【导语】定额发票真伪辨别怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的定额发票真伪辨别,有简短的也有丰富的,仅供参考。
日常工作中,会计离不开与发票打交道,自然也会收到各式各样的发票。而有一类发票,平常遇到不多,但产生的问题却不少!
它就是定额发票,即手撕发票。
(定额发票票样)
关于定额发票,最常见的问题有:“现在定额发票还能不能用?”、“如何判断定额发票真伪?”、“定额发票没盖章能不能报销?”。
针对这些问题,下面就带大家一起来看一下。
一、定额发票还能不能用?
当前定额发票并没有取消,比较常见的有停车场收取的停车费定额发票,旅行社收取的服务费定额发票,以及火车票退票费定额发票等。
如果对方开了一张定额发票,依然是可以用的,只是需要注意辨别发票是否合规。
判断定额发票合规性,主要关注以下两点:定额发票有没有盖章,以及是否为新的发票监制章。
首先,没有盖发票专用章的定额发票肯定是不合规的。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
当前除了部分电子发票采用电子签名替代发票专用章之外,其他类型的发票都要盖发票专用章,定额发票也一样。
其次,如果定额发票盖章了,还要看是否为新的发票监制章。自2023年国地税合并后,印制有原发票监制章的旧版发票在2023年12月31日前可以继续使用,从2023年1月1日开始就不能再用了。
比如收到了下面这张通用定额发票,自2023年1月1日起就是无效的:
如果企业收到加盖了新发票监制章的定额发票,则可以报销和入账。
由于定额发票采用的是领用形式,只要领用的是盖有新发票监制章的发票,并没有时效性的要求,也就是说,2023年领用的发票,2023年依然可以用。
二、如何判别定额发票的真伪?
上面提到定额发票的合规性的辨别,前提是业务真实,但如果纳税人收到的是一张假的定额发票,该如何判别呢?
最简单的方法就是网上查询了!
因为在国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html)只能查验使用增值税发票管理新系统开具的发票,包括:
(1) 增值税专用发票 ;
(2) 增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票);
(3)机动车销售统一发票;
(4)货物运输业增值税专用发票;
(5)二手车销售统一发票。
而定额发票不是通过增值税发票管理新系统开具的,通过上述方式可能无法查询到发票信息。
对此,纳税人可以使用当地的电子税务局来查询。以河北省电子税务局为例:
1.打开当地电子税务局网站,进入【公众服务】模块:
2.选择【发票查询】,【发票查询】模块包含“发票流向查询”和“发票开票信息查询“,可根据需要选择查询:
3.发票流向信息查询结果:
在发票流向信息查询结果中,不仅可以查到发票的状态是否正常,还能看到领用人名称,以防收到的发票为开票方套用其他企业定额发票,造成后续的风险。
除了以上网上查验的方式,其他的鉴别定额发票真伪发票的方法,还包括通过物理鉴别(查看发票水印),以及通过税务机关提交发票信息鉴别等等。
三、收到定额发票能抵扣进项吗?
自2023年4月1日起,购进的国内旅客运输服务可以进项抵扣。如果一般纳税人企业的员工出差,坐长途汽车或地铁交通取得的定额发票,可以抵扣进项吗?
答案是不能。根据“39号公告”的规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外,需凭注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣进项税额。
由于定额发票上没有旅客身份信息,因此不能计算抵扣进项。
另外,如果收到火车票等退票费这一类的定额发票,能抵扣进项吗?
答案也是不能抵扣的。
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)第二条规定,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
虽然政策明确了退票费、手续费等收入要征增值税,对应的进项税在链条上应是可以抵扣的,但由于定额发票属于不可以抵扣进项税的合法凭证,因此不能抵扣。而如果收到退票费凭证为增值税专用发票,则可以抵扣进项
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定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗?
根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)规定,定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。
来源:凌峰税讯
发票作废了怎么办?发票作废是不是扔了就行了?发票怎么会报废呢?违规报废发票有啥后果啊?发票作废的条件是什么?
一、发票不是优惠券,作废后不是扔了就行
❶ 作废增值税专用发票最主要的是在开票体系里报废,在发票填开窗口里有个发票作废一栏,单点需要报废的发票,将其点成深色,再点击下面的作废按钮,这张发票就在税务体系里作废了,这才叫实在的作废,就可以不必上税了。
然后再对纸质发票作废,这即是非有必要的了。假如单位有报废章,盖报废章看起来规范点,假如单位没有报废章,就直接用笔写在发票上(发票自带复写,每一张都报废了),然后将作废的三联发票保管好(很主要,必定不能丢失),留单位备查。
❷ 作废发票有必要是当月的发票,假如跨月的发票,是不可能作废的(金税体系里是不认可的),只能采取开红字的方法冲掉该发票。开具红字发票时需持回收的原发票联到主管税务机关审批同意后才干进行红字发票打印。开具的红字发票不予交付受票人,与回收的原发票联一同张贴,作废、红字发票验销时,交税务机关查看。
由以上可见,发票不是你想废想废就能废,这是有一套完整的流程的,假如不按流程就事,作废的不是发票,而是你。
二、什么导致发票报废的呢?
