增值税专用发票代码（16篇）

【导语】增值税专用发票代码怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税专用发票代码，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税专用发票代码

红字专票指引分四部分：什么情况下开具红字发票、红字发票在开票系统如何开具、开具红字发票的会计处理、特殊情况下的红字发票增值税申报表填列。

一、什么情况下开具红字发票？

开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具，那么什么情况下购货方开具，什么情况下销售方开具呢？

二、红字发票在税控开票软件中如何开具？

红字发票开具分为两步：第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，销售方开票软件中填开红字专票。

第一步，进入开票软件，打开“发票管理”菜单下面的“红字发票信息表”里面的“红字增值税专用发票信息表填开”

第二步：分为购货方与销货方申请红字信息两种。

这里注意：由于是购买方申请且是已抵扣，所以最下面的发票代码与发票号码为灰色，输入不了，也不需要输入，只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。

如果是购买方申请且是未抵扣，则最下面的发票代码和发票号码都需要录入。

上传后，等税局审核通过，就能正式开具红字专票了。

第三步：开具红字专票

可以直接填开，或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开，这里注意，第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况，后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。

三、红字发票开具的会计处理

【案例】

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货。

【案例分析】

现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录。一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下（注意，这里的冲减收入是指冲减四月份收入，而不是二月份收入）：

第一种：红字分录

借：应收账款 11 700.00

贷：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

借：主营业务成本 8 000.00

贷：库存商品 8 000.00

第二种：直接作相反分录反冲

借：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

贷：应收账款 11 700.00

借：库存商品 8 000.00

贷：主营业务成本 8 000.00

四、存在红字发票情况下的增值税申报表填列

一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入，具体如下例：

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入61 000元，销售服务收入5 000元。

其中的51 000＝61 000－10 000（红字反冲收入）

注意：当月收入不足冲减的处理！

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入8 000元，销售服务收入50 000元。

这时候，只能冲减货物的8 000元，申报表销售货物栏填零，余下的2 000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。）

【免费领会计资料包】

老会计分享一整套系统的会计学习资料、

含200套工作模板(excel会计全套模板，财务管理模板，成本核算模板、财务分析表... ...)

20g教学视频（初级、中级、cpa、实操、税务... ...）等！还可以免费试学会计课程15天！

↓ ↓ ↓ 戳【了解更多】，赶紧领取！

【第2篇】北京增值税专用发票

北京市将试点应用区块链电子普通发票了！北京青年报记者从国家税务总局北京市税务局获悉，为降低纳税人经营成本、节约社会资源、方便消费者保存使用发票、营造健康公平的税收环境，北京市即日起开展区块链电子普通发票（简称“电子普通发票”）应用试点，开票范围主要是除增值税专用发票、增值税普通发票（含机动车销售统一发票、二手车销售统一发票）、增值税电子普通发票开具范围外的应税货物、劳务、服务项目。

区块链电子发票是利用区块链分布式账本、智能合约、共识机制、加密算法等技术，保障电子发票开具、存储、传输、防伪及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，以私有链或联盟链的方式，构建税务部门、开票方、受票方“三位一体”的电子发票新生态。开票方实现链上发票申领、开具、查验、入账等功能；受票方实现链上储存、流转和报销；税务局全流程监管，实现无纸化智能税务管理。纳税人无需进行抄报税流程，也无需购买任何专用硬件设备和专业设备，只需使用手机或普通连通互联网的计算机即可实现开票。技术更新、效率更高、成本更低。

北京市税务局将在全市范围内逐步开展区块链电子普通发票的试点推广工作。目前，选取了部分纳税人的停车类通用发票、景点公园门票启动推广，后期适时将其他行业纳税人纳入区块链电子普通发票的试点范围。

根据北京市税务局公布的区块链电子普通发票票样显示，该发票代码为12位，编码规则为：第1位1代表税务，第2─5位代表北京市行政区代码1100，第6─7位代表年份(如2023年用20表示)，第8位0代表行业种类为通用类、第9位9代表北京电子普通发票专属种类类别，第10位代表批次，第11位代表联次，第12位0代表无限制金额版。发票号码为8位，按北京市电子普通发票的开票顺序自动编制。

