个人所得税和企业所得税（16篇）

【导语】个人所得税和企业所得税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的个人所得税和企业所得税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】个人所得税和企业所得税

很多人创业初期开公司，却不知道都需要交哪些税种，其实中国的税种很多，本篇文章先为大家详细介绍一下老板们必须知道的，也是最重要的三大税种，以及注册公司后需要注意的事项，以免产生罚款。

一、增值税

开公司的收入需要交纳增值税，这里分为两类：

1.小规模纳税人：适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴），开票的时候直接选免税。但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。4月1日起，适用免税规定的，不能开专票。如果非要开专票，则需要放弃免税优惠。

2.一般纳税人：一般纳税人适用的增值税税率有四种：13%、9%、6%、0%，一般都是开专票。6%适用于服务类，例如设计行业，生活服务行业；9%适用于交通运输类，例如建筑行业，农产品也适用；13%适用于销售类和生产加工制造业类；零税率适用于出口免税方面，需要注意的是，免税和0税率还是有差别的，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

二、企业所得税

开公司盈利部分需要交纳企业所得税，这里分为两大类：

1.小微企业：满足以下三点的企业就是小微企业，①员工＜300人；②年利润＜300万元；③资产总额＜500万元。税率按照年利润计算，年利润100万元以内按照2.5%税率交纳；年利润在100~300万元之间按照5%税率交纳，年利润超过300万元按照25%税率交纳。

2.高新技术企业：所得税适用15%税率。不仅所得税降低了，还能获得国家补贴，申请项目补贴，研发费用加计扣除等很多政策优惠。

三、个人所得税

1.发工资：企业代扣代缴员工工资应缴个人所得税，税率在3%~45%之间，要注意的是，每年每人的免征额是6万元（扣除个人承担的社保公积金、专项扣除后）。

2.股东分红：适用固定税率20%。

注意事项：

1、办理营业执照后30天内要完成税务登记。

2、税务登记完成后税局会核定税种，每个企业根据自身核定的税种进行纳税申报。

3、工商营业执照年审是每年6月30日之前必须完成，否则逾期营业执照会纳入异常，解除异常需要罚款5000-10000元。

4、企业所得税年报是在每年5月30日之前必须完成，逾期罚款。

5、重中之重：公私账户要分明！不能混用！许多老板在这点上栽了大跟头。

本篇为大家简单介绍到这里，如果对你有帮助，请记得点赞和评论哟。关注我，第一时间获得精彩好文！

【第2篇】企业年金个人所得税

社保知识，小龙虾每日分享第240期，欢迎关注！

前言

社会救助体系包含社保体系，社保体系分为三个层次，第二层次的年金制度又包含了企业年金与职业年金。

年金制度属于第一层次的基本养老保险制度的补充制度，目前是自主建立，没有法定强制要求。

今天和大家说说企业年金的概念以及年金领取时候的个人所得税的知识点。

一、企业年金的概念

1、定义

企业年金是一种补充性养老金制度，是企业自主建立的补充性养老保险制度。指的是企业与职工在依法参与基础养老保险制度（第一层次）的基础上，自主参加的补充养老保险制度。

没有参加第一层次的基础养老保险制度，自然谈不上第二层次的企业年金制度。

2、缴纳

年金缴纳的多少由企业和员工自行商定，但是按照规定有个限额。

企业缴纳不得超过职工工资的8%，职工与企业缴纳累积不得超过职工工资的12%。也就是说，按照最高比例缴纳，企业只能是8%，企业只能是4%。实际中双5%还是比较多的。

比如张某某，工资为10000元，那么他和单位缴纳的企业年金最多为1200元，单位不超过800元即可。800+400或者600+600或者700+500都是可以的。

3、领取

与养老金不一样，养老金分为个人账户和统筹账户，但是年金只有个人账户，单位缴纳与个人缴纳全部归自己所有，这里可以一开始就归职工所有，也可以逐步归职工所有，这里的逐步最长8年时间。

企业年金领取方式分为2种，一种是退休的时候一次性领取，一种是退休后按月领取。

年金领取完后就无法再领取。如果职工出国定居、提前回归自然可以由法定继承人领取。

二、年金的计税

年金领取的时候，许多人会选择按月领取，而不是一次性领取，最大的原因就是在于计税部分。

举个例子：

张某某就职某单位，工资10000元，按照单位8%，个人4%缴纳公积金。张某某每个月缴纳年金400元，单位缴纳800元全部进入个人账户。

张某某计算个人所得税的时候不是按照10000元计算，二是按照9600元，需要扣除400元的年金。同时单位缴纳的800元也不计入个人所得税。

除了上面的1200元，年金基金运营收益分配同样不征收个人所得税。

是永久不收所得税？想多了！

1、个人正常退休领取年金

个人达到法定退休年龄后，企业年金符合规定的，不并入综合所得，而是单独计算应纳税款

比如张某某退休后，企业年金有20万元，计发月数139个月，每个月领取企业年金1438元，需要缴纳税额为1438×3%＝53元，和个人的综合所得无关。

按季度领取折算到月支付税额53×3＝159元，按年领取同样需要支付53×12＝636元的税。

20万元领取150个月是没有问题的，按照200个月计算，总的支付税额为53×200＝10600元。

2、个人未达退休年龄一次性领取

此时企业年金需要使用个人综合所得税表进行纳税。

比如张某某个人企业年金为20万元，张某某未退休需要一次性取出。

个人应缴税额=200000×20%－16920＝23080元。其中16920是第三档的速算扣除数。

3、达到退休年龄一次性领取

此时企业年金一次性领取需要使用综合所得阅读税率表进行缴税。

比如张某某个人职业年金20万元，达到60岁后一次性取出。

个人应缴税额=200000×45%－15160＝74840（元）

总结

年金是养老的补充保障，自然是越多越好，越多越有利。

从税额来说分月领取是最佳方式，未到退休年龄领取是不得已而为之，达到退休年龄一次性领取最不划算，20万就要支付7万的税额。

今天的分享完毕，知道大家觉得是否有道理，或者说出你的意见与看法，欢迎留言、转发、收藏和点赞四连！

【第3篇】代办个人所得税

进入4月底，财务人忙成了陀螺，但是还要提醒给大家件事：

单位代为办理个税汇算清缴的，应在2023年4月30日前要求员工以书面或者电子等方式进行确认，未在规定时间内书面确认，后果很严重！

多数情况下，员工个税在发放工资时都由企业财务人员代扣代缴了，因此个人所得税汇算清缴工作也可以请企业财务人员代为进行。

那你知道公司为员工代办个人所得税汇算清缴流程吗?

