增值税税率有几种（16篇）

【导语】增值税税率有几种怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税税率有几种，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税税率有几种

一般纳税人

1、13%的税率

关于增值税的征税逻辑，之前的文章里已经说过多次了。13%的税率，是增值税的基本税率。主要适用三大类情况：

销售或者进口货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁。

第一类，销售货物，也就是，你眼睛看得见、手摸得着的，实际存在的东西，就是13%的增值税税率。比如卖衣服的、卖锤子的，实实在在的物体；

第二类，加工修理修配劳务，这个好理解；

第三类，有形动产租赁，就是租手机、租电脑之类，租能够看得见摸得着的东西。

当然，这是一般、常态的情况。有一般就有例外，有常态就有变态。比如卖软件，软件不是实体，但也是13%的增值税税率。嗯，也许软件是要刻录到光盘上的，光盘是看得见摸得着的。

2、9%的税率

卖不动产（房子）的，建房子的，搞运输拉货送货的，动产租赁的，比如户外广告位出租，农产品收购的，就是9%的增值税税率。

3、6%的税率

这个覆盖面是比较广了，可以理解为看不见摸不着的服务，就是用6%的税率。研发服务、广告设计、宣传、文化体育、餐饮住宿等，重点是服务，大概率不会错。

还有其他的税率啦，5%的，5%减按2%的，比较烦，不说了。

小规模纳税人

小规模纳税人税率比较简单，本来是3%，因为疫情，变成1%了，1%的税率到今年年底是明确了的，至于啥时候恢复到3%，看疫情和我们小规模企业的承受能力吧。

小规模纳税人，一个季度销售额不超过45万，或者，一个月销售额不超过15万的话，不用交增值税。季度超过45万的话，全额交增值税。

什么意思，比如你1季度不含税收入40万，那你不交增值税，一毛钱也不交。

如果你1季度不含税收入46万，那么这46万全部都要交增值税，要交46×1%=，应该是0.46，也就是4600块吧。

最重要的：税率不是问题，缺发票才是问题。这个嘛，省略号……

【第2篇】现代服务缴纳增值税税率是多少

服务行业的增值税税率是6%，但是增值税会附加一个增值税附加税，这个是在增值税税额的基础上收的，包括，城市维护建设税7%，教育附加3%，地方教育附加2%，加起来是12%，目前的政策是减半征收，也就是6%。那么增值税及附加就是6.36%。

那么增值税有什么节税方案吗？

增值税是一种流转税，是对商品增值的部分收取的税，只要商品有增值那么就一定会有增值。

像有些服务类的公司增值税是6%，在商品流转中的增值的部分就是公司的主要利润，但是这部分利润都是要先交增值税的，增值额越多，交的增值税就越高；增值税越高，那么这部分利润相对就越低。这部分增值的利润，除了要交增值税，还要在交了增值税后交企业的所得税，那么企业的税负压力就大。

目前金税四期联合了银行和各个部门进行动态管理，这种查起来是很容易的，所以企业还是要保证业务真实，合理合规地开展业务。

但是企业可以在保证业务真实的情况下，分一部分真实的业务，注册新公司入驻有扶持奖励的优惠园区，部分园区会有扶持奖励，这种扶持可以间接帮助企业降低税负达到节税的目的。

更多了解《伴税成》

【第3篇】我国实施的土地增值税的税率为

【咨询法律问题，点击文末蓝色字体了解更多】

土地使用权税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。

【法律依据】

《宪法》第五十六条，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

【第4篇】邮政业务增值税税率

税率与征收率

（一）税率

17%

除11%税率外的货物、有形动产租赁服务

11%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

6%

其他情形

零税率

除另有规定外，出口货物；境内单位和个人发生的跨境应税行为

1.11%低税率的适用范围

（1）生活必需品类

（1）粮食、食用植物油（包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括环氧大豆油和氢化植物油）

（2）鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳（调制乳：17%）

（3）食用盐

（4）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等

（2）文化用品类

图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物

（3）农业生产资料类

饲料、化肥、农机（含农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列，不含农机零部件）、农药、农膜

（4）（初级）农产品

（1）纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税；（2）麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉应适用17%的增值税税率

