纳税申报的具体流程（16篇）

【导语】纳税申报的具体流程怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的纳税申报的具体流程，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】纳税申报的具体流程

什么是合并报税？

答：合并报税，是指集团企业，合并汇总清算企业所得税。

国地税合并之后报税平台要换吗？

答：国地税合并后，原地税的申报系统也要合并到国税的申报系统，申报平台升级即可实现。

国地税合并后办税途径有哪些？

答：一是电子税务局网站，二是去税务局实地办理两种途径。

国地税合并后具体如何办理纳税申报呢？

答：我们以增值税举例来做具体操作如下文：

（文末有免费领取完整版纳税操作流程的方式)

第一步：打开网上联合申报办税平台，并登录（这对纳税人来说并不陌生，这里不做解释）；

第二步：点击左上角“联合办税”→“申报”可以看到如下图窗口页面，显示未申报的税就是我们需要在规定时间内申报的。点击“申报”，如下图。

第三步：点击申报后，跳出如下页面，根据箭头指示单击“点击申报表”。

第四步：点击“填写申报表”跳出如下页面，整个流程下来，主要就是填写申报表这部分。

第五步：填写完成后点击“申报”。

填写注意事项：

①、只需要填写当期应缴纳的增值税，系统会根据当地税率进行自动计算税额；

②、如果有减免额，可进行填写，具体税额等可参考相关文件；

③、联系方式如果之前已经在税务局登记过，系统会自动生成，没有的话需要手动填写（不填写就提交的话，提示窗口一直跳出来），可以填写老板的，自己的或是公司的；

④、其他按要求需要填写的部分一一填写完整。

第六步：“申报”完成后生成你刚才填写的报表（如下图所示）

第七步：最后点击“确认”，会弹出“申报成功”的窗口。

提示：如有因网络问题延迟的现象没有显示“申报成功”，也可以通过“我的查询”进行手动查询，申报状态（如下图）

点击“我的查询”→“搜索”，即可显示申报人刚刚提交的申报表和状态。

国地税合并后，申报方式有什么不一样吗？

答：申报方式还是一样，只是将原来的申报项目合并申报就可以，相比以前更方便，所以纳税人不用紧张。

......

因篇幅有限，今天就给大家分享到这里了，想要学习领取增值税纳税申报详细操作流程的小伙伴，按照下面方式进行领取了↓↓↓

领取方式

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【第2篇】营改增后一般纳税人最新申报表

建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：

(1)2023年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

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(2)申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

(3)财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

(4)在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

财税服务、北京代理记账可以找联邦创业，联邦创业（www.lianbang.net.cn）为北京地区非上市公司提供股权服务（北京公司转让）、创业服务（北京商标注册、知识产权、资质代办以及北京公司注册）以及财税服务（代理记账、保险经纪、社保代理）等多样化服务；在对接政府支持政策、业务办理、资源协调以及政策应变方面，都有着良好的客户反馈。

【第3篇】纳税申报方式有哪些

个人所得税改革后，申报方法和计算方法都发生了革命性的变化。

然而，由于年度奖金可以单独纳税，也可以纳入综合收入，我们需要根据实际年度结算情况选择合适的方式。

个税申报方式选择哪种合适？

申报个人所得税有两种方式可供选择，即单独计税和综合计税。当然，前提是你获得了年终奖。没有年终奖自然不需要选择！

具体来说，个人所得税申报年度奖金是单独纳税，还是纳入综合收入需要结合工资分析：

1、综合计税

如果我们的月累计收入在减去累计扣除项目后为负，那么我们可以选择将其纳入综合收入。

简单的理解是，我们平时预扣预缴时，没有预缴税款。同时，我们的年度奖金也可以从我们的扣除项目中扣除。

在这种情况下，年度一次性奖金并入综合收入，可以节税。如果我们的工资收入不稳定，我们需要计算一年的总收入和累计扣除。

2、单独计税

假如我们每月的累计收入，减去累计扣除项目后是正值，并预缴税款，则应选择单独计税。

如果我们每个月申报个人所得税，这种情况下，即使纳入综合收入，也无法达到节税的目的。因此，我们不需要将其纳入综合收入。需要注意的是，上面提到的情况主要是除了工资收入，没有其他收入的情况。

