2023小规模纳税人标准（16篇）

【导语】2023小规模纳税人标准怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的2023小规模纳税人标准，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】2023小规模纳税人标准

一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理

我们主要讲解一般纳税人的有关问题。

注意：

1. 国家税务总局公告2023年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》规定一般纳税人资格实行登记制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

一般纳税人和小规模纳税人的标准

纳税人类型

纳税人标准

生产货物、提供劳务

50万元

销售货物

80万元

提供应税服务、销售无形资产和不动产

500万元

兼营

按相应的标准认定

其他个人

小规模纳税人纳税

非企业性单位，不经常发生应税行为单位

可选择小规模纳税

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。

计税方法

1 .一般纳税人适用的计税方法：一般计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2 .小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

3 .扣缴义务人适用的计税方法：代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第2篇】小规模纳税人可以收专票吗

小规模纳税人一般情况适用3％，但也有特殊业务适用3％减按2％、5％征收率情况（特殊了解一下就行）。小规模纳税人除一些特殊行业特殊情况外，一般都不可以自行开具增值税专用发票，但可去税务局申请代开专用发票。下面就可自行开具专用发票、特殊情况可自行开具专用发票以及去税务局申请代开注意事项详细说一下。

一、小规模可自行开具专用发票的几种情况

住宿服务业、鉴证咨询业、建筑服务业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。

必要条件是:属于推行小规模纳税人自开专用发票试点的行业范围，小规模纳税人的月销售额大于3万元（按季纳税的，季度销售额大于9万元）。

二、特殊情况可自行开具专用发票

已经核定专用发票的一般纳税人转登记为小规模纳税人的。

三、去税务局申请代开注意事项

小规模纳税人可以享受月销售额不超过3万季度销售额不超过9万免征增值税的优惠政策，但是去税务局代开增值税专用发票所产生的税额不在免费范围，且城建税也需要缴纳。

【第3篇】小规模纳税税率

一文了解2023年小规模，简易计税以及一般纳税人增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2023年最新增值税税率表

小规模：1%.3%

简易计税：1.5%.2%.3%.5%

一般纳税人：6%.9%.10%13%

小规模

1%

自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3%

小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率 的除外。

简易计税

按照 5% 征收率减按 1.5% 征收：

个体工商户和其他个人出租住房减按 1.5% 计算应纳税额。

按照 3% 征收率减按 2% 征收：

以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

可选择 3% 征收率：

分为销售货物类和销售服务类，分别为 11 项、18 项。

销售货物类

销售服务类

可选择 5% 征收率：

一般纳税人

【第4篇】小规模纳税人的注册资金

公司注册资金多少和缴多少税有什么关系吗? 答案显而易见，是没什么关系的。1、缴税是根据公司每月业务的开票金额按一定比例缴纳的，注册资金的大小只是决定你的公司今后承担的法律责任，和税务是不沾边的。