据了解，电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的普通发票相同。

消费者在收到区块链电子普通发票时，应主动查验电子普通发票，电子普通发票可以在国家税务总局北京市税务局网站（http://beijing.chinatax.gov.cn）或经授权的瑞宏网(http://www.e-inv.cn)查询验证发票信息，电子普通发票记载的信息与在国家税务总局北京市税务局网站或经授权的瑞宏网查询发票信息的结果应当一致。查验结果不一致的电子普通发票，消费者有权拒收，并可拨打国家税务总局北京市税务局纳税服务热线12366进行举报。

文/北京青年报记者 张钦

【第3篇】增值税专用发票真伪查询系统

大家都在说发票真伪查询应该怎么样查方便，想都不用想，肯定是手机查询更快更方便啊，毕竟现在是大数据时代，一部手机就可以搞得全部。那么现在手机上有方便又快捷的软件来帮我们解决发票真伪这个问题吗？

其实很简单，一个小程序搞定千张百张发票已经不是梦了，让工作不仅简单方便又快捷。

发票真伪查询方法如下：

1、在支付宝或者微信小程序搜索“票大侠”；

2、进入小程序之后直接扫一扫发票上面的左上角二维码；

3、立刻知道发票的真假，电子发票和纸质发票都可以适用；

4、不仅能快速识别发票真伪，还能发票去重以及发票台账导出。

【第4篇】什么时候运费可以抵扣增值税专用发票

可以的.最新规定:从3月1日起,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,所以,5月份申报截止日期之前勾选确认的发票,可以抵扣4月份的销项税额.

月初认证的发票当月可以抵扣吗

一般当月认证的发票都是当月抵扣.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证.如认证不符,按规定处理.

发票办理注意事项

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.

发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格.除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证.发票也通常称为付款单.在中国大陆,付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票.中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票.政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据.为内部审计及核数,每一张发票必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号.

1、凡前来代开发票的企业必须主动出示《发票购买印制簿》上注明的购票员身份证或办税员证.

2、凡办税员或购票员不能前来,除出示购票员办税员身份证件外还应出示代开人员的身份证件.

3、企业委托有资质中介公司前来代开发票的,必须出示企业法人代表签发的委托书及代开人员的身份证件.

4、如企业要求代开万元版增值税专用发票,必须填写《增值税专用发票最高开票限额、限购量申请(审核)表》,由专管员初审,主管所长审批转稽管科审批后,方可到窗口开具.

专用发票,'增值税专用发票'的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.

专用发票,海运条例术语,是指由国家税务总局批准统一印制的票据,它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证,包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》.

发票是指购销商品,提供或者接受劳务和其他经营活动中,开具、收取的收付凭证.由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票.发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具.

【第5篇】小规模纳税人增值税专用发票

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月14日

【第6篇】增值税专用发票遗失怎么办

新规：丢失增值税专用发票的最新处理方式

税务部门不断提升“信息管税”能力和水平，现已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。国家税务总局制发的《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（2023年1号公告）明确：从今日开始，纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

【第7篇】费用怎么抵扣增值税专用发票

很多的人们可能还不知道费用票是不是可以抵扣增值税，下面万兴伟业财务带大家来看看成本费用票有哪些。

成本费用票类型

1、开具的销项发票、服务发票（收入）开具出去的销售（服务发票）；提供发票时、与开票系统核对开票信息、开票数据、核对记账联、以免漏给我们；

2、银行对账单银行对账单是每月初至每月末的银行对账单；银行对账单的每笔业务的发生回单、在整理银行资料时要核对银行对账单每笔业务是否都有回单，如果没有，需及时去银行补单；有网银的可以进入网银打印，同时导出电子版对账单；