年终奖综合计税时，计入综合收入的项目有哪些？

综合计税时，我们的个人薪金收入、劳动报酬收入、特许权使用费收入和报酬收入构成了综合收入的全部来源。

本质上，我们的年终奖金也是工资收入的一部分。允许年终奖金单独计税的原因是为了延续原来的个人所得税折扣。

要知道，个税税制在改革时，计税方式进行颠覆性改革。但是，改革需要保护纳税人的合法权益不受侵犯。也可以理解，原有的优惠不仅不能减少，还能降低。

因此，无论哪种税制改革，都会制定一些过渡政策，以使原有的优惠继续存在。

【第4篇】地税纳税申报期限

国家税务总局赤峰市税务局

关于延长红山区等地纳税申报期限

有关事项的通告

因11月份赤峰市中心城区等地突发疫情，为全力做好本市疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）合法权益，便利办理纳税申报，经国家税务总局和国家税务总局内蒙古自治区税务局批准，现将延长赤峰市红山区等地2023年11月份纳税申报期限有关事宜通告如下：

（一）延长纳税申报期限区域及时限：对赤峰市红山区税务局、松山区税务局、高新技术产业开发区税务局、第二税务分局、喀喇沁旗税务局管辖区域内的纳税人，将2023年11月份纳税申报期限延长至11月29日。房产税、城镇土地使用税申报期限仍为11月30日。

（二）延期申报申请条件：纳税人受疫情影响，在纳税申报期限内办理申报纳税仍有困难的，可依法向税务机关申请办理延期申报。

（三）延期申报“非接触”办理路径：纳税人可通过国家税务总局内蒙古自治区电子税务局（“我要办税”—“ 对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局赤峰市税务局2023年11月14日

来源：国家税务总局赤峰市税务局纳税服务中心

【第5篇】年所得12万元以上的纳税人申报

一、单项选择题

115 年应税销售额已超过规定标准的纳税人，未在规定时限内办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后（a）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（   ）日内向主管税务机关办理相关手续。

a.5，5 b.10，5 c.15，10 d.20，20

123 企业2023年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（b）。

a.应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除

b.不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查就可以扣除

c.应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除

d.不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除

【答案】b 选项b正确，按照现行规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

127 下列符合条件的专项附加扣除，既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的是（d）。

a.婚后购置的首套住房贷款利息（只能选择由其中一方扣除）

b.赡养老人（无法选择由纳税人和配偶同时分别扣除）

c.继续教育（只能由纳税人本人扣除）

d.子女教育

【答案】d 选项d正确，子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除。

128 个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（d）。

a.不允许税前扣除

b.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

c.按实际缴纳数额扣除

d.按当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

【答案】d

选项d正确，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

129 下列符合环境保护税税收减免规定的是（b）。

a.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

b.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

c.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，免征环境保护税

d.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按75％征收环境保护税

【答案】b 选项b正确。

干扰选项：

选项a错误，规模化养殖排放应税污染物的，应缴纳环境保护税。依法对畜禽养殖场废弃物进行综合利用和无害化处理的不征收环境保护税。

选项c错误，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税。

选项d错误，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75％征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

二、多项选择题

132 按照现行增值税一般纳税人登记的规定，下列说法正确的有（ad）。

a.个体工商户以外的其他个人不得登记成为一般纳税人

b.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人

c.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人

d.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记

e.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人

【答案】ad 选项ad正确。

干扰选项：

选项b错误，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。

选项c错误，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。

选项e错误，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

133 从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（ace）。

a.销售自产数控机床的同时提供信息技术服务

b.销售自产钢结构件的同时提供安装服务

c.销售自产广告灯箱的同时提供设计服务

d.销售外购电梯设备的同时提供安装服务

e.销售自产轧棉机的同时提供送货上门服务

【答案】ace

选项ace正确，均属于一项销售行为中既涉及货物又涉及服 务，按照混合销售的规定，全部销售额均按销售货物计算增值税。

干扰选项：选项bd错误，纳税人销售自产的活动板房、钢结构件、机器设备的同时提供 建筑安装服务，不属于混合销售，分别按销售货物及提供建筑安装服务两项分别计算缴纳增值税。销售外购机器设备的同时提供安装服务也比照此规定执行。