（5）其他

如二甲醚、密集型拷房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板等

2.与货物运输有关的服务

情形

税率适用

程租、期租、湿租

交通运输业11%

干租、光租

有形动产租赁服务17%

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

交通运输业11%

无运输工具承运业务

交通运输服务11%

货物运输代理服务

经纪代理服务6%

装卸搬运服务

物流辅助服务6%

3.与财产租赁有关的服务

情形

税率适用

征收率

有形动产租赁服务

17%

3%

不动产租赁服务

11%

5%

融资性售后回租

金融服务（贷款服务）6%

仓储服务

物流辅助服务6%

3%

（1）有形动产租赁服务——税率17%

在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

可以选择简易计税办法；3%

以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

有形动产融资租赁服务

税率17%；符合条件的，差额纳税；税负超3%即征即退

有形动产融资性售后回租服务

税率6%；差额纳税；即征即退

（2）不动产租赁服务

不动产租赁业务

11%

租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产

5%（个人住房：减按1.5%）

收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

5%

收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

减按3%

4.与软件有关的税率

情形

税率适用

销售软件产品

17%

软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务

6%

5.邮政电信业

税率

电信业具体征税范围解释

基础电信服务

11%

利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

增值电信服务

6%

利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

6.代理业

类型

税率

邮政代理服务

11%

其他代理服务

6%

（二）征收率：一般情况3%

情形

征收率

销售原有不动产、转让房地产老项目；租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产；收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费；

5%

个人出租住房

减按1.5%

收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

减按3%

销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

可减按2%

问题：纳税人身份选择——一般还是小规模？

某企业适用17%的增值税税率，含税销售额100000元，如果纳税人有选择权，应该选择按照一般纳税人纳税还是小规模纳税人纳税？

【解析】：在税收中没有绝对优或劣的方案。取决于可以抵扣的进项税额、客户的要求、报价等因素。含税报价相同时：

小规模纳税人

应纳税额＝100000÷1.03×3%＝2912.62

一般纳税人

销项税额＝100000÷1.17×17%＝14529.91

进项税额分界点：11617.29

纳税人销售自己使用过的固定资产

背景知识：固定资产进项税额的抵扣

销售使用过的固定资产——一般纳税人

分类

税务处理

销售使用过的、已抵扣进项税额的固定资产

按适用税率征收增值税

销项税额=含税售价/（1+17%或11%）×17%或11%

销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

按3%征收率减按2%征收增值税

应纳税额=含税售价/（1+3%）×2%

可以放弃减税

销售自己使用过除固定资产外的物品

按适用税率征税

如何判断是否抵扣过进项税额

未抵扣

可能抵扣过

1.购入资产时纳税人类型

小规模纳税人、营业税纳税人

一般纳税人

2.购入时点

2008.12.31前

2009.1.1后

3.资产类型（自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇）

2013.7.31前

2013.8.1后

4.资产用途

不得抵扣用途

可以抵扣用途

5.未抵扣原因

自身原因

销售自已使用过的固定资产——小规模纳税人和个人

分类

税务处理

销售自己使用过的固定资产和旧货

减按2%的征收率征收增值税

应纳税额＝含税销售额÷（1＋3%）×2%

可以放弃减税

个人销售自己使用过的物品

免增值税

备注：纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第5篇】混凝土的增值税税率

混凝土委托加工如何缴纳增值税

答：依据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)(以下简称财税[2009]9号文件)第二条第三款和《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第36号)(以下简称税总2023年36号公告)规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

由此可知，销售自产商品混凝土可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。销售外购商品混凝土按照适用税率17%计算缴纳增值税。

什么是委托加工

委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料（或由生产提供单位自行采购原料），受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。但对于由受托方提供原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工产品，而应当按照销售自制产品征收增值税。

【第6篇】电费增值税税率

导读：物业公司转售电费如何计税？国家税务总局已作出了相关的规定，可以按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，相关的税务处理文中已作出详细的说明，具体内容请阅读全文。

物业公司转售电费如何计税?

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税的问题的公告》(国家税务总局公告2023年第54号)规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

如果自来水增值税专用发票已认证，则转售部分应转出进项税：

借：应交税费-应交增值税(进行税额)

贷：应交税费-应交增值税(进行税额转出)

只是转售部分的进行转出，并不是全部。如果是物业管理公司自用的，且是一般纳税人，则是可以抵扣的。

物业公司收取电费差额纳税税率为多少?

物业代收水电费差额部分，差额缴税。

代收的收入减去代业主支付给供电公司后的余额作为增值税的计税根据。

如果物业公司是增值税一般纳税人税率为为17%，小规模纳税人则为3%。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于物业公司转售电费如何计税的全部内容了，物业公司收取电费差额纳税税率为多少?