3、购货发票销售或生产的企业、从供应商购买材料、产品开具的发票。要与产品对应上；

4、工资表每月员工工资表、建议员工签字；核对人员是否有变动，如有变动，需要及时与财税顾问说明；新增人员需要及时提供姓名、身份证号和手机号、方便申报个税；

5、电话费公司电话费，需要开具公司名称和税号；

6、办公室租金发票、物业管理费、水电费发票需要开具公司名称和税号；企业用于经营地址、员工的房租；

7、办公费发票需要开具公司名称和税号；如办公耗材、纸、文具、电脑等；单价5000元以下的入办公费；

8、差旅费公司人员的客车票、火车票、飞机票、过路费、汽车加油费、餐费、住宿费等；定额发票也可以用机打发票需要开具公司名称和税号；

9、招待费餐饮费、ktv、礼品等；发票需要开具公司名称和税号；不能超过在这类发生总额60%之后与销售收入的千分之五，比熟低原则；

10、福利费用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤付外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资费用；不能超过工资薪金总额14%；个人电话费可以开具个人名称（前提是此人属于公司员工，最好是开具所在单位的公司名称和税号）；

11、租赁费用于企业日常租用固定资产、机器设备、办公品等费用；

12、加油费公司业务开展的用车费用（企业的车或者租车）；

13、咨询费企业用于咨询中介机构、人员等费用；

14、交通费企业用于日常员工室内外业务的打车、公交、地铁等费用；

15、快递费企业用于日常经营中的快递费；

16、广告费和业务宣传费企业日常发生的广告宣传费用；不可超出当年销售（营业）收入15%，超出部分向以后结转；开发票开具所在单位的公司名称和税号；

17、社保需要确定本月社保有没有变动（增员或减员）；确保公账上有没有充足的金额扣费；

18、其他其他公司运营中发生的费用。例：货物仓储费、保管费、运输费等；

19、其他票据借款单、入库单、出库单等；

20、海关专用缴款书有进出口业务的提供；

21、报关单有进出口业务的提供；

费用票可以抵扣增值税吗？

费用票能否抵扣增值税要看是什么费用,抵扣政策对于各项费用的规定是不一样的.汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税.例如办公用品、低耗等,开具'货物一批'的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的.

1、会议费:可以抵扣进项税

2、业务招待费:不可以抵扣进项税,'餐费'不可以抵扣进项税

3、差旅费:酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税.但是租车,可以抵扣.

4、培训费:培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税

5、办公品、低耗和电子耗材:可以抵扣

6、福利费:用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了

7、广告费:可以抵扣

8、修理费:可以抵扣

9、水电费:记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣

10、租赁费:可以抵扣

【第8篇】增值税专用发票与增值税普通发票的税率

发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。普通发票和专用发票都是增值税发票，企业日常经营支出取得的增值税发票都能作为会计做账的原始凭证，同样也是企业在税收征管过程中的重要凭证。

首先专票和普票在增值税抵扣中的区别很大。

例如：a公司花5000元购买了手机，然后又将手机5200元卖给了b。如果商家给a公司开具的是增值税专用发票，那么a公司需缴纳200元×13%=26元的增值稅。如果开具的是增值税普通发票，那么a公司需缴纳5200元×13%=676元的增值税。

其次专票可以抵扣进项税额，而普票不能抵扣进项税，具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额，小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

最后专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%（疫情降至1%）。

【第9篇】增值税专用发票认证时间

还没进行2023年度社保待遇领取资格认证的人员，需抓紧进行认证，否则会影响社保待遇领取。

11月21日，记者从市社会保险事业中心了解到，大庆市区领取城镇企业职工基本养老保险待遇退休人员(含企业退休职工、五七工、遗属、个体退休人员)，2023年度采用递延认证机制，即领取待遇人员不用在固定时间统一认证，只需保证两次认证间隔不超过12个月即可。

2023年12月份起，超过一个认证周期(12个月)未认证人员将会暂停发放待遇。

领取机关事业养老保险待遇退休人员、工伤保险定期待遇和遗属待遇人员，延续每个自然年度认证一次的认证机制，今年认证截止时间为2023年11月30日前，逾期未认证将暂停发放待遇，完成认证后予以补发。