136 企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（cde）。

a.技术先进型服务企业的职工培训费

b.高新技术企业的职工培训费

c.航空企业实际发生的乘务训练费√

d.符合条件的软件企业的职工培训费√

e.集成电路设计企业的职工培训费√

【特殊类型企业的职工教育经费的扣除】全额扣除

①软件生产企业的职工培训费（单独核算、准确划分的），全额扣除；

②航空企业的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费，作为航空运输成本全额扣除；

③集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费（单独核算的），全额扣除；

④核力发电企业核电厂操纵员的培养费用，作为发电成本全额扣除

137 下列收入应作为企业的不征税收入，不缴纳企业所得税的有（bc）。

a.符合条件的居民企业之间直接投资取得的股息红利（免税收入）

b.有专门的资金拨付文件和管理办法要求并单独核算的财政性资金

c.依法收取并上缴的政府性基金和行政事业性收费

d.国债利息收入（免税收入）

e.已作坏账损失处理后又收回的应收款项（应税收入）

138 下列属于纳税人需要办理综合所得年度汇算清缴的情形的有（bc）。

a.从两处以上取得综合所得需要补税500元，且综合所得年收入为11万元

b.纳税人年度内取得工资薪金和劳务报酬所得共计12.8万，需要补税，经计算补税金额为460元

c.纳税年度内预缴税款时未申报大病支出专项附加扣除，纳税人需要申请退税的

d.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额但不准备申请退税的

e.非居民个人从中国取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得的

【答案】bc 选项b正确，属于年度综合所得收入超过12万元且需要补税超过400元的情形，应办理综合所得汇算清缴。 选项c正确，属于年度中间未足额享受专项附加扣除（大病医疗支出），导致预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理综合所得年度汇算清缴。

干扰选项：

选项a错误，纳税人年度汇算需要补税，但年度综合所得收入不超过12万元的，属于无须办理年度汇算清缴的情形。

选项d错误，纳税人已预缴税额与年度应纳税额不一致不申请退税的，无须办理年度汇算清缴。

选项e错误，非居民个人按月和次单独计算缴纳个人所得税，无需年度汇算清缴。

139 下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（bc）。

a.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下（经营所得）

b.个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利

c.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

d.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得（工资、薪金所得）

e.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产（不征收个人所得税）

【答案】bc 选项bc正确。

干扰选项：

选项a错误，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，应并入投资者个人的经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。

选项d错误，个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，属于综合所得中的“工资、薪金所得”，单独计税。

选项e错误，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

140 房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣除依据的有（abe）。

a.取得土地使用权缴纳的契税

b.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资

c.逾期开发缴纳的土地闲置费

d.销售开发产品支付销售公司的手续费

e.精装房的装修费

【答案】abe 选项abe正确。

选项a应计入取得土地使用权所支付的金额。选项b属于房地产开发成本中的“开发间接费用”。 选项e允许作为房地产开发成本扣除。

干扰选项： 选项c错误，逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除，故不 能作为加计扣除的依据。选项d错误，销售开发产品支付销售公司的手续费属于开发费用，不作为加计扣除的依据。

【第6篇】生产经营所得纳税申报表b

1月份是大申报季，也是律师事务所经营所得个人所得税第4季度申报期，练练不但要忙于主职，还要忙于大量的咨询，导致练练微信咨询几乎都发语音回复了。

这段时间被问到最多的问题就是a表的填报，有好几位同行咨询（包括已从业两年的同行会计），问及【个人所得税经营所得纳税申报表（a表）】收入、成本费用要如何填写，其实练练觉得对于会计来说这是非常简单的问题，但是就有很多会计就是没有理解核算口径，当然有个别会计觉得心里没有底，所以要与练练再讨论确认。

【个人所得税经营所得纳税申报表（a表）】如下图（数据为测算数据）：

【个人所得税经营所得纳税申报表（a表）】各数据核算：

1、收入总额包括：申报增值税销售额的收入（已开票收入及无票收入，即主营业务收入）、营业外收入。

2、成本费用总额包括：财务报表中的 主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。

3、利润总额：收入总额-成本费用

4、合伙人的应纳税所得额=【（利润总额-弥补以前年度亏损）*合伙企业个人合伙人分配比例（%）-允许扣除的个人费用及其他扣除（明细详见a表）-准予扣除的捐赠额】

5、20行税率（%）公式：

练练写的公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

6、21 行速算扣除数公式：

练练写的公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27为合伙人的应纳税所得额。

7、应纳税额=合伙人的应纳税所得额*税率（%）-速算扣除数

8、附chatgpt写的税率及速算扣除数公式：

=if(a2<=30000,0.05,if(and(a2>30000,a2<=90000),0.1,if(and(a2>90000,a2<=300000),0.2,if(and(a2>300000,a2<=500000),0.3,if(a2>500000,0.35)))))

