一般纳税人税收优惠政策（16篇）

【导语】一般纳税人税收优惠政策怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人税收优惠政策，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】一般纳税人税收优惠政策

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年也快过完了，还有两个多月就要进入下一个年度了，那么我们的企业主要可以享受到哪些税收优惠扶持呢？

我国自2023年来全面营改增，增值税就成为了我国的第一大税种，主要的税点是3%、6%、9%、11%、13%几档，然后就是企业所得税25%，除少部门企业可以享受到西部大开发和高新企业的15%外，股东个税分红是20%征收。

增值税小规模纳税人企业普票今年是免税的，但是专票由1%恢复至3%征收。贸易公司可以享受留抵退税，制造业公司可以享受到缓缴税收。

小微企业的企业所得税在去年的基础上再次减半征收，应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万内按照5%征收。大部分的企业都是属于小微企业。

除了这个可能比较优惠一些，其他的就没有太实在的优惠扶持了吧。那么企业要想长期在市场中更有竞争优势，一方面是在自身产业服务上更下功夫，另一方面在自身的成本，报价上需要更有优势，税收也是企业的一个重大成本支出，那么企业的税收应该如何来做呢？

税收洼地的返税退税优惠政策扶持；

税收洼地园区的这个优惠政策是地方为了招商引资给企业的奖励，针对企业的缴纳的增值税与所得税都有相应的扶持奖励，返还50%-80%，当月纳税，次月返还。这个政策可以帮助企业在优惠园区内节省三成以上。不需要企业实体搬迁，也不需要派遣人员，属于注册式招商引资。

总部经济园区在不改变原有的经营方式下，企业只是换个地方纳税，一年缴纳100万就可以得到30万左右的税收奖励扶持，返还的都是企业实实在在节省下来的。了解更多的税收优惠政策请移步《懂税猫》

【第2篇】一般纳税人进货分录

新手会计对于增值税的账务处理还是很局限，可能只知道一般纳税人进货计进项，销货记销项，对于免征增值税、多交增值税、未交增值税、出口退税等账务处理一点都不了解。

而且一般纳税人和小规模纳税人的增值税账务处理区别很大。这些都是作为一名会计，必须知道的。

如果你还不知道，就赶紧和小编一起来学习吧！

一、增值税会计分录之小微企业

（一）关于小微企业免征增值税的会计处理

（二）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

一般纳税人增值税会计分录处理：

1、销项<进项

2、销项>进项

小规模纳税人增值税会计分录处理：

（三）缴纳增值税的账务处理

......

由于篇幅有限，小编就不和大家一一展示了

想要完整资料的小伙伴看下方。

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【第3篇】小规模改成一般纳税人

我们今天先学习上海市税务局关于“小规模减征”的一个答疑，然后我再聊聊如何通过小规模纳税人转为一般纳税人的不同选择合法合理节税。

纳税人提问

小规模纳税人转为一般纳税人，该纳税人从什么时候停止享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？

上海市税务局回复

根据国家税务总局公告2023年5号规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

奂熹聊聊

国家对小规模纳税人还是有不少优惠的，对销售额较大但年应税销售额未超过500万的小规模纳税人，除了有在50%的税额幅度内减征六税两费的政策，还可享受“适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税”的政策。

这两个优惠政策在2023年底都会到期，不过在国家全力扶持小微企业发展以及疫情仍在继续的背景下，这两个优惠也不能说没有延期的可能。

即使不为了享受税收优惠政策，对一些利润比较高，或者进项比较少的企业来说，增值税小规模纳税人的增值税税负一般还是低，在小规模纳税人转一般纳税人的时间上，现行政策里其实是给了纳税人一定的选择的空间，如果合理规划，还是可以节约一些税款的，我在这里做个简单的说明。

1、企业自行监控，确保连续12个月或四个季度的不含税销售额小于等于500万元

年销售额超过500万元并不是以自然年度计算，而是连续滚动计算的，如果企业增值税是按月申报就按12个月，按季度申报就按4个季度来确认销售额是否满足了500万元。

要注意年应税销售额也是包括免税销售额和税务机关代开发票的销售额的，如果是差额征税的应税行为，要按未扣除前的销售额全额计入，但如果是偶然发生转让无形资产，销售房产建筑这些行为的销售额在统计500万元的销售额时是不包括的。另外还要注意因稽查和评估补缴的税款是计入查补税款申报的期间，而不是所属的期间。