领取社保待遇资格认证，建议通过龙江人社app进行人脸识别认证，企业退休人员还可以辅助指纹认证、建行智慧柜员机自助认证;机关事业退休人员，也可联系退管单位进行认证;国外居住人员采用中国领事app认证(或使领馆协助认证)。

如龙江人社app认证未成功，可重新下载龙江人社app(6.7版本)进行认证。

大庆日报社全媒体记者 袁丽平

【第10篇】增值税专用发票认证抵扣期限

好消息！增值税专用发票认证抵扣的期限取消啦！

2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票等抵扣凭证，无论什么原因导致逾期的，自2023年3月1日起都可以申报抵扣！

关于这项政策，你还需要掌握这些问题：逾期发票如何抵扣？怎么做账？涉及的企业所得税如何处理？本篇文章帮你捋清楚！

一

税法规定

总局2023年第45号公告第一条规定如下，该规定自2023年3月1日起施行。

二

公司四类逾期发票抵扣方法

便于理解记忆，先来看思维导图:

1、2023年1月1日后开具的未认证发票。

取消专用发票认证期限后，纳税人取得开票日期2023年1月1日后的未认证发票，在本省的增值税发票综合服务平台上勾选认证。不同地区勾选的方法可能不同，如青岛地区，自3月1日起，可以查询到2023年1月1日至今的发票，采用正常方法勾选认证即可。

另一些地区可能较麻烦，如上海地区，需要逾期勾选并向税务机关提供申请单、进项发票原件复印件、情况说明等资料。

发票认证成功后，增值税申报表会自动更新数据，同其他正常的发票一样显示在申报表附列资料（表二）中的第2行，纳税人确认无误后申报即可。

2、2023年1月1日后开具的已认证未抵扣发票

纳税人取得开票日期2023年1月1日后，已认证未抵扣的发票，本期申报时将税额填入附列资料（表二）中的第3行即可。

3、2023年1月1日前开具，符合条件的未认证发票

开票日期2023年1月1日前，符合条件的未认证发票也可申请抵扣。符合条件指的是，发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证未能按照规定期限办理认证。这种情形下，纳税人需申请办理逾期抵扣手续

经税务机关审核后允许抵扣税额的，纳税人可与主管税务机关沟通申报表的填列。

4、2023年1月1日前开具，符合条件的已认证未抵扣发票

开票日期2023年1月1日前，符合条件的已认证未抵扣发票也可申请抵扣。符合条件指的是，发生真实交易但由于客观原因造成扣税凭证稽核比对结果相符，但未按规定期限申报抵扣。

主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭《通知单》进行申报抵扣。

三

逾期发票抵扣的会计处理

会计收到了逾期的增值税专用发票，增值税不能抵扣，通常情况下将发票全额计入成本费用。现在进项税又允许抵扣了，相当于前期的成本费用多计了，按照企业会计准则的要求，理论上通过“以前年度损益调整”科目进行调整：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：以前年度损益调整

这笔分录做到2023年，但是不影响当年的利润，而是调整期初数据。

但在实务中，金额不大的，一般会计处理上就直接计入了当期：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：成本费用类科目。

这种操作不太规范，但确实是目前的普遍做法。

也有人说，发票逾期了，我就不敢入账了啊。这里想纠正一下，发票逾期了，是进项税不允许抵扣，对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证，可以入账。

四

逾期发票抵扣的所得税处理

有些人提出问题：逾期发票再认证，进项税是可以抵扣了，但企业所得税也得调增啊。确实是这样，但我们要注意对企业所得税的影响仅仅是调增的税额乘以25% ，相比于可抵扣的进项税来说更少，当然也需要结合增值税的留抵情况和企业所得税纳税情况来考虑究竟要不要认证。

无论会计上如何处理，原则上企业所得税都应该调整前期的报表，这就需要去税务局修改数据，较麻烦，实务中很多税务局也是默认直接放在当期，不去调整前期报表，企业可结合具体情况来处理。