【第7篇】机动车的增值税税率

导读：机动车销售统一发票的税率是多少，统一发票的税率是17%发票为机动车销售统一发票不能抵扣增值税，如果车是专门用于运输货物的，是可以抵扣的，详细内容请阅读如下文章。

机动车销售统一发票的税率是多少?

税控机动车销售统一发票的税率是17%。

发票为机动车销售统一发票不能抵扣增值税，要去换开增值税专用发票并认证通过后才可以抵扣.增值税固定资产抵扣，如果购买的车不属于消费税征收范围，用于生产经营使用,那就是允许抵扣的，去让商家开开具增值税专用发票，购买方是一般纳税人，开出17%的增值税专用发票，便可以到国税局认证抵扣。

要注意：如果车是专门用于运输货物的，是可以抵扣的，但是如果其他运输做业务是不允许抵扣的现行增值税一般货物和劳务的税率17%，服务为11%和6%两档低税率。

新增四大行业营改增的增值税：

1、建筑业：一般纳税人征收11%的增值税;老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

2、房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税;个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

3、生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

4、金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

新购入的汽车需要交哪些税?

1、增值税

增值税是我国第一大税种，咱们买的任何实物商品发票(无论是否增值税专用发票)上的票面价格中，都包含了17%的增值税，具体计算公式：

2、消费税

乘用车消费税的税率是按照排量来的，简单来说就是排量越大，税率越高。

对于国内生产制造的车，在汽车出厂时向生产厂家征收;对于进口车，在海关清关时向进口商征收。

当然，羊毛只能出在羊身上，这部分税负最终还是消费者承担。

3、关税

对于进口车，海关会按照进口车的到岸价格(即运到中国海关时所有支付的成本)，征收25%的关税。

另外，国产车使用的进口汽车零件，海关也会征收10%的关税。这也是汽车合资厂家拼命提高国产化率的重要原因之一。本文对零件关税就不做展开了。

4、购置税

从经销商那儿提完车，想上牌还得缴购置税。购置税的税率是10%。今年10月1日推行的1.6升及以下排量车型购置税减半征收政策，只是个临时的刺激措施，感觉自己肾需要补，对自己长度、时间都不太满意的朋友，找蔚一个k两个u后跟266，坚持个把小时不是问题!有时间窗口，到2023年12月31日结束。实际操作征收计算公式：车辆批发价÷(1+17%)×10%。

这里车辆批发价指汽车厂家给经销商的批发价，一般按车辆的官方指导价*95%就差不多了(别不相信，这就是正常开票留给经销商的固定基本毛利，不包括促销、销量返点等)

5、车船税

和消费税类似，车船税也是按照排量征收，各地征收标准略有不同。看着可能不多，别忘了，这可是每年都要缴的。

会计学堂小编整理的关于机动车销售统一发票的税率是多少已经介绍完毕了,相信各位看到这里已经有了自己的收获.更多关于现金流量表,请关注更新。

【第8篇】关于增值税税率问题

2019最新增值税税率表+新个税税率表！！打印出来随时看！

2019最新增值税税率表

6+10=16，2+3=5？

记住口诀，增值税一点也不难！

有人说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛的~

嗯！好像知识点是有点多哦。那咋办呢？

一、首先我们得认识啥是增值税？

增值税：顾名思义，就是增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。（但小规模纳税人不一样，后面会讲到）

再简单点，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为（如发工资等等）不缴纳增值税，其他都要缴哦~理解起来是不是简单啦~

二、我们要认识啥是小规模纳税人，啥是一般纳税人？

小规模纳税人用一个简单的比喻吧，小户人家！你有两种方式可变为一般纳税人。

第一种：只要你想，并且会计核算健全、能够提供准确税务资料，就可以成为一般纳税人，填个表、备个案，分分钟搞定。

第二种：你发展得好，已经成为大户人家（年应征增值税销售额达到标准）。

这种情况，您可以自己来备案。如果不想来，呵呵，也必须来。假如超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

当然也有特殊情况：

1. 年应税销售额超过规定标准的其他个人可不认定为一般纳税人。

2.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

刚刚提到，一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。

但是！购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合条件的，可以抵减当期税款哦。

当然你也可以选择另外一种方式，成为中产阶级——简易办法征收的一般纳税人。

那我不想当大户人家了，想变成小户人家怎么办？

按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。哦~明白了吧，户口终身制。

但是，机会来了！现在！你有次“改户口”的机会！详见《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）

三、最后一点，税率！

想记住税率（征收率），只用记住2个算式！

6+10=16

2+3=5

6+10=16，怎么理解？

常见的一般纳税人税率为：6%，10%，16%。（好记吧）

咋区分呢？

6%：一般来说，吃喝玩乐住加金融服务！

现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

10%：你搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上国内到处跑的。

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。

16%：剩下的，都属于它~~

2+3=5，咋理解？

征收率啊~

针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人

5%：搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上人力资源派遣。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3%：剩下的都是它。