发票作废的正常因素
开具过错
销货退回
出售折让
效劳中止
发票作废的非正常因素
歹意隐秘收入
歹意勾结,出售方违规报废,接票方虚列本钱
涉嫌虚开发票等
发票作废的正常因素我们是对比好了解的,小编这儿侧重给我们摆一摆发票作废的非正常因素!
❶ 歹意隐秘收入
这本来是在生活中常见的情况,比如一家小规模公司当月发票现已开具了101000啦,为了不上税,老板与顾客洽谈将已开具的票报废,下月重开,将当月发票开具金额降入100000以下,到达不上税的意图。
❷ 恶意勾结,出售方违规作废,接票方虚列本钱
出售方与接票方在有实在业务的前提下歹意勾结,出售方将开具的有些发票违规作废(未回收发票联),接票方将发票联虚列本钱,到达偷税意图。
❸ 涉嫌虚开发票
有些违法企业从事虚开发票阴谋,但为了防止呈现税收危险疑点或许出售额、税负反常波动导致税务机关置疑,将有些发票进行作废,以平销、微利到达虚开发票的意图。
三、税务机关的查办方法
以下将发票作废的非正常因素,看似获利,本来算算账,看看税务机关核对方法,你会发现危险>收益。暂且不说上门查看的事项,只给你说说大数据下的监控,你就理解你的做法是如此的不明智:
1.同一笔出售发票当月作废,次月重开,而且在起征点范围摆布必然归入危险扫描要点,记住是系统自动提醒哦,还不是人为分析!
2. 如今发票基本上归入增值税发票办理新体系啦,知道比对么?不论你是一张还是两张,你这边作废系统立刻就有提示!再发个协查函,你懂的!
3. 还有你不可能知道税负预警值是多少;第二你以为天衣无缝,成果漏洞百出,谁给你的自傲不来查你;第三牵出萝卜带出泥,法网难逃,疏而不漏!
违规作废发票承当的结果
1、补缴税款
2、加收滞纳金
3、罚款
4、严重者移送司法机关
通常纳税人发票作废条件:
通常纳税人在开具专用发票当月,发作销货退回、开票有误等景象,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;
开具时发现有误的,可即时报废。符合作废条件,是指一起具有以下景象:
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超越出售方开票当月;
2、出售方未抄税而且未记账;
3、购买方未认证或许认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
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国家定额发票使用范围是怎样的?
定额发票是经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的,并在规定时间内要去交纳税金的。交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门,税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金,如果你的定额发票丢失的话,应及时通知税务部门,逾期的话你就要按你当时所购买的数量来交纳税金了。
一、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)关于“定额发票供应”的规定:“对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。
二、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第三条第(四)款的规定,门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。因此,符合上述规定的纳税人可以申请定额发票开具。
定额发票几年过期?
1、定额发票,除非税务局明确规定某个版的有效期,否则是一直有效的。
2、定额发票侧面的年份是印制或发行年份,并不是有效年份。
3、从理论上讲,如果没有手写填上日期,定额发票是没有跨期问题的。也就是能够一直使用。
4、某个版本的定额发票即将停止使用的时候,税务局会发相关通知的。
定额发票查询是否过期:
1、可以到当地税务局官网查询发票是否过期。
2、拨打12366税务热线查询发票是否过期。
3、通过工商局官网查询发票上的销售单位,咨询发票是否过期。
你们知道什么是定额发票吗?可能会有些人对“定额发票”这个词感到陌生,因为通常我们都把它称为“手撕发票”,定额发票顾名思义,就是发票的金额是统一固定的,不需要进行填开,由税务局印刷的一种普通发票。
那么现在就会产生一个问题,定额发票现在还能使用吗?
能是能,但也要分情况,定额发票有一个改版,就是分为2023年12月31日之前的和2023年12月31日之后的。根据国家税务总局公告 2018 年第 32 号第六条规定,由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在 2018 年 12 月 31 日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。综上,并不是所有的定额发票都取消使用,而是由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在 2018 年 12 月 31 日后停止使用。
现在在日常生活中,定额发票主要存在于停车费、洗车费、快递费、餐饮费等,虽然大部分都已经使用电子发票或者有些地方全面推行机打发票,但它还会继续存在,且主要适用于月销售额不超起征点的小规模纳税人或一般纳税人有不适合使用联网开票、收款金额小的,可以提供定额发票使用。
那么,在报销的时候,收到大量的定额发票要怎么办?
前文也说了,定额发票的适用范围一般是达不到起征点的小规模纳税人使用的 ,但如果我们在日常报销中一次性收到了累计金额巨大的定额发票,那我们就要根据业务情况以及发票验证真伪等相关信息仔细推敲一下了,毕竟定额发票造假太容易,消费者在收到时,一般都不会仔细察看,因此为了避免此类情况发生,很多单位在财务报销制度都明确规定,大额费用发生不得使用定额发票报销,定额发票报销不得超过多少金额,且不得连号报销。以此制度方式规避风险。
定额发票一般金额不是很大,是不是不需要进行缴税呢?
其实不是的,同样是需要进行纳税的,定额发票一般会涉及到销项税以及进项税的问题。
关于销项税,一般我们拿到的定额发票都是已经包含着税的价格在里边的,所以如果我们需要计算销售额的时候应当采取价税分离的方式才正确。而进项税,定额发票它不属于增值税专用发票,自然是不能进行抵扣的。
定额发票如何计算增值税?