【第11篇】北京增值税专用发票查询

北京东城区发票真伪查询攻略如今对于发票的使用也越来越多，假发票的出现也随之增多，但人们对于发票真伪的问题还是停留在很浅的知识面，还不知道该如何去查询发票真伪，很有可能不经意间就遇到了假发票，但是自己也无法辨别，所以我认为对于学会查询发票真伪还是很有必要的。最简单的办法就是先用手摸，手摸发票的纸质感觉质量，真的发票纸质质量好，手感也好，比如地税新版发票用两手指轻夹发票滑动触摸，可感觉对黑水印有浮凸感，对白水印有凹陷感，发票透光可见黑色水印(英文字母)和白色水印(税徽);黑水印线条周围纸质较薄而透明、白亮，白水印线条周围纸质较厚而不透明、灰暗。然后再是眼看，查看发票的印刷，真的发票，印刷精美，字体字迹清晰，查看发票上套印的税务机关统一的椭圆形发票监制章，查看发票开具的字迹，主要看是否出自同一人之手，是否有涂改，挖补的现象，查看发票的防伪水印，真发票水印边缘清明，字体周正。这种方法最是简单但也是不太准确的。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第12篇】增值税专用发票代码和发票号码

众所周知作为商贸企业一般纳税人，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称和税收编码必须一致，如果进项税发票和销项税发票的商品名称和税收编码不一致将会有什么影响?

根据国家税务总局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值税发票管理新系统（简称新系统）的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。

一、对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

二、纳税人开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。

对经税务机关通过编码智能匹配助手和人工复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。

纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

这就是说，作为商贸企业，你的商品名称在形态不变的情况下，名称必须一致！

目前，金税三期升级版系统已经完全覆盖涉及企业的各个领域，而且企业通过升级版开票系统所开的发票信息，将完全上传到金三系统，金三系统也会根据企业所开发票的各项数据指标进行分析，一旦不符合规范，将会很容易筛选出来，并对企业进行预警！

最近接到很多企业的电话，说是开的发票有问题，并让他们把商品编码的截图核对，出现这种情况，就是因为企业在开票的时候，商品选择的税收分类编码不规范造成的！在这，小编再次提醒大家，使用专用发票的时候一定注意以下几种情况：

1、 开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称；

2、作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择，对于商贸企业商品的税收分类编码尽量同进项发票一致；

4、专用发票商品名称比较多的，一定规范开具销货清单，而且销货清单必须在开票系统中填开；

开票事小，涉税事大，因此，作为财务人员，一定要加强发票的管理，严格执行发票管理规范，也许你的一个不小心，就有可能给你带来很大的涉税问题！

对于商贸企业，如何获取进项发票上的商品税收分类编码，小编这里教大家一些方法：

方法1：根据进项发票清单明细上商品名称前面2个星号之间的内容（即税收分类简称）在开票软件中手工查找；

进项发票明细上商品名称填写的税收分类为“计算机配套产品”

在开票软件中商品编码界面的税收分类简称中输入“计算机配套产品”，可以找到一些匹配项，选择需要的编码；

难点：如果匹配项比较多，会比较难判断进项发票上使用的税收分类编码。

方法2：向上游企业的财务开票人员索取；

从上游企业拿到进项发票清单及商品编码后，再开具销项发票就不用担心商品编码选不准确的问题了；

难点是：上游企业是否愿意配合提供和及时提供。

方法3：通过增值税发票综合服务平台获取（本次教程的重点）；

1、登录增值税发票综合服务平台；

其他各省市的网址请公众号内回复“发票综合服务平台网址”或“发票服务平台网址”或“发票服务平台”等关键字获取。

2、登录成功

3、选择发票管理→发票下载

4、进入发票查询页面，发票类别选择“增值税发票”