最后，还有一个2%的独行侠，往下看~

1.一般纳税人销售自已使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。（如2023年1月1日之前购入的固定资产，特殊情况除外）

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率，征收增值税。

3.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。（但不包括自己使用过的物品）

增值税明细科目全家福

新个税最全税率表

一、2019新个税最全税率表

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。如下图：

3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:

4、适用20%税率和适用20%预扣率、是完全不同的税目。

5、只有居民个人的综合所得才会使用预扣率，年终统一适用综合所得税率，多退少补。

6、预扣率表一和综合所得税率表的数字是一样的，它适用居民工资薪金的预扣预缴。预扣率表二和旧个人所得税法下的劳务报酬税率的数字是一样的，它适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用。20%的预扣率适用居民个人的稿酬所得和特许权使用费所得。

7、保险营销员、证券经纪人佣金收入比较特殊，它虽然属于劳务报酬，但在预扣的时候适用的是工资薪金的预扣率表一。

8、按月换算后的综合所得税率，主要适用非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。非居民个人这些所得不存在预扣预缴的问题。

9、单独计算的全年一次性资金，按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金，单位低价向职工售房同样适用按月换算后的综合所得税率。

10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分；提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得，适用经营所得税率。

12、 利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人，不需要预扣税款，由扣缴义务人直接扣缴税款。

以上，有你混淆的内容吗？

来源：税台网、晶晶亮的税月（作者:梁晶晶）、会计说，重庆税务、税政第一线，财税职场。中华会计网校注册税务师整理。

【第9篇】建筑行业的增值税税率

建筑工程企业税务问题非常复杂，税率也非常复杂。为了区分这些税率，可以先了解其背景和征税的意义，然后结合具体的业务，进行合规的税务筹划。

一、建筑工程企业税率如何区分

1、区分增值税率和相应的征收率

建筑工程企业相关的增值税税率有税率和征收率之分，两个完全不是一个概念。

①、建筑工程企业的税率：一般纳税人采用查账征收的时候所用的增值税税率就是实际的税率。

对于建设施工相关的业务，一般纳税人适用的税率为：9%。

适用的业务是指建筑施工相关的业务。包括各种类型的建筑物、结构及附属设施的建设、施工等的安装及其他工程工作的业务活动。以及其他建筑施工相关的服务。

②、建筑工程企业的实际征收率：简易计税的征收方式是征收率。

例如：对于一些建筑轻包工的项目，不管一般纳税人还是小规模纳税人都可以适用：3%的征收率。

2、建筑相关业务，项目不同，税率也不相同

建筑工程企业不同业务适用的税率不同。在实际的操作中，建筑工程企业纳税人应该对不同的业务进行合理的区分。

提供建筑服务时，不仅要考虑建筑服务的税率，在提供建筑服务时还可能涉及购买物品或有形动产租赁或其他辅助服务，因此要明确相关税率。这些不同的项目需要交的税率也不同、

①、建筑建材贸易的税率适用：13%。例如，建筑服务可能包括购买建筑材料或提供加工维修服务，有形动产租赁服务均适用此税率。按照规定需要缴纳：13%的税率。

②、服务类型的税率为：6% 。例如：如果需要提供工程设计或相应的勘探服务，或提供工程验证服务，则这些服务都属于现代服务的范围，都适用：6%的增值税税率。

3、建筑工程企业其他情况的问题。

除了上面说到的问题，建筑工程企业还会面临其他的一些复杂问题。

①、一般纳税人也可以采用简易征收的方式，适用：3%的税率

建筑工程企业一般纳税人可以在特定情况下申请简易征收。例如：以承包方式提供的建筑劳务服务、为甲级工程提供的建筑劳务服务等。纳税人应根据自己的情况判断能不能申请简易征收。同时：还要注意，选择简易征收后，一般纳税人的受票方，不能充分抵扣增值税。并且原则上不能在36个月内变更。企业应该根据自己的情况进行预估，然后选择适合自己的征收方式。

