一般纳税人标准2023（16篇）

【导语】一般纳税人标准2023怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人标准2023，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】一般纳税人标准2023

涉及到税率调整，合同风险

案例介绍

a公司于2023年4月3日向b公司(一般纳税人)采购一批货物(原适用税率为17%)并预付了货款，合同总额为1170万(含17%增值税)，b公司于2023年5月11日发货。则b公司应当在货物发出的当天，开具16%税率的增值税发票给a公司。但是a公司不同意，为什么呢?

以17%的税率计算，合同总额为1170万(含17%增值税)，那么货物的金额为1170/(1+17%)=1000万元。按16%的税率执行，总价应为：1160万，价格差了10万元。

于是a公司就要求b公司在两种方案选择一种：第一，开具17%税率的专票，并且a公司说“5月1日后可以开税率17%或11%的发票”;第二，开16%的专票的话，要少付给b公司10万元

b公司陷入了两难境地，这个问题要怎么解决才好呢?

三、案例分析

(一)b公司开具不同税率的发票面临的问题

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)规定：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

因此可知，上述案例纳税义务发生时间“在增值税税率调整后”，不管是正常开具还是补开发票，都应当按照新适用税率16%或10%开具。

那么怎么判断纳税义务发生的时间呢?根据“赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天”的规定，可以确定纳税义务发生时间为5月11日，因此b公司开具16%税率的增值税发票给a公司并没有问题。但是a公司要求开17%税率的发票，实际上是无法做到的。

但是，a公司提出的第二种方案，b公司也不愿意同意，合同都已经白纸黑字签下来了，而且国家税率调整也是不可抗力因素，凭什么要少给10万元?

(二)增值税变动后的价格调整原则

增值税下调后，可以按下述两种规则确定合同价款：第一，合同不含税价格不变，双方按合同不含税价格和增值税之和计算合同价格。第二，增值税作为价外税，按照增值税核算体系来说，其与公司利润无关，一方按原合同金额付款，另一个开具税率低的发票。具体采用哪种方式确定合同价款，法律并没有明确的规定，双方可以协商一致进行明确。

三、法律建议

为避免合同履行中产生不必要的纠纷，可以在合同中作下述约定：

1、设置税收政策变化特别条款。增值税虽是价外税，但是与定价也存在密切关系，通常也是谈判重要考虑事项，未来在签订合同的过程中，可以就增值税税率下调事项进行明确，避免引发纠纷，当然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定。例如，双方可以约定，如增值税税率调整，合同金额是否发生变化，如何发生变化。

2、关注合同生效及纳税义务发生时间。签订合同不代表合同立即生效，同时需要关注纳税义务发生时间的规定。按现行税法的相关规定，纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

3、交易价款或报酬应含税。从商业交易的惯例来看，交易价款应该包含税款，合同中明确交易价款为含增值税价款，可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议，尤其在税改频繁期间。

4、明确交易方纳税人身份。一般纳税人和小规模纳税人，在增值税计税方法、税率(征收率)上存在差别，交易合同中应明确纳税人身份，必要时可将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件，明确开票类型、开具日期、送达期限等内容。

5、取得合法有效抵扣凭证。取得不了增值税专用发票、其他合规抵扣凭证，或者抵扣凭证不合规，对受票方都会造成法律风险和经济损失，可考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。

6、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理。如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要关注发生的变更是否对其有利，必要时，需要在合同中区分不同项目的价款

7、价外费用的定性。增值税纳税人的销售额，不仅包括价款，还有价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，建议与价款没有关联的费用可以签订独立合同，避免被课税。

【第2篇】一般纳税人的认定标准

一般纳税人：

通常来讲，在连续12个月或4个季度内增值税纳税人累计年应税销售额（不含税）超过500万元，应向主管税务机关办理一般纳税人登记。

年应税销售额包含纳税申报销售额，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，但不包括纳税人偶然发生的销售无形资产，转让不动产销售额。

