2023报税（16篇）

【导语】2023报税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的2023报税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】2023报税

又到税季，写一篇文章介绍给大家最最最最最最基本的报税常识，毕竟在中国是没有报税，w-2，家庭会计师，退税等等这些事情的。如果您来美国多年已经很熟悉这一套了，那您可以直接跳到文末点赞了。本文是针对新移民的科普最最基础的知识。因为往往越是基本的概念很多人越弄不懂，就好比说保险，有太多的人上来就问我，是不是我买50万的人寿保险，交完10年保费之后我就能领50万的保金了？

报税

报税就是每年你通过会计师向国税局irs申报你过往一年的净收入 net income。时间一般是每年的1月底到4月中旬。

首先，不管你是个人或是公司，即使你没有收入，即使你收支平衡，即使你收入还不抵支出多，你也要报税。你可以跟国税局报说你今年的收入是负五千，但是你不能不报。因为在美国个人报税记录有很多用途：1.报税后没准你还会得到政府的退税；2.如果今年报亏，那么这部分亏损可以用来抵扣未来的收入；3.买房置业，贷款公司一般要查三年的税表；4.申请亲属移民也需要有良好的报税记录等等。

报多少

最有意思的是，其实客户打电话给我，问的最多的问题就是“你说我今年应该报多少好呢？”这个就好像一个人问我“你说我今年应该几岁了？”所以说，你的实际收入多少就应该报多少，会计师不能替你决定你报多少税，只能根据你提供的信息（总收入，开销，家庭结构等等）来帮你计算出你的报税收入和应该交多少税钱。

税钱

税钱是根据你的净收入算出来你需要交给联邦（以及州）多少钱。本文是恶补最基础知识，所以不谈税率。可以写支票给国税局，也可以留一个银行账户让国税局自己去拿。

退税

退税是在你报完税之后，联邦和州根据你的家庭情况，退回一部分钱给你（比如说你有年幼的小孩等等）。有时候退税是在你交完税钱之后国税局邮寄给你一张支票让你存入你自己的银行。有时候退税和你交的税钱相抵消掉，国税局直接收抵消后的数字。

抵税

抵税不是免税，抵税的意思是有些开销是可以抵掉一部分收入的。比如说，你开店赚了5万，但是办执照给员工开工资房租水电等等乱七八糟加起来4万，那你净赚1万（到时候具体情况可能会更复杂些）。在比如说，你捐给教会或者其他非盈利机构的钱可以抵消掉一部分收入。此外还有小孩的学费，医疗保险，房屋贷款利息，房屋地税等等

w-2,1099和散工

你凭什么说几年你赚了2万呢？因为你的雇主今年开给你了2万的税表。w-2税表是领年薪的全职员工，1099税表是按小时或业务提成的员工，所以说1月份的时候千万记得管你老板索要税表。尤其要问清楚你的老板今年会不会给你开税表！！！

如果老板不给你开任何税单，那就是散工。意味着你打零工，今天在老张面馆端端盘子，明天在李家饺子铺擀擀面皮，时间短雇主不惜的给你开税单。那你就直接跟会计师讲说我今年一共赚了多少多少钱就得了。

贫困线

报税关系到你的收入水平，从而关系你在美国的一切福利，包括低收入保险。所以如果你的收入在贫困以下，你就可以享受低收入保险。2023年贫困线如下图

家庭人口数量联邦贫困线

1 $12,060

2 $16,240

3 $20,420

4 $24,600

5 $28,780

查税

咱们最害怕的就是国税局irs 查税到咱们头上。那什么叫查税呢？就是国税局觉得你的实际收入和你的报税数额不符。那他怎么知道呢？

案例1：小张今年买房子，中国的亲戚朋友借给他$30万，从中国转账到他的账户，被国税局看到。这时他需要找会计师帮他解释一下，这个钱是中国的亲人赠与他买房子的。

案例2：马大姐开了家店，刷卡机直接连自己个人银行账户了而忘了上报这笔收入，国税局要求她补交税款加上欠款利息。这时候她找到会计师，会计师根据她当年的收入支出重新计算她的净收入并且成功的减低了马大姐所要补交的税款。

案例3：lisa前年曾在多家餐馆打工，其中有一家老板给她出了1099税但是她当时并未收到这个表所以没有上报这部分的税。今年国税局查到了她并令她补交这部分税款。

所以说，以上几点要注意，真被查税了就麻烦，只能找会计师。

退休金积点数

报税还关系到社安退休金点数的积累，你每报税$1320 左右就能够为将来获得退休金积累1个点，每年最多可以积累40个点。也就是说你每年至少报税$5280,总共报税10年才有资格领取社安退休金。至于退休金的多少就跟你报税的多少有关系了，本文不谈那么深。

会计师

就和家庭医生一样，理论上每个人都需要一个固定的会计师每年帮你报税。除此之外，你的会计师还可以帮你注册公司办理相关的营业手续，给员工开1099或w-2。最主要的是国税局税查到你头上时，你的会计师要帮你整理账目回复给国税局来减免你的补税。