对销售收入处于500万临界点的企业来说，只要业务真实，如果和客户比较熟，或者是关联交易，在货物推迟或提前购买，合同付款时间早或晚等不会影响购买方正常经营的前提下，企业可以在签约、付款、开票、发货或提供劳务时进行安排，以保持小规模纳税人身份。

2、选择按季申报增值税，经常可以推迟转为一般纳税人的时间

例如一个企业在2023年8月到2023年7月这连续12个月内应征增值税销售额超过了500万元，企业如果按月申报就应该在2023年8月办理小规模转一般纳税人的登记，但如果企业是按季申报，就可以在2023年10月办理小规模转一般纳税人的登记。即使期间是2023年10月到2023年9月，按月和按季应办理一般纳税人登记的时间相同，也不会给希望保持小规模纳税人资格的企业造成损失。

小规模纳税人的财务力量一般比较薄弱，所以经常是税局通知后，他们才知道应该办理一般纳税人登记了，这种情况下在税局通知前可能也会有个空档期，小规模纳税人只要在税局通知后的5日内办理一般纳税人登记就可以。不过现在税局管理手段已经比较先进，出现空档期就比较少见了。

3、如果企业年应征增值税销售额超过了500万元，可以在进行一般纳税人登记时选择一般纳税人次月生效

纳税人在办理一般纳税人登记手续时是可以选择当月或次月生效的。如果企业希望尽可能长的维持小规模纳税人身份，就可以选择次月生效。

4、通过总分公司，或不同业务成立不同公司来分拆销售额

企业总分机构不在同一县（市）要分别办理税务登记证，如果总公司与分公司的增值税也独立申报，就可以分别适用增值税小规模纳税人年应征增值税销售额500万元及以下的认定标准。如果一个总公司增加一个外地分公司，就相当于将整个企业小规模纳税人转一般纳税人的销售额标准提高了500万元，一般企业的大部分客户都不会集中在本地，这种情况下就可以在外地客户比较集中的地区设立分公司，既节约了税款，又给客户提供了更好的服务。

纳税人也可以考虑按业务类型、生产环节等把一个公司拆分为几个子公司，这样在同一个县（市）也是可以提高母子公司整体的小规模纳税人转一般纳税人销售额标准，也方便企业考核不同板块的经营情况。

说在最后

企业在使用政策时要具体情况具体分析，结合企业经营规划和各税种情况，综合考虑选择出最合适的方案。当然如果企业进项税多，那作为一般纳税人可能就比较合适了，更不用说一般纳税人还可以传递给客户和供应商企业财务比较规范等良好印象。

即使是新办企业，应税销售额未达到500万元，也是可以办理一般纳税人登记的，而且新办企业只要在取得一般纳税人资格前没有生产经营收入，在取得一般纳税人资格之前的增值税进项税额也是可以从销项税额中抵扣的。我在10月18日写过一篇文章，对此进行了详细分析，希望申请一般纳税人资格的新办企业可以参考。

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【第4篇】工程一般纳税人

误区一： 有的财务认为：对于同一个建筑工程项目，分包方既可以选择选择一般计税，也可以选择简易计税。

答复： 不可以。如属于同一纳税人承接的同一个建筑项目，应选择一种计税方式计税。对于同一个建筑工程项目，只有符合条件的才可以选择简易计税。比如同一建筑企业的不同清包工或甲供工程项目，可以根据需要，选择适用不同的计税方法！ 但是，包工包料项目，不符合简易计税要求，一般纳税人必须采取一般计税。 注意例外情形：财税[2017]58号文件规定：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，必须适用简易计税方法计税。这里没有选择权了。

误区二： 有的财务认为：对于同一个建筑工程项目，分包方既可以选择在一个时间段选择一般计税，也可以选择简易计税。

答复： 不可以。虽然不同的项目可以选择使用不同的计税方法。但是简易计税属于特定应税行为，一经选择，36个月内不得变更。若是项目采用简易计税还没有超过36个月，则不得改为一般计税。