不知道的话就请接着看吧!下文详细讲述了代办个人所得税汇算清缴的全部步骤，不要错过哦!‍

代办个人所得税汇算清缴流程

如需单位代办年度汇算的，您需在4月30日前与单位进行书面确认(选择自行申报的无需与单位确认);

确认事项包括

1

是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整;

2

如您可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号;如您需补税，需确认税款支付方式;

3

单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补)税并办理申报;

4

如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴;自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税 app 或者自然人电子税务局缴纳。

单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?‍

1

向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算

2

核实个人信息，姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失;

3

如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息

4

如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税 app 或者自然人电子税务局缴纳;

5

如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责?‍

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了，由其承担相应责任。

1

2023年4月30日前，纳税人没有与单位以书面或者电子等方式确认的，单位不得代办，员工只能自行汇算清缴！

2023年4月30日前，纳税人没有与单位以书面或者电子等方式确认的，单位不得代办，员工只能自行汇算清缴！

2

员工提供虚假的综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息，造成不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税，税务机关可以追缴税款，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

员工按照表单要求如实填写，并交给单位

代办确认完成后，单位就可以代办申报了，申报过程中，员工应该如实提供2023年度所有综合所得相关收入、扣除、享受税收优惠、纳税等明细信息。

申报完成后，单位要及时联系员工核查信息是否正确，存在退税的，企业应该要求员工提供准确有效的个人银行账号，如果需要补税，员工可将税款交到单位由单位代缴，也可以在单位申报后自己通过手机个人所得税app、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅缴纳。

单位代办个税3个事项一定要注意

1

员工提供的信息有误导致错误，责任由员工担责。员工要对提供信息的真实性、准确性、完整性负责。

2

单位代办涉及到退税时，税款按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户，不能退到公司账户。

3

单位办理完年度汇算后，员工以自己的名义办理了年度汇算相关操作，那么单位只能查看原来的记录，不能进行后续操作。

【第4篇】个人所得税如何入账

进入每年三月份，网络最敏感的话题，lv就是申报个人所得税。这关系到好些人可以退税/补税，具体的操作各网络上都有，实是求是的填写，（有条件的一定要把专项附加扣除填上去，这是退税的加分项），

我是三月一日预约的，二号开始申报，五号国库就拨款入账，算比较快的，之前申报估计都要7-15天。 税务审查通过后，国库1-2天内就会处理拨款。

【第5篇】东莞个人所得税扣税标准

国内增值税、企业所得税和个人所得税是我国三大主体税，在一定程度上反映了经济实力和经营质量。

国内增值税是中国最大的税种，与gdp关系最密切，在一定程度上反映了一个地区的经济实力。而且受企业总部影响较小，比一般公共财政预算收入更能体现经济价值。当然，它受到业产的影响，必须与同类城市相比。

例如，南京和东莞在2023年具有相同的增值税，但我们都知道东莞是一个工业城市（与苏州、无锡和宁波相同），所以第二产业的增值税收入远高于南京，第三产业的增值税远高于东莞。

企业所得税和个人所得税反映了一个地区的企业实力和经济发展水平，但很容易受到企业总部的影响。例如，在深圳，2023年，个人所得税和企业所得税分别占全省50%和38%，但部分税收来源不是深圳实力的体现。

2023年各省三大主税收入公布，现与大家分享数据。

广东、上海、江苏、浙江、北京、山东排名前六，分别为15749.22亿元、11345.12亿元、11345.12亿元、982.03亿元、8831.6亿元、6835亿元。然而，上海的口径很大。例如，它与浙江的口径相当，远低于江苏。即便如此，上海的数据仍然非常强大，经济质量水平非常高，是各省的榜样。

此外，虽然四川的gdp不如河南，但三大主要税收收入远强于河南，表明四川经济发展水平较高，在产业转型升级创新方面取得显著成就，已成为中国经济质量较好的省份之一。2023年，四川总资金超过10万亿元，远高于河南、河北等省，充分说明四川资本实力雄厚，发展潜力巨大，将成为领导者。从三大主要税收和资金总额来看，四川已成为中国第五大强省，发展模式值得借鉴。

最后，值得一提的是，近年来，辽宁国内生产总值排名不断下降，三大主要税收收入相同，甚至陕西，表明辽宁在产业转移升级方面遇到了许多困难，未来排名可能继续下降。但辽宁经济基础雄厚，目前遇到困难只是暂时的，经济很快就会再次腾飞，回归其应有的省份地位。

【第6篇】柳州个人所得税

不知不觉三月份马上就要过去了，最近阳光明媚，春暖花开，很适合告诉大家很多个好消息！

因为即将到来的4月份，柳州人有将近半个月的时间都在放假！▼

看看日历，明天就是周末了；再看看日历，下礼拜上三天班，我们就放假了！

当然了，如果有哪位勇士胆子大的话，下礼拜可以请上3天假，再晚上1天班，黄金周就这样妥妥的出来了！

机智得不要不要的有没有！

除了放假在即之外，还有20个好消息要告诉大家！玩乐、便民、交通、工资的消息全都有！这个春天，幸福感简直不要太高啦！

1.柳州人的到手工资要变多了！

今年内，柳州将实施个人所得税改革，包括提高基本费用扣除标准，也就是大家常说的“起征点”，增加专项附加扣除。目前的起征点是3500元，起征点提高后，柳州人的到手工资就会增加一笔~

2.柳州养老金又要涨了

2018养老金将迎十四连涨，涨幅约为5%左右，到手的养老金又要变多了，柳州的公公婆婆们又要开心得不得了~

3.2023年医保补助人均多40元

2023年将提高人民的，基本医疗和大病保险保障水平。在《2023年国民经济和社会发展计划报告》指出，居民基本医保人均财政补助标准，再增加40元，一半用于大病保险。以后大病当前，咱们又多了一份保障~

4.微信电子身份证要来了

3月23日，桂林公安局官方微信重磅宣布：广西首张电子身份证在桂林正式诞生！以后在公安管理范围内，办理线下、线上业务、享受公安、民生服务，电子身份证效用等同于实体身份证件。