【第2篇】北京市个人报税

11月30日，北京市海淀区税务局发布通知：2023年起终止个体户定期定额征收方式，实施查账征收。

12月7日，北京市海淀区税务局又发通知：不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式。

这到底是怎么一回事？跟着快sir一起来看看！

第一条通知：

除由集贸市场代征税款的个体工商户外

自2023年1月1日起终止定期定额征收方式！

通知内容：

除由集贸市场代征税款的个体工商户外，自2023年 1月 1起终止定期定额征收方式。终止定期定额后，个体工商户征收方式转为查账征收。请按照有关规定，及时、足额申报缴纳相关税款。

第二条通知：

不符合设置账簿标准的

仍实行定期定额征收方式！

通知内容：

我局2023年11月30日发布的《国家税务总局北京市海淀区税务局税务事项通知公告（终止定期定额征收方式）》关于“自2023年1月1日起终止定期定额征收方式”，是对按照税收征管法及其相关规定应设置账簿的个体工商户实行查账征收方式；不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式。

那么，哪些个体户需要建账？个体工商户如何申报纳税？

《个体工商户建账管理暂行办法》，回答你的所有疑问！

附件四：

个体工商户建账管理暂行办法部分内容

给大家划一下重点：

第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

第五条 上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。

第六条 达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

第七条 达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

第八条 达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。

第九条 设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。

设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。

第十条 复式账簿中现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。简易账簿均应采用订本式。

账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写，装订或者粘贴。

建账户对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。

第十一条 设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。月度会计报表应当于月份终了后10日内报出，年度会计报表应当在年度终了后30日内报出。

第十二条 个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

一、定期定额个体户如何纳税申报？

实行定期定额征税的个体工商户，应依照法律、行政法规规定或税务机关规定的申报期限、申报内容，可向主管税务机关进行简易申报或自行申报。

经税务机关确定采取简易申报方式的定期定额个体工商户，按期缴清应纳税款后，可以不办理申报手续。

定期定额个体工商户出现不适用简易申报、简易申报委托银行或其它金融机构办理税款划缴失败、未达起征点纳税人达到起征点、超定额申报等情形时，应按照税法法律法规及相关规定，向税务机关办理自行申报手续。

（一）报送资料

1、采取简易申报方式的，不需报送资料

2、采取自行申报方式：

（1）相关税种相应纳税申报表（2份）

（2）省税务机关要求报送的其它资料

（二）办理渠道

1、办税服务厅（场所）

2、电子税务局、移动终端、自助办税终端，具体渠道由省税务机关确认

（三）办理时限

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

（四）办理结果

税务机关反馈申报结果。

（五）纳税人注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果。

4、办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

（六）政策依据

1、《中华人民共和国增值税暂行条例》

2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施》

3、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

4、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴纳次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

5、《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发［2006］183号）

【第3篇】报税联丢了怎么办

导读：很多的新手经常会犯的一个错误就是：认为发票遗失以后第一时间就是重新开具。其实，重开发票等于二次纳税，也就是说企业重复纳税......那么增值税发票记账联丢失需要重开吗?

增值税发票记账联丢失需要重开吗

答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条规定：

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

增值税发票开了没有抵扣有什么后果?

只要业务真实，没有什么后果。

增值税发票开了没有抵扣，这种情况称为滞留票。

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票产生的原因有：

一、部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。

二、部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。

增值税发票记账联丢失需要重开吗?具体情况需要具体分析，其中分析的内容可以参考会计学堂小编介绍的上文，具体看看公司遗失发票是处于哪一种情况。

【第4篇】银川记账报税

被吊销的营业执照只能转为注销，然后还需要注意的是，在办理注销时需要缴纳行政处罚金额。要是公司被吊销了营业执照您不管不问了，后面有很大的隐患，公司法人和公司会被拉入信用黑名单。吊销影响公司被吊销不处理的后果？（1） 工商黑名单，法定代表人3年内不能成立新公司；（2） 被吊销公司会影响正常经营公司，不能开发票不能正常报税；（3） 法定代表人不能领取养老金，不能移民，不能贷款；（4） 限制高消费，不能乘坐飞机高铁，法人子女不能入学贵族学校；（5）法人不能领养老保险。

【第5篇】没有进行抄报税

“第一问”

问：申报增值税提示'申报失败，您没有进行网上抄报税或网上抄报税失败（未抄报）！请先进行网上报税操作，报税后再进行申报表申报（错误码）'如何处理？

答：您好，请您按照以下步骤检查核对：

（1）检查税控设备抄报税是否成功，抄报数据和填写数据是否正确，是否是一整月数据（如小规模按季申报则填写申报属期季度的数据）；

（2）若抄报税已经成功，可检查是否有其他税控设备（分盘），如有多个税控设备，需将所有税控设备抄报完成后再申报，若只抄报了一个，申报时也会有此提示；

（3）检查抄报税确定成功申报还有此提示的，可点击【重置申报清册】以及填表界面右上角【重置】，重新填写申报。

（4）按上述操作仍未解决的，需要前往税务机关申报。

“第二问”