符合一般纳税人申请条件应在规定期间内尽快办理申请手续。若逾期不办理相关手续，此月起依照一般纳税人税额计算税额，但不得抵扣进项税。

小规模纳税人：

若纳税人在连续12个月或四个季度内年应税销售额小于等于500万，则应划分为小规模纳税人。但如果纳税人会计核算健全，并且能够提供准确税务资料，则可向主管税务机关申请成为一般纳税人。

特殊规定：

不经常发生应税行为的非企业单位，企业和个体工商户可选择按一般纳税人或小规模纳税人纳税。

其他个人(不包含个体户)，只能按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人在核算水平达标的情况下可登记为一般纳税人。但除国家税务总局另有规定外，一般纳税人不能转化为小规模纳税人。

【第3篇】一般纳税人买车抵扣

最近，小微企业购车抵税多少这个话题的热度上升得很快，笔者每天都能接到同行的咨询：老师，到底哪个比较靠谱?这样的问题，以前大多是小白，或者是技师开始创业自己的时候问的问题，现在问这个问题的，行业老司机多得是。对于那些没有什么经验，小微企业购车抵税多少了解也不多的人来说，阅读本文是一个非常好的选择，锻炼自己的能力，不是什么丢脸的事。

一、公司车辆抵税政策

企业购车抵税方法：

1、对于小规模纳税人：公司买车可以用来抵扣企业所得税，假设公司买车花费100万元，那么在这个期间就可以作为公司的成本费用计入税务当中。可以在10年内抵扣的企业所得税为100*25%5万，小微企业则可以抵扣5万。2、对于一般纳税人：企业所得税部分和上面的小规模纳税人一样。同时一般纳税人还可以抵扣一部分的车辆增值税，增值税为100/(1+13%)*13%1.5万元;此外，车辆在后续五年内的各种养车成本以及各种开销也可以抵扣增值税。

3、工业企业年应税销售额在50万元以上;

二、新车抵税政策

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

三、公司购车是怎么抵税的?

公司买车可以抵税，抵扣税额：

1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。

2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。如果是新车，提醒一下，一般发票开具方会写购买方的组织机构代码，这时该发票不能通过认证，所以开票前需要求填写购买公司税号。

3、新注册的公司，以公司名义买车，假如车10万元，可以抵多少钱的税，具体如何或许这部分费用一般情况，大约可抵17%增值税，具体以实际为准。

好了，感谢朋友们的耐心阅读，如果你也认为小微企业购车抵税多少以上观点，那么就请多多点赞评论，并把它分享出去，让更多的好朋友看到吧，咱们下期见。欢迎评论区留言提出好的建议，如果你有更好的关于小微企业购车抵税多少想法也可以分享给大家，如果觉得这篇文章对你有所帮助感谢转发给更多的朋友，谢谢你们一直以来的支持!

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【第4篇】变更一般纳税人

钱力财税咨询

小规模纳税人连续12个月销售额累计超过500万元，会被强制要求转为一般纳税人，但是在这个过程中，大部分企业不知道具体如何操作，更不知道如何运用纳税身份切换进行纳税筹划。

微信群里有朋友问钱力老师：我公司是小规模纳税人，4月份之前连续三个季度累计开票480万元，5月份计划开票50万元，税务系统是否会自动在5月份把我变成一般纳税人？5月份开的50万元是全部按13％税率征税，还是超过的那30万元才按13％交税？

这个问题很有代表性，而且据我们了解，绝大部分企业在这方面的理解都是似是而非的，操作的时候面临很多的困惑。

1. 5月份的销售额50万元可以全额按小规模纳税人来征税，也就是说可以享受免征增值税优惠政策；

2. 由于小规模纳税人一般默认按季申报纳税，所以，6月份的开票额应当继续可以全额按小规模纳税人来征税，但是需要注意各地税务部门对政策的理解和执行有差异。

3. 7月份纳税申报期结束后15天内，主管税务机关会通知和要求该企业转成一般纳税人，纳税人可自行选择一般纳税人资格生效日期“当月1日”或者“次月1日”。由于目前小规模免征增值税，所以一般情况下选择次月1日生效更为有利，并且可以在发票领购范围内尽可能地金额多开，当月可以继续享受免税政策、用好用足政策红利。