②、税金预缴

发生异地建筑服务，需要建筑企业在项目发生地预缴税金，可以使用：2%的征收率，剩下的：7%汇算到注册地缴纳。

二、建设项目工程企业的复杂税率可能会引起不必要的涉税风险，建筑业的税率非常复杂，如果区分不好，可能会出现很严重的涉税风险问题。

1、税率征收率没有合理的区分

建设项目工程在做建筑施工业务时一般纳税人采用的是查账征收的方式，适用：9%的增值税税率。这时，如果全部选择小规模供应商，会导致增值税抵扣不充分，从而多缴纳增值税税金

2、一些特别的情况没有进行合理的区分

对符合条件的建筑项目，可以适用简易计税。但是并没有申请简易征收。

举例说明：建筑企业一般纳税人在销售建筑施工设备的同时提供设备安装服务，设备安装服务可以根据甲供应工程适用3%的简易征收。如果不区分实际情况，就会多缴纳增值税税金。

三、建筑建设企业面对高额增值税，如何合规的税务筹划，降低综合税负

在以前税务监管不严格的情况下，建筑企业面对增值税的问题，一般是通过买专用发票进行解决，但是在税务严管以后，这种操作越来越不可行。涉税风险也越来越大。

现在建筑企业比较流行的税务筹划方式是通过享受税收洼地的各种税收优惠政策。

比如小编平台对接的税收洼地针对建筑工程项目企业有高额的税收奖励返还和特殊的税收优惠政策

1、针对建筑企业一般纳税人的有限公司①、针对增值税奖励返还：70%-90%②、针对企业所得税奖励返还：70%-90%③、针对个人所得税奖励返还：70%-90%

④、税收奖励扶持，兑现及时，当月纳税，次月奖励扶持到账

2、针对建筑企业缺票的问题，可以在税收洼地设立个人独资企业的方式

①、个人独资企业不用成本发票和进项发票，所得税可以核定征收，核定征收后所得税税率可以降低至：0.5%-2.1%

②、加上增值税：1% 附加税：0.06% 综合税负合计仅需最高： 3.16%

四、总结：通过享受税收优惠政策的方式，来进行税务筹划，对于建筑工程项目企业来讲，不仅合规，而且完全合法，合理

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策及税务筹划方案，请移步《税壹点》了解更多~

【第10篇】最新运费增值税税率

（一）税率概述

13％标准税率

除9％、零税率外的货物，劳务，有形动产租赁服务

9％

货物：生活必需品、初级农产品等

营改增：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权

6％

其他情形

零税率

除另有规定外，出口货物；境内单位和个人发生的跨境应税行为

（二）具体项目税率

1.与货物运输有关的服务

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

陆路运输服务9％

程租、期租、湿租（交通运输工具＋人员）

交通运输服务9％

干租、光租（交通运输工具，不配备操作人员）

有形动产租赁服务13％

航天运输服务

属于航空运输服务，但按国际运输适用零税率

运输工具舱位承包业务

交通运输服务9％

发包方：以向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额

承包方：以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额

运输工具舱位互换业务

交通运输服务9％

互换双方：以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

无运输工具承运业务

交通运输服务9％

货运代理服务

经纪代理服务6％

装卸搬运服务

物流辅助服务6％

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

交通运输服务9％

纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入

其他现代服务6％

2.与财产租赁有关的服务

情形

税率适用

征收率

有形动产租赁服务

13％

3％

不动产租赁服务

9％

5％

融资性售后回租

金融服务（贷款服务）6％

仓储服务

物流辅助服务6％

3％

3.建筑服务

（1）包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务；

（2）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税；

（3）平整土地按照建筑服务缴纳增值税；

（4）容易混淆的

情形

适用税目

苗木

园林绿化

建筑服务9％

苗木销售

销售货物9％，农业生产者自产自销苗木免税

疏浚

航道疏浚

物流辅助服务中的港口码头服务6％

其他疏浚

建筑服务9％

出租建筑设备

配备操作人员

建筑服务9％

不配备操作人员

有形动产租赁13％

工程勘察勘探服务

现代服务6％

4.金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让

情形

税务处理

金融商品

持有期间（含到期）取得的保本收益

纳增值税6％

持有期间（含到期）取得的非保本收益

不纳

转让金融商品

差额/1.06×6％

资管产品管理人

资管产品运营业务

简易计税（2018.1.1）

其他情形，包括管理服务等

按相应规定纳税

租赁

经营租赁、融资租赁

租赁服务：13％、9％

融资性售后回租

金融服务6％

以货币资金投资收取固定利润或保底利润

金融服务6％

5.邮政服务、电信服务

类型

解释

税率

邮政服务

中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。

9％

其他企业销售邮品

13%

电信服务——基础电信服务和增值电信服务

基础电信服务（9％）

利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

增值电信服务（6％）

利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

【第11篇】运输费的增值税税率

导读：企业的运费同样需要缴纳增值税，因为是全面营改增的大环境，所以很多财务不知道这样的财务处理怎么做，本文来为大家详细解答企业的运费税率是多少。

1、营改增以后，运输企业年营业额在500万元以上，为增值税一般纳税人，按照11%的税率计算销项税额。低于500万元的为增值税小规模纳税人，对外提供运输服务，开具普通发票，按照征收率3%计算。