桂林已经有电子身份证了，相信柳州的电子身份证马上就会来了，以后出门不带身份证也不怕啦。

5.新能源汽车购置税优惠政策再延长

还没买车的小伙伴有福了，《2023年国民经济和社会发展计划报告》指出，新能源汽车车辆购置税优惠政策再延长三年，还将全面取消二手车限迁政策。

6.柳州公交可以微信支付了

3月21日，恒达巴士公司在30台快1线公交车和15个有人值守的brt站台上采用“双机具并行”的方式完成新机具安装部署，率先支持微信二维码刷卡乘车。

7.高速将用支付宝自动扣费

微信支付宝已经开始让支付脱离手机了，新的支付方式——无感支付出现了！

支付宝推出“车牌付”！用户可以把车与支付宝账户绑定，车就变成了支付宝，车牌就变成了付款码。

微信推出“高速e行”！只要你把你的车与微信账户绑定，再开通免密支付。下高速时，自动识别车牌，自动从你的微信账户中扣款，并发送扣费短信。实现先通行后扣费。

8.流量漫游费要取消了

2023年将加大网络提速降费力度，实现高速宽带城乡全覆盖，取消流量“漫游”费，移动网络流量资费年内至少降低30%，确保广大用户在今年7月1日前，享受到取消流量“漫游”费这一红利~

9.柳州可以直飞丽江了

3月25日全国各机场将开始执行新的夏秋季航班时刻计划。此次航班换季后，成都航空公司将在柳州机场新增丽江-柳州-福州、丽江-柳州-温州、郑州-柳州-海口等三条航线，均采用空客a319执行飞行任务。

以上航线开通后，将进一步促进柳州与郑州、福州、温州各地的经贸往来，也更方便柳州及周边市民前往丽江、海口旅游度假。

10.柳州人可以坐高铁去香港了

4月1日，广深港高铁香港段试运营，乘坐该高铁从深圳到香港只用14分钟，这也意味着，从柳州到香港只需要4个多小时的时间，广深港高铁预计今年9月份正式通车。

11.新能源汽车免费停车

日前，柳州市物价局发布了《2023年柳州市主要公共停车场（点）停车收费优惠一览表》，表中列出了34个停车场机动车及新能源汽车免费的时间，大家出行的时候可以参考一下。

12.凤凰岭大桥开建

3月19日上午，凤凰岭大桥首根桩开钻随着首根桩开钻，意味着大桥正式开工建设了！同时，大桥建设将预留双线轻轨通道。2023年建成后，凤凰岭大桥将成为柳州最具民族特色的大桥！

13.官塘大桥将在11月通车

官塘大桥方案中定于11月建成通车！将成为世界上最高跨度最大的反对称结构斜拉桥。柳东新区与河东市中心距离又进一步！未来发展不可限量啊！

14.柳南区156.9亿项目在建设

2月23日上午，柳南区2023年一季度重大项目开（竣）工仪式，在柳南区磨滩村及周边棚户区改造区现场举行，此次集中开竣工项目共14项，总投资 156.9亿元！

其中新开工项目9项，总投资116.3亿元，部分开工项目如磨滩片区旧城改造项目、螺蛳粉特色小镇项目、柳州传化公路港项目等。

柳南人的出行将大大改变，未来的柳南，发展势不可挡！

15.北部生态园月底开建

北部生态新区湿地公园将于本月底开工建设。据悉，北部生态新区湿地公园项目总投资33亿元，东至双沙路，西起柳江东岸南至古灵大道，北达三合大道。

凤山古镇、科技城、湿地公园、学校、医院……越来越多的项目逐步开始规划实施，其实未来的北部生态新区比你想象得还要好！

16.柳江区将推进实施重大项目192项

2023年，柳江区将推进实施重大项目192项 ，总投资1099.43亿元，年度计划投资113.88亿元。另外，今年将竣工的白莲大道（一期）。

未来的柳江将要迅猛腾飞！柳江人民嗨起来吧！

17.柳城县获中央1000万投资

近日，自治区发展改革委批复，我市柳城县古砦仫佬族乡2023年度扶持人口较少民族，发展专项中央预算内投资计划共下达5个项目，总投资1205万元，其中中央预算内资金1053万元。

主要建设基础设施和村庄整治等内容具体项目如下：

1、柳城县古砦仫佬族乡龙美集镇排洪沟排污沟改造

2、龙美集镇民族文化公共活动广场建设

3、乡民俗文化展示馆

4、泗港村泗港屯村庄整治

5、古廨、滩头、北岸、山冲、雷村、罗村、思发等7个村屯亮化工程等建设项目。这些项目的建成将有助于

柳城的小伙伴们，为家乡感到自豪吧！

18.三江茶园美上央视

随着这些年来发展旅游产业三江县开始名声鹊起了！就在今年3月19日，央视《新闻联播》又一次播放了三江侗乡的茶园美景！24秒开始，三江侗乡春茶闪现央视！惊蛰时节，三江茶农们抢抓季节，在梨花仙境里忙采春茶，美不胜收！

19.国家将重点扶持三江、融水县

柳州三江和融水终于要迎来发展机遇啦！2023年中央一号文件发布对实施乡村振兴战略进行了全面部署。

这意味着这些地方将获得超高金额扶持，期待柳州的这两个明日之星！

20.世界铁人三项赛将在柳州开赛

2018柳州世界铁人三项赛，将于4月14日在我市开赛。这是今年中国区的第一场世界铁人三项赛！

去年柳州比赛的赛道也被运动员评为ironman中国赛最快赛道以及最美自行车赛道，今年柳州站的赛道在专业的基础上更富有观赏性。

这么多好消息真是太棒了有没有！我们大柳州发展真是越来越好了！各位外地的朋友三月三假期有空的话，欢迎到柳州来玩哦！这里不仅有世界级的比赛举行，还有很多好玩有趣的活动等着你！

