以及注册会计师的职业判断确定，不能直接照搬照抄。

为帮助执业人员理解新收入准则带来的税会差异，严格把控财务报表审计中涉税项目的风险，税务咨询专家委员会针对收入确认时点所产生的税会差异做出如下提示。

一、新收入准则对收入确认时点的规定

新旧收入准则关于收入确认时点的最大区别，是以“控制权转移”替代“风险报酬转移”作为收入确认时点的判断标准（具体规定详见新收入准则第四条、十三条、三十二条）。新收入准则将“控制权转移”的判断分为五个步骤：一是识别客户合同，二是识别履约义务，三是确定交易价格，四是分摊交易价格，五是确认收入。

企业在确认收入时，需先判断该履约义务是某一时段内的履约义务还是某一时点的履约义务。如果是某一时段内的履约义务，其收入确认时点的会计规定与旧准则中的建造合同类似，其税会差异也与旧收入准则下的税会差异变化不大。如果是某一时点内的履约义务，则新旧收入准则对收入确认时点存在较大差异，并将带来新的税会差异。因此，以下重点分析某一时点的履约义务下，其会计收入确认时点与税法纳税义务发生时点的差异，以及纳税调整。

二、新收入准则下收入确认时点的税会差异

（一）增值税

1.如上所述，新收入准则要求客户取得控制权为确认收入时点，但增值税暂行条例等法规则以收款日、取得索取销售款项凭据日、开具发票日、约定的收款日、预收款日、所有权转移日、发货日等作为纳税义务发生时间。因此，会计确认收入时点与增值税纳税义务发生时点差异较大。根据不同的销售方式，其税会差异如下：

销售方式

会计收入确认时间

增值税纳税义务发生时间

税会差异分析

直接收款方式

企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：

（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（三）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（四）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（五）客户已接受该商品。

（六）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

企业在收款时，假如客户尚未接收到该商品（客户未及时提货或商品在途）。则会计上不应确认为收入，但增值税纳税义务已经发生，应予纳税。

托收承付和委托银行收款方式

为发出货物并办妥托收手续的当天

企业在商品发出并办妥托收手续的当天，假如客户未接收到该商品（商品在途）。则会计上不应确认为收入，但增值税纳税义务已经发生，应予纳税。

赊销和分期收款方式

为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

1.在某些情况下，客户已接受商品，由于未到合同约定的收款时间，则会计上应确认收入，但增值税纳税义务尚未发生。

2.在某些情况下，货物已发出，但客户尚未接受到，由于无书面合同或合同未约定收款日期，则会计上不确认收入，但增值税纳税义务发生。

预收货款方式

为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

1.预收货款后，在商品发出当天，如客户尚未收到货物，会计上不确认收入，但增值税纳税义务发生。

2.对于生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，预收款日至期末结算前，增值税纳税义务已发生，但会计上并不确认收入。

委托其他纳税人代销货物

为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

发出代销货物满180天的当天，如货物并未销售给第三方，则会计上不应确认为收入，但增值税纳税义务发生。

销售应税劳务

为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

基本无差异

视同销售货物

为货物移送的当天

基本无差异

注1：无论会计上是否确认收入，除特殊情况（房地产预售房屋、金融企业贴息票据、预付卡类业务等）外，企业先开具发票的，增值税的纳税义务时间为开具发票的当天。

注2：增值税纳税义务发生时间主要相关条款规定为：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条规定，以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2023年第65号令）第十一条、第三十一条。

（二）企业所得税

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定的企业所得税收入确认条件，与原收入准则差异不大。新收入准则的改变，必将带来新的税会差异。针对不同的销售方式，具体分析其税会差异如下：

销售方式

会计收入确认时间

企业所得税收入确认时间

税会差异分析

托收承付方式

企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：

（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（三）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（四）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（五）客户已接受该商品。