说明1：一般纳税人特定应税行为选择简易计税方法计税后，36个月内是否可以随时改为一般计税？

答复：不可以。

说明2：我们目前属于简易计税，36个月后，改为一般计税是否允许？ 答复：可以。

说明3：一般纳税人发生特定应税行为，选择一般计税是否可以随时选择简易计税？ 答复：可以。税法对此没有明文规定，即可以。

说明4：我们目前属于一般计税，现在可以转为简易计税吗？ 答复：可以。现行政策并无禁止性规定。只要是你符合简易计税的条件和范围，则可以随时由一般计税转为简易计税。比如：建筑企业符合简易计税条件的工程项目，如老项目、清包工或者甲供项目，可以选择简易计税。 总之，选择简易计税方法计税的，如果要变更计税方式要等36个月。反之，一般计税变更为简易计税则不受36个月的限制。

误区三： 有的财务认为：对于同一个建筑工程项目，总包方若是选择适用简易计税办法，分包方也要必须选择简易征收。

答复： 目前没有这样的税务规定。如果总包单位选择一般计税，分包单位也没有必要一定跟总包单位一致，只要符合清包工、甲供等简易计税条件就可以选择简易计税。

政策参考： 1、财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）规定：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

3、财政部税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号）第一条规定，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（gb50300-2013）附录b《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。

文章部分来源：郝老师说会计。

【第5篇】一般纳税人怎么清库存

我们会计，经常在采购业务中，收到专票后，直接勾选认证，其实，还有一种更规范的做法，那就是把进项税额先计入待认证的进项税额，等月底根据需要多少勾选，再把待认证进项税额转至进项税额，现在咱们来举例：

比如，采购一批货不含税价为100万元，我们平时是这样做账的

借：库存商品 100万

应交税费-应交增值税（进项税额）13万

贷：应付账款 113万

但是，这里的进项税额就需要勾选认证了，但是，有可能我们本月的销售额有限，并不用勾选这么多的进项，那么我们这批货需要入库，又不勾选抵扣，那么应该怎么做呢？

分录更改为：

借：库存商品 100万

应交税费-待认证进项税额13万

贷：应付账款 113万

这样，我们的货也实现了入库，而进项税额在需要的时候就可以结转。或者，我们在月中收到发票都这样做，在月底时，根据销项，再确定勾选多少发票，比如，在月底的话，我们发现这些发票都可以勾选了，那么我们这么记账：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）13万

贷：应交税费-待认证进项税额 13万

这样，还有个更大的好处，就是不会形成留底，这样的话我们也不用留底退税，你们学会了么？

【第6篇】一般纳税人有哪些减税降费政策

营改增小规模纳税人与一般纳税人的区别是很多纳税人关心的问题，下面就由小编为大家分享一些一般纳税人与小规模纳税人的相关问题！

营改增一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些

1、销售额标准：根据《营业税改征增值税试点实施办法》应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准，又未提出申请登记的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元(含本数);

2.计税方法：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，一般纳税人发生应税行为适用一般计税办法，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;

3.税率与征收率：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定：营改增一般纳税人分不同行业适用不同税率;小规模纳税人适用简易计税办法按征收率征税，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外;

4.增值税发票使用：一般纳税人可以开具专票与普票;正常情况下，小规模纳税人只能开具普票;但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。

小规模纳税人免征政策有哪些？

退税减税降费政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

区域性税收优惠政策

目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持地方政府方出台的税收优惠政策，企业可以以注册园区的方式。在该地以个体户或者个独的名义，进行实际上的经济业务开展业务分销，享受核定征收政策个税核定只需0.5%，无需缴纳

增值税、企业所得税、分红税。同时还能享受地方政府的财政补贴政策。

地方政府的财政补贴政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；

个人独资企业或个体户（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第7篇】一般纳税人季度申报

国家印花税法修订后，税务总局相继出台了有关印花税征管的公告，一个重大的调整及时，对于印花税的纳税期限由原来的按月，普遍调整为按季度。这个与小微企业的申报期限一致了。对纳税人来说真是个好事。

另外对印花税来说，还新增加类按年度申报的纳税期限，对于营业账簿的申报期限统一规定为按年申报。并且还授权各省按照实际情况具体明确各地印花税的纳税期限。比较人性化的是，还规定如果对于产权转移数据等按次申报的纳税人，有特殊情况的，可以申请按年度申报。