=if(a2<=30000,0,if(and(a2>30000,a2<=90000),1500,if(and(a2>90000,a2<=300000),10500,if(and(a2>300000,a2<=500000),40500,if(a2>500000,65500)))))

其中公式中的a2为合伙人的应纳税所得额。

vivian_lin 编辑于2023年10月21日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第7篇】9月纳税申报期

税局刚刚通知：9月10日-13日放假三天，9月份纳税申报期限顺延至9月20日！

9月征期日历及要点，财加教育整理如下：

01 9月征期·日历

9月1日-20日：

申报缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、文化事业建设费、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、资源税、水资源税、土地增值税、代收代缴的车船税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金等；

9月1日-25日：

申报缴纳机关事业单位社会保险费；

9月1日-30日：

申报缴纳残疾人就业保障金、申报缴纳2023年度车船税、水土保持补偿费（按次缴纳）、防空地下室易地建设费（按次缴纳）、国有土地使用权出让收入（按次缴纳）、矿产资源专项收入（按次缴纳）、海域使用金（按次缴纳）、无居民海岛使用金（按次缴纳）

02 9月征期·要点

1、缓缴到期，该补缴了~

对于享受税费缓缴的纳税人，延缓期限届满，纳税人应于2023年9月1日-20日期间，依法缴纳缓缴的税费！

包括：企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等（不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费），具体可以参照如下：

企业缴纳缓缴税费方式：

可以登录电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【税费缴纳（申报、更正、作废）】模块下查询到享受缓缴的税费，点击“缴纳”进行主动扣款！

2、增值税和个人所得税，免征！

根据财政部 税务总局发布的《关于法律援助补贴有关税收政策的公告》：

1）对法律援助人员按规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税；

2）法律援助机构应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报！

9月纳税申报期，按规定获得的法律援助补贴收入就不用再缴纳增值税和个人所得税了！

3、留抵退税！顶格减免“六税两费”

日前召开的国务院常务会议指出，要对养老托育服务业实施一系列帮扶政策，包括：

1）对养老托育中小微企业和个体工商户，一律免除国有房屋租金至年底；

2）增值税留抵税额一次性退还存量，按月退增量；

3）各地今年内顶格减免地方“六税两费”；

一些地方已先行推出帮扶举措，比如四川提出对其发放一次性防疫补贴、落实民办养老机构运营补贴等。

4、缓缴职工基本医疗保险单位缴费

刚刚，重庆、郑州、濮阳等地医保局发布《关于实施阶段性缓缴职工解决医疗保险单位缴费》的通知：

缓缴自9月开始实施，纳入缓缴范围的参保单位，2023年9月、10月、11月3个月为缓缴月份，缓缴期为3个月！

自12月起按月补缴，恢复正常缴费。

5、这53个事项的罚款，取消/调整了

根据国务院印发的《关于取消和调整一批罚款事项的决定》，取消了公安、交通运输、市场监管领域29个罚款事项，调整了交通运输、市场监管领域24个罚款事项~

具体取消/调整罚款事项的内容，点这里阅读：重大利好！这53个罚款事项，国务院决定取消和调整

03 9月实施/延续的政策

1、营业执照，焕新！

9月1日起，经登记机关准予设立、变更登记以及补发营业执照的各类市场主体，颁发调整后的营业执照！

新版营业执照调整了照面内容，不再记载“营业期限”、“经营期限”、“合伙期限”等，增加了“出资额”信息项，相应的事项名称和位置也有所变化（具体变化点这里）；

2、全电发票，来了！

自8月28日起，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、黑龙江、吉林、宁夏等15个省（市、自治区）纳税人仅作为受票方，将接收由内蒙古、上海、广东（不含深圳）的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票；