4. 企业纳税身份切换之际这种纳税筹划方法，我们戏称为“小规模最后的疯狂”。

附相关政策：

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第八条规定，纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内办理一般纳税人登记手续(符合条件可以不办理一般纳税人登记的除外);未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）规定，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。同时公告附件《增值税一般纳税人资格登记表》中，“一般纳税人资格生效之日”有两种选择，一是“当月1日”生效，二是“次月1日”生效。

【第5篇】一般纳税人进货分录

新手会计对于增值税的账务处理还是很局限，可能只知道一般纳税人进货计进项，销货记销项，对于免征增值税、多交增值税、未交增值税、出口退税等账务处理一点都不了解。

而且一般纳税人和小规模纳税人的增值税账务处理区别很大。这些都是作为一名会计，必须知道的。

如果你还不知道，就赶紧和小编一起来学习吧！

一、增值税会计分录之小微企业

（一）关于小微企业免征增值税的会计处理

（二）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

一般纳税人增值税会计分录处理：

1、销项<进项

2、销项>进项

小规模纳税人增值税会计分录处理：

（三）缴纳增值税的账务处理

......

由于篇幅有限，小编就不和大家一一展示了

想要完整资料的小伙伴看下方。

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【第6篇】一般纳税人会计分录

常用的会计分录，不会的可以背一背，平常都能用的上。

一般纳税人（商业）

1 收到货款： 借：银行存款

贷：应收账款-客户 （附银行回单）

2支付货款： 借：应付账款------供应商

贷：银行存款 （附银行回单）

3取现 ： 借 库存现金

贷：银行存款 （附银行回单）

4支付上月增值税： 借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款 （附银行回单）

5支付上月附加税： 借: 应交税费—应交城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

贷：银行存款 （附银行回单

6支付本月社保： 借：管理费用—社保（公司）

其他应收款—社保（个人）

贷：银行存款 （附银行回单）

7支付个人所得税 借：应交税金—个人所得税

贷 银行存款 （附银行回单）

【第7篇】个体升一般纳税人

只要符合条件，个体工商户可以申请一般纳税人。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 规定：

第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。

第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

（一）个体工商户以外的其他个人；

（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

上述规定中已经很明确了,只要你达到年销售额（工业50万,商业80万）要求,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。 就能够向税务机关申请一般纳税人。

个体工商户，申请一般纳税人的条件：

1、税务登记证；

2、所有的开户行账户证明材料；

3、公司经营场地的材料证明；

4、相关会计账册和凭证原件，包括：总账、分类账、银行存款日记账、应交税金明细账、销售明细账、现金日记账、存货明细账、资金往来账，原材料和商品出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据；

5、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。

【第8篇】一般纳税人计提税金明细表

一般纳税人增值税用不用计提

一、什么是增值税

增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转 税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为）的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

举例说明：a公司为增值税一般纳税人，主营业务为服装制造销售，其购入原材料价格100万元，进项税额100*13%=13万元；当期该指原料经过加工制成成品成本120万元，对外销售价格150万元，销项税额150*13%=19.5万元。

刚a公司当期应交增值税额=销项税额-进项税额=19.5-13=6.5万元

当月主要账务处理：1、购入原材料：

借：原材料 1000000

应交税费-应交增值税（进项税额） 130000

贷：银行存款 1130000

2、当月销售出库：

借：应收账款 1695000

贷：主营业务收入 1500000

应交税费-应交增值税（销项税额） 195000

3、为核算当期增值税额，期末将进项税和销项税分别转入未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 195000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 130000

应交税费-未交增值税 65000

4、在增值税基础上，计提当月附加税：（以城建7%，教育附加3%，地方教育费附加2%为例）

借：税金及附加 7800

贷：应交税费-城市维护建设税 4550

应交税费-教育费附加 1950

应交税费-地方教育费附加 1300

5、次月交纳本期增值税及附加：

借：应交税费-未交增值税 65000

贷：银行存款 65000

借：应交税费-城市维护建设税 4550

应交税费-教育费附加 1950

应交税费-地方教育费附加 1300

贷：银行存款 7800

二、增值税包括哪些内容

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税” “未交增值税” “预交增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费—— 应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出” “转出多交增值税”等专栏。