最后总结一下，印花税纳税期限的变化，原政策：按月、按季度、按次，一般纳税人需要按月填报，小规模纳税人可以按季度申报，对于个人转让财产等按次申报。新政策：纳税期限为按季度，按次，按年。所有企业都可以按季度申报，营业账簿可以按年申报，个人应税行为可以按次申报，特殊情况申请按年申报。注意从7月份实行。

河北省进一步明确： 一、单位应税合同印花税按季申报缴纳。因生产经营需要，偶然发生的也可以按次申报缴纳。个人应税合同印花税按次申报缴纳。因生产经营需要，也可以按季申报缴纳。二、应税产权转移书据印花税按次申报缴纳。因生产经营需要，也可以按季申报缴纳。三、应税营业账簿印花税按年申报缴纳。四、境外单位或个人的应税凭证印花税，按次申报缴纳。按次申报缴纳确有困难的，也可以按年申报缴纳。

【第8篇】一般纳税人提供建筑服务

有一位身处建筑行业的南宁小伙伴问小金：他们公司的小规模纳税人，可以开3%的票很正常，但是为什么有的一般纳税人同样也可以开3%的建筑票？

企业的一般纳税人一般按照行业的不同,开具增值税发票的税率也是不同的，主要有13%税率、6%税率等，而3%是简易征收办法，可以说是国家的一种税收优惠措施。但是需要注意，申请简易征收的企业在执行3%税率时，进项是不得抵扣的。

那么在什么情况下，一般纳税人可以开3%的建筑票呢？

1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

最后小金想说，一般建筑行业的增值税税负都较高，如果企业没有取得增值税进项抵扣，就会导致增值税税费负担重，因此，如果想要节税，不只是有申请简易征收这个办法，如果建筑行业想要减税降负，可以找专业的财税公司进行咨询喔，他们都能给出一个合法合规的节税方案！

以上就是在南宁为什么有的一般纳税人可以开3%的建筑票的内容，，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第9篇】一般纳税人怎么样合理节税

技术入股可以有效的节税

有很多用技术创业的企业家经常回向公司提供自己所拥有的专利以及相对应的技术，但是这些专利和技术都是自己的，没有跟公司签订相应的专利技术授权使用协议，也不知道自己开发的专利技术是可以如何进行合规避税的。

小编建议有技术的企业家可以将自己所有的专利以及技术，以有偿使用的方式提供给自己的公司，拿到合理的使用费从而达到合理避税的目的。还可以采用技术入股的模式，入股到公司记作无形资产，合理的进行摊销，增加公司的成本费用，减少公司的实际利润，实现合规节税、合理避税的目的。

公司账户存款少，可以延迟纳税

企业在正常的经营过程中，需要按时申报、按时纳税。在公户款比较少的情况下，可以申请延迟交税。如果企业公账上的余额不足以支付工资时，是可以向税务部门申请延迟缴纳税金的。

《税愁大师》注重园区税收优惠政策，为企业提供税收筹划方案，帮助企业减轻税负压力。

签订合同要认真

企业在签订合同的时候不要非常的随意，申报的时候会缴纳印花税，就算合同作废也不能够退回税金，这样一来，会造成税金支出的浪费。

合理利用国家级、地方级政策

国家为了扶持企业的发展，每年都会出台很多针对企业的税收优惠政策。比如针对小微企业的税收优惠政策以及针对一些特定行业的扶持政策，还有一些特定区域的税收优惠政策。这些国家级的普惠性税收优惠政策，可以有效合规的帮助企业节约税金的支出，且合理合法有效。

除了国家层面出台的税收优惠政策，一些特定的地区和相关的产业园区为了吸引企业，也会有相应的税收扶持政策。

就比如说胡老师所在的园区，对于新注册的一般纳税人有限公司会给予高额的产业扶持，增值税、企业所得税、个人所得税、分红税均可以享受扶持奖励，政策稳定并且非常及时。

合理利用个体工商户核定征收政策

在一些特别的经济开发区，当地为了吸引企业到当地投资入驻，对设立在当地的个体工商户进行核定征收。核定后综合税率不到1%，也不需要成本票和进项票，对于一些利润虚高、大量缺票的企业来讲，可以做到合规合理的高额有效节税。