具体全电发票的优点与热点问答，点这里回顾：再见了纸质发票！全电发票来了（全国范围内）

3、医保计入方式、缴费、报销、结算全变了

1）9月1日起，北京医保个人账户不可取现；

2）9月1日起，北京在职职工缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户；用人单位缴纳的基本医疗保险费全部计入统筹基金；退休人员个人账户继续由统筹基金定额划入；

3）上海已先行开启“医保家庭共济网”，北京将于12月起实施个人账户家庭“共济”使用；

4）各地医保局明确，居民医保集中缴费将于9月1日开始，个人参保缴费标准不低于每人每年350元！

具体情况点这里回顾：重大改革！医保计入方式、缴费、报销、结算全变了！9月1日起个人账户不可取现

4、继续免征车船税和消费税

为扩大消费、培育新增长点和促进新能源汽车消费、相关产业升级、绿色低碳发展，国务院常务会议决定：

1）将已两次延期实施、今年底到期的免征新能源汽车购置税政策实施至明年年底；

2）保持新能源汽车消费其他相关支持政策稳定，继续免征车船税和消费税。

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【第8篇】个体工商户纳税申报表

某按季申报的小规模纳税人（个体工商户），2023年一季度提供咨询服务增值税不含税销售额300000元（均自行开具增值税普通发票）。由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：

增值税纳税申报表（部分表样）

（小规模纳税人适用）

【第9篇】网上申报纳税流程

报税具体怎样操作呢？对于新手会计小白来说难免一头雾水，其实报税并没有大家想象中的那么难，只要按照步骤一步一步地操作，零基础的会计也能快速上手的。

企业所得税纳税申报表（a类）主表

表内关系都已经标明了出来

企业所得纳税申报表（b类）主表

增值税纳税申报表附列资料（一）

增值税纳税申报表附列资料（二）

增值税纳税申报表附列资料（四）

增值税纳税申报表（一般纳税人使用）

......

篇幅有限，关于网上报税指南以及申报表填写模板就展示到这里了

【第10篇】企业所得税纳税申报表查账征收

尊敬的纳税人、缴费人： 办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理“最多跑一次清单”范围内办税事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。需要注意的是，您的办税事项如不符合法定受理条件，或者提交资料不完整的，则不适用“最多跑一次”。 目前，辽宁省税务局办税事项“最多跑一次”有194项，建议纳税人优先选择“非接触式”网上办税渠道办理相关业务，实现“一次不用跑”。纳税人到办税缴费服务场所办理相关业务，各地税务机关将积极引导和辅导您优先通过“电子税务局自助办税区”办理有关业务。 今天我们为大家介绍辽宁省税务局 “最多跑一次” 高频事项办事系列（十六）

一、申请条件

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在月份或者季度终了之日起的15日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，20**年版）》及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报。

二、办理材料

三、办理渠道

1.辽宁省税务局各县区局办税服务厅 地点详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.国家税务总局辽宁省电子税务局 网址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/

四、注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。 3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 5.企业所得税预缴申报必须连续进行,中间缺漏的属期要先补充完整,才能继续申报。 6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。 7.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。 8.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 9.跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%，中央财政集中分配的预缴比例填报25%，全部分支机构应分摊的预缴比例填报50%。 10.建筑企业总机构直接管理的跨省、自治区、直辖市和计划单列市的设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。11.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。

五、文件依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条

来源：辽宁税务

【第11篇】车船税纳税申报表

一、什么是车船使用税

车船使用税对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照其种类(如机动车辆、非机动车辆、载人汽车、载货汽车等)、吨位和规定的税额计算征收的一种使用行为税。

二、车船使用税征收范围

车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除规定减免的车船外）。

注：车辆，包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆，指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等；非机动车辆，指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车等；

船舶，包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶，指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶，如客轮、货船、气垫船等；非机动船舶，指依靠人力或者其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。