4月21日融水第28届“三月三”歌节

4月21日 ，融水苗族自治县三防镇将举办第二十八届“三月三”歌节

在活动当天，可以欣赏到苗族的芦笙踩堂、壮族的“朋比”演奏和瑶族的唢呐表演。活动现场，游客们还可以免费品尝到少数民族的酸鱼酸肉、五色糯米饭等特色美食，

4月18日-21日登山索溪、山中寻宝、百家宴

4月18日-21日，石门冲景区也推出了登山索溪、山中寻宝、烧烤、自驾野营灯活动

每年三月三程阳桥都举行隆重的百家宴活动！

大家都计划好下个月的假期要去哪玩了吗？还没想好的朋友们，现在可以开始打算了，可别浪费了来之不易的假期哟！

来源：柳州规划、《在柳州》app、深度柳州

【第7篇】个人所得税打印明细

问：如何打印个人所得税申报表？

答：因自然人税收管理系统扣缴客户端2019版报表改动较大，总局还在调试中，暂时无法直接打印申报表。

若需要打印汇总的报表，先点开【综合所得申报】--【税款计算】，

然后点击最上面的导出按钮，导出报表之后再打印。若需按个人查询打印：先点击左侧【查询统计】--【个人扣缴明细查询】，查询到后点击上方的导出按钮，导出之后再打印即可。

注意：由于数据处理的滞后性，建议在申报成功3个工作日之后再查询最新的申报数据。

【第8篇】借个人所得税

今税咨询

某集团公司经营者，从集团公司拿了上百万，以为集团公司是自己开的，集团公司的钱=自己的钱，因此拿个上百万也只不过是是左兜里的钱进右兜里的钱，自然不用申报纳税。

可是实际上是这样的吗？集团公司的钱老板可以自由支取吗？怎么转都不用交税吗？这类问题在中小企业屡见不鲜，但在财会人员这里该怎么平账还真的是一个棘手的问题，说到底不是小数额，很容易就要出大事。今天接下来就带大家深入分析一下到底怎么处理类似的情况。

错误案例：经营者和集团公司“借”350万，

财务会计入账错误导致罚款70万！

合肥税务局第二稽查局在对某公司的税务稽查中察觉到，在2023年的该集团公司“其他应付款”科目明细帐信息显示，某一个人公司股东于2023年向集团公司借款350余万元用于购置房地产，账款一直以来并没有退回。归根结底，经营者a这么多年自主创业白手起家开了集团公司，做生意红火，不断进钱。随之成功创业，生活条件自然也要改善！于是就从集团公司“借”走了350万买房子…

集团公司财务会计本着做帐要做平的原则，做了如下分录：

【借：其他应付款-经营者借款350万元】

【贷：银行存款350万元】

或者

【借：银行存款350万元】

【贷：股本—经营者入股350万元】

以上两种做法都是：“借”走的钱作为股东借款挂在“其他应付款”账下长期性不退回。

因此税局在税务稽查中，在集团公司的“其他应付款”下察觉到了这笔经营者转走多年都没有退回的350万元“借款”，税局一翻凭证，一看这个分录，二话不说，两字：补税！

最后对经营者这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万元，并贴心地计算了滞纳金和罚款，一共35万呢！一共105万就这么没有了，你是经营者，你心疼不？你是财务，你害怕不？

有些财务会计可能会说，这有什么问题？我也是这样的做帐的啊！

这种处理方式看上去并没有什么问题，但在去年税务稽查深入开展的大环境下，这么做是致命的！

02

为什么这借走的350万元，

会被认定为“利息、股息、红利所得”呢？

在2003年时国税总局就曾下发了一个文件（财税【2003】158号），其中在该文的第二条中明文规定'纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不退回，又未用于集团公司生产经营的，其未退回的借款可视为集团公司对个人投资者的红利分配，依照'利息、股息、红利所得'项目计征个人所得税'。

财税政策

03

重点关注！经营者从集团公司“拿钱”怎么办？

通常情况下，这个是不合法的，除非是属于暂时性借款、分配利润等特殊情况。

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条明文规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关明文规定，持税务登记件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务部门报告。

看了上述这种，可能有财会人员想：“那我就直接的按分红处理方式，交个税吧，这样的最安全最稳妥！一定没问题！”

什么！你要这么处理方式？这样的确实最合规，但估计经营者不能同意。一般来讲，能自由在集团公司拿钱走的经营者大多是中小企业的唯一公司股东，而且是个人独资企业。（假如集团公司还有其他公司股东，这就不叫拿钱了，这个是非法职务侵占）对这样的事情的集团公司，经营者一定会想，“集团公司的钱就是我的钱，可是我取走自己的钱还要交税？不不不，那我是万万不会高兴的。这点事都做不好，要你干什么？你被炒了！”

别担心，今税来帮你！

首先，你要了解将集团公司基本户的钱转到经营者私人账户上的原因是什么？

如果是属于向集团公司借款的话：

借：其他应付款-经营者名

贷：银行存款

之后取得专用发票，证实其主要用途，可以是购置物资或者其他允许列支的费用，也可冲抵其他应付款。

借：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等

贷：其他应付款

或者经营者还款：

借：银行存款/现金

但假如借款期限超出一年，按企业所得税法明文规定会以为是对经营者个人的分配利润，需要就该账款缴纳个人所税。

不难看出，集团公司虽然是经营者的，可是却不是经营者的小金库，经营者从集团公司账上直接地取走资金，想长期性不还去干别的那是万万不行的。

看到这里，你会不会也感到一阵凉风，快看看自家的账本，是不是也存在这样的财务风险！财务之路，且行且珍惜啊！

【第9篇】什么叫个人所得税

[送心]跟我学财税，投资理财不盲从[来看我]

一、个人所得税理论概述

个人所得税每月按累计预扣法计算，该方法会导致每月缴纳个税金额不同，当月计税金额为负数时，不退税，至年终进行汇算清缴后多退少补。

值得注意的是年终奖计算个税有两种方法，一种采用综合所得计算，一种采用单独计税；但是到2023年，统一采用综合所得计税方法。

开启知识跋涉之旅，文章比较长，但都是精心编写，请耐心看完

（一）适用税率

级数

全年应纳税所得额（万）

税率

速算扣除数(元)