问：申报增值税报表在哪里打印？

答：请您通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报表（财务报表）查询及打印】—【网上申报表（财务报表）查询及打印】模块查询并打印。

“第三问”

问：一般纳税人证明在哪打印？

答：您好，请您按照如下步骤操作：

（1）可先点击【我的信息】—【纳税人信息】—【资格信息】，查询一般纳税人资格有效期起，查到后进入【我要办税】—【证明开具】—【打印一般纳税人证明】界面，文书制作日期起选择一般纳税人有效期起，文书制作日期止，选择有效期起同年的12月31号（例：一般纳税人有效期起是2020-6-1，文书制作日期起是2020-6-1，文书制作日期止是2020-12-31），点击查询，查到数据后即可打印；

（2）若通过以上方法查询不到数据，请您登录国家税务总局北京市税务局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—我要查询—税务登记及一般纳税人资格，此方法查询到后，可以截图或者打印网页。

【第6篇】免税行业如何报税

税务局重磅通知！4月1日起，各种规模的纳税人将免征增值税！那么，如何小范围开票呢？特别投票1%还是3%？如何申报纳税？我们来看看吧！

一、小规模新法规，开具特价票，按3%缴税！

最近！税务局发布最新公告:关于小规模纳税人免征增值税等征管事项的公告。公告如下：

1、小范围适用3%征收率享受增值税免税，应该如何开票？

享受减按3%税率免税政策的小规模纳税人，可以开具普通免税发票，但不得开具增值税专用发票。

注：免税普通发票小规模开具，税率栏为“免税”而非“零税率”。

2、小规模纳税人可以放弃免税开具增值税专用发票吗？如果有，开具专用发票的征收率应该是多少？

小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票。

3、小规模适用3%的征收率免征增值税，是不是不受季度免税45万的限制？

可以，小规模纳税人只要适用3%的征收率，无论销售额多少，都免征增值税。

但需要注意的是，连续12个月累计销售额超过500万元的小规模纳税人，将被强制转为一般纳税人。一旦转为一般纳税人，就不能转为小规模纳税人。

4、季度销售45万的小规模免税政策到期了吗？

很多人说小规模纳税人免税。季度销售额45万没有免税限额吗？这个政策过时了吗？

不，小规模纳税人免征增值税，但只针对3%征收率的企业。如果企业适用5%的征收率，如出租不动产，该政策仍然适用。但需要注意的是，小规模纳税人的3%免税业务和适用5%税率的业务都将占用45万的免税额度。如果季度累计销售额超过45万，那么正常情况下按5%的征收率征税。

5、个体工商户享受这个免税政策吗？

小规模适用3%征收率免征增值税，不分行业、企业类型，意味着个体户、合伙企业等小规模纳税人都可以享受免税。

6、3月底前已开出小规模1%发票。后来发现发票开错了怎么办？

如果以前是按3%的税率开具增值税发票，那么红字发票就要按3%的税率开具；如果之前已按1%的税率开具过增值税发票，则应按照1%的税率开具红字发票。纳税人因开票错误需要重新开具发票的，应在开具红字发票后，重新开具正确的蓝色发票。

二、免税，销量还限制在15/45万吗？

现阶段小规模纳税人从事销售货物和劳务，主要适用3%和5%的征收率。这一公告直接宣布对3%税率对应的收入免征增值税，这意味着绝大多数小规模纳税人的收入将免增值税，这无疑是一大利好消息！

但需要注意的是，适用5%征收率的所得不能享受这一政策。

5%征收率适用的收入主要包括：

也就是说，对于5%业务的小规模纳税人，仍适用每月15万元(或每季度45万元)的优惠政策，月销售额不超过15万元(或每季度45万元)的情况下，5%业务仍可享受免税，当然也不能开具专用票。

如果月销售额超过15万(或者季度销售额超过45万)，自然要纳税。但是这个时候除了5%和3%的业务，这3%的业务也可以开发票免税。

对于业务全是3%的小规模纳税人，是不是没有销售额限制？

答：没有！

注意，小规模纳税人连续12个月(按季度纳税的话为连续4个季度)累计应税销售额(包括纳税申报销售额、验补销售额和纳税评估调整销售额)超过500万时，需要转为一般纳税人！要适用一般纳税人的税率(主要是13%)！

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第43号)第八条规定:

纳税人应在年度应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的报告期结束后15日内，按照本办法第六条或第七条的规定办理相关手续；

未在规定期限内办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内到主管税务机关办理相关手续；

逾期未办理的，从次月起按照销售额和增值税税率计算应纳税额，待纳税人办理相关手续后，方可抵扣进项税额。

三、总结

1.关于免税：营业税税率为3%的小规模纳税人，自4月起至今年年底免征增值税(500万以上纳税人需转为普通纳税人)；业务为5%的，仍适用原免征增值税每月不超过15万元(每季度不超过45万元)；

2.关于开票：对业务为3%税率的小规模纳税人，选择享受免税政策的，开具免税发票；如有开具专用票的需求，从今年4月起按3%开具增值税专用发票(1%的税率将于今年3月底结束)。