定额发票票面并未进行价税分离显示,在计算增值税时候需要进行价税分离处理,比如以停车场使用的定额发票为例,一般纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税,适用税率为9%,如果停车场为2023年4月30日前取得,可以选择简易计税方法按5%征收率征收增值税。小规模纳税人提供停车服务按提供不动产租赁服务征税,征收率为5%。也就是说发票面额是5块,如果是简易计税方式应交增值税就是5/(1+5%)*5%。
定额发票如何申报增值税?
比如一般纳税人的停车费收入20元,撕扯的定额发票,适用简易计税的,申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”,该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。
小规模纳税人
如果在平台查询真伪时显示无此发票,是不是一定是假发票?
不一定的,可能有以下原因:
1、可能由于系统的原因,当月的发票暂时查询不到,到下个月你就可以看到了,所以不妨等等看;
2、认真仔细查看一下你录入系统的数字对不对,可能输入的数字有误导致查询不到;
3、看看自己开的是不是离线发票,相关的发票信息还没有上传;
4、领票的单位和发票专用章的单位是不是不一样,如果不一样,那是不能进行使用以及报销的。
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近日,财姐回复了一波关于发票的问题。接下来,她挑选出最典型的10个,供有同样疑虑的会计朋友参考。
1 1. 作为小规模纳税人,我能开什么样的发票?通过哪些渠道?
(1) 增值税发票软件或税务ukey开具的发票类型包括:
①增值税专用发票和增值税电子专用发票。一般纳税人和小规模纳税人可以通过发票系统自行开具发票,用于抵扣。
② 增值税普通发票包括折叠、上卷和电子普通发票,普通纳税人和小规模纳税人均可购买,普通发票不得用于进项抵扣。
③ 机动车销售统一发票可以由从事机动车零售业务的单位和个人开具。当买方为单位时,可作为投入扣除。
④ 二手车销售统一发票由从事二手车销售的企业收取。
(2) 未使用增值税发票管理系统开具的发票种类有:
①普通机印发票,包括折叠、滚压等,一般由未达到起征点的纳税人和一些特殊行业的企业收取。
② 定额发票是定额发票,一般用于个别定额户和一些特殊行业的企业。
您清楚上述发票类型吗?纳税人在申请发票时,应当根据实际情况选择发票种类。
增值税专用发票的抵扣时间是多久?如果过期了怎么办?
根据相关规定,一般纳税人于2023年1月1日及之后开具的增值税专用发票,取消了鉴证、核销、申报、抵扣的期限。
如果2023年1月1日后取得的发票超过申报扣除时限,我们该怎么办?我们来看看国家税务总局的批复:
3
3。2023年有一张费用发票,但尚未取得发票。现在是2023年。我们该怎么办?企业所得税可以扣除吗?
由于费用发生在2023年,无论是否取得发票,都应在2023年进行会计处理。
借:费用
贷:银行存款应付账款
税务处理,只要发票能在2023年决算后取得,无论是2023年还是2023年开具,都可以附在费用凭证之上,允许抵扣。
如果在最终结算后无法取得发票,则需要增加纳税额。之后取得发票时,可以在费用前夕调整纳税申报表,当期扣除费用,也可以在取得发票时在当期调整纳税。如果之后拿不到发票,就不用处理了。
零税发票和免税发票一样吗?如果没有,有什么区别?
因为零税率发票和免税发票的税额都是0,有的人经常出错,有的人分不清二者的区别,所以不确定自己的发票是否合规。
我们先来看看免税。增值税发票免税一般是指某一应税项目,其原本需要缴纳增值税。但由于国家出台的免税政策,该税目在规定时间之内销售环节不征收增值税,进项不得抵扣和返还。
开具发票时,“税率”列是免税的。
零税发票是指应税项目的税率为0,不等于免税。销售环节零税率的税额为0,包含在采购环节的进项税额可以退回。
如果不遵守免税政策,却开具了免税发票,严格来说,就是不符合规定的发票。
5 5. 开了增值税电子专用发票,下面没有发票专用章,可以用吗,还是需要盖章?使用规定和纸质专用发票有什么区别?
不需要加盖发票专用章,因为电子签名是用来代替原来的发票专用章的。单位和个人可通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票格式文件读取器,验证电子签名的有效性。
电子专用发票的法律效力、基本用途和基本使用规定与纸质专用发票相同。
补充:增值税电子专用发票的纸质打印不需要加盖发票专用章,也可以作为报销、备案的依据,但纸质打印发票对应的增值税电子专用发票应同时保存。
6 6. 收到发票之后,货物名称显示在销售清单之中,税率栏为空。有效吗?
一般情况之下,无论是增值税专用发票还是普通发票,货物或服务的票面之上都有相应的税率。
然而,在实践中,税率将是混合的。在这种情况之下,明细表之上有相应的税率,但汇总到发票时,明细表的税率栏将为空。因此,税率栏为空的发票是有效的。
7 7. 客户拒绝发票,因为开票人和审核人是同一个人。这样的发票有效吗?