2、注册资本的大小不影响税率的高低，当然也就不影响缴税的多少。税率只与一个企业的营业额和纳税身份有关。

以增值税为例，一般纳税人的基本税率是 17 %，销售或进口规定范围货物的是 13 %，小规模纳税人的税率是 6 %和3 %（商业）。

但注册资金的多少，对企业还是有一定影响的：

比如：一家有限责任公司注册资金为100万，那么需要承担的责任就是100万，就算是以公司名义欠了1000万的债款，依然只需要承担100万的债额。

那注册资金尽量写少，填个1、2万？也不是，公司在商务洽谈时注册资金较多一定会有优势，如果有拉投资需要，客户会觉得更加保险可靠。

注册资本怎么填？主要根据以下：

① 行业资质要求：

比如：劳务派遣公司最低注册资本要200万，且一次性到位；天猫、京东对入驻商家要求注册资本200万以上；

② 行业性质：

比如小型贸易公司，无需申请一般纳税人，10-50万最佳。

③ 意向客户需求：

比如一个单子上百万，只写10万、50万的注册资本，那肯定不好谈生意。

现在取消了注册公司出资的规定，不用一开始就资金到位，只要在日后经营中，银行账户的流水达到注册资金额度就行。

所以，对创业公司而言，设定一个比预算资金稍高的注册资本较合理，既兼顾股东的出资负担，又能满足公司的成长需要。

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【第5篇】小规模纳税人结转成本

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小规模纳税人万能公式

1 收到货款： 借：银行存款

贷：应收账款-客户

2支付货款： 借：应付账款------供应商

贷：银行存款

3取现 ： 借 库存现金

贷：银行存款

4支付上季度增值税： 借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款

5支付上季度附加税： 借:应交税金—应交城建税

其他应交款—教育费附加

其他应交款—地方教育费附加

贷：银行存款

6支付本月社保： 借：管理费用—社保

其他应收款—个人社保

贷：银行存款

7支付手续费： 借：财务费用---手续费

贷：银行存款

8利息收入： 借：银行存款

借：财务费用—利息收入

9员工借支： 借：其他应收款---员工名字

贷：银行存款/现金

10报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 租金 水电费 快递费等（公司运营的各种杂费）

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

11商品入库（小规模） 借：库存商品（价税合一）—明细1

库存商品（价税合一）—明细2

贷：应付账款—供应商

12销售商品（小规模） 借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税3%

13结转成本： 借：主营业务成本

库存商品 附库存明细表

14 计提本月工资： 借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬 附工资表

15发放上月工资： 借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款

其它应收款—个人社保

16计提本月折旧： 借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

17计提本季度营业税金 借：业务税金及附加

（季度收入超过30万） 贷：应交税金-应交城建税

应交税金-教育费附加

应交税金-地方教育费附加

18补贴收入（季度计提） 借：应交税金-应交增值税（季度总额）

（季度收入不超30万） 贷：营业外收入—补贴收入

19计提企业所得税（季末计提） 借：所得税

贷：应交税金—应交企业所得税

----------------

一般纳税人（工业）

1 收到货款： 借：银行存款

贷：应收账款-客户

2支付货款： 借：应付账款------供应商

贷：银行存款

3取现 ： 借 库存现金

贷：银行存款

4支付上月增值税： 借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款

5支付上月附加税： 借:应交税金—应交城建税

其他应交款—教育费附加

其他应交款—地方教育费附加

贷：银行存款

6支付本月社保： 借：管理费用—社保

其他应收款—个人社保

贷：银行存款

7支付上月个人所得税 借：应交税金—个人所得税

贷 银行存款

8支付手续费： 借：财务费用---手续费

贷：银行存款

9利息收入： 借：银行存款

借：财务费用—利息收入

10员工借支： 借：其他应收款---员工名字

贷：银行存款/现金

11报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 快递费等（公司运营的各种杂费）

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

12 支付租金： 借：制造费用-租金

贷：现金或银行存款

13 支付水电费： 借：制造费用-水电费

贷：现金或银行存款

14购入原材料： 借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—供应商

15计提本月工资 借：生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

管理费用-工资

贷：应付工资

16生产领用原材料： 借：生产成本-基本生产成本-直接材料

贷：原材料

17结转制造费用： 借：生产成本-基本生产成本-制造费用

贷：制造费用-水电费

制造费用-租金

制造费用-工资

18完工入库： 借：库存商品

贷：生产成本-基本生产成本-制造费用

生产成本-基本生产成本-直接材料

生产成本-基本生产成本-直接人工

19销售商品： 借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税—销项税额

20结转成本： 借：主营业务成本

贷：库存商品

21计提3月折旧 借：管理费用—折旧

贷：累计折旧

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【第6篇】个体工商户与小规模纳税人的区别

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天小编就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哟！

定义区分

何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

一、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料二、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别

因疫情原因，目前小规模征收率暂优惠为1%

三者可否互转？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

一、“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

二、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

注意：这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

三、“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

四、“行政审批流程较少”之说第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 4 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%（1%）征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% （1%），建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

来源丨广东省税务局、北京税务、清远税务、建筑业营改增中心、会计家、大白学会计

【第7篇】一般纳税人还是小规模纳税人

关于题主问的注册公司选小规模还是一般纳税人，下面给大家做个详细的介绍。

通常来说，一家公司或个体户登记开业，从事生产经营活动。它就被默认成为了小规模纳税人

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

1、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

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【第8篇】小规模纳税标准

小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策指引

一、适用对象

小规模纳税人

二、政策内容

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

三、操作流程

(一)享受方式

纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。

(二)办理渠道

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

(三)申报要求

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

(四)发票管理

1.增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

2.小规模纳税人发生多项适用3%征收率的应税行为，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。

3.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的信息表，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若开具的是增值税电子专用发票，按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2023年第22号)相关规定执行。

(五)相关规定

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2023年第7号)第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

四、相关文件

(一)《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)

(二)《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)

小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税热点问答

(一)《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)提到此政策是为进一步支持小微企业发展，我作为个体工商户能否享受此政策?

答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免征增值税政策。

(二)《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)提到“适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税”，我是建筑业的一般纳税人，能适用暂停预缴增值税政策吗?