3.关于申报：业务为3%税率的小规模纳税人申报增值税有两种情况：

(1)月销售额合计不超过15万元(季度销售额不超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目在《增值税及附加税申报表》(小规模纳税人适用)、《小微企业免税销售额》或《起征点以下销售额》相关栏目填写，没有其他免税项目的，无需填写《增值税减免税申报清单》；

(2)月销售额合计超过15万元(季度销售额超过45万元)的，应在“其他免税销售额”和“增值税减免税申报清单”栏内填写全部免征增值税的销售额和其他项目。

【第7篇】淘宝企业店铺怎么报税

我们电商经营者一定要清楚我们企业是属于一般纳税人还是小规模纳税人，他们的计税方式差异非常大，一般纳税人我们要重视采购过程中一定要取得发票，而且一定是增值税的专用发票才能够抵。还有一点我们要千万关注，属于一般纳税人千万不要为了少交税款去虚开专票，这个处罚非常严厉。

很多经营者都觉得开出发票才要交税，那么不开发票是不是不需要交税了呢？这就是不大清楚我们税法的规定了，其实在我们的申报表上对于没有开票的收入，是专门有一个行次要求我们去填的，所以按照税法的规定，只要实现了收入，无论是开票还是不开票，都应该交税的。

但实务中现实确实无论是线上的电商还是线下的实体经营者，普遍存在着不开票，隐瞒收入不交税，但这种情况属于什么呢？这已经是属于偷税的行为了，和范冰冰做阴阳合同，隐瞒收入其实是一样的，所以他的处罚也是一样的，都属于在征收管理法中的偷税行为，在刑法中属于逃避缴纳税款罪，这个是会受到补税罚款滞纳金起码低到行政处罚的。

我们再看看另外一个情况，是不是我们客户打款了我们收到钱了就一定要交税呢，其实还真不一定哦。这点对于我们电商我们应该深有体会了，比如我们在淘宝平台卖货的这张电商，而货物发给客户，客户付款，支付宝里的钱是先直接打到淘宝平台，它不会直接进入我们淘宝电商的账户，它会在淘宝这个第三方账户先待着，等客户确认收货了，没有什么争议了，淘宝平台再转到我们电商的支付宝账户，那么我们会发现，电商淘宝平台里面所有的各个商家客户的钱都会进入他平台的账户里，那这些钱都进入了淘宝平台的账户了，难道都属于淘宝平台的收入吗？淘宝平台就要按照这些收入全额交税吗？

显然不是的，对于淘宝平台而言，收到的这些客户的钱，其实都属于代收代付的款项，因为大头都是要最终转手打到我们各个店铺的淘宝账户中的，那属于淘宝平台的真正的收入是什么呢？其实就是平台代扣的手续费佣金那部分了。明白了这个问题，我们就可以得知这个结论了：

如果想淘宝平台这种代收代付的款项，其实是不需要交税的，而真正属于他取得的佣金收入，这部分实打实的收入是需要交税的，我们有一类电商，其实并不是自己在卖东西的，是帮别人再卖东西的，比如在平台上卖手机，这个手机是直接发货给客户的，客户的钱虽然先进到我们电商的支付宝中，可是客户索要的发票是手机生产厂商开具的，那我们收到的这个钱其实就是帮手机厂商代收代付了，这笔钱其实也是不用交税的，这里我们需要交税的是什么呢，手机厂商付给我们佣金，就是帮他卖货的手续费佣金，这个手续费佣金才是属于我们的收入，对于这笔收入我们才要交税的，而这笔收入需要的对应给手机厂家开具增值税发票的，因为我们在帮手机厂家做代销服务，而确认的服务收入，人家给我们钱了，我们是要给人家开票的。

到这里我们做一个总结：

是不是赚到钱了才要交税？这个问题是错误的，之前文章已经介绍过了，税分好几类，赚到钱就要交的只是所得税，就是有利润了才交的税，但增值税就是流转税，只要有收入金额，无论你有没有赚钱都是必须要交税的。

收到钱才要交税？刚刚也已经介绍了，收到的钱如果是代收代付的，是不需要交税的，真正和我们的收入才要交税。

不开票就不要交税？这也是错误的，对于线下经营者不开票不走对公账户，税务机关没有发现，可能不用交税，这个风险还比较小，因为稽查到的风险比较小，但对于我们电商，无论我们把钱隐藏到哪，平台上的交易记录是摆在那里的，电商法执行之后，马云是要按电商法的要求给税务机关提供交易数据的，所以无论你开不开票，你的收入税务机关都是能够掌握的。

本期进项太少，找人开张？一般纳税人发现本期销售情况比较好，进项没有取得多少，为了少缴税，能不能花钱买些进项税票呢?这是绝对不行的，因为这是属于增值税虚开，严重的有可能判刑坐牢的。

【第8篇】海关报税金额

各国海关关税起征点，邮政小包的申报价值要求如实填写，但是超过目的国海关关税起征点可能会产生关税。

作为一名外贸人，出货的时候可能对发票的申报有点拿捏不准：低了，怕低申报海关查扣；高了，关税太高客户不愿意接受。下面我就把这些平时遇到的整理下给大家分享下，供大家参考。

