一般纳税人交多少地税（16篇）

【导语】一般纳税人交多少地税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人交多少地税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】一般纳税人交多少地税

开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。

公司在将来的运营过程中将缴纳以下税费：

一、流转税

主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。

根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

二、所得税

包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。

公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

三、其他税种

包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。

1.企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。

5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

【第2篇】一般纳税人增值税纳税申报表模板下载

今天，小编和大家分享增值税纳税申报表及其附列资料，一般纳税人和小规模纳税人都有，还附有填写说明，可以统统免费分享给大家，帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写！

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首先，我们来了解一下2019版增值税申报表 ：

接下来，我们一起来学习小规模增值税报表差额申报填写：

注意：如开具既有不是差额的发票，又有差额的发票，附列资料一中填写的含税收入要包含不是差额的销售额。

增值税小规模申报表填写情况分两种：

下面，我们通过一个案例详细和大家讲解：

某小规模纳税人2023年第二季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附表一》填写：

(二) 《增值税小规模纳税申报表》：

下面，我们来看增值税纳税申报表主表(一般纳税人适用)

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》各列填写说明：

增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)

各列填写说明：

……

领取方式：

1、下方评论区留言：学习。并转发收藏

2、点击小编头像，私我回复：资料，即可免费领取！

【第3篇】一般纳税人销售不动产增值税政策

为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号）明确，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

只看文件不好理解啊，下面举例说明哈

小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。

举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为40万元，则有两种情况：

一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额15万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；

二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。

因此，公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。

因此，公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。

比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依法纳税。

【第4篇】小规模纳税人如何变成一般纳税人

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税人有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

年应税销售额是指：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个例子：

a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

【第5篇】一般纳税人进项税抵扣

导读：关于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的问题，辅导期一般纳税人实行“先比对，后扣税”，账务处理方面可以通过应交税费-待抵扣进项税额科目来进行核算，下文供大家参考。

一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?

辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。

“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

(1)企业认证后：

借：库存商品(或其他相关科目)

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款(或其他相关科目)

(2)收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-待抵扣进行税额

辅导期一般纳税人和一般纳税人有什么区别?

1.实行纳税辅导期管理制度，辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。

2.辅导期一般纳税人一律采用手工申报方式进行增值税纳税申报。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票以及税务机关代开增值税专用发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。

3.辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。

对于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的的问题，小编就为大家讲到这里了，辅导期一般纳税人本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣，如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎跟我们会计学堂的老师在线联系。

【第6篇】小微企业、一般纳税人、小规模纳税人的区别

一般纳税人可以是小微企业吗？小规模纳税人一定是小微企业吗？很多企业老板其实对于这个概念还是模糊。

今天我们就来说说，这几者之间的区别：

从增值税的角度上来说，把企业分成了小规模纳税人和一般纳税人，这二者最大的区别，就是税率的不同，小规模的征收率是3%，一般纳税人根据行业的不同税率分为6%、9%、13%不等。

而小微企业呢，是站在企业所得税上的角度，只跟3个指标有关系，年资产总额不超过5000万，利润不超过300万，员工人数不超过300人，利润指标就按税法要求核算得出，资产和人数这两个指标都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合这3个标准，那就可以享受到企业所得税的优惠政策。

如果当年利润是在100万以内，优惠以后实际税率就是2.5%，即交税2.5万；利润超过100万不超过300万，优惠以后实际税率就是5%，例如当年利润200万，则应交企业所得税为100*2.5%+（200-100）*5%=7.5万。

所以说不管你是小规模，还是一般纳税人，只要你符合小微企业的三大指标，那你就是小微企业。大家记得收藏备查哦。

【第7篇】一般纳税人所得税税率

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一般纳税人是指年销售额达到500万及以上的企业，相对于来说企业的规模较大，在市场上的竞争力相应的比较强。但一般纳税人在增值税上的税率上也是比小规模纳税人的税率高，小规模纳税人增值税税率为3%、而一般纳税人增值税税率是6%、9%、13%。对比起来一般纳税人的增值税税率还是较高的。