其中，一般纳税人发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的增值税额在“简易计税”明细科目核算。

三、增值税是否需要计提

综合上述一、二内容分析，增值税在期末不用计提，直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算即可。但是增值税相关的附加税需要进行计提。

每个税种是否需要计提，有时候我们无法区分清楚，其实可以从以下几个方面来考虑，这样更方便我们理解和记忆：

1、增值税是由销项税和进项税计算得出的，这两个项税直接在当期记账了，期末只需要在”应交税费-未交增值税“反映即可；

2、增值税附加税，对方科目需要计入”税金及附加“，而”税金及附加“科目属于损益类科目，影响当期利润，为符合”权责发生制“的记账要求，所以我们需要在发生增值税的当期先进行计提，然后在次月支付时进行回冲或补计提；

3、同理，资源税、土地增值税、所得税、房产税、土地使用税、车船税等需要通过”税金及附加“科目核算的税种都需要先计提，再支付；

4、但是，印花税比较特殊，不需要通过”应交税费“科目核算，而是在实际发生时,借记“税金及附加”，贷记”银行存款“。

这主要是因为企业交纳印花税，一般情况下， 需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者 按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处 盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况， 不需要预计应纳税金额，同时也不存在和税务机关结算或清算的问题。

【第9篇】如何查询企业增值税一般纳税人资格证

不少企业在日常经营中

都遇到过这样的困惑

“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”

“又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？

……

如何查询及开具证明

快来了解一下吧~

如何查询 企业纳税人资格

查询路径①

1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。

2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。

3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。

查询路径②

1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。

2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。

3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。

如何证明 自己是一般纳税人

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。

填表小tips

1.本表由纳税人如实填写。

2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。

3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。

4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。

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【第10篇】一般纳税人开天猫缺点

众所周知，天猫入驻条件繁多，只要一条不符合就会被拒，例如一般纳税人资质，其实大部分商家都只是小规模，并没有达到一般纳税人规模，因此这一标准成为不少商家入驻天猫的“拦路虎”，那么小规模纳税人到底能不能开天猫店？带着这一问题和知舟一起探讨探讨吧！

首先清楚小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模纳税人统一按3%的税率征收，而一般纳税人则分为6%、11%、13%、17%四种。这也是很多公司的税务资质选为小规模纳税人的原因。但是，事物都有相对性，小规模纳税人资质会限制企业发展，例如天猫90%类目的招商入驻都会要求“需具备一般纳税人资格”。

那么小规模纳税人可以入驻天猫吗？

天猫官方规定的是需要满足一般纳税人资质，但是这也不是完全绝对的，对于部分特殊类目，天猫并没有做明确的规定，因此这些类目小规模纳税人也是可以入驻的。

水产肉类/新鲜蔬果/熟食

书籍/杂志/报纸

餐饮美食卡券

网店/网络服务/软件

电影/演出/体育赛事

装修设计/施工/监理

医疗及健康服务

体检/医疗保障卡

珠宝/钻石/翡翠/黄金

zippo/瑞士军刀/眼镜

特色手工艺

精制中药材

如果申请类目必须要一般纳税人怎么办？

如果不是一般纳税人也没有什么，因为小规模纳税人是可以进行变更的，商家可以自己前往税务局进行变更，从小规模纳税人变更为一般纳税人同样可以入驻天猫的。

小规模纳税人升级为一般纳税人也是有好处的：

1.可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户需求；

2.可以享受出口退税，在国内采购并取得17%的进项增值税发票，按相应商品的退税率进行退税；

3.可以享受免、抵、退税；

4.免税：出口免税，免增值税；

5.提升企业的整体形象，让人感觉公司更有实力。

知舟电商总结：想要上天猫开店，资质齐全不一定能成功入驻，但是资质不齐全一定不能成功入驻，所以完整齐全的资料准备是入驻天猫的第一步。知舟深谙电商行业，也可以为商家提供可行性的建议。