以下是捷易连系统提供的各国家对邮政小包关税起征点：

1. 英国 15英镑（约等22美元）

2. 澳洲、纽西兰 1000澳币（约等820美元）

3. 美国 800美元

4. 欧盟 22欧元（约等26美元）

5. 加拿大 20加币（约等26美元）

6. 俄国 10000卢布（约等162美元）

7. 拉丁美洲  50美金    高于50美金的包裹容易遗失

8. 新加坡  307美金

9. 巴西  46美金

10.新西兰  308美金 （包括运费）

11.西班牙  30美金

12.瑞士 100瑞士法郎（约等98美元）

13.科威特2700美金.

14.中国  1000人民币

15.日本  130美金

申报价值默认是美元，在录单时一定要录入申报价值和品名。

由于申报价值被海关扣件，需要及时通知收件人联系当地海关。

美国：800usd（进口税）。

美国的关税算是最低的一个国家，产品不是敏感等，普货电子产品税率很低。

加拿大：20加元。

欧盟

英国：15英镑，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：20%。

德国：22欧元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：19%。

法国：22欧元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：19.6%

意大利：22欧元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：20%。

爱尔兰：22欧元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：21%。

其他欧盟成员国：22欧元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：15-25%。

新加坡：400新币，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：5%。

澳洲：1000澳元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：10%。

日本：16666日元，邮寄货值价值超过上限时应付的增值税率：5%。

俄罗斯：卢布，10000.

拉丁美洲：50usd，高于50usd的包裹容易丢失，

巴西：46sud。此国家特殊情况特殊对待。

新西兰：308usd（包括运费）

ps延伸提示：

（1）海关扣件检查

美国：申报价值大于usd200可能产生关税；被海关要求以正式报关进口的快件，收件人须在货到10天内提供清关授权否则快件将被转入监管仓并产生每月不低于usd300的费用。

印度：所有当地海关要求扣关检查的货件都须收件人提供授权才能开始清关。自货到当天起每天产生45卢比仓储费；

南非：清关时间较长，申报价值usd60以上及电子产品类高价值货物将被扣关检查，必须提供商业发票。不接受成双成品鞋，须打孔或剪样；

孟加拉：所有包裹均须由收件人自己清关或授权确认清关费用服务商方能代为清关，都会产生进口关税。

（2）免税证明

泰国、马来西亚：凡收件人持有免税证需申请免税进口的，必须在交货清单上清晰注明（最好能在运单上同时注明）并在出货前，明确通知货代人员处理，以便通知当地安排相关事宜。

（3）保税区

马来西亚：只能由海关安排专车派送，将产生额外费用；

阿拉伯联合酋长国：对jebel ali free zone、dubai airport free zone等均须以有发件人抬头及盖章的原始发票随货，对10kg以上的包裹，将加收20aed（约rmb40）的费用购买提单证明后方可派送（阿联酋保税区无私人包裹派送服务）。

关于跨境物流的其他文章：

【第9篇】公司网上报税

企业会计网上报税如何操作？网上报税需要办理网上报税手续才能使用，即要签订纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方协议，由税务局分配办理网上报税业务的登陆密码。

申报流程：

注意：

a:第一次使用时，需1-4条，平时需5－9条。

b:最后把表送国税局，报税，时间每月1至12日。

要求：

3、网上报税还需报送作为财务分析依据的财务报表，以验证报表的平衡及勾稽关系。这些财务报表包括：

4、采用网上报税的业户必须定期向主管税务机关报送纸质申报资料：

纳税人在向税务机关报送纸质资料时，要求必须在每份资料的纳税人名称处加盖单位公章。按照上述列出的需报送资料的顺序定期向办税服务厅报送。

......

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【第10篇】增值税怎么报税

误区一：不用缴纳税款=零申报

问：我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，是否可以做零申报？

答：不可以。不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中如实填写享受免税优惠的数额。

误区二：当期未发生收入做零申报

问：我公司新开立，没有发生收入，但已经发生增值税进项，并取得增值税专用发票，已按照有关规定做认证处理，我公司可以做零申报吗？

答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

误区三：免税收入做零申报

问：我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部符合免税条件，可以做零申报吗？

答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区四：已缴纳税款做零申报

问：我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?