按照《发票管理办法》的规定,开具发票时,应当填写项目齐全,填写内容真实。开票人是发票的基本内容,需要填写。对于收款人和审核人的填写没有具体规定。
因此,在实际操作之中,如果担心发票不符,应该尽量避免出现是同一个人的情况,但如果是同一个人,只要符合实际业务,就不会有大问题。
8 8. 超出营业执照经营范围的,可以开发票吗?有什么风险吗?
《发票管理办法》未明确禁止“超出业务范围开票”。不少地税局回复称,只要发生真实应税业务,即使不在营业执照范围之内,也可以自行开具增值税发票。
如果您真的不放心,那么我建议您暂时出差,可以到主管税务机关办理特价机票的发放。
正规业务,可以先增加业务范围,再到主管税务机关增加相应的征收项目和征收率,就可以自己开发票了。
9 9. 我们是一般纳税人。我们把货卖了,收到货款之后,客户说没有发票。我们不能开发票吗?
是的,但本期计税需要申报非发票收入。
在实践中,这种情况非常普遍。销售商品时,如果客户不需要发票,就不能开具。然而,对于卖方来说,它产生的收入没有发票。虽然没有发票,但也要按照收入进行会计处理。
首先,根据开票收入进行会计分录:
借方:银行存款
贷方:主营业务收入
应交税金-应交增值税
入账之后,下月申报时,未入账收入还需申报计算税金。税控系统之中有一个特殊的填写栏。
10 10. 个人电话费发票能报销吗?可以税前扣除吗?
这个问题有争议。蔡杰搜索了一些税务局的回复。一些税务局表示,个人名下的电话费等费用与取得的收入没有直接关系。属于个人消费支出,不得税后扣除。
而一些税务局认为可以税前扣除。
如深圳市税务局批复:
因此,建议您遇到此问题时,应咨询当地财政局,以当地财政局批复为准。
为进一步营造公平有序的市场环境,延吉市国税局、延吉经济开发区国税局于9月1日起,在全省国税系统中率先在辖区内启用通用定额有奖发票。
据了解,延吉市过去的有奖发票范围仅限在餐饮行业,而这次的范围扩大到了购买货物、加工、修理、修配劳务、应税服务等和消费者日常息息相关的诸多行业。此次推行有奖发票,共设置了500元、200元、100元、50元、20元、10元六档奖项,布奖面约为1.28%。消费者在取得有奖发票后,刮开兑奖区覆盖层,即可显示中奖金额或者“纳税光荣”的字样。消费者如中奖,当场可向经营者兑奖。经营者随后可凭有奖发票的兑奖联到延吉市国税局结算已经垫付的奖金,并获取奖金额度的2%作为手续费用。消费者未中奖也可将刮开的发票保留好,国税部门会组织开展积票兑奖,二次摇奖。消费者如遇到经营者不开具发票、开假发票等情况,要保留好相关证据,拨打12366纳税服务热线进行投诉,国税部门将及时处理、严厉打击发票违法行为。
据了解,下一步,延吉市国税部门将逐步扩大有奖发票的使用范围,研究互联网+有奖发票,消费者索要发票后不用刮,手机扫一扫就知道是否中奖,奖金可在手机上直接领取,领奖更方便。
税务局印发的发票是多种多样的,定额发票就是其中一种。企业生产经营过程中,也会使用到定额发票。那么定额发票到底是什么意思?能用来报销吗?接下来就跟着会计网小编一起来瞧瞧吧!
定额发票是什么意思?
1、定额发票指的是经营单位以税务登记证作为依据,到税务部门进行购买的,且在相应时间内缴纳税金的。
2、在你缴纳税金的时候,需要将原始发票的留底交还给税务部门。税务部门收取税金的依据是你所开出的发票是多少。
3、如果你把定额发票丢失了,应当及时告知税务部门。万一逾期了,则会以你当时购买的数量为依据完成税金缴纳。
4、定额发票使用的时候是整本启用的,其不得拆本分散。另外也不能转借、转让及代开发票。
5、用票单位和个人应当按照相关规定建立发票保管制度,由于专人进行保管,且在专柜存放。
6、定额发票存根联合发票登记簿不得丢失或者擅自销毁。对于已经开具的发票存根联合发票登记簿,其保存期限为五年。
7、定额发票保存期限满,则应当报主管国税机关经过审批及查验后进行销毁。
8、如果定额发票发生了被盗、丢失或者撕毁发票的情况,则应当申请挂失作废相关处理。需查明原因后向主管国税机关作出书面报告。
定额发票能用来报销吗?
答:定额发票可以用来报销。定额发票是由税局专门印制的,是一种有固定数额的发票,并且不用填开。
如果小规模纳税人在年应税销售额50万以下(商业)、30万以下(工业)的,应当使用定额发票。
来源于会计网,责编:慕溪
最近,有市民打出租车时遇到一个棘手的问题,收到的出租车机打发票居然无法报销,这到底是怎么回事呢?