答：不可以。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上述政策适用主体为增值税小规模纳税人，增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，如你公司为增值税一般纳税人，应按现行规定预缴增值税。

(三)2023年4月，我以个人名义向某公司提供了咨询服务，取得收入1万元。我未办理过税务登记或临时税务登记，请问到税务机关代开发票，我是否需要缴纳增值税?

答：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

根据相关规定，您作为自然人，按照小规模纳税人纳税，2023年4月因提供咨询服务取得的1万元收入，适用3%的征收率，可以享受免征增值税政策，可到税务机关代开免税普通发票。

(四)我公司是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，我公司可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗?

答：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

因此，自2023年4月1日至2023年12月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，享受免征增值税政策;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

(五)我公司是一家小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度取得适用3%征收率的销售收入(不含税，下同)60万元，请问我公司应当如何计算缴纳一季度的增值税款?

答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2023年第7号)第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。即，2023年1月1日至2023年3月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

你公司一季度取得适用3%征收率的不含税销售额60万元，超过季销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，但可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税，需要缴纳的增值税为：60万元×1%=0.6万元。

(六)我公司为从事服装零售业务的增值税小规模纳税人，预计2023年4月份销售货物取得收入20万元，同时销售不动产取得收入50万元，请问我公司是否可以就取得的全部收入享受免征增值税优惠?

答：不能就全部收入免征增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。你公司销售货物取得的20万元应税收入，适用3%征收率，可享受免征增值税政策;销售不动产取得的50万元应税收入，适用5%的征收率，不适用免征增值税政策，需要按照现行销售不动产的政策规定，计算缴纳增值税。

(七)我公司是一家小型建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计取得建筑服务预收款20万元，请问我公司是否需要就二季度取得的预收款预缴增值税?

答：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此，你公司二季度取得的建筑服务预收款，无需预缴增值税。

(八)我公司是一家注册在北京的小型建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，主要在北京、河北两地开展建筑施工业务，年销售收入不会超过500万元，请问4月份开始我公司是否还需要在河北预缴增值税?

答：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此，2023年4月1日至2023年12月31日期间，你公司跨区域提供建筑服务，无需预缴增值税。

(九)我公司属于小规模纳税人，最近有一处厂房需要对外出售，该厂房的所在地与我公司机构所在地不在同一个城市。请问，新政策出台后，我公司出售该厂房是否仍需要预缴增值税?

答：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)规定，小规模纳税人销售不动产适用5%征收率。因此，你公司销售与机构所在地不在同一县(市、区)的厂房，不适用2023年第15号公告的规定，需按现行规定在不动产所在地预缴增值税。

(十)我公司是一家住房租赁企业，属于增值税小规模纳税人。请问，小规模纳税人新政策出台后，我公司出租位于省外城市的住房还需要预缴增值税吗?

答：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2023年第24号)规定，住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

因此，你公司出租与机构所在地不在同一县(市、区)的住房，不适用2023年第15号公告的规定，你公司向个人出租位于省外城市的住房应减按1.5%预征率预缴增值税;你公司向非个人出租位于省外城市的住房，应按照5%预征率预缴增值税。

(十一)我公司是一家从事房地产开发的增值税小规模纳税人，采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，请问，我公司在4月份收到的预收款，是否需要按照3%的预征率预缴增值税?

答：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)规定，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，适用5%征收率。因此，你公司不适用2023年第15号公告的规定，需按现行规定预缴增值税。

(十二)我公司是一家制造业小企业，属于增值税小规模纳税人，全部销售额为销售货物取得的适用3%征收率的应税销售收入，按国家新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策。预计2023年4月份取得销售额80万元，其中30万元销售额，因下游企业抵扣的需求，要求我们开具专用发票，其他的50万元销售收入尚未开具发票。请问，我们可不可以部分放弃免税，仅就开具专用发票的30万元缴纳增值税?开具专用发票应适用何种征收率?

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

如你公司选择放弃免税、对30万元部分的应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税为：30万元×3%=0.9万元;其余的50万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策。

(十三)我公司是小规模纳税人，使用税控设备开具发票，2023年4月取得销售货物收入30万元，按规定可以享受2023年新出台的免征增值税优惠政策，但客户要求我公司开具普通发票用于入账，请问我公司若要享受免税政策，应如何开具普通发票?

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。

因此，你公司属于小规模纳税人，取得销售货物收入适用3%的征收率，符合免征增值税的条件，若你公司享受免税政策，应当开具免税普通发票。你公司升级增值税发票开票软件后，在开具普通发票时，“税率”栏次选择“免税”，不选择3%、1%、0等征收率。

(十四)我公司是一家增值税小规模纳税人，2023年适用3%征收率减按1%征收增值税政策。有一笔纳税义务发生时间在2023年12月1日的收入，已经按照1%征收率开具发票，但由于购买方名称填写错误被购买方拒收，请问是否可以重新开票?