答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

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【第11篇】物业公司报税流程

香港公司条例及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账与审计，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。近期国际形势复杂，香港审计处处长更换，对于香港做账审计，香港公司的做账审计工作需要由香港会计师公会认证的持牌会计师进行核数审计并出具带有针对公司账务情况意见的审计报告。

做账

将商业文件及账务资料一一对应，能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况

审计

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对这些情况发表意见

报税

香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局

香港做账审计会涉及到理账审计报税三个内容，今天睿丰达小助理带大家一起了解香港公司做审计的几种方式。

第一种：零报税----适合没有经营的公司

第二种：做账审计报税----适合有经营的有限公司

第三种：离岸豁免----适合离岸经营的公司

零报税

香港公司零申报就是在收到香港税局下发的报税表后，在税表上所有的在岸、离岸业务栏目填写“0”，表示“全年无运作”，同时由公司主要成员确认签署后，递交至税局进行税务申报工作。

香港公司税表“零申报”部分内容需要注意的是，香港公司“零申报”是需要在满足一定的条件才可以办理，否则被税局查出会受到一定处罚，强制评税处以罚款等，同时也会影响到公司银行账户的使用。

香港公司“零申报”的条件：

未开设公司银行账户

没有在香港购置物业

没有在香港雇佣员工

没有开展任何业务经营

香港公司违规“零申报”的影响

强制评税

处以罚款

补做之前年度的审计

公司银行账户被限制使用

如果公司已经有开设银行账户，且有发生资金出入流水，则建议是合规进行做账审计报税，避免被核查到产生影响。

其实，香港公司注册成功之后，如果还未设立银行账户，开展业务经营，要进行税务申报，合规操作是委托香港会计师进行核数审计出具无运营的审计报告，再进行税务申报。不过做“零申报”处理一般也不会有影响，而后期正常开展业务，则正常进行做账审计，并补做之前年度“无运营审计”即可。

做账报税

一、零申报需要满足条件：

香港公司没有经营任何业务，无论境内还是境外。

银行账户没有任何流水。

没有在香港公司雇佣员工。

没有与香港客商发生购销关系。

没有购买任何香港物业。

二、做账审计报税

按照规定，香港公司做账需要委托给香港正规的持牌会计师进行，在提交了相关财务账单的资料给会计师之后，会计师会根据提供的资料进行核数，之后出具审计意见和审计报告。

在准备好了审计报告和税务报表并提交给香港税务局之后，税务局就会根据提交的税表和审计报告进行评估，由此判断出该公司是否需要缴税，如果公司是盈利状态，就需要缴税，届时就会下发缴税通知书，反之，如果是亏损状态，就不必缴税。

做账审计所需的资料：

银行账户的月结单

商业登记证，公司注册证

公司章程，公司周年申报表

销售、购货的发票，以及支付货款的银行水单

采购的订单或合同

房租、办公费、工资、交通费以及其他业务费用单据等

公司变更文件

上份审计报告和计税表（首次做账不用）

三、香港公司做账审计费用是多少？

香港公司做账和审计的费用，一般由公司的营业收入、业务数量、公司架构复杂程度、业务复杂程度等因素影响，具体如下：

1、香港公司的营业收入

香港执业会计师需要在审计报告中签字，代表需对审计报告负责，需承担报告责任，公司营业额越大，审计师承担的审计责任越大，做账审计的费用也会相应增加。

2、香港公司业务笔数、银行流水笔数

公司业务笔数、银行流水笔数越多，整体的单据也会越多，会计师处理账务报表及审计的工作量会增加，费用也会相应增加。

3、公司规模大小和业务的复杂程度

香港公司架构的复杂程度会影响做账审计的难易程度，如公司架构较复杂，采用了多层架构或多家关联公司，该公司的做账审计工作量会明显增加，其做账审计的费用也会相应增加。反之，如果是简单的架构，费用也会相应减少。

香港公司做账审计费用没有标准的定价，每家公司的情况都不同，在了解公司整体情况后，才能给出合理的报价。

需要注意的是，做账审计时除了考虑价格因素外，还需重点考虑审计报告的质量、会计师的专业性、服务的完整性等方面。

四、香港公司做账审计有哪些报税流程?

香港公司做账审计有一系列的流程，且需要客户的积极配合，通常流程如下：

1、理账并出具财务报表

收集公司的账务资料，会计师对原始票据进行分类整理，核对银行流水。如做账期间缺少资料，及时补充完整后，会计师编制财务报表。

2、确认报表并进行审计

公司董事对财务报表进行确认，确认无误后签署回；接着进入审计流程，审计师审计后出具审计报告，并发表审计意见。

3、签署报告并提交税局报税

香港公司的董事确认报告并进行签署后，接着会安排向税局递交审计报告和报税表，领取报税回执。

4、税局评税并缴纳税金

香港公司报完税之后，等待税局下发评税通知书，收到后在限期前缴纳税费。

离岸公司豁免

什么是离岸豁免

香港公司离岸豁免，是指香港税务局认可公司所赚取的利润是离岸所得，同意豁免对其利得税款的征收。香港采用的是利润来源地征税原则，对于香港公司来自于香港的利润所得，征收利得税；对于香港公司来自于香港以外的利润所得，可以由该香港公司向税务局提出离岸豁免申请，税务局评估审核后如属实，则同意该香港公司豁免缴纳利得税。