三、车船使用税税率及计算方法

省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额：

税 目

计税单位

年基准税额

备 注

乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕

1.0升（含）以下的

每辆

300元

核定载客人数9人（含）以下

1.0升以上至1.6升(含)的

420元

1.6升以上至2.0升(含)的

480元

2.0升以上至2.5升(含)的

900元

2.5升以上至3.0升(含)的

1920元

3.0升以上至4.0升(含)的

3480元

4.0升以上的

5280元

商用车

客 车

中型客车

每辆

960元

核定载客人数9人以上，20人以下，包括电车

大型客车

每辆

1140元

核定载客人数大于或者等于20人，包括电车

货 车

整备质量每吨

96元

包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等

挂车

整备质量每吨

按照货车税额的50%计算

其他

车辆

专用作业车

整备质量每吨

96元

不包括拖拉机

轮式专用机械车

96元

摩托车

每辆

120元

船舶

机动船舶

净吨位小于或者等于200吨的

净吨位

每吨

3元

拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算

净吨位201吨至2000吨的

4元

净吨位2001吨至10000吨的

5元

净吨位10001吨及以上的

6元

游 艇

艇身长度不超过10米的游艇

艇身长度每米

600元

艇身长度超过10米但不超过18米的游艇

900元

艇身长度超过18米但不超过30米的游艇

1300元

艇身长度超过30米的游艇

2000元

辅助动力帆艇

600元

四、免征车船使用税情况

根据《中华人民共和国车船税暂行条例》，下列情况免征车船使用税：

1、非机动车船（不包括非机动驳船）；

2、拖拉机；

3、捕捞、养殖渔船；

4、军队、武警专用的车船；

5、警用车船；

6、按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；

7、依照中国有关法律和中国缔结或者参加的国际条约的规定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。除此以外，省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税

8、对尚未在车辆管理部门办理登记、属于应减免税的新购置车辆，车辆所有人或管理人可提出减免税申请，并提供机构或个人身份证明文件和车辆权属证明文件以及地方税务机关要求的其他相关资料。经税务机关审验符合车船税减免条件的，税务机关可为纳税人出具该纳税年度的减免税证明，以方便纳税人购买机动车交通事故责任强制保险。

五、车船使用税特别注意事项

1、机动车车船税扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证；

2、已完税或者依法减免税的车辆，纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明；

3、纳税人缴纳车船税时，应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等与纳税相关信息的相应凭证以及税务机关根据实际需要要求提供的其他资料；

4、车辆车船税的纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税。

六、车船使用税会计处理

根据财会【2016】22号文，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。相关会计处理参考如下：

1、计提车船使用税

借：税金及附加

贷：应交税费-应交车船使用税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交车船使用税

贷：银行存款

七、车船使用税申报

1、首次进行车船税纳税申报的纳税人，应报送以下资料：

（1）车辆车船税纳税人应报送《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表（车辆）》各3份。

（2）船舶车船税纳税人应报送《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表（船舶）》各3份。

（3）对于新购置车船，应提供购买车船的发票或者其他证明购置日期的文件。

（4）车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件。

（5）不能提供车船登记证书、行驶证的车船，应提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。

（6）车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件。

【第12篇】2023年增值税纳税申报表一般纳税人

河南芒果财税：增值税一般纳税人纳税申报所需资料

一般纳税人进行增值税的纳税申报时，要填报哪些纳税申报资料呢？增值税一般纳税人，在进行增值税纳税申报时，应向主管国税机关报送的纳税申报资料相对较多一些。具体来讲，一般纳税人在进行增值税纳税申报时，需要填报包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料在内的纳税申报资料，芒果财税为你总结如下：

一、一般纳税人必须填报的纳税申报表及其附列资料：

1. 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

(注：本表第13栏“上期留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”栏次自2023年12月1日起停止使用，不再填报数据)

2. 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细》。

3. 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。

4. 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表；其他情况不填写该附列资料。

5. 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

6. 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。

7. 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

8. 《本期抵扣进项税额结构明细表》(国家税务总局2023年第27号公告调整)。

9. 《增值税减免税申报明细表》。

二、一般纳税人需要报送的其他纳税申报资料(具体报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定)分别有：

1. 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票存根联。

2. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)抵扣联。

3. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

4. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5. 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

6. 纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7. 主管税务机关规定的其他资料。

另，如果你所在的企业系出租与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产的企业，跨县(市、区)提供建筑服务的建筑企业或者预售自行开发的房地产项目的房地产开发企业，按规定需要在不动产所在地或项目所在地主管国税机关预缴税款(还应向机构所在地主管国税机关申报纳税)，在预缴增值税时需填写《增值税预缴税款表》，而非《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》等纳税申报资料。

其中，建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并相应出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)；与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)；从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

此外，如果你所在的企业，发生销售以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产的业务，应在向不动产所在地的主管地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关申报纳税。