1

≤3.6

3%

0

2

3.6-14.4

10%

2,520

3

14.4-30

20%

16,920

4

30-42

25%

31,920

5

42-66

30%

52,920

6

66-96

35%

85,920

7

＞96

40%

181,920

（二）征税方法

征税方法

适用所得项目

预缴或缴纳

年终汇算清缴

年

居民个人综合所得

按月预扣预缴

次年3月1日-6月30日

（三）扣除明细

扣除项目

扣除标准

扣除方规定

基本费用

6万/年（5000元*12个月）

纳税人

专项扣除

3险1金

纳税人

附加扣除

①孩子教育：每个孩子每个月1000元（孩子≥3岁）

父母

②继续教育：学历类，每个月400元（≤4年）；证书类，当年3600元

个人或父母

③大病医疗：扣除医保报销后个人负担≥1.5万部分，在8万限额内扣除

本人或配偶

④住房贷款利息：纳税人只能享受一套首套房住房贷款利息扣除；1000元/月，≤20年

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后只能选择其中一套来扣除

住房租金：1500元/月

夫妻双方同城工作的，只能选择一方扣除；纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金扣除

⑥赡养老人：独生子女2000元/月（非独生子女每月最多1000元/月）

子女或赡养人

其它扣除

①企业（职业）年金：在不超过本人缴费工资计税基数4%内部分

纳税人

②商业健康保险，200元/月

纳税人

③税收递延型商业养老保险，按当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定

纳税人

个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税

（四）计算公式

应纳税额=（全年收入额-基本费用扣除-专项扣除-附加扣除-其它扣除）*适用税率-速算扣除数

下面知识点比较细碎，希望大家耐心看完哈

二、与工资薪金相关的几个重要问题的处理

（一）年终奖处理方法

按综合所得计税规则计税

选择并入综合所得

年终奖

1、使用换算的月税率表

2、将年终奖计算平摊12个月的月税率

3.年终奖全额按照到的月税率计税

选择单独计税

（二）单位按低于购置或建造成本价出售住房给员工

职工因此而少支付的差价部分，按“工资薪金”项目缴纳个人所得，不并入当年综合所得

（三）企业（职业）年金个人所得税的计税规定

企业年金是企业及其职工按规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，企业年金主要由个人缴费、企业缴费和企业年金投资运营收益三部分组成。

1、缴费、年金投资运营收益环节

暂不征。

2、扣除标准

不超过本人缴费工资计税基数的4%；社区城市上一年度职工月平均工资300%以上部分，不计入缴费工资计税基数。

3、具体计税方法

（1）按月、季领取的，适用单独计税。

（2）按年领取的、个人因出境定居一次性领取的、个人死亡后指定受益人或法定继承人一次性领取的，适用综合纳税。

（四）关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入政策

1、解除劳动关系一次性补偿收入

在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征；超过3倍数额部分，不并入当年综合所得，适用单独计税。

2、提前退休

（1）退休工资免税。

（2）一次性补偿收入

按办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

3、内部退养的一次性补偿收入

应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个税

（五）在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构的工作的中方人员

规定

详则

从两处以上取得工资薪金的

只能扣除一次基本减除费用

名义工资和实际工资不一致的

按实际工资缴税

三、综合所得预扣预缴

（一）扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，应按累计预扣法，并按月办理扣缴申报

（二）本期应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得税额-累计已预扣预缴税额

级数

累计预扣预缴应纳税所得额（万）

预扣率（%）

速算扣除数（元）

1

≤3.6

3

0

2

3.6-14.4

10

2,520

3

14.4-30

20

16,920

4

30-42

25

31,920

5

42-66

30

52,920

6

66-96

35

82,920

7

＞96

45

181,920

例子在下面哈

四、举个例子

鲁某2023年1月初在甲公司入职，月工资、薪金收入为20000元，鲁某每月自行负担3险1金2000元，企业年金个人缴费400元（属标准内部分），对于专项附加扣除（比如住房租金）鲁某选择在办理汇算清缴时扣除，年终奖6万。则鲁某每月应预扣预缴税款如表所示：

1月份累计预扣预缴应纳税所得额=20000-5000-2000-400=12,600；本期应预扣预缴税款12600*3%=378

2月份累计预扣预缴应纳税所得额=20000*2-5000*2-2000*2-400*2=25,200；本期应预扣预缴税款25200*3%-378=378

3月份累计预扣预缴应纳税所得额=20000*3-5000*3-2000*3-400*3=37,800；本期应预扣预缴税款37800*10%-378-378=504

月份

累计预扣预缴应纳税所得额（元）

本期应预扣预缴税款（元）

1月

12,600

378

2月

25,200

378

3月

37,800

504

以此类推……

4月

50,400

1260

5月

63,000

1260

6月

75,600

1260

7月

88,200

1260

8月

100,800

1260

9月

113,400

1260

10月

126,000

1260

11月

138,600

1260

12月

151,200

1980

（一）全年共预扣预缴税款13,320.00元

（二）年终汇算清缴

1、年终奖按综合所得计税时

最终计税金额=[（20000-5000-5000-400-1500）*12+50000]*20%-16920=19,720.00元，此时需要补交税金=19720-13320=6400元

2、年终奖按单独计税时

50000/12=4166.67，适用3%的个人所得税税率

最终计税金额=[（20000-5000-5000-400-1500）*12*10%-2520]+50000*3%=12,300元，此时可申请退税=13320-12300=1020元

注意此时鲁某选择年终奖单独计税方式时，比选择综合所得方式节税7420元，当然不是所有人选择年终奖单独计税方式能够节税。跟每个人的月工资水平有关，这里就不展开讨论了，因为2023年年终奖计税方式统一划归到综合所得计税方法。

五、总结

（一）需要办理汇算清缴的情形

需要办理汇算清缴的情形：

纳税人取得应税所得的，扣缴义务人未扣缴税款的；

在两处以上取得工资薪金的；

需要退税的情形；

选择自行申报专项附加扣除的。

纳税年度未足额享受专项附加扣除的情形；

有大病医疗专项附加扣除的。

居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税；

未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的。

其实我是建议每个纳税人都要在年终做下汇算清缴，一来可以了解自己的收入纳税情况；二是可以紧跟国家经济政策，了解国家大事，参与国家税收管理。

（二）选择专项附加扣除的方式

单位代扣代缴

自行申报

签好《办理个人所得税专项附加扣除承诺书》

（三）自行计算

大家可以用文中方法自行计算下自己每月个税扣除数和企业财务人员每月扣除数能否对得上，以及分析对不上的原因，能够更深入的了解个人所得税。个人所得税属于直接税，也称“富人税”，但是现在还远未达到劫富济贫的效果，希望税基可以继续上调，让改革成果惠及中产阶级及以下人士。

知识跋涉之旅暂时告一段落

往期文章回顾：

作者简介：

一个强迫症，一位跋涉者。

【第10篇】中奖个人所得税

众所周知，彩票中奖是难于登天，我活了30多年，最多只中过10元，花了好几万估计有了，就当成给福利事业做贡献了，能中500万及以上的运气真是太好了，1000万就是运气爆棚了。