申请离岸豁免的要求

供应商和客户均不是香港商客；

订单的签署过程均不在香港发生；

货物未在香港发生报关、收发货等；

未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

未在香港政府留有任何经营记录等。

所以如果恰好你的公司满足以上条件，那么恭喜你可以进入到申请流程环节了。

申请离岸豁免的流程

正常完成审计报告递交税局

税务局发出离岸问题信件，即调查信件

委托会计师撰写回复信件及相关资料交税务局（若资料不齐，税务局会要求补齐）

税务局下审批结果（根据资料明细审核，会收到信件离岸豁免申请是否通过）

对于离岸运营的香港公司来说，最正确的做法是：申请“离岸豁免”！

对于很多在香港注册了公司的企业来说，最好的经营模式是离岸经营，因为当税务局认可其操作之后，就会发出豁免同意书，企业在以后的年度即使有利润也无需缴纳利得税税款。

所以如果确定自己的香港公司是属于离岸经营，不管是否盈利，建议大家都在第一次做账审计的时候一起申请“离岸豁免”的资格、出具相关证明。因为香港税务局认定一家企业的运营模式后不会随意更改，因此第一年申请成功的概率会更大。

由此可见，香港公司不仅税种少，税率低，更有香港公司利得税豁免的方法，这就需要一家专业且负责任的香港商务秘书公司为您提出合理化建议。睿丰达国际商务致力于为全球有需要注册公司的客户提供包括境内外各种商业注册与秘书服务、财税审计，律师公证，商标注册，银行开户等方案咨询服务！

【第12篇】报税需要什么资料

每人财务人员都要学会纳税申报，学会了也没那么难！

其实做财务最痛苦的事不是怎么做账，而是纳税申报。以前房产税，印花税，土地使用税不能合并到一起申报，而是一个税种一套表，现在就方便多了，小税种的申报纳入到企业所得税申报表里面，一同申报，节省了会计人员很多时间！

报税并不难，按照步骤操作就可以，零基础都可以轻松上手了！

纳税申报表a类

纳税申报表b类

增值税纳税申报表

增值税申报表附列资料

增值税纳税申报流程

只要你从事会计工作，就必不可少的要接触增值税！

【第13篇】季度报税时间

新登记注册的企业，通常是小规模纳税人，小规模是按季度申报的。

做账报税，是每个注册公司之后后，都需要去做的一件工作。只需营业执照解决之后了，那么就无论是不是要正常的进行经营活动，也无论是不是有收入，就都必须要做账报税，不然便会致使企业的税务异常。那么，注册公司之后后，什么时候开始要做账报税？接下来就来详细讲一下。

依据规定：

1.新登记注册的企业，通常是小规模纳税人，小规模是按季度申报的。因此，做账报税的时间就要依据注册的月份，归于哪个季度，就在对应季度的月份申报。第一季度四月份申报，第二季度七月份申报，第三季度十月份申报，第四季度次年一月份申报。

2.新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在收取税务登记证的次月就要进行申报。

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最终一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

要注意，在进行做账报税，有几件工作是需求进行解决的：

首要，新注册之后的企业当月需求去税务局大厅注册电子税务局，启用税种。

还有便是，其他税种需求登录进去电子税务局手动启用，就算没有开始经营、没有发生事务，也主张启用全部税种，不然时间久了，哪天去税务局解决工作，税务局发现此企业税种没有启用，将会从建立月份开始启用，到时候会照旧逾期，产生罚款。

【第14篇】这个月报税到几号

因2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

2月申报，这些事项需注意

1

继续个人所得税经营所得汇算清缴

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

申报要点

2

继续2023年度企业所得税汇算清缴

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

申报要点

3

2023年度个税综合所得汇算清缴提供预约办税服务

2023年3月1日至6月30日，我们将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。为提升纳税人的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务。需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税app进行预约，3月16日以后，无需预约即可登录手机个人所得税app直接办理。国家税务总局近日发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局2023年第1号），明确了相关办理事项。

申报要点

来源：中国税务报

责任编辑：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第15篇】小规模网上报税

纳税申报是会计必备的技能，会计不会纳税申报，无法从事会计工作。

小规模网上申报指南收好了！

目录

申报介绍

网上申报优点及系统要求

申报表种类：

点击网上申报

界面介绍

填写申报表

查看信息

撤销申报详细步骤申报常见问题

企业所得税年度纳税申报表填报问题

季度所得税申报表填报常见问题

增值税申报表填报常见问题

详细申报纳税资料已经整理好，按照下图方式可免费领取！

【第16篇】个体工商户网上报税

根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定，个体工商户按照帐务是否健全分为定期定额征收、查账征收两种征收方式。

领取税控器具自开票的纳税人，在申报前应先进入开票软件进行抄税，上报汇总成功后，再进行申报。

如果纳税人区分不清属于哪种征收方式，可以登录“山东省电子税务局”自行进行查询。

如何查询是定期定额还是查帐征收？

登录山东省电子税务局后，依次点击【我要查询】→【个体工商户核定定额信息查询】，录入“核定执行期起”（一般为本年度的1月1日）、“核定执行期止”（一般为本年度的12月31日）、录入验证码，然后点击【查询】；