【第13篇】小规模纳税人零申报

什么是零申报？零申报就是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

免税收入做零申报,错！

案例1：一个人开了一家水果批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售收入10万元，全部符合免税条件。既然这个收入是免税的，这个月就零申报吧。

解析：正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

当期未发生收入就做零申报，错！

案例2：我们公司刚刚开业，这个月公司水电费取得增值税进项发票1份，进项税额25.3元，已经认证但是没有取得收入，就零申报吧。

解析：正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额25.3元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

取得未开票收入做零申报，大错特错！

案例3：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额15万元，没有开发票，没开发票税局就不会知道了，零申报就不需要交税啦，机智！

解析：取得未开票收入也应当如实申报！否则不仅要补缴当期税款，加收滞纳金并处罚。情节严重的将构成犯罪！正确做法是应当把当期收入15万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。

温馨提醒：如果企业长期零申报的话（税务机关认定半年以上为长期），会引起税局的重点关照，税局会上门查看企业情况看看你的零申报是否属实，如不属实或者联系不上的企业会被列入经营异常的黑名单，黑名单企业的法人与财务在贷款、出境与领取养老保险等生活环节将处处受限！

如果违规零申报会承担什么后果？

1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。

2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

4.违规零申报还要降低信用级别等。

温馨提示：想要避免被纳入重点监控范围，就一定要诚信经营，合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入，特别是当期有代开发票收入的纳税人，不要以为已经预缴税款就万事大吉，要按规定前往税务机关进行申报，否则始终脱离不了被重点监控的命运。

【第14篇】纳税人的纳税申报方式

作为一般纳税人的会计，要对会计核算，纳税申报等工作流程及内容要相当熟悉，比如说增值税是如何申报，又是如何计算应纳税额，会计核算该怎么做？弄清楚才能避免出错。

下面就给大家分享一份45页一般纳税人增值税纳税申报流程以及150个涉税风险点。

增值税一般纳税人申报

一般纳税人和小规模纳税人的区别

增值税一般纳税人认定

征税办法、发票使用登记管理

一般纳税人应纳税额的计算方法

一般纳税人进项税额的处理

一般纳税人增值税会计科目设置

账务处理

150个涉税风险点

........还有很多关于纳税申报的内容就不一一展示了。

【第15篇】小规模纳税人季度申报

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。举例说明，2023年10月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入30万元，同时向其他建筑企业支付分包款25万元，则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为5万元，未超过15万元免税标准，因此，当月可享受小规模纳税人免税政策。

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把不含税销售额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”其中：“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”中，把销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”“本期免税额”中进行纳税申报。

但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

【第16篇】纳税申报更正规定

在纳税申报之前，需要先查看金税盘（税务盘）的本期开票数据，根据开票数据在税务网站上依次填写增值税申报表、企业所得税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表，填写后提交报表申请并进行缴税。

在日常业务操作中，会出现税盘信息看错，将已报废发票错看成未作废发票的情况，从而出现税费申报错误，但未在缴款前发现错误，出现这种情况时有两种解决方法。

方法一（未超过当月报税期间）：

在没有税金的情况下，登录税务网站进行申报作废并重新填报；如果有税金需要到窗口进行更正申报。

方法二（超过当月报税期间）：

在税务税窗口进行更正申报，具体操作参考以下a公司案例。

a公司案例（以福建省公司为例）：

a公司为福建省一家小规模企业，会计在进行第一季度申报时将开票信息错看，在4月报税截止日前一天缴款时发现错误，并于报税截止日后确认错误，遂决定通过税务窗口进行更正申报。

1、打开福建省税务网站，下载增值税和企业所得税的申报表并打印、填写正确的数额。（详见图一、二）

图一：增值税申报表

图二：企业所得税申报表‍入图

2、携带企业公章前往税务窗口，选择更正申报业务进行取票等候。

3、窗口工作人员进行更正申报操作并确认更正。

4、在税务窗口的税单填写区选择地税空白税单进行手工填写（详见图三），填写完毕后并选择更正申报业务进行取票等候。

图三：城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表

5、 窗口工作人员进行更正申报操作并确认更正。

注意事项：

1.谨记报税期限，尽量避免出现超过报税期间的情况。

2.查看金税盘时需谨慎操作，以免出现错看现象，

3.前往税务局时将所需材料备齐。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