▲无法报销的“假发票”
▲旧版发票
出租车机打发票为何不能报销?经税务部门确认,这位乘客收到的机打发票为过期的旧版发票,这类已经作废的发票印章显示为“云南省国家税务局监制”。
▲新版发票
而新版可报销的机打发票则印有“国家税务总局云南省税务局”的印章。
▲可报销的手撕和机打发票。
另外,旧版发票为“云南省国家税务局通用机打发票”,新版发票则为“云南通用机打发票”。
除了机打发票,手撕发票的印章和发票名称也进行了相应的改变。
旧版发票与现用发票的区别:
1.发票名称不同。旧版发票是“云南省国家税务局通用机打发票”,现用发票则是“云南通用机打发票”。
2.发票抬头的印章不同。旧版发票印章为“全国统一发票监制章·云南省·国家税务局监制”,现用发票印章为“全国统一发票监制章·国家税务总局·云南省税务局”。
3.看发票要素是否齐全且正确。现用发票除了上述要素外,还包括发票代码、发票号码、监督电话、公司简称、公司电话、车牌号、上下车时间、单价、收费里程、收费时间、收费金额(现金收费、ic卡收费、卡余额)等。正常的出租汽车机打发票以上要素缺一不可。
除了关注发票具备的要素外,市民还要注意发票上的车牌号、上下车时间和收费等是否与实际情况相符,如果这些发票信息与实际情况有差距,要及时向相关部门反映。
然而发票换版已经两年多了,为何还有人在使用旧版发票呢?
上午,记者打车进行了调查。
记者对话出租车司机:
“发票换过了,以前云南省的发票作废了,换过一批全国统一发票。”
“是什么时候换的发票?”
“已经有两年了。”
“那些旧版发票怎么处理?”
“也没说是交回去,但是就是说不能用了,就是作废了。”
这位的哥告诉记者,所有机打发票在公司统一领取,不用付钱,而手撕发票,部分出租车公司需要司机自行购买。针对部分出租车司机仍在使用旧版发票的情况,他也有着自己的看法。
出租车司机:“有些司机怕是不知道是旧版,但我们不存在这种情况,我们的发票都不出钱。”
看来,这位的哥很清楚旧版发票不能再使用了,下车时,记者分别索要了手撕发票和机打发票。但奇怪的是,这位的哥给的手撕定额发票为新版发票,但机打发票却是旧版的,无法报销。
随后,记者拨打了昆明浩泰出租汽车公司的电话。
昆明浩泰出租汽车公司客服人员:“发票2023年的时候,就让他们交过一次,因为机打发票没用之前,外观预卷是完全一样的,司机领去以后,就丢在后备箱里,我估计他没有清出来,打的时候又没有习惯去检查一下,我们要求检查发现是过期的发票,就不能用,要换一卷。”
针对类似的现象,记者也向昆明市出租汽车管理局进行了反应。
昆明市出租汽车管理局工作人员 董女士:“驾驶员手上还有留存,没有使用完的(旧发票),部分驾驶员可能在发票不够用的时候,还会拿出来使用,对驾驶员使用过期发票的问题,我们在我们的日常管理工作当中,我们会督促企业,对这一方面的工作,进行宣传和教育, 我们也会积极配合税务管理部门,加强对驾驶员使用税票的管理工作。”
针对市民反映
出租车机打发票存在“造假”的情况
云南世博出租汽车有限公司
也作出了回应
↓↓↓
云南世博出租汽车有限公司在回应中表示,将让驾驶员检查所持有的全部发票,停止使用无效发票,并尽快交回公司。
出具违规发票
将受税务部门处罚
提醒各位驾驶员自省自查!!
部分来源:昆滇经济、云南世博出租汽车有限公司
8099999记者报道
在日常生活中,经常可以遇到一种发票,这种发票无购买方信息、无开票日期、金额固定,只需按消费金额撕下对应的金额即可。这种发票就是定额发票,俗称手撕发票。
定额发票自营改增之前就已经开始使用,并一直沿用至今。
根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第三条第四项规定:“规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小,又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。”
根据国家税务总局公告2023年第23号的规定:“门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。”
01
发票样式
定额发票按人民币等值以元为单位,划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元,共7种面额,规格为175mm×70mm。
定额发票票样如下所示:
需要注意的是,根据《国家税务总局上海市税务局关于启用新版发票监制章的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2023年第11号)的规定:“新版发票监制章适用于国家税务总局上海市税务局监制的普通发票。新版发票监制章自公告之日起启用。原上海市国家税务局已监制的普通发票,可继续使用至2023年12月31日。”
因此,在2023年之后取得的《上海通用定额发票》,需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。新版发票监制章印模如下。
02
发票核定
登陆国家税务总局上海市电子税务局,在“我要办税”模块,选择“发票使用”,然后点击“发票票种核定及调整”。
在票种核定变更申请表中点击“增加”,发票种类名称的下拉菜单内选择所需的上海通用定额发票。
核定定额发票时无需填写每月最高领票数量,每次最高购票数量,每月最高持票量。只需要在申请表下方填写“定额发票月累计购票金额”即可。
03
发票信息查询
对需要查询上海通用定额发票的纳税人,可进入上海税务局官网,点击“我要查询”,选择“发票信息网上查询”,依次输入发票代码、发票号码等信息即可查到发票信息。
在通用定额发票正面用清水涂抹后会显现隐形图案。
来源:上海税务
按照《中华人民共和国发票管理办法》相关规定,开具发票应当一次性如实开具,与实际经营业务情况完全相符。只要业务金额与发票金额确实一致,符合其他发票开具规定,则并非“虚开发票”。比方说:张三出差住宿,花了1000元,发票开具金额1000元,发票与实际消费金额是一致的。