税率高自然企业的税负压力也是较大的，那一般纳税人该如何既合法又能减轻税负压力呢？

想要解决增值税上的税负压力，首先可以考虑在税收洼地园区享受返税政策，也就是企业在员内缴纳完增值税后，当地财政会根据一定的比例返还一部分给到企业。

税收洼地园区一般都是经济发展相对落后的区域，当地想要发展经济就得进行招商引资，增加财政税收收入，以此来拉动经济的发展。招商引资最常见的就是以税收优惠政策的方式吸引企业入驻。

企业入驻后产生相应的财政税收收入发展当地的经济，而企业也能在当地减轻一部分的税负压力，是一件互利的事情！

在山东地区，当地能返还一般纳税人增值税和企业所得税这两个税种，能返还增值税和企业所得税地方一级留存的30%-80%（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是次月准时返还至对公账户！

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【第8篇】一般纳税人是指什么

公司注册分为一般纳税人和小规模纳税人，很多的人们不知道两者有什么区别，下面万兴伟业财务带着大家来看看。

一般纳税人和小规模纳税人怎么选择？

一、计税办法不同一般纳税人适用于一般计税办法，能够利用税款抵扣的方式来计算增值税，也便是说，他当期需要交纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。小规模纳税人不适用于一般计税办法，适用于简易计税办法，也便是说，直接用收入乘以征收率来进行计算交纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。

二、税收优惠在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，便是每月不超越10万元的销售收入免征增值税，按季申报的能够享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。

三、客户需求一般纳税人和小规模纳税人在业务展开方面，需要依据客户的需求来开具发票，许多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点职业能够自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因而可能对业务展开是有一些影响。第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的状况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样能够获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。

四、类型转换小规模纳税人，能够依据将来的发展需要，随时能够请求登记为一般纳税人一般纳税人一般状况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，便是在2023年12月31日前，接连12个月累计销售收入不超越500万的一般纳税人，能够请求转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，并且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也便是说，正常状况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头挑选为小规模纳税人了。

一般纳税人认定标准是怎样的？

1. 一般纳税人是指年应征增值税销售额 （包括一个公历年度内的全部应税销售额） 超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：企业正常经营，企业有真实办公场所的，或其他符合条件的办公场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

【第9篇】一般纳税人和小规模纳税人税率

编者在服务很多创业者的过程中，问到最多的是，是注册一个小规模还是一般纳税人，哪种好一些？今天针对这一个问题，编者整理了一份详细的资料，供初创业者参考，以致于在注册企业时有所帮助，

一、针对这两者的区别，总结归纳7点：

1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，即年应征增值税销售额未达到500万，超过500万，则要求成为一般纳税人，且会计制度健全、有固定生产经营场所等。例外情况是，如希望公司发展壮大，在今后的经营尤其是招标活动中占有优势，即使年销售额不满500元，也可主动申请成为一般纳税人。

2、基本税率不同：小规模一般适应3%的税率，而一般纳税人一般适应0税率、3%、5%、6%、9%、13%几档税率，其最常用的还是13%、9%和6%。而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。比方说，在“不动产经营租赁”业务中，符合条件的一般纳税人，就可以开具税率是5%的发票。

3、认定的方式不同：一般纳税人需要申请才能认定，成立的企业，如果不申请一般纳税人，系统则自动认定为小规模纳税人。

4、计税方法不同：

小规模适用简易计税方法计税，

应纳税额=销售额*征收率

一般纳税人适用一般计税方法（特殊情形除外）

应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额

5、进项抵扣不同：

小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额，所取得的增值税专用发票，可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。