1、彩票中奖如何扣税？

购买福利彩票、福利奖券和体育彩票的中奖所得每次在1万元以下的，国家税务总局规定（国税发[1994]127号）暂免征收个人所得税。超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额。按照个人所得税规定，彩票中奖金额超过1万元，需要缴纳中奖金额20%的个税，1000万需要缴纳200万的税，到手800万。

2、税后800万怎么用？

如果我买彩票中了1000万，到手800万，我会这么花。

（1）我会给父母在2线城市，买一套房，然后把房屋出租，租金给父母养老，为什么会选择2线城市，第一2线城市的房价比一线便宜，买得起，而且2线城市的房价也比较坚挺，再者2线城市的租售比高于一线城市，也比较容易出租，因为老家是江苏的，我会选择江苏的无锡，无锡的房价相比于经济水平来说不高，200万在无锡可以买一套2室的房子。然后给父母50万养老，50万给父母存更安全的理财产品，大额存单、储蓄式国债、银行定期存款都可以。

（2）因为疫情原因，全球经济面临下滑，可投的资产不多，而且风险也不小，所以我会现在把现在敢买的房子的房贷还掉，这样提前还款是划算的，如果已经还了好多年的，提前还款就不划算了，花费130万。

（3）如果不是疫情，是特别想出国旅游的，现在疫情，还是在国内好好待着，预留10万元出国旅游用。

（4）再拿出100万做生意，虽然现在生意不好做，但是一直是自己想做的，一直想尝试一下，具体做什么生意，还没有想好，应该是和小孩相关的。

（5）买房200万，50万给父母存养老金，130万还房贷，10万做旅游备用，100万做生意，已经花费490万元，还剩310万，310万拿来投资，按照风险分散原理，做如下配置：

首先配置银行存款、大额存单、银行定期存款等风险低的产品，低风险的配置50%，预计160万。

家庭应急基金：购买10万元的货币基金作为家庭应急资金，货币基金虽然收益率下降，但是流动性还是顶级的。遇到紧急情况，可以随时变现提出

过去1年，我购买的基金收益率在20%以上，40万购买基金，可以买偏股型基金、指数基金等。

剩下的100万，买信托理财产品，信托理财产品收益率还是比较客观的，而且风险不是特别高。

综上所述：买彩票中奖超过1万元，需要缴纳20%的个人所得税，因此彩票中奖1000万，缴纳20%的个人所得税之后，还剩800万，如果是我，我会如此分配：买房200万、50万给父母存养老金、130万还房贷、10万做旅游备用、100万做生意、310万买理财（低风险、中风险、中高风险）。

【第11篇】个人所得税怎么做账

坐标：上海

很多人发了工资不知道怎么计算自己的个人所得税交了多少，是怎么计算扣除的？下面给大家分析一下个人所得税的缴纳方式：

第一：个人所得税有哪些扣税项目①减免费用：60000/1年，5000/1月

②专项扣除：五险一金

③专项附加扣除：子女教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息、大病医疗、继续教育

④符合国家规定的企业年金、个人商业健康保险。（一般没有）

第二：个人所得税计算税率

①全年应纳税所得税额不超过36000元，税率3%，扣除0；

②全年应纳税所得额超过36000元至144000元，税率10%，扣除2520；

③全年应纳税所得额超过144000元至300000元，税率20%，扣除16920；

④全年应纳税所得额超过300000元至420000元，税率25%，扣除31920；

⑤全年应纳税所得额超过420000元至660000元，税率30%，扣除52920；

⑥全年应纳税所得额超过660000元至960000元，税率35%，扣除85920；

⑦全年应纳税所得额超过960000元，税率45%，扣除181920。

什么是全年应纳税所得额？

全年应纳税所得额=全年应发工资-减免费用-专项扣除-减去专项附加扣除。

个人所得税应纳税为：全年应纳税所得额x税率-扣除

举个例子：张某2023年度实发工资25万，2023年上海最低五险一金缴纳为：2259.8/月，一年为：2259.8x12=27117.6。假设张某专项附加扣除只有2000/月，一年为：2000x12=24000。

则全年应纳税所得额为：25万-60000-27117.6-24000=138882.4，看看对应哪个税率。

则应纳个人所得税为：138882.4x10%-2520=11368.24。

个人所得税国家实行多退少补政策，如果大家发现自己有更多可以扣除的项目，每年年初3月31号之前可自行在个人所得税app进行填报申请。

关注我，持续为您分享工商财税知识，欢迎体验优质财税服务!!!

【第12篇】怎么减少个人所得税

税收优惠《税税子》为你解答

现在个人做业务一般都需要给甲方公司提供发票，这样甲方也能入账抵扣，自己资金用起来也比较安全，业务也比较正规，但是怎么减免个人所得税是一个比较难解决的问题，一般来说，去税务局开发票无论开多少，都需缴纳20%——40%的税率，总体税负率偏高，压力也大，

那怎么才能减免自身的税费呢？这个时候我们就可以去享受园区的税收优惠政策，我们在重庆、山东、河南都是有园区的，税率在0.85%——1.7%左右，举个例子：

李明给某公司做了一个设计服务，其中设计费用为50万，李明需要提供发票给到甲方公司，但李明名下没有公司，开不了发票，那该怎么办哪？

这时李明可以在园区进行自然人代开，也不用李明来到现场，只需要李明提供甲方公司的抬头，自己的身份证信息，然后在园区就可把发票以及完税证明出具出来！

税费：50万*1.7%=8500元

我们出具50万的发票也只需要缴纳8500元的税费，对于自然人来讲非常的划算，我们也可以根据自己的实际情况来为自己减免税费，非常的简单快捷。

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第13篇】一次性奖金个人所得税

什么是“全年一次性奖金”？个税年度汇算时“全年一次性奖金计税方式”怎么选择，最划算？今天，我们一起来学习～

01、什么是“全年一次性奖金”？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

02、全年奖如何单独计税？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），全年一次奖金选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

举例来说，小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先，用42000元除以12个月得出3500元；其次，从综合所得月度税率表中，查找3500元对应税率为10%,速算扣除数为210；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元，小张的全年奖应纳税3990元。

当然，全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

03、今年发放的全年奖还可以单独计税吗？

可以。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）规定，居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