如果没有查出信息则为查帐征收；

如果查出信息，请查看“核定执行期止”时间，以确定要申报的税款属期是否在执行期内，如果在执行期内，则为定期定额征收。

网上申报渠道：

定期定额征收纳税人：请使用“山东省电子税务局”进行申报。

查账征收纳税人：增值税（消费税）、附加税等税费种请使用“山东省电子税务局”进行申报，经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台（web端）”或“扣缴客户端”进行申报。

（一） 定期定额征收

定期定额征收纳税人，请在电子税务局先填写《增值税（消费税）纳税申报表》，增值税（消费税）申报成功后，其他税种申报，请填写《定期定额纳税人申报》表。

增值税（消费税）申报

请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

以增值税申报为例（适用3%征收率）：

一、按月申报不含税销售额未超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额未超过30万元（含30万）：

1、税款属期内未开具发票的：纳税人无需自行申报，系统自动申报。

2、税款属期内只开具普票的：未超定额的，纳税人无需自行申报，系统自动简易申报；超过定额的，开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。

3、税款属期内只开具专票的：开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

4、税款属期内既开具专票、又开具普票的：开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”，开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

提醒事项：如果是到税务机关代开的普票，其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。

二、按月申报不含税销售额超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额超过30万元（含30万）：

1、税款属期内未开具发票的：本期销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

2、税款属期内只开具普票的：开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

3、税款属期内开具专票的：开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

4、税款属期内既开具专票、又开具普票的：开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

提醒事项：如果是到税务机关代开的普票，其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1栏“应征增值税不含税销售额”。

享受增值税减免税优惠政策的还应填写《增值税减免税申报明细表》，仅享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报此表。

其他税费种申报

请点击“山东省电子税务局”左侧菜单【综合申报】→【定期定额纳税人申报】，进行申报。

选择纳税期限（按季或按月），然后点击右上角【下一步】；

个人所得税应税项填写税款属期内不含增值税销售额、代开、自开发票额合计数；城建税、教育费附加等其他税种的应税项，按照实际缴纳的增值税额（消费税额）填写。

实际经营月份系统默认为12，以前年度确认登记的纳税人，无特殊原因无需修改；如本年度4月确认登记的纳税人，实际经营月份则为9。

定期定额纳税申报表填写注意事项

一、按月申报不含税销售额未超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额未超过30万元（含30万）：

1、税款属期内未开具专票的：系统自动对城建税等附加税及个人所得税进行申报，纳税人无需进行申报操作。

2、税款属期内开具专票的：需缴纳城建税，若是增值税小规模纳税人，城建税自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。

城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金应税项填写实际缴纳的增值税额，其中教育费附加、地方教育附加、水利基金需选择减免性质代码“《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号”，并在减免税额栏录入减免税额；个人所得税应税项填写专票不含税销售额，减免性质选择'其他”。

二、按月申报不含税销售额超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额超过30万元（含30万）：

需按照实际缴纳的增值税税额进行城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、经营所得个人所得税申报；若是增值税小规模纳税人，城建税、教育费附加、地方教育费附加自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。个人所得税应税项填写本期不含税销售额，其他税费种应税项填写实际缴纳的增值税额。

本期申报完毕后，如果发现申报错误，在没有缴款前，可以自行在电子税务局内作废申报表，然后再重新填写相应申报表进行申报。

如果本期申报时，提示已申报的情形，也可以先作废，再进行申报操作。如何作废申报，请参照《个体定期定额户怎样在电子税务局作废申报》。

（二） 查账征收

查账征收个体纳税人，请先在电子税务局填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表》；经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台（web端）”或“扣缴客户端”申报。

增值税（消费税）申报

请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

个体查账征收（小规模纳税人）同定期定额征收的增值税申报方法基本一致，请参照上方定期定额征收的增值税申报。

城建税等附加税申报

请在山东省电子税务局点击“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表”进行申报；也可以直接点击“申报清册”里面的“城建税及附加”后面的【办理】按钮进行申报，其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育费附加减征50%（鲁财税[2019]6号）。

经营所得个人所得税申报

请使用“自然人办税服务平台（web端）”进行申报。如何进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样申报经营所得个税（web端）》。

也可以使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样使用扣缴客户端申报经营所得个税》。

提醒事项：

根据《个体工商户建账管理暂行办法》第十一条规定：设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。

（三） 税款缴纳

网上在线缴款：

已签订《税库银三方协议书》的纳税人，申报完成后，可直接选择三方协议缴款，直接网上扣款；如果没有签订《税库银三方协议书》，电子税务局内（不包括查账征收经营所得个人所得税）点击“缴款”可以选择银联缴款、微信支付、支付宝任意一种缴款方式，进行在线缴款。

查账征收经营所得个人所得税用哪个平台申报的，在哪个平台缴款。

办税服务厅窗口缴款：

如果不能在线缴款，申报完毕后，也可到就近办税服务厅窗口进行缴款。

（四） 特别提醒

不论是定期定额征收还是查账征收个体工商户纳税人，若涉及给受雇人发放工资薪金、支付劳务报酬的情形，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税扣缴申报管理办法》规定，还需进行综合所得个人所得税扣缴申报。

综合所得个人所得税扣缴申报请使用“扣缴客户端”进行申报。