帮助企业在实际经营过程中出现的税负压力进行合理合法的提供解决方案，做好企业的税务筹划工作

版权声明：本文转载自胡老师《税愁大师》公众号，更多详情请转至公众号获取。

【第10篇】一般纳税人代办

随着企业经营发展的不断壮大，越来越多的企业开始有着申请成为一般纳税人的诉求。可以说，企业成为一般纳税人，不仅有利于提高企业整体形象，而且还能够享受到免、抵、退税等诸多政策好处。不过，由于申请一般纳税人认定操作流程过于繁琐，且耗时较长。因而很多委托企业都寻求专业代办公司进行服务委托。那么，申请一般纳税人认定寻求代理服务究竟有何优势呢？接下来本文将对此进行简要说明。

1、节约时间

对于专业代办公司来说，他们往往对一般纳税人认定的整个操作流程、具体所需材料以及相关办理手续都是非常熟悉的，所以处理起来会很便捷，大约一周左右便可以完成。但如果是由委托企业独自来完成此项工作，那么通常会比较麻烦，企业相关负责人不仅需要逐项了解各个环节所需材料，同时还要亲自去跑申请流程，因而使得办理时间大大延长。

2、节省精力

企业申请一般纳税人，如果将这一事项全权委托给代理公司来处理，代理机构通常会告知委托企业需要准备哪些材料，并对材料填写进行指导，而且还会帮助委托企业代跑整个操作流程，进而能够让企业经营者将更多的精力投入到企业经营管理中去，节省在此方面的精力消耗。

3、服务的专业性

对于大部分企业经营者来说，其对于申请一般纳税人相关操作都是一知半解，因而很容易在办理过程中遇到困难与难题。而专业代办公司拥有资深工商、财会服务人员，而且这些服务人员都熟知相关法律、法规和政策规定，所以能够根据政策要求为企业专业办理申请一般纳税人相关操作，并保障服务质量。

4、服务的全面性

企业申请成为一般纳税人，如若缺乏相关办理经验，那么很容易在办理环节遇到各种各样棘手的问题，因而容易使得办理过程出现延误。而企业若选择正规代办公司进行服务委托，由于代办机构拥有广泛的业界人脉和丰富的资源，所以能够妥善处理办理过程中出现的各类难题，进而为委托企业提供全面的代理服务。

可以说，企业将申请一般纳税人认定这件事请委托给代办公司来完成，不仅办理效率更高，而且服务质量也更具保障。不过，企业在选择代办机构时也应该注意加以分辨和考察，进而确保选择正规且专业的代理公司提供相关服务。

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【第11篇】一般纳税人业务招待费

业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

税法规定。企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目中，则不允许税前扣除。

一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出，与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费。

【第12篇】辅导期一般纳税人抵扣

今天后台有个粉丝提问留言：我公司目前为辅导期一般纳税人，采购生产用的原材料取得专用发票，在规定时限内进行认证了，但是税管员告知说无法抵扣，请问在辅导期的一般纳税人真的无法抵扣进项税吗？首先，我们需要知道什么是辅导期的 一般纳税人。

符合条件的小规模纳税人可以申请认定一般纳税人，新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限一般为半年， 在辅导期期间主要核实企业纳税评估的结论是否正常、约谈或者实地查验的结果是否正常、申报纳税情况是否正常、是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。

国家税务总局关于一般纳税辅导期规定：辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，一般在认证的下月可以收到比对结果，比对结果出来后由主管税务机关下发通知给纳税人。

所以，辅导期纳税人并不是不能抵扣进项税，而是需要在增值税专用发票交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

【第13篇】新成立公司申请一般纳税人

这要结合公司的业务和发展规划来说，重点考虑上游供应商和下游客户的要求。

如果长期合作的供应商是一般纳税人，给你开的都是专票，这个时候如果是小规模纳税人则不能抵扣进项税，那成本核算下来可能比一般纳税人还高，不划算。

还有的客户在筛选供货商时也会要求对方是一般纳税人，尤其是招投标更为明显，感觉比较有经济实力吧，特别是大企业对供货商的选择更加严苛。这些都会对新公司选择什么样的纳税人身份产生影响。

当然，小规模纳税人适用较低的征收率（最近还免增值税），税收优惠政策也较多，总体税负低很多。

以上都要纳入整体考虑范畴，综合评估作出有利选择。一般情况下一开始成立公司都选择的是小规模纳税人，等年销售额超过500万再申请转登记为一般纳税人；但只要会计核算健，能准确核算进项、销项和应纳税额，也可以在一开始申请登记为一般纳税人。