【第11篇】一般纳税人税务申报流程

俗话说得好：不会报税的会计连报税都没有底气！作为财务人员，每月少不了报税，可是税种那么多，想要全部掌握也是很不容易的。

为了帮大家解决这个难题，今天就给大家汇总了15种纳税申报流程，很详细，也非常的实用，尤其是对于那些刚入行的小会计，按照流程一步一步来，新手小白也能快速上手，一起来瞅瞅看吧~

15种纳税申报流程（需要的就拿去学习吧）

由于篇幅的限制，更多税的申报流程在这里就不再一一展示了，需要的就拿去学习吧~

【第12篇】增值税一般纳税人税率

一、增值税

1、一般纳税人

1）销售货物或提供劳务 13%（农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、饲料、化肥、农药等 9%)

2）交通运输、邮政服务 9%

3）电信基础服务 9%，增值服务6%

4）建筑服务 9%

5）金融服务 6%

6）现代服务中研发和技术、文化创意、物流辅助服务、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等 6%

7）现代服务中租赁服务有形动产租赁 13%，不动产租赁 9%

8）生活服务中文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等 6%

2、小规模纳税人

1）征收率3%，疫情期间暂按1%

2）转让不动产、销售自行开发的房地产、出租不动产、劳务派遣选择差额纳税、安全保护服务选择差额纳税、经营租赁方式出租土地、转让2023年4月30日前取得的土地使用权按差额等 5%

二、企业所得税

1、基本税率 25%

2、优惠税率15%

1）技术先进型服务企业

2）高新技术企业

3）西部地区鼓励类产业

4）从事污染法治

5）中国（上海）自贸试验区

6）注册在海南自由贸易港

3、特殊税率 10%

非居民企业符合条件；国家鼓励的软件企业、重点集成电路设计企业，自获利年度算起的前五年免征，后面按10%的税率。

4、小微企业优惠税率 2.5%、10%

应纳税所得额没有超过100万元的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

对于超过100万元但没有高于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

来源：莆田八才财务

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【第13篇】一般纳税人退税

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一般纳税企业主要缴纳增值税、附加税、企业所得税、分红税以及一些比较小的税种等等。一般来说，一般纳税企业的规模都是比较大的，年销售利润超过500万就属于一般纳税企业。

近些年来，针对一般纳税人的税收优惠政策一再收紧。在上海取消核定征收政策之后，一般纳税企业大多都不允许采用核定征收的征税方式了，一律改为查账征收的征税方式。

核定征收主要就是针对企业帐薄不健全，财务制度不完善，不能准确计算出企业应纳税额，税务机关采用的合理的征税方式。但是作为一般纳税企业，财务制度相对来说，都是比较完善的。因此，就有相关的规定，一般纳税企业必须采用查账征收的征税方式。

一般的企业都会出现成本进项缺失的问题，企业利润虚高，增值税的税负压力较大，多缴纳所得税以及增值税，造成企业一系列的税负压力，有什么税收优惠政策，可以减轻企业的税负压力呢？

可以在园区享受税收返还政策，地方政府根据企业实际缴纳税收的情况返还增值税以及企业所得税，在地方留存一级的基础上进行返还，返还比例为30%—80%。可有效解决企业增值税以及所得税的税负压力。一般纳税人企业可以长期享受税收返还政策，政策稳定，具体的政策可移步《税虾虾》