至于报销金额多少,那是公司、企业内部管理制度规定问题。也就是说,依法、据实取得发票,这是一个环节;按照公司相关规定报销,这是另外一个环节,并不会因此而导致所取得的发票必然就会违法违规。
事实上,在实际工作中,许多机关或者企业事业单位,员工出差都有规定了相关费用报销金额标准。但是人家员工、业务员喜欢吃好住好,那也没有关系,拿回来发票按照规定定额报销即可;这还是比较常见的。
当然,实际发生上述情形,建议取得并在记账时附上业务员支付依据(资金流水、收据之类)、个人对于业务情况说明、宾馆结算清单以及价目表、公司关于相关费用报销标准规定之类,以待税务机关核查时证明并非“虚开增值税专用发票”。
另外,计税(增值税抵扣、企业所得税税前扣除等)时,显然应以公司实际报销(负担)金额为准;员工个人承担金额不得用以减少相关应纳税额。
当然,我们将上述例子修改一下:张三出差住宿,花了1000元,要求酒店发票开具金额2000元,这本身已经属于虚开发票,而与如何进行报销又无直接关系了。需要注意的是,虚开发票属于税收违法行为。虚开取得发票,当然不能用于计税抵扣、扣除等,而且还会面临相应处理、处罚;情节严重的时候,甚至可能涉嫌犯罪而被依法移送司法机关处理。
来源:会计头条app,作者:草木财税,转载请注明出处。
在企业经营中,很多员工都避免不了外出工作,遇到重要或者紧急的事情就会打车,在报销的时候是需要提供原始凭证的,出租车发票不像是火车汽车票一样,接下来,我们就一起来一起看一下出租车发票报销有什么新的政策,出租车机打发票是否可以报销吧!
出租车发票报销相关政策:
根据国家税务总局2018第 41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定:2023年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。
因此,公司财务的做法是完全正确的。
1、是否所有旧版发票监制章的发票都不能使用了?
答:是的。根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第32号)第六条规定,新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2023年12月31日后继续使用。
所以,我们在取得发票的时候,应当注意是否是新版发票监制章的发票。如果是旧版发票监制章的发票,可以当面拒收,并对违反发票管理法规的行为进行举报。
注:如果近期收到旧监制章的发票,小伙伴可以联系出租车公司,看能不能换。
2、新版发票监制章是什么样的呢?
新启用的发票监制章形状为椭圆型,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样,下环字样例如: “上海市税务局”。字体为楷体7磅,印色为大红色。
新版如图
通俗地说,我们辨别是否是新版发票监制章,只要看发票监制章第二行是否是“国家税务总局”字样就好了,如果是,即为新版。
出租车发票报销有时间限制吗?
发票有报销期限是半年。
一般来说,发票的报销应该是开出发票的当月或越及时越好。但是,不能跨年。
跨年报销是需要做纳税调整的。所以,理论上,只要是当年的发票,都可以报销。但是在严格的财务制度下,一般要求尽早。
下面这些发票接受时千万注意!
1、增值税电子普通发票,包括通行费电子发票,需要更换监制章。(注意不是纸质票哦!)
2、机动车销售统一发票,需要更换监制章。
3、通用机打发票(联式),需要更换监制章。
4、通用机打发票卷式,需要更换监制章。
5、通用定额发票,需要更换监制章,凡是有国家税务局字样的都需要换。
6、客运发票,需要更换监制章。
7、通行费发票,需要更换监制章。
8、二手车销售统一发票,需要更换监制章。
原文链接:https://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/2316207.html
发票新规实施了以后,我们如果需要开具发票,就要多加留意了,不要再拿着不能报销的发票了。这可是和我们自身利益相关的。不能大意。以上就是出租车发票报销的政策和要求的介绍,如果您还有什么疑问,欢迎关注悦报销网站,点击在线咨询,会有专业人员一对一的为您解答疑问!
定额发票、手工发票还能用吗?今天统一回复一下。
经常有小伙伴咨询:
手撕的定额发票,或者手写的手工发票,还能用吗?
现在不是都已经电脑开票了吗?
这种票还有效吗?
目前,还存在通用定额发票、通用手工发票这两种发票,接下来,和老师一起认识一下吧~
通用定额发票样式
定额发票票样如下所示:
需要注意的是,根据《国家税务总局厦门市税务局关于税务机构改革有关事项的公告》(厦税公告〔2018〕1号)要求,挂牌前原厦门市国家税务局统一印制的普通发票(含企业冠名)在2023年12月31日前可以继续使用,2023年1月1日起纳税人应使用印有新发票监制章的新版普通发票。
因此,在2023年之后取得的《厦门通用定额发票》,需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。
通用手工发票样式
通用手工发票就是非机打发票,手工填写的发票。手工发票分为千元版和百元版2种,规格为190mm×105mm。手工发票基本联次为三联,即发票联、记账联、存根联。
需要注意的是,根据《国家税务总局厦门市税务局关于税务机构改革有关事项的公告》(厦税公告〔2018〕1号)要求,挂牌前原厦门市国家税务局统一印制的普通发票(含企业冠名)在2023年12月31日前可以继续使用,2023年1月1日起纳税人应使用印有新发票监制章的新版普通发票。
因此,在2023年之后取得的《厦门通用定额发票》和《厦门通用手工发票》,需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章。
发票信息真伪查询
对需要查询厦门通用定额、手工发票的纳税人,可进入厦门市税务局官方网站。
点击“我要查询”如图所示。
选择“发票真伪及流向查询”,
依次输入发票代码、发票号码等信息即可查到发票信息
在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学课程15天!