【第14篇】申请一般纳税人流程

虽然如今公司在经营到一定的规模的时候会自动转为一般纳税人，但是对于不少的企业来说，自身还是有成为一般纳税人的需求的，因此也是有所考虑自行申请成为一般纳税人。毕竟对于小规模纳税人来说，如果是享受不到小微企业的政策优惠之后，一般的税负也是比一般纳税人高的，因此转为一般纳税人也是比较常有的事了，那么如何申请成为一般纳税人呢？

一、一般纳税人申请材料

1、公司相关资料（营业执照、公章、法人身份证、发票章、私章等等）；

2、公司银行基本账户；

3、其他税务机关要求提供的其他有关证件、材料；

4、增值税一般纳税人登记表

二、一般纳税人申请流程

1、提出一般纳税人申请

纳税人办理一般纳税人的申请报告，需要向主管的税务部门提交一份书面的申请报告，申请报是需要表明企业申请成为一般纳税人的里有，以及自身履行一般纳税人义务。

2、提交证明材料

将各项登记准备资料准备好后，就可以到相关的部门提交资料以待审核，如果纳税人为分支机构，在申请一般纳税人时，还需要总公司的主管税务批准总公司为一般纳税人的证明。

3、资料审核

在主管的税务部门接收到公司申请成为一般纳税人的相关资料后，就会对相关的申请资料进行审核，检查纳税人提供的资料是否齐全，内容是否真实，存在不实的情况，是不予受理的，并且会将其所有资料进行退换，审核成功后，就会让纳税人填写增值税一般纳税人申请认定表。

4、填写认定表

在纳税人领取了增值税一般纳税人申请认定表后，就需要根据表上的要求如实填写相关的内容。

5、再次审核

此次主管税务部门审核的就是企业填写的增值税一般纳税人申请认定表，如果未个体户的，则会按规定的权限逐级报省国家税务局审批；是其他纳税人的，报县、市国税机关审批。

6、资格认定

主管税务机关在接到上级税务机关的批件后，对批准为一般纳税人的，在其税务登记证副本的首页上方和发票领购簿上（也可发给专门的'增值税专用发票领购簿'），加盖'增值税一般纳税'确认专章。同时将签署意见后的申请表1份退给申请人。

以上就是申请一般纳税人的所需资料和流程了，对于大部分的企业来说，一般纳税人的税制的确是更适合。因此希望小编准备的内容能够对各位企业朋友有所帮助。

【第15篇】一般纳税人增资

准备创业的人大多了解，注册公司分为一般纳税人与小规模两种，创业者可以根据自身的需要选择注册一般纳税人公司或者小规模公司，当然，一般创业者起步大多数都是注册小规模公司，小规模公司后期也能够升级成一般纳税人公司，同理，一般纳税人公司也能够转成小规模，那么，一般纳税人公司如何转成小规模？需要哪些条件呢？

小规模公司可以转升级一般纳税人公司

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务材料的增资纳税人。所以您到底属于哪一种纳税人呢?如果您未达到国家规定的年销售额不妨来看看如何转变成小规模纳税人吧!下面，小编就给大家分享一下一般纳税人公司转成小规模所需要的条件。

条件一

根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

即工业企业年应税销售额超过50万元、商业企业年应税销售额超过80万元规定标准，在2023年4月30日前登记的一般纳税人，或小规模纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准的，但会计核算健全，能够提供准确税务资料，在2023年4月30日前已自愿办理登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件二

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)，累计应税销售额没有超过500万元，可以转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。

注意：允许转登记的一般纳税人，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。只有2023年5月1日以前已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合此条件的规定，不属于可转登记的范围。

以上两个条件就是一般纳税人转成小规模所需要的条件，切记！！要两个条件同时满足哦。

【第16篇】一般纳税人资料

一、成为一般纳税人的条件

1、自行是申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

1、服务业500万

2、生产业500万

3、贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件（正本或者副本）

2、公章，发p章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件，

三、一般纳税人所需购买用品

1、金税盘（480可以抵税的）

2、针式打印机，

3、电脑

四：成为一般纳税人的优势

1、可申请入驻天猫，京东商城。

2、客户群都是一般纳税人企业，为了更好合作

4、可享受免、抵、退税

5、进项可抵扣

6、公司实力的象征