2、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

增值税的法规：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

相信大家看完已经知道了企业的运费税率是多少，希望对大家有所帮助！

【第12篇】增值税进项税抵扣税率

增值税最新政策5月1日开始执行

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。修改以前曾经发布的增值税税率表。

增值税最新税率表

13%、9%、6%、0%税率文字版说明来了！会计可以强化记忆学习

》》13%

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。'13%，纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

》》9%

9%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

》》6%

》》0%

那么，剩下的6%、0%，其实就很好记忆了。6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

3%、5%、0.5%等不同征收率更多适用情形汇总

......

增值税进项税额抵扣攻略

实训-旅客运输服务进项抵扣

增值税的财务处理

增值税期末留抵退税

......

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【第13篇】场地租赁增值税税率

一般纳税人交的场地租金发票能不能抵扣是会计工作中的常见问题，也是会计实务操作中必须掌握的重点内容，通常一般纳税人取得的专票是能够抵扣的。本文就针对一般纳税人交的场地租金发票能不能抵扣做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

一般纳税人交的的场地租金发票能否抵扣?

答：按照我国营改增后的增值税抵扣制度可得，一般纳税人的厂房租金的符合规定的专项发票进项税额是可以抵扣的。如果是小规模纳税人的厂房租金，即使已经取得专项发票，也是不能抵扣的。

增值税抵扣的相关规定具体如下：

1、对于厂房租金，其增值税进项是凭票抵扣的，没有取得增值税专票的情况下是不能抵扣进项税的。

2、通常一般纳税人才可以抵扣进项税，而小规模纳税人不能抵扣。

3、增值税进项税抵扣的专票必须是符合税法规定的。

一般纳税场地租赁增值税税率是多少?

答：场地租赁适用增值税税率是11%，但对于2023年5月1日前取得的场地，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率开具增值税专用发票。

按照《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十五条 增值税税率规定具体如下：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

一般纳税人租金发票会计分录怎么做?

1、有形动产租赁，如车辆、设备(税率为17%)，会计分录如下：

借：银行存款(或应收账款)

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

2、不动产租赁：

借：银行存款(或应收账款)

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

一般纳税人租赁发票可以抵扣吗?

答：一般纳税人出租单位房屋，按照简易办法征收增值税，所以不能开具专用发票，也就不能抵扣进项税额。

小规模公司出租房屋收入如何做账务处理?怎么开具发票?

以上就是关于一般纳税人交的场地租金发票能不能抵扣的全部介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注会计网!

来源于会计网，责编：慕溪

【第14篇】轮胎增值税税率

汽车轮胎是汽车的重要部件之一，它直接与路面接触，和汽车悬架共同来缓和汽车行驶时所受到的冲击，保证汽车有良好的乘座舒适性和行驶平顺性；在1895年随着汽车的出现，充气轮胎得到广泛的发展，首批汽车轮胎样品是1895年在法国出现，这是由平纹帆布制成的单管式轮胎，虽有胎面胶但无花纹。

一、关于汽车轮胎进口报关手续资料解读

1、进出口经营权

2、汽车轮胎信息：品名、数量、包装、重量及体积等；

3、报检报关委托书

4、合同、装箱单、提单等

5、原产地证明

6、中文或外文名称

7、进口商品检验

二、来看看汽车轮胎进口报关流程

1、准备汽车轮胎进口报关资料

2、换单

3、报检/报关/价格申报

4、查验，查货

5、出税单

6、缴纳税金

7、放行货物/提货

8、送货至国内指定地点

三、汽车轮胎进口关税税率是多少？

商品编码 4013100000

商品名称 汽车用橡胶内胎

增值税率 13%

最惠国税率 15%

(汽车轮胎有很多分类，那么商品编码归类可能会有所不同，上述商品编码仅供参考）

四、关于汽车轮胎相关阅读

2023年3月中国汽车轮胎进口数量为1.09万吨，同比下降3.1%，进口金额为0.65亿美元，同比增长0.3%，2023年3月中国汽车轮胎出口数量为55.12万吨，同比下降4.7%，出口金额为13.64亿美元，同比增长5.3%；2023年1-3月中国汽车轮胎进口数量为3.3万吨，进口金额为2.03亿美元，出口数量为150.99万吨，出口金额为37.41亿美元。