导读:发票报销是公司日常必不可少的动作,在报销问题上一定要慎之又慎。对此,本篇文章将会给您主要讲述的是营改增后常用发票报销的种类,详细内容请您参考如下,相信您看完后就会有一定的了解了。
营改增后常用发票报销的种类有哪些呢?
答:小编了解到,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,这样开具的发票,不能报销。
那么,对于营改增后常用发票报销的种类,会计学堂给您整理了如下:
一、普通发票
1、通用机打发票
(1)卷式
(2)平推式
(3)医疗门诊发票
2、通用手工发票
3、通用定额发票
二、增值税发票
1、增值税普通发票
2、增值税专用发票
3、增值税电子普通发票
三、交通类发票
1、公共交通发票
2、高速公路通行费专用发票
3、航空运输电子客票行程单
4、专业发票
四、机动车销售统一发票
5月份以来,全国全面推行营业税改增值税税点,营业税将逐渐淡出人们生活。原来的营业税是以营业额为征税对象,而增值税是对商品或服务的增值的部分征税。餐饮业作为生活服务业中的一类,也在试点范围内。所以5月1日起,餐饮企业正式缴纳增值税,开具增值税发票。
营改增后,餐饮业的发票究竟会有哪些变化呢?今后外出就餐时,您可以仔细观察拿到手的新的增值税普通发票,会发现餐厅提供的发票和以往有三个明显不同:
第一、红色的监制章由原来的地税局监制改成了国家税务总局监制;
第二、由于增值税是价外税,销售额和税额是分开,所以你能从机打发票上清楚看到实际消费了多少,同时缴纳了多少税款,为“国库”做了多少贡献;
第三、对于有发票刮奖乐趣的消费者来说有些遗憾的是,营改增后的增值税发票不再有刮奖区。
但是市面上定额发票和机打发票依然都会存在,因为一些规模较小或者其他不具备联网条件的餐馆,仍会使用手撕的定额发票。
营改增为餐饮业带来了福利,不光商家“减负”较多,消费者也会受益。以前缴纳营业税时,税率为5%,现在改征增值税后,对于小规模纳税人而言,税率按3%征收,一般纳税人的税率则为6%,因为增值税可以进行进项抵扣,例如餐厅购进的蔬菜、瓜果等原料食材都可抵扣税负,所以餐饮业的减负效果明显。对消费者而言,因为进项抵扣环节的加入,餐饮业使用增值税发票后,更有利于追溯食品原料的来源,消费者吃得更放心。
这两天有个童鞋跑来问二哥,是不是通用手工发票从7月1日之后就没有了?
我说没看到通知啊?然后问他为什么这样说呢?
他马上给我扔了一个链接。
我打开仔细看了看,我去!内容仅仅是重庆市国家税务局发布了一个关于取消部分普通发票的通告,仅仅是重庆计划从7月1日开始取消部分普通发票,其中包括通用手工发票。
我说同学,这只是说的重庆,不是全国好不啦。
难道发票还分地方吗?同学反问我
我说当然分啊,特别是普通发票,各地有差异的哈
他说他还真不知道,以为都是全国统一的。
遇到这种情况我是该说说这个同学需要多学习培养点自主思考能力,还是该说说这个文章不说清楚而对小白产生误导呢?
我都没资格说。
我就给大家说说这个普通发票吧。大家学习了,知道了这个的背景渊源,自然就不会理解错了。
01
long long ago「也不是好long,二哥刚上班那会就是这样,解释一下,证明我不老」
我们的会看到很多种发票
什么建筑业统一发票;公路、内河货物运输统一发票;保险业专用发票,林林总总,五花八门,花里胡哨,锣鼓喧天,emmm,串词了。
讲真,那个时候,当个会计比现在可难多了!
网络不发达,信息沟通也不畅,如果会计收到没见过的发票基本要傻眼,心中的疑问首先不是这个发票是不是真的,而是特么世界上真的存在这种发票?
没办法,到处打电话问呗,税务局也说不清楚,然后打电话去发票发行省份问你们省有没有这种样式的发票?很多时候都不了了之,讲真,不知道那个时候报销了多少假发票。。。
02
那个时候的普通发票啊,票种繁多、各省各异,完全不利于税务机关规范管理、更不利于纳税人使用、不便于公众辨别真伪,增加了纳税人的经营成本,降低了税务机关管理效率。
二哥曾经想给发票分个类。
网上一搜发票种类,各种说法都有。流传最多的就是这张分类图
说实话,我都蒙圈了,为什么要搞这么复杂呢?