【第14篇】办理增值税一般纳税人资料

打开电脑桌面的开票系统（航天圆图标，百望方图标）

点开报税管理------月度统计（统计本月开销项发票不含收入和税额）

报税处理------上报汇总（抄税）

打开网页----进入国家税务局广东省电子税务局-----账号、密码------企业进入------我

要办税------发票管理------发票认证查询不含税进项金额和进项税额

再返回我要办税-------税费申报及缴纳------申报一般纳税人的主表

核对进项/销项发票不含税收入和税额是否对上开票系统和网上认证的数据

注意核对 34 栏数据（本期补交税额）就是交给税局的增值税税款

申报成功主表-------返回开票系统--------报税处理-------远程清卡（完成申报）

报税处理-----状态查询------金税设备状态查询-----确定抄税、清卡成功没有

【第15篇】转为一般纳税人的条件

对于大部分的佛山中小微公司来说，公司注册完成(拿到营业执照)税务报道后，正常都是小规模，想要成为一般纳税人，就必须要申请升级为一般纳税人才可以。小规模不见得规模小，一般纳税人不见得规模大，只是税务局对纳税人的分类，而非规模大小的依据，带着问题，小编和您一起了解佛山公司升为一般纳税人的话题！

佛山申请一般纳税人公司需要满足的条件和前提：

小规模升为一般纳税人，现在很容易申请，具备以下两个条件就可以，简言之，可以任性升级为一般纳税人：

1. 有固定的生产经营场所，能够按照国家规定的会计制度设置账簿，可进行合法、有效的核算凭证，且能够提供准确税务资料。

2. 连续12个月销售额(开票额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准500万，可以自主申请为一般纳税人；收入超过500万，税局会强制性要求升为一般纳税人(以下三种特殊情况除外)。

1、个体工商户以外的其他个人；

2、依规定选择按小规模纳税人缴纳增值税的非企业性单位，包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位；

3、依规定选择按小规模纳税人缴纳增值税的不经常（偶然）发生增值税应税行为的非增值税纳税人企业。

也就是说如果你单位（包括除个体工商户以外的其他个人）是属于这三种情况之一的纳税人，那么，不论经营期是否超过12个月，也不论在连续12个月内的累计应纳增值税销售额是多少，均不需要申请办理一般纳税人资格认定，但属于选择按小规模纳税人缴纳增值税的后两种情况的纳税人如果连续12个月内的累计应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准也可以申请办理一般纳税人资格认定，按一般纳税人计算、申报缴纳增值税。

佛山公司小规模转为一般纳税人，也有三个小前提：

1.纳税人登记状态为“正常”，地址异常等状态的话要转为正常后才可以办理；

2.纳税人存在有效的增值税税种认定信息；

3.纳税人尚未登记为增值税一般纳税人或辅导期增值税一般纳税人；

佛山申请一般纳税人企业需要的时效：

资料简单，一天完成(若注册资金在80万以下，会有三个月辅导期)；

辅导期内，进项发票次月才可以抵扣。

佛山公司有必要升为一般纳税人吗?升为一般纳税人后有什么风险和成本？

四看：看客户要求；看供应商能力；看利润空间；看纳税意愿

1.客户要求增值税专用发票(常见如：贸易13%；建筑服务9%，现代服务6%)的话，只能按客户要求升为一般纳税人。

2.供应商如果都是小规模纳税人开不出如上税率发票的话，那么作为一般纳税人的纳税义务和交税成本就很高.以贸易类销售额100万为例，交增值税加附加税约14万，如果连对应小规模发票供应商也不能提供的话，加上5%(应税所得额100万以内实际缴纳5%)的企业所得税，交税合计约19万，您有那么高的利润吗？如果供应商据实提供90万15%增值税专用发票的话，交税成本就降为约1.4万；19万v.s 1.4万，找合适的供应商和客户一样重要呀。

3.在客户对纳税人身份没有要求的前提下，可以根据利润大小自行决定纳税人身份，粗略计算，如果您有20%-40%甚至更高的利润时，根据纳税成本平衡点计算，可以考虑即使供应商满足要求，自身也作为小规模纳税人；否则还是老老实实升为一般纳税人。这也是做税务筹划时必须考虑的因素。

4.纳税意愿的说法有点滑稽，企业的使命是利润最大化，在政策允许范围内少交税是企业的本能，多交税是企业的情怀和社会责任。

5.小规模纳税人税务越来越规范，一般纳税人的要求更加规范。

以上就是关于公司升为一般纳税人的注意事项的内容整理，还有哪些需要注意的欢迎大家来补充，希望对你有帮助。金泉财税小编建议谋定而后动，清楚一般纳税人的特点后，办理一般纳税人资格认定。若有什么疑问的可随时咨询小编，我们会有专业的财税顾问来给你解答疑惑哦。