【第15篇】图书增值税税率

【实用】增值税税率历次调整情况汇总表

这些年来，增值税税率（农产品抵扣率）多次进行了调整，有时是调整一项，有时是调整多项，真要记住每次调整的情况，还真不那么容易。为了更好的记住每次税率调整的时间节点及调整项目，特整理了此表，供大家学习时和实务中使用。欢迎转发！

一般纳税人适用税率（抵扣率）

从2023年4月1日起：

一、销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率13%；

二、销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%：

三、销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

四、销售增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产、不动产租赁服务除外）、生活服务、转让无形资产（不含土地使用权），税率为6%。

注：除特殊规定外，销售方的销项税额即为购买方的进项税额。

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更多财税实务问题，请关注微信公众号“税海涛声”

【第16篇】香港的增值税税率表

提到香港身份的优势，不得不提的一点就是——税率低。那么在香港都需要交哪些税，税率到底有多低呢？

薪俸税：香港人最主要的税收

在香港生活的人要承担的税额，主要分为薪俸税、利得税和物业税三种。一般来讲，大家最关心的还是工资上扣除的个人所得税，也就是薪俸税。

内地的个人所得税，在香港叫做薪俸税。薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。

根据香港的税收政策，香港居民每年缴纳薪俸税的门槛挺高，纳税群体也分了很多种，所以一年下来，综合来看各个纳税群体的税负压力都是极小的。

在内地所说的“个税起征点”，在香港则是叫“免税额”。

香港的免税额分了很多种情况，单身的、结婚的、有儿女和无儿女的、家里有无赡养老人的等等。不同的群体，可以申请的免税额是不一样的。

香港的免税额种类

已婚人士免税额；

子女免税额；

供养兄弟姊妹免税额；

供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额；

单亲免税额；

伤残受养人免税额；

除了免税额，还有一项扣除项目（有上限），也包括很多。比如个人进修开支、居所贷款利息、认可慈善捐款、长者住宿照顾开支等。

香港居民的薪俸税，在减掉免税额和扣除项目之后，再按照税率计算税收。

香港免税额、扣税及税率表

举个例子吧！

月薪17000元的单身人士要交多少税？

假如刚毕业的应届生小a，并且是单身，每月工资为17000元港币，那么一年12个月，年总收入就是204000元港币。扣完税之后，薪资是多少？我们来算一算：

月薪 - 5%的香港退休计划强积金（扣除项目费用）=每月剩余薪资

那么，按照免税额标准，小a可以享受132000的免税额，最终算下来，一年的纳税额仅仅1708元！

一年1708元纳税额，月薪17000元平均下来每个月仅需纳税143元。

假如小a本科毕业后继续进修硕士课程，缴交的学费可以扣税，实际要交的税款就接近零了。

同等收入情况下，大陆个人所得税要比香港多交二十万。

利得税：香港企业最主要的税收

香港公司每年只须缴付利得税，利得税也就是国内所说的企业所得税。

香港企业首200万港元的利得税税率仅8.25%，超出部分的应评税税率仅16.5%，同时，简单的税制之下，没有销售税、增值税、预扣税、消费税等多项税务负担。

举个例子吧！

盈利1个亿的企业主需要交多少税？

在中国大陆的a公司和在香港经营的b公司，一年的盈利同样为1亿元（不考虑汇率的情况下）。

该年a公司应缴纳约6,000万元的税，而b公司只需要缴纳1650万元。

相比之下，同样是1亿元的盈利，在香港经营的b公司就比在内地的a公司多了4000多万元的利润，几乎是半年的盈利。

这些省下来的钱都不知道能帮公司添置多少设备员工呢！

以上对于香港税收的解析，你们都get到了吗？是不是忍不住感慨香港超低的税率和灵活的税制呢？

在香港，可以在免于税收压力的环境下自由工作生活，这简直只能用美滋滋这个词形容了！

香港身份，还有这些优势！

香港除了是全球少有低税率地区，还有很多其他优势，你知道都有哪些吗？

01教育优势

子女享受15年免费公立教育：香港实行15年义务教育（幼儿园3年+小学6年+初中3年+高中3年），学生每学期仅需缴纳书杂费便可就读香港公立中小学。

内地升学优势：港籍身份，凭dse成绩，通过“免试招生计划”直接升读内地112所高校（含清华北大复旦上交等名校）。除此之外，香港永居学生还可以通过“华侨生联考”，总分750分（考试内容与内地考生相似），录取分数线：一本400分，二本300分，艺考生200分，轻松入读内地一本院校。