答：可以。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

按照上述规定，你公司应当按照1%征收率开具红字发票，再按照1%征收率重新开具正确的蓝字发票。

(十五)我公司是一家农产品加工企业，属于增值税一般纳税人，我公司购入农产品的渠道中包括了一些当地的小型流通企业(属于小规模纳税人)。出台小规模纳税人免征增值税政策后，我公司需要计算抵扣购进的农产品，应取得何种发票?

答：根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2023年第39号)第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。因此，你公司购进农产品，取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的，可按上述规定计算抵扣进项税额。

(十六)我公司是批发摩托车的小规模纳税人，在适用小规模纳税人免征增值税政策时，应当如何开具机动车发票?

答：批发机动车的小规模纳税人将车辆销售给下游经销商时，按照《机动车发票使用办法》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2023年第23号)的规定开具增值税专用发票。

2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人在开具机动车发票(增值税专用发票)时，可以选择开具免税的增值税专用发票，也可以选择放弃免税、开具3%征收率的增值税专用发票。如果选择开具免税的增值税专用发票，则购买方不能抵扣增值税进项税额;如果选择放弃免税、开具3%征收率的增值税专用发票，则销售方需按照规定计算缴纳增值税，同时购买方可以正常抵扣增值税进项税额。

(十七)我公司是零售摩托车的小规模纳税人，能否享受小规模纳税人免税政策，应如何开具机动车销售统一发票?

答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

小规模纳税人零售机动车，可以按上述规定享受免税政策，并开具免税的机动车销售统一发票，相应地，购买方纳税人不能抵扣进项税额;如纳税人选择放弃免税、开具3%征收率的机动车销售统一发票，则购买方可以抵扣进项税额。

(十八)我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计销售货物收入40万元左右，按国家新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策，请问应当如何填写申报表?

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

你公司二季度合计销售额预计40万元左右，未超过45万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

(十九)我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年二季度预计销售货物收入60万元，适用免征增值税政策。请问我公司在二季度应当如何申报?

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

你公司二季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。

【第9篇】小规模纳税人税率

小规模纳税人涉及的税种和税率及计算公式，许多人都会有这种疑问，下面整理了相关内容，可供大家参考一下：

小规模纳税人的标准是从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(50%以上)，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人需要缴纳的基本税种有：

1 增值税。小规模纳税人税率为3%。

2 城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3 教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

4 地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

5 水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

6 企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

以上是关于小规模纳税人的小知识，想知道更多关于会计这方面的内容，可在公司—创信财务进行了解。

【第10篇】小规模纳税人怎么申报增值税申报表

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

开具增值税专用发票销售额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税专用发票销项税额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

开具增值税普通发票销售额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税普通发票销项税额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

未开票收入销售额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）

未开票收入销项税额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

汇总销售额=代开增值税专用发票销售额+开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额

汇总销项税额=代开增值税专用发票销项税额+开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额

汇总销售额月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额免征增值税：

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额金额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”“其中：小微企业免税销售额”中，把开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额金额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”中进行纳税申报。

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”，增值税专用发票销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

汇总销售额月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额、未开票收入销售额也正常征收增值税：

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于开具增值税普通发票取得的收入，增值税普通发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “ 税控器具开具的普通发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于未开具发票的不含税销售额不需要单独列示填报。

汇总销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”（或者“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”）进行纳税申报。

汇总销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次，对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

【第11篇】一般纳税人变为小规模纳税人

为了规范管理，我国税务机关将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。同时，一般纳税人满足一定条件下是可以申请转为小规模纳税人的。

一、增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

根据“应税销售额”和“会计核算水平”的不同，增值税一般纳税人和小规模纳税人的具体情况如下：

（1）年应税销售额>500万元且其会计核算水平健全的，将被划分为增值税一般纳税人。

（2）对于会计核算水平不健全的，即使达到了年应税销售额>500万元也不应划分为一般纳税人。

（3）对于年应税销售额≦500万元但会计核算水平健全的，也可办理一般纳税人登记。

（4）对于除个体工商户以外的“其他自然人”，年应税销售额>500万元仍应按小规模纳税人纳税。

（4）纳税年应税销售额>500万元的“非企业性单位”可以选择按小规模纳税人纳税。

二、一般纳税人如何转为小规模纳税人

1.转换条件

一般纳税人不得随意转为小规模纳税人，转换必须满足一定的条件，具体如下：

（1）累计应税销售额≦500万元

纳税人转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应税销售额≦500万元。

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月/季度平均应税销售额估算累计应税销额，例如经营期只有8个月，累计应税销售额≦333.33万元【500*（8/12）】