04、为什么汇算时看不到年终奖？

不少纳税人反馈确实有取得单位发放的符合政策规定的全年奖，但在个税app查询收入纳税明细时没有看到全年一次性奖金记录，或者汇算申报时未看到奖金计税方式选择。出现这种情形，主要原因是由于扣缴单位在发放年终奖的次月办理扣缴申报时，没有选择使用“全年一次性奖金”方式进行申报，而是将该笔奖金并入了当月发放的工资薪金内一并进行了申报。

如果出现上述情况，请您及时与发放全年奖的单位取得联系，了解单位预扣预缴申报详细情况，做好后续申报更正等操作。

05、全年奖选择哪种计税方式更划算？

年度汇算期间，在选择全年奖计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。您可以登录手机个税app，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

接下来，小编将手把手带您使用app试算并判断最划算的全年奖计税方式：

（一）查询汇算年度内是否有取得全年一次性奖金收入。

1.在个税app主页点击【2021综合所得年度汇算】专题页-【开始申报】即可快速进入汇算申报界面。

2.在汇算申报的第一个界面，您可以点击【查看收入纳税数据】查看2023年度是否有全年一次奖金预扣预缴的收入数据。

（二）通过汇算申报试算功能，确定全年奖选择哪种计税方式更划算。

1.查询确认2023年度内确实有确定全年一次性奖金收入后，点击【返回】，回到汇算申报界面，选择填报方式为【我需要申报表预填服务】，点击【开始申报】。

2.在汇算申报的【收入和税前扣除】界面，对于存在全年奖预缴申报数据的，可以看到在【工资薪金】一栏有一行红字提示，需要您手动确认奖金计税方式。

3.点击【工资薪金】这一栏，进入奖金计税方式选择界面，在这里小编先选择全年奖【全部并入综合所得计税】，确定后返回汇算申报主界面。

4.在汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择并入综合所得的计税情况了，这里小编试算的结果是应补税额1421.8元。

5.返回到【收入和税前扣除】界面，再次点击【工资薪金】一栏，点击【奖金计税方式选择】，切换到全年奖【单独计税】方式，对于年度内存在多笔全年奖收入的，纳税人需要确认其中一笔奖金进行单独计税，其余奖金全部并入综合所得计税。

6.再到汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择单独计税的纳税情况了。选择奖金单独计税后，小编的试算的应纳税额变为0，即年度汇算无需退补税。

在小编的上述操作示例中，通过个税app的自动试算，显然是把全年奖选择单独计税更加划算。而现实中每位纳税人的收入和扣除情况都不尽相同，相信通过上面的示例方法，您也可以快速试算并最终选择最适合于您的全年一次性奖金计税方式了。

赶紧拿起手机，下载个人所得税app试算一下您的全年奖吧！

【第14篇】个人所得税由谁征收

2023年我国将个人所得税免征额自2000元调至3500元后，个税起征点连续5年“岿然不动” ，而过去这几年来，物价继续不断上涨，是否修订个人所得税法，提高个税起征点？

其实，只要大多数较低收入者的适用税率低到1%或2%，哪怕起征点很低，也不会对纳税人造成过重的负担。低税率完全可以满足既有一定规模的税基也有较低的税负。但我们目前的工薪收入适用税率高达10%-45%，大大高于资产性收入税率。

个人所得税税率表

个人所得税，究竟想取得什么效果

根本问题在于，个人所得税的税种制度建设严重落后，未能实现原本设想的调节收入差距的作用，累进税的征收主要还是针对工薪劳动；而对资产性所得，特别是巨额收入大开方便之门，两相比较，甚至可以说调节起了反效果。这远非提高起征点可以解决。

个税目前对工薪劳动所得实施累进税制。其中最低一档，由于只包括0-1500元区间，从5%调低到3%的上一次修订，完全是象征性意义的。

资产性收入，无论几万元、几百万元，还是上亿元，全都只按20%纳税，甚至有些收入可以通过税务规划合法避税，获得低至5%-10%的低税率；

而工薪劳动者的所得，名义工资在高于3500元至4500元的分段区间内都有10%税率；名义工资两万元，实际税负的税率，就已经超过20%这个资产性收入税率了；名义工资几万元，一般来说仍然是凭知识、技能吃饭的工薪劳动者，也不能说高，但是已经要受到30%直至45%的惩罚性累进税。

普通老百姓，拿工资的劳动者，因为收入充分透明，所以只能老老实实地在缴纳如此高的名义税率。获得的收入相同，但诚实劳动的反而交税多，这并没有体现税收的横向公平原则。

横向的不公平，不仅打击了以工薪收入为主阶层的工作积极性，也在某种程度上激励他们逃税漏税，而且还加大了税收征管成本，这给经济效率和行政效率带来了双重损失。即使提高免征额至5000元，也不会显著改变这种横向不公平的格局。

笔者认为，个人所得税，应当避免工薪税为主的倾向，对工薪劳动者的所得大幅减税，而把精力主要用在增加资产性收入税基，征管那些有巨额资产性收入的人。

这其中最重要的应该是调整累进税的调节倾向：降低和减少对工薪劳动所得的累进税税率，而设立和增加资产性收入的累进税税率，并且应该高于工薪劳动所得的税率。

工薪劳动所得的累进税税率，建议4500元以下都由10%改为2%，每一档的税率都相应调低，而最高一档的累进税应当从45%降低到20%。劳务报酬所得的加征（2-5万元税率加征为30%，5万元以上税率翻倍为40%）也应撤销，归并进工薪劳动所得的累进税税率。

全年资产性收入及其他“一次性”收入，应当由一口价20%税率，转变为20%、30%、45%这样的累进税税率。较少的“一次性”收入仍为20%不变，而对超过500万元或1000万元的巨额净得利，应当设定为适用45%而不只是20%的税率。

据悉，2023年个人所得税7377亿元，同比增长12.9%；2023年个人所得税8618亿元，同比增长16.8%。财政部称，这主要是居民收入增长，以及财产转让所得税大幅增加带来的影响。连续多年来，因为财产转让所得税赋增速高，使个人所得税总额的增长速度高于居民工薪所得增长速度。但有关专家均指出在净增长额中仍然主要是工薪所得增长带来的。

财产转让所得，特别是炒房获利这样的财产转让所得，目前只能适用税率20%，使得税基很大但是征收税款却少。鉴于实际财政问题，建议先将资产性收入修订为20%-45%的累进税税率，在保证个人所得税征收额总量略增的情况下，相应分3-5年按比例步骤调低工薪所得的税率。