6、申报方式不同：一般情况下，一般纳税人需按月进行申报增值税，小规模纳税人要以选择按月或者按季申报增值税。

7、税收优惠不同：一般纳税人增值税税收优惠政策少，而小规模纳人季度收入45万以内免收增值税（即月度在15万以内），同时附加税费减半征收。

【第10篇】一般纳税人报税时间

1.增值税纳税申报期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2. 消费税纳税申报期限

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3. 营业税纳税申报期限

营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

4. 企业所得税纳税申报期限

⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。

⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

5. 个人所得税纳税申报期限

(a)自行申报纳税的申报期限。

⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。

⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报。

⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。

(b)代扣代缴申报期限。

⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。

⑶扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。

6.城市维护建设税、教育费附加

纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。

7.资源税

纳税人纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。

纳税人以个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。

8.土地增值税

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

9.房产税

房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

10.车船税

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

11.烟叶税

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。

12.耕地占用税

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内向耕地所在地地方税务机关申报缴纳耕地占用税。

13.城镇土地使用税

土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

14.印花税

应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花(申报缴纳税款)。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳限期额由地方税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。

【第11篇】一般纳税人做账报税

做过财务的都知道，一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报上是不一样的。从最基本的一般纳税人的认定开始，到增值税的申报、具体的账务处理、缴纳的税率和抵扣的认定这些都很很多我们容易忽视的细节。在做账、报税的过程中尤其需要注意，不然可能会给企业带来经济损失的。

对很多新手会计来说，她们知道年应征增值税销售额在500万元以上的是一般纳税人，但是不知道具体的纳税申报的细节。今天年薪30万的会计王姐就和大家分享一份45页的【一般纳税人增值税的计算、会计核算及纳税申报】细则，新手会计看了茅塞顿开，一起来看看吧（文末可抱走）

一般纳税人增值税的计算、会计核算及纳税申报

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一、增值税一般纳税人的标准

（一）年应征增值税销售额500万元以下的是小规模纳税人

（二）一般纳税人的认定程序

（三）个体工商户只能作为小规模纳税人

（四）征税办法、发票使用登记管理

发票样例

二、一般纳税人增值税应纳税额的计算

（一）包括一般计税、简易计税和进口计税三种方法

（二）一般计税法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

（三）一般纳税人进项税额的处理

包括可以抵扣的和不可抵扣的

准予抵扣的销项税额

三、一般纳税人的增值税会计处理

（一）一般纳税人增值税会计科目的设置

（二）一般纳税人增值税涉及的账务处理

......

篇幅有限，一般纳税人增值税的计算、会计核算及纳税申报就先给大家整理到这里，希望能帮到大家。

（本文由联兴财税原创发布）

【第12篇】辅导期一般纳税人

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知国税发[2010]40号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

第六条对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

第七条辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

一、与管理层、治理层和监管机构的沟通（★）

（一）与管理层的沟通 当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，尽快提请适当层级的管理层关注这一事项是很重要的。通常情况下，适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别。

（二）与治理层的沟通 如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。

（三）与监管机构的沟通

1.如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告；2.尽管注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍这种报告，但如果法律法规要求注册会计师履 行报告责任，注册会计师应当遵守法律法规的规定。

二、违反法律法规的含义和分类（★）

（一） 违反法律法 规的定义

违反法律法规，是指被审计单位有意或无意地违背除适用的财务报告编制基础以外的现行 法律法规的行为。 包括：被审计单位进行的或以被审计单位名义进行的违反法律法规的行为，或者被审计单 位管理层、治理层或员工代表被审计单位进行的违反法律法规的行为。 不包括：治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为。

（二） 违反法律法 规的分类

第一类法律法规：通常是对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规（如 税收方面的法律法规）。 第二类法律法规：间接影响财务报表的法规:对财务报表没有直接影响，但遵守这些法律 法规（如遵守经营许可条件）对被审计单位的经营活动、持续经营能力或避免大额罚款至 关重要，违反这些法律法规，可能对财务报表产生重大影响。