（六）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

在办妥托收手续时确认收入

企业在办妥托收手续的当天，假如客户未接收到该商品（商品在途）。则会计上不确认为收入，但企业所得税应确认收入。

预收款方式

在发出商品时确认收入

预收货款后，在商品发出当天，如客户尚未收到货物，会计上不确认收入，但企业所得税应确认收入。

需要安装和检验

在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

对于安装程序比较简单的，在发出商品当天，如果客户尚未收到该商品，则会计上不确认收入，但企业所得税可确认收入。

采用支付手续费方式委托代销的

在收到代销清单时确认收入

基本无差异

三、实务中的审计重点及应对

（一）纳税义务已经产生，会计上尚未确认收入的情形

1.审计重点

对于纳税义务已经产生，但会计上尚未确认收入的情形，由于企业通常是根据会计数据计提税金，故注册会计师应关注增值税及企业所得税的少计提风险。

2.应对措施

（1）取得资产负债表日的存货发出管理台账，筛选是否存在先开票后发货，以及预收款销售/托收承付或委托银行收款/直接收款/赊销和分期收款/委托代销等方式下，企业在会计上虽未确认收入但已发货（包括对方未签收）的记录。如存在，则需汇总上述记录并根据商品相应的增值税税率，计算出应补计的增值税税额。根据财会[2016]22号文件的规定，将补计的增值税税额，借记“应收账款”，贷记“应交税费-应交增值税”。

（2）取得资产负债表日的存货发出管理台账，筛选托收承付/预收款方式下，企业在会计上虽未确认收入但已发货（包括对方未签收）的记录。如存在，则需汇总这些记录，并直接调增其企业所得税汇算清缴表中的收入。

（二）会计上已确认收入，但纳税义务尚未发生的情形

1.审计重点

对于会计上已经确认收入，但纳税义务尚未发生的情形，注册会计师应关注多缴纳增值税或多计提企业所得税的风险。该种情形较少，主要体现为分期收款发出商品。根据会计准则的规定，如果判断该分期收款发出商品存在重大融资成分，应分解为销售和融资两项业务，即在按照销售商品的交易价格全额确认收入，未来分期收回的总额与商品价格的差额，按照实际利率法摊销。而税法上，是按照合同约定的日期来分期确认收入，不考虑融资利率的影响。

2.应对措施

（1）取得资产负债表日的存货发出管理台账，筛选分期收款方式下，存货已发出且对方已收货，企业会计上已确认收入，但尚未到约定的收款日期，发票未提前开具，增值税纳税义务尚未发生，根据财会【2016】22号的规定应列入“应交税费-待转销项税额”，在报表中转入“其他流动负债”或“其他非流动负债”。

（2）在计算企业所得税时，应确认递延所得税负债，并调减企业所得税汇算清缴表中的分期确认收入以及相应的成本及财务费用项目。

（三）销售退回条款对收入确认时点的影响

1.审计重点

对于附有销售退回条款的销售，新收入准则第三十二条规定应预估销售退回概率及金额，将预期销售退回的金额作为负债处理，其退回商品的成本（扣除退回商品的价值减损）作为资产处理。但增值税则要求销售时不预估退货，以未扣除预估退货的全部金额作为收入纳税。在销售退回实际发生时，会计上作冲减负债和收回库存商品处理，而增值税则冲减退回当期的销售收入或销项税额。企业所得税的税会差异与增值税一致。

2.应对措施

注册会计师应复核会计收入确认时、货物实际退回时、货物退货期满时，会计确认的收入与增值税和企业所得税计量的收入差异是否正确，其金额差异在整个退货期逐年调整是否计算正确。

（1）会计收入确认时，是否存在因会计预估退货，导致会计收入小于增值税及企业所得税计税基础的情况，如有应补提相应的增值税及企业所得税。

（2）货物实际退回时，是否存在未冲减当期收入或销项税额的情况，如有，则应冲减收入并滚动调整前期补提的增值税及企业所得税。

（3）货物退货期满时，是否存在会计上调增收入，而相应的收入无须缴纳增值税和企业所得税的情形。

四、企业减少税会差异的考虑

为准确核算税金并缩小税会差异，降低因税会差异带来的纳税金额不准确与存在跨期的风险。企业可以考虑以下措施：

（一）为便于准确计算税会间的时间差异，企业应完善存货发出管理台账，增加是否开具发票、结算方式、约定收款日期、对方签收日期、是否退货、退货时间、是否换货、是否已确认收入等统计信息。

（二）企业可根据税法及新收入准则的规定，调整合同的相关条款，如结算方式、支付条款、商品的交接形式、交易的商业模式、定价的安排等合同条款，力求达到新收入准则、增值税、企业所得税最大可能的统一。

来源：北注协