【第16篇】一般纳税人简易征收

①我们企业是销售自产铝合金门窗并提供安装的，我们分别核算铝合金门窗销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？

答复：不可以的。因为2023年第11号公告中并没有提到：销售自产货物的同时提供安装服务的，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。因此销售自产铝合金门窗并提供安装的，不属于混合销售，分别核算铝合金门窗销售收入和安装收入，分别适用13%和9%的增值税率。

参考：

1、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)第一条规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

2、河南省税务局答复：

问题内容：

老师您好！我公司是一家建筑公司，一般纳税人，经营范围主要为建筑工程，包括门窗制作与安装。现我公司为一家地产公司提供铝合金门窗制作及安装服务（门窗为自制），我公司发票如何开具？税率为多少？

答复机构：河南省税务局

答复时间：2020-08-12

国家税务总局河南省12366纳税服务中心答复：

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)第一条规定，销售自产铝合金门窗并提供安装服务，不属于 财税〔2016〕36号 第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额， 分别适用不同的税率或者征收率。

因此，您公司销售自制的铝合金门窗，并提供安装服务， 不属于混合销售，应当分别核算货物和建筑服务的销售额，分别开具发票，适用不同的税率或者征收率。销售门窗按照销售货物，适用税率13%，安装服务适用税率9%。

建议您参考上述文件规定，具体事宜建议联系主管税务机关进一步确认。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

②我们企业是销售自产机器设备并提供安装的，我们分别核算机器设备销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？

答复：可以的。根据2023年第42号公告，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

参考：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）规定：

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

③我们企业属于商场，销售外购家用空调并提供安装的，我们分别核算家用空调销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？

答复：不可以的。商场销售的家用空调不属于机器设备。家用空调属于gb/t 14558-2010的“生活用电器”-“空气调节电器”。跟专用的制冷、空调设备不一样。空调设备属于gb/t 14558-2010的“机械设备”-“空调机组”或者“专用制冷、空调设备”，属于与生产经营相关的机器设备。

42号公告中的机器设备应为与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。商场销售空调并负责安装不适用42号公告规定，应按混合销售征收增值税，按照企业主业确定税率，适用税率为13%。

④我们企业出租建筑设备，并配备了操作人员，请问能否选择简易计税？

答复：目前没有看到国家税务总局对此问题的明确。

参考：

1、《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”

2、福建省税务机关的答复可供参考：

问：土石方工程、平整土地建筑服务，主要土方开挖、场内运输、平整，全部是就地取材，施工方均属于不采购建筑工程所需的材料，只收取人工费、管理费、机械设备费用的建筑服务。请问，这类以机械设备在施工现场开展的建筑服务的一般纳税人，是否属于以清包工程方式开展建筑服务，并可以选择按简易计税方法计税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。” 另根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）的规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”

因此，您企业提供的机械设备费用若符合上述文件的规定可按照清包工方式申请简易计税。（2017-05-25）

3、请问：财税[2016]140号第十六条规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

1）此类业务能否定义为清包工合同或甲供（出租方供油），选择适用简易征收计税方式？

2）此类业务是否需要办理外经证到工程所在地预缴增值税？

3）能否作为施工方支付的分包款扣减预缴税款，或者作为建筑施工企业差额征收的扣减额？

答复：浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

1）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，（七）建筑服务。

（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

2）根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）规定，第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)规定：三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2023年第17号印发)。

......

除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2023年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。

3）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，（七）建筑服务。（4）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（5）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（6）试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定，

七、关于建筑服务分包款差额扣除

纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

⑤我们企业属于建筑工程总承包单位，为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，现在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料，请问能否选择简易计税？

答复：必须要选择简易计税。

参考：

1、《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条规定，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

2、《财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于进一步做好建筑行业营改增试点工作的意见》（税总发[2017]99号）第一条第（三）项规定，《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下，一律适用简易计税的政策。

作者：郝守勇

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