三、管理层遵守法律法规的责任

管理层的责任是在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定。（完全责任、绝对保证）

【第13篇】公司一般纳税人

有很多小伙伴最近告诉之了君，自己对于一般纳税人的定义不太了解，也不知道怎么证明自己是一般纳税人，针对小伙伴们的这个疑问，之了君去查询了相关的内容，并在这里给小伙伴们做出解答，希望能够帮助到各位小伙伴解决该疑惑。

什么是一般纳税人？

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是：按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。

如何证明自己是一般纳税人？

一般纳税人没有单独的证明，但是可以将《增值税一般纳税人登记表》作为是一般纳税人的证明。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”若企业通过电子税务局申请成为一般纳税人，在申请完成后可以点击“下载打印文书表单”选项，即可下载保存。

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【第14篇】一般纳税人无票收入怎么报税

许多企业在日常经营过程中都会涉及到无票收入，很多人会很理所当然地认为只要企业收入都做无票收入就可以不用缴税了。很显然这是错误的。今天小编就聊聊这个无票收入。

无票收入就是不开发票的收入，通常是企业发生的正常交易后客户没要发票。企业发生无票收入不代表无需纳税申报。无票收入是正常的收入，需要与有发票的收入一样处理，正常反映收入并计算销售税金。比如很多零售店，超市都并未开发票，但他们收进的钱都是营业收入，所以收入不是以有无开票为依据，而是以有无款项进账为依据。

如果确定了一笔无票收入后又开具了发票要如何处理呢？确认无票收入后再开发票是否会重复纳税。

确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

【第15篇】一般纳税人纳税标准

1、什么是差额征税？

全面营改增后，对增值税来说，计算销售额基本的原则仍是全部价款和价外费用，但在试点过渡政策中，有一些允许差额征税的规定。需要注意的是，差额征税的规定是正列举，只有列明的项目才允许差额征税，没列明的则不能差额。

2、差额征税销售额是含税的吗？

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

3、差额计税的是以差额前还是差额后的销售额确定是否可以享受小规模纳税人免征增值税优惠？

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定的免征增值税政策。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

4、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，销售额怎么计算？

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

5、应税销售额超过小规模纳税人标准需要办理一般纳税人登记，其中销售额是差额前还是差额后？

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

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【第16篇】某酒厂为增值税一般纳税人

参加2023年浙江注册会计师考试的考生如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练，稳扎稳打夯实基础，突破解题难关。中公浙江小编为您整理了一份2023年浙江注册会计师考试每日一练汇总，赶快练起来吧。

1.【单选题】以下属于消费税“其他酒”税目的是( )。(第三章 消费税法)

a.葡萄酒

b.果汁啤酒

c.调味料酒

d.食用酒精

2.【单选题】纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是( )。(第三章 消费税法)

a.组成计税价格

b.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

c.金银首饰的销售额

d.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

3.【单选题】某酒厂(增值税一般纳税人)2023年8月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。(第三章 消费税法)

a.8600

b.8800

c.9600

d.9800

4.【单选题】某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2023年5月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税( )万元。(第三章 消费税法)

a.0.61

b.0.59

c.1.36

d.2.26

5.【单选题】某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为( )万元。(高档化妆品消税税率为15%)(第三章 消费税法)

a.3.15

b.4.17

c.1.35

d.2.25

1.【答案】a。

解析：选项b属于啤酒税目;选项cd不属于消费税的征税范围。

2.【答案】b。

解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

3.【答案】d。

解析：注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克，从量税=0.8×2000×0.5=800(元)，从价税=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)，该酒厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。

4.【答案】a。

解析：木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金也要计入销售额计算消费税。但竹制和烫花木制非一次性的筷子不属于消费税征税范围。该筷子生产企业应纳消费税=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(万元)。

5.【答案】a。

解析：纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售全额按应税消费品适用税率征税。应纳消费税=(9+12)×l5%=3.15(万元)。

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