5、填写发票代码、发票号码、开票日期、选择进项票、选择发票类型

6、点击“查询”按钮，查询到该张发票的信息，如下图所示

7、点击 点击查看货物信息 查看销货清单，如下图所示

这样的话，我们就可以轻松拿到这种进项发票的票面信息和对应的销货清单，而且还包含了商品对应的税收分类编码。

除此之外还可以用过飞鱼发票查验助手来快速导入，无需插税盘即可导出，后面会介绍这个使用方法！

相关文章导读：

【第13篇】增值税专用发票网上认证

信息报告类问题

企业所得税清算报备里面，清算结束日如何填写？

答：此表中的清算备案日期及清算结束日都指的是企业所得税清算备案及结束日期，这个时间根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）规定，清算备案日应该按照企业实际清算期清算结束时间填写。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

发票类问题

1.增值税发票在哪里认证？

答：可通过增值税发票综合服务平台进行认证，也可以在电子税务局点击【我要办税】—【发票使用】—【发票综合服务平台】进行认证。

2.通过票e送申领发票后，如何取票？

答：请您点击 【我要办税】—【发票使用】—【票e送】，打印状态为配送中，即可打印发票领取确认单。待快递员上门时，通过该单领取发票。

【第14篇】增值税专用发票盖章要求

1、增值税发票怎么盖章？

增值税发票只能加盖发票专用章，加盖公司财务章和公章都不行。电子发票不需要另外加盖发票专用章，自开和代开的增值税专用发票均应由开票单位在发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。如果是代开的增值税普通发票，在发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。增值税电子发票属于增值税普通发票的一种，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

2、小规模纳税人已选择自行开具增值税专用发票，公司销售不动产怎么开具增值税专用发票？

根据《税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》的相关规定：纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人，已选择自行开具增值税专用发票的，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。

3、增值税专用发票防伪措施发生哪些变化？

根据《税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》 (税务总局公告2023年第9号)规定：自2023年第一季度起增值税专用发票按照调整后的防伪措施印制，具体如下：取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施。税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

4、发票税收分类编码选择不正确，有什么后果？

商品和服务税收分类编码简称一定要正确，对经税务机关通过编码智能匹配助手和人工复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《发票管理办法》处理。

5、给个人开具发票时，注意哪些事项？

个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第15篇】增值税专用发票代开

使用电子税务局办税，方便又快捷！为了方便纳税人在网上进行该项业务办理，今天我们来带大家一起学习：电子税务局如何申请代开增值税专用发票。

【事项名称】

代开增值税专用发票

【业务描述】

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

【办理地点】

1.安徽省电子税务局网址为：（https://etax.anhui.chinatax.gov.cn/）办理。

2.办税服务厅办理。

【操作路径】

电子税务局操作路径：实名登录电子税务局，按照【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税专用发票】的路径进入功能模块。

【具体步骤】

1、点击进入

2、点击确定后进入代开申报单页面。

3、填写“购货单位”，在税务登记号栏输入购货方纳税识别号可自动带出购货单位名称、地址，电话和开户银行行别、开户银行和账号据实填写。（注：省外企业不能自动带出相关信息）

4、开票方式可以选择“正常代开”、“差额征税代开” 。

5、录入明细信息。点击“货物或应税劳务名称”时，系统跳出“税收分类编码”，先输入“货物劳务名称”，再点击“查询”，系统会“开票商品名称(自动生成)”税收编码，点击确定。

6、填写征收信息。纳税人登记注册类型为个体工商户，征收项目中会自动加收个人所得税。

7、输入销售方信息以及根据实际需要填写备注栏。确认所有信息无误后点击代开申请。

【注意事项】

（1）自2023年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

（2）纳税人填写本次开票金额后，会跳出1%的征收率或者3%的征收率的选择提示框，纳税人可以根据自身条件和纳税义务发生时间选择征收率。

依据相关文件，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

（3）该事项为全程在线自主办结事项，纳税人可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块，查询已提交办税事项受理进度。