02福利优势

无生育限制：在香港出生的小孩即可获得香港永久性居民身份证。

完善的医疗保障：成为香港永久公民，可在港享受国际先进的医疗技术，享受公立医院专科门诊首次看病100港币，之后每次只需50港币；普通门诊只需45港币，此外住院费100港币每天（无论什么病），包含吃饭、住院费、药费、手术费。

03商务优势

签证便利：香港特区护照，绝对是世界通行证；可以免签168个国家和地区，非常便利。

自由营商环境：香港开放自由的营商环境下，成立企业的手续简单快捷，费用低，门槛也低。而且香港的企业有利于提升企业的国际知名度，为品牌打造提供助力。

04发展优势

职业发展优势：在香港本地就业，可以接触到不同的国际名企。香港身份不失为职业晋升的利器。

粤港澳大湾区机遇：对在粤港澳大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，由珠三角九市人民政府给予财政补贴。随着粤港澳大湾区的建设发展，未来将有更多利好政策。

香港身份，真的适合这些人！

看了这么多香港身份的优势，你还不心动吗？2023年了，香港身份的讨论热度只增不减，一起看看哪些人最值得拥有香港身份？

1为子女教育而做考量的人！

香港实行的九年中英文免费义务教育，学生每学期仅需缴纳书杂费便可就读香港公立中小学。此外，还能给孩子升学带来更多的选择！

在香港学习，最直接方便的就是升读香港本地大学，香港有众多大学都能跻身全球前百强！

除了升读本地的大学，香港学生还可以通过港澳台华侨生联考的方式，以更简单的考试难度、更低的录取分数、更高的录取比例，报考国内知名高校。

另外，通过香港中学文凭考试（dse），不仅可以直接申请香港本地的大学，内地127所优质高校、国外280所大学都接收dse考生，选择面更广！

2走上社会不久的大学生！

香港一直以来被誉为亚洲经济四小龙之首，并且与伦敦、纽约并称为世界三大金融中心。

这里有良好的营商环境、广阔的就业平台、低廉的税收制度以及对人才极度紧缺的市场形势，也吸引了一大波怀揣“香港梦”的年轻人涌入，他们都渴望能来到更大的平台大展拳脚，而移居香港就是梦想的开始。

3渴望高薪的技术人员！

香港的工资普遍比内地要高，这也是很多人想来香港工作的原因之一。

香港对科技、技术人才也是求贤若渴，通过内地人才入境输入的人才也不在少数，薪资都是比较高的。

香港对于人口迁移方面的管理十分严格，一般的企业单位都不会招内地的员工，即使招也只招那些顶尖人才，高技术人才在香港非常吃香。

4新中产和高净值人士！

合理的税务规划将影响着我们的生活，不管是对于高净值人士还是中产家庭而言，均是如此。香港的税务制度拥有两个特点：一是税制简单，二是税率低。

个人投资收益不征税，香港政府一般只针对工资收入征收薪俸税；对居民在证券、房产，金融外汇产品赚取的收益无需缴纳所得税；无遗产税，遗产过继无需在香港纳税。

5到此享受退休生活的人！

香港的确是退休生活的首选之地！养老保障健全、生病就医实惠、长者补贴等福利不断。

而且这里的自然环境，气候条件都相当怡人，景色又十分美丽，香港的综合环境也助力香港连续多年蝉联全球最长寿地区。

据日本厚生劳动省最新统计，中国香港男性平均寿命为81.7岁，而女性则为87.66岁。

总之，任何一位对生活有更高追求的人，来香港是最好不过了。

如何快速获得香港身份？

香港输入内地人才计划

香港输入内地人才计划旨在吸引一些具备香港特区所需而又缺乏的特别技能、知识或经验的专业人才申请来港工作，以满足本港人才的需要。

现在申请香港内地人才计划，可以获得香港居民身份证，在香港工作居住满7年之后，就能获得香港身份！

香港优秀人才入境计划

香港优秀人才入境计划，是一项设有配额的移民吸纳计划，旨在吸引新入境而不具有进入香港和在香港逗留权力的高技术人才或优才来港定居。

香港优才计划与专才计划一样，可以获得香港居民身份证，在满足一定条件后，就能获得香港身份！