鉴于2023年、2023年个人所得税增长都高达十几个百分点，不妨预先将个人所得税总量增长控制在“每年同比增长5%”以内，超过则多减税。而资产性收入特别是近来增长极快的财产转让所得多征收的税额，则每年可产生1500-2000亿元对工薪阶层减税的空间（资产性收入加累进税之初增加得会更多）。

连续3到5年，即可将工薪所得的税率降低到笔者建议的程度，工薪阶层的负担降低到合理的范围。个人所得税也将由工薪所得征税占大部分，转变为工薪所得征税占小部分，资产性所得征税占大部分。如此才能真正的体现个人所得税的公平税属性，发挥个人所得税的调节功能。

当然，笔者认为这需要分步骤实施，并晚于税收征管法修订。征管法修订草案主要内容均为从只管企业流转税，转向堵住个人资产收入漏洞。

“家庭综合税负”远水难解近渴

现实问题是，我们中国整个社会都还没有做好综合税赋体系的建设准备，就算立时三刻国家不顾各种困难开了“家庭综合税负”的退税窗口，你能拿到可退税事由的对应证据材料，去申报退税吗？别人或单位，为什么要提供给你这些材料？当下，他们甚至没有法律义务必须提供给国家税务局，何况提供给你呢！

解决这种问题的《税收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍旧是未知数。因此现在退税无法可依，远水难解近渴。

中国目前的个人所得税，是一种简单税，同等工资同等税额，项目简单，计算简单，由企业财务人员代为处理，整齐的地纳税扣税，多数老百姓是根本不和税单、税务局打交道的。

向西方学习“家庭综合税负”， 以家庭为纳税单位，按照劳动工薪性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税，对家庭赡养老人、子女教育、按揭贷款利息等支出进行税前抵扣或退税。听起来很不错。

但是这意味着个人所得税变成一种复杂税，项目众多，计算复杂，由家庭自己承担纳税义务，而企业（雇主）不再替你代为处理完毕（雇主也不可能知道你全家的隐私），每个家庭都不一样的税额。

转变为西方那样，企业只对自己的雇员按最大数目预扣税代缴给税务局（这当然是按最多的扣了），然后由每个家庭的纳税人自己整理本家庭的情况，自己花时间花精力花代价，找寻可抵扣可退税的事由，收集整理对应的证据材料，最后和税务局大战一番，才能拿回应得的税款多扣部分。

中产以下收入家庭，花费大量的时间精力代价，最后很可能只能退回几百元，这种消费比合不合适呢，恐怕并不真的增加他们的福利。远不如对工薪收入大幅减税降税率来的简单。

而是否会和美国那样，变得越来越自我复杂化，以至于最后大家都得花钱请会计师、税务师打理税单，这是应当考虑的。美国本次选举期间多个候选人都提出了呼吁简化税法、降低低收入者填单申报难度的主张，中国应当未雨绸缪的考虑这方面的问题。

另一个现实问题是征税成本。前面说了，中国目前的个人所得税，是一种简单税，由企业财务人员代为处理，同等工资同等税额，税务部门也不用很大精力去检查大多数人的代扣税额。只要集中精力在少量人，年收入12万元以上，需要自行申报纳税的人身上即可。

同等工资同等税额，变为每个家庭都不一样，每一份申报单最后可退的数额也都不一样，这就需要大量的新增工作量了。

如果这额外的数千万个家庭，都需要自行申报，然后税务局审核并批准各不相同的退税额。不提前面担忧的这些中等以下收入家庭自身消耗的时间和精力，税务局自己也得付出极大的代价，去一一审核这些申报表和税单。一方面是实际征收到的税额因为退税而大量减少，另一方面却要大量人力物力去审核并批准。那么征税成本，或者说行政成本将会暴涨，税务局的人数得增加几十万人才处理的过来。如此大的增加，其中还会有额外的管理问题和腐败问题。

美国依靠税务局拥有“有罪推定”权力，对内对外的“钓鱼执法”权力，以及武装税警执法，能克服。中国是无法克服的。

与其老百姓累，税务局也压力山大，不如慷慨一点，如笔者所言，对工薪类收入大幅减税来作为替代，使工薪收入者的个人所得税仍保持简单税，更为合理可行。

而笔者建议的相应对资产性收入改为累进税以后，税务部门专心于少数高收入者，对高收入者实行家庭综合税负，征得多退的少，征税成本上划得来，也更公平合理。

个人所得税要从一种不公平的工薪税，变回一种公平的综合收入所得税，需要做的还有很多。如自然人纳税识别号，如全社会综合税赋体系的建设，特别是财产、信息持有人提供涉税信息和其他协助义务的建设，来堵住资产性收入的纳税漏洞，不仅必要，而且刻不容缓。

但最重要的还是国家是否有意愿去扭转不公平的工薪税现状，打破劳动工薪税率高、资产收入税率低的横向不公平格局，把劳动工薪税率降下去、把资产性收入税率提上去。

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【第15篇】excel个人所得税

财务人员在进行工资核算时，为了快速计算出员工的个人所得税额，通常会在excel表格当中设置公式，一键计算，那么该如何在表格中设置个人所得税公式呢？一起来学习一下吧。

首先可以根据如下表格，了解个人所得税的等级以及速算扣除数，如下图所示：

然后在表格当中输入员工应发工资和个人所得税，在个人所得税的单元格当中输入公式：

=if(b11=””,””,roundup(max((b11-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},),2))，这里的单元格可以根据用户的具体情况进行修改，公式直接复制即可：

单击回车，即可查看对应应发工资所交的税额：

下拉单元格填充框，完善个人所得税扣除额表格：

可以看到，当我们更改员工应发工资数额，可以看到个人所得税的金额也在随之变化：

那么，在excel表格当中，计算员工个人所得税的方法，是不是非常简单呢，你学会了吗？

【第16篇】个人所得税涉税风险

近日，有朋友咨询：个人涉税违法行为是否会被税务机关查处。现与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

【问题】单位偷税，税务机关可无限期追缴税款。实务中，个人偷税很难被税务机关查处，是不是没有税务风险？

【解析】我国税法规定，对偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

法规依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令2023年第5号）

第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

不言而喻，纳税人偷税，无论是单位或者个人，税务机关都应无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

今日税点---友情提醒：个人偷税，也会被税务机关稽查，无限期追缴税款和滞纳金。