（4）小规模纳税人代开专票享受30万以下免征附加费税收优惠政策，首次代开票超过30万时，需到前台申请代开。

（5）电子税务局暂不支持涉及不动产销售与租赁的发票代开。

【第16篇】零税率增值税专用发票

2023年1月13日国家税务总局发布《2023年新出台三项增值税政策即问即答》的官方解疑，其中第12条问答提到“免税的增值税专用发票”的内容格外惹人眼：

12.我是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能像2023年一样开具免税的增值税专用发票吗？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有‘机动车’字样的税率栏为‘免税’的增值税专用发票。

“免税”的增值税专用发票，几个字同时出现，大概率让人产生困惑。因为增值税专用发票和免税，二者常理看是互斥关系，很难并存。就好比多年前人们很难想到男员工跟“产假”扯上关系一样。

对笔者而言，碰见求惑者，更是敢疑而不敢言。说有错误，官方文件怎么能犯错；说没错误，却又难以解释清楚为什么。于是乎，言多必失，索性沉默不语保留一丝“专业”的体面。

上述所聊是笔者当时看到文件面临的费解困惑的心理活动。下面，言归正传，顺着脑回路，查查资料，我们逐个解解惑。

一、增值税专票为什么不可免税呢？

基本道理：

增值税专用发票是增值税抵扣链条的标志性合法凭证，是上游企业将商品流转至下游受票方进行增值税抵扣的依据，如果某一环节免税了，自然就打破了抵扣链条的传递性，进而破坏了增值税专用发票的生态圈，从而失去了增值税的个性灵魂。

税法依据:

《增值税暂行条例》第二十一条第二款，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第五十三条第二款，适用免征增值税规定的应税行为，不得开具增值税专用发票。

二、增值税专票为何又出现免税？

官方不止一次在增值税政策解答中提过“免税增值税专用发票”的说法。其中，2023年国家税务总局发布的《退税减税降费政策操作指南（二）》第十六问，解答到“2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人在开具机动车发票（增值税专用发票）时，可以选择开具免税的增值税专用发票，也可以选择放弃免税、开具3%征收率的增值税专用发票。如果选择开具免税的增值税专用发票，则购买方不能抵扣增值税进项税额。”

官方连续两年两次提及，自然不应是错。那么，这样以来，便只能用“例外”来解释通这个问题。

而事实者若如此，我们查阅官方的两次解答，可以归纳出以下几点共性：

1.都是批发摩托车（机动车）的纳税人。

2.都是小规模纳税人

3.都是开具机动车发票

由此，我们可以初步判断，机动车批发的小规模纳税人开具免税机动车增值税专用发票，属于增值税专用发票适用特定的例外情形。

三、销售机动车的发票体系是怎样的呢？

1.为深入贯彻落实国务院“放管服”改革要求，规范机动车行业发票使用行为，国家对机动车行业制定了特殊的《机动车发票使用办法》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）。也就是说，该行业有别于其他行业，具有独特的发票使用制度。

2.《机动车发票使用办法》涵盖哪些类型机动车销售方纳税人：

3.在我们现行发票体系里，销售机动车（不包含二手车）只有开具增值税专用发票或者机动车销售统一发票两种情形。具体位置如下图：

4.机动车发票适用情形分类：

举例：

【例1】某汽车制造商（主机厂）将整车出售到某4s店用于销售，应当开具增值税专用发票（左上角注明“机动车”字样）。

【例2】某4s店将一辆轿车出售给消费者，应当开具机动车销售统一发票。

四、解惑免税的增值税专用发票

1.从事销售机动车行业企业，无论是否为一般纳税人或小规模纳税人，均只能开两种发票，要么是机动车增值税专用发票，要么是机动车销售统一发票。别无选择，除此之外没有其他类型发票。

2.从事销售机动车行业的小规模纳税人企业，既受行业特殊的《机动车发票使用办法》制约，又可享受财税【2023】1号文“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”的优惠政策。笔者以为，受两方面因素的冲突影响，权衡之下，在不破坏销售机动车流通环节增值税抵扣链条形式完整（相当于进项税为零）的基础上实现纳税人政策优惠的享受，最终选择了一个相对别具一格的“免税的增值税专用发票”方案。

-完-