原因也很简单,又是long long ago。
我们在流转税环节,主要存在两大税种,营业税和增值税,那么根据缴纳的主税种不同,我们将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」,你每取得一笔应税收入,不是缴纳增值税就是缴纳营业税。
缴纳的税不同当然就开不同的发票,营业税地税管,涉及营业税的行业很多,各个行业根据需要搞了一大堆五花八门的发票样式出来,专业度比较强的还要搞一些专门的专业发票。
增值税国税管,除了增专票【专票就是专门弄出来对付虚开虚抵扣的】,当然也有一大堆五花八门的普通发票,什么商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票。
所以就有了上图。
其实把上面那个图分类还可以再粗一点,无非就是这样分。
● 《增值税专用发票》
● 《增值税普通发票》
● 《普通发票(国税)》
● 《普通发票(地税)》
缴纳营业税的各个行业弄的发票都叫地税的普通发票,缴纳增值税的除了从防伪税控系统开的,其他也叫国税的普通发票。从防伪税控系统开的全国统一管理,这个控制的很好,虚开泛滥,能不控制好吗?
但是普通发票就麻烦了,五花八门,就像开头说的。
国家看着不行啊,这不仅你纳税人搞不懂,我们税务机关也搞不懂啊,发票种类那么多,我们管理效率十分低下,纳税人辨别成本十分大啊,不行,要规范。
03
好了,2023年国家税务总局《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案 》实施,其按照发票的填开方式将发票普通发票简并为通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票三大类。
也就是把以前各省国地税乱七八糟的发票样式大部分收编,各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本地实际情况,在通用发票中选择本地使用的票种和规格。
所有有了我们今天还一直还看到的通用发票,纸质载体样式都差不多一个样,内容方面自己通过软件设置「一些以前的行业发票可以自己通过软件设置需要的内容」。
当然,当时已经有的一些全国通用的发票比如《建筑业统一发票》等没强制取消,毕竟都已经在全国统一使用,当时改变它的意义也不大。
通用发票无法涵盖的公园门票,也继续保留。但是因特殊原因,在一段时间内还需继续保留的发票,税总要求各省要严格控制,并报税务总局备案。
04
这个美好的改进大大的减少了发票的样式,基本除了一些全国通用的行业发票,其他的普通发票格式都简化为通用机打、通用手工、通用定额这三种了。这种棒棒哒的措施一直存续营改增。
营业税没了,那些没能退去的发票样式进一步减少了。
“公路内河货物运输业统一发票”、“建筑业统一发票”、“不动产销售统一发票”等一些全国通用行业的发票都滚粗吧。再也不想看到这么大张的发票了,还弄个复印功能,经常一摸就能把手涂上颜色。
● 《增值税专用发票》
● 《增值税普通发票》
● 《普通发票(国税)》
● 《普通发票(地税)》
看吧,它彻底消失了。
那是不是意味着通用机打、通用手工、通用定额就全取消了呢?
no no no,当然没有,全部给换了马甲。以前地税监制的变成国税监制,因为都缴纳增值税了嘛。
终于清静了,多年的努力,还是得靠营改增解决,税种少了,发票的种类也就清晰了。
05
就完了?
of course not
这才是万里长征第一步,下一步的大招还在孕育之中。
普通发票注定是一个短命的票种,只是一个被利用的棋子,注定被历史的车轮无情的碾压,被抛弃在历史的长河里。「普票心声:二哥,我惹你了?」
税务系统要想知道你每一次开票动作、每一次作废、每一次红冲,不仅要知道,而且要及时知道,而且要知道的越详细越好。
那这就是要把你们都管控的严严实实的,普通发票做不到啊,普通发票首先不是全国共享数据,其次发票票面要素采集也不详细。
什么能做到?增值税发票管理新系统!
这个东西厉害了,增值税发票管理新系统开具的发票都纳入了统一数据库。以前地税普通发票各自为政,现在国税普通发票也是不能全国通查,都是各地配售,各地服务器统一管理。发票信息无法及时反馈,失控的发票也无法及时协查处理。
有了这个系统,把所有的发票都弄进来开具管理,票面全要素采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖……一个体系,两个覆盖「一般纳税人和小规模都跑不脱」
税务局通过新系统即可自动掌握企业相关信息。这些信息先汇总到各省税务机关,然后汇总到国家税务总局,形成全国电子底账库。有了进项和销项两方信息,相当于掌握了企业账本,一旦发现虚开就可做到精准打击,进一步压缩虚假发票空间。
发票的实时、全面和动态监控,使得税务机关对于增值税发票的管理更加高效,更有针对性。发票信息全票面采集,包括普票在内的所有开票信息都将汇总形成电子底账,能够及时用于比对稽核。再加上构建的全国统一的发票真伪查验平台,将极大地压缩虚假发票的空间。
不敢想不敢想,不规范,两套账,买卖发票的企业,未来不好混哈。
06
方向有了,但是不可能一口气吃一个胖子,发票改革也要一步一个脚印。
所以我们看到了一些地方的发票政策
青岛自2023年起停用冠名通用机打卷式发票合肥自2023年1月1日停用通用手工和通用机打发票
自2023年8月1日起,天津市国家税务局通用机打发票(卷式、一联)停止使用
自2023年7月日起,重庆停用通用机打发票
……
所以,不要看到一个地方的政策就套用全国,普通发票要逐步取消,手工发票更会首当其冲,但是各地进度是不一样的。
通用手工发票是否取消?
现在如果你取得一个b省的手工发票,你就要去b省的税务局网站查询一下,看他们省到底取消没?
这才是正解。
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