（2）当年仅可以转换1次

例如：纳税人在去年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在当年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

但是需要注意，当年选择转登记的次数只有1次，即当年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，当年不能够再转登记为小规模纳税人。

2.转换程序

符合转换条件的纳税人，可以前往当地主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件）。

（1）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主税务机关工作人员当场办理。

（2）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关工作人员应当场告知纳税人需要补正的内容。

总结

一般纳税人满足一定条件可以转换成小规模纳税人，转换条件主要是累计应税销售额和转换次数。

【第12篇】小规模纳税人综合税率

2023年已然到年底了，各企业忙于年终的纳税申报筹划等，项目筹办，项目结算等工作。而税务筹划应作为重点项目纳入企业来年年初工作范畴。因此企业在年终就可以开始着手筹划纳税了，以便在来年更好的享受政策，2023年享受了财政扶持的企业，必定于2023年做好了合理合法的税务筹划，即将进入2023年，所以年末做好20年的筹划是非常有必要的，企业的良性发展，离不开本身的有效经营、合理的税务筹划和长足的规划。财政扶持政策既属于税务筹划部分，也属于经营部分。有效的经营离不开财政扶持政策的加持。合理的税务筹划能为企业减轻发展压力，留存发展空间。财政扶持政策作为税务筹划中不可缺少的部分，一直以来成为企业青睐的税务筹划方式之一。而财政扶持政策中的总部经济税收政策又是方便快捷，高效，实用的政策，受到了全国各地企业的追捧。很多的企业都在运用总部经济税收优惠政策之一的个人独资企业核定征收，综合税率在5%以内，增值税还有地方留存部分的30%-50%的奖励，而且是事前核定，出具核定通知书。

企业利用个人独资企业申请核定征收的方式来降低主体公司企业所得税税，况且增值税还可以开具专票，这也是常用的税收筹划方式，是可行的。类似小规模纳税人核定征收政策在全国很多地方都有实行，毕竟给出了政策企业也是能为当地带去税收的。

笔者所了解的税收洼地都有重庆，上海，天津，山东，河南等地以及最为著名的霍尔果斯。基本上像河南山东等地的政策都是大同小异，核定征收个人所得税都是根据行业利润率10%套用五级超额累进税率表进行的，也就是说核定开票额的10%作为企业利润然后对应相应的税率表计算个人所得税，另外增值税还能给予企业地方留存的30%-50%以上的奖励，地方留存为增值税纳税额的40%，而且是事前核定，出具核定通知书，个人独资企业是没有企业所得税的，只有增值税、个人所得税和附加税。

对于入驻园区的企业，至企业正常经营开票后，园区每个月都对企业进行财政扶持奖励。

入驻总部经济园区企业办理的基本流程：

1.核名--法人提供身份证扫面件---5-8个字号---1-3个工作日

2.工商资料法人签字---然后递交工商---出营业执照---出章

3.银行开户---税务报道---核税种---领票---企业正常经营

企业若能享受地方政府税收优惠政策，可以达到合理合法安全节税的目的，有助于大幅度降低企业税收成本及税务风险。总部经济税收优惠政策长期有效，若因国家宏观政策调整或不可抗力的原因，该优惠政策将作出另外调整或更改。企业不注销、不迁出将一直享受该优惠政策。更多一手资讯请关注微信公众号“十方税收优惠政策”。

【第13篇】小微企业、一般纳税人、小规模纳税人的区别

一般纳税人可以是小微企业吗？小规模纳税人一定是小微企业吗？很多企业老板其实对于这个概念还是模糊。

今天我们就来说说，这几者之间的区别：

从增值税的角度上来说，把企业分成了小规模纳税人和一般纳税人，这二者最大的区别，就是税率的不同，小规模的征收率是3%，一般纳税人根据行业的不同税率分为6%、9%、13%不等。

而小微企业呢，是站在企业所得税上的角度，只跟3个指标有关系，年资产总额不超过5000万，利润不超过300万，员工人数不超过300人，利润指标就按税法要求核算得出，资产和人数这两个指标都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合这3个标准，那就可以享受到企业所得税的优惠政策。

如果当年利润是在100万以内，优惠以后实际税率就是2.5%，即交税2.5万；利润超过100万不超过300万，优惠以后实际税率就是5%，例如当年利润200万，则应交企业所得税为100*2.5%+（200-100）*5%=7.5万。

所以说不管你是小规模，还是一般纳税人，只要你符合小微企业的三大指标，那你就是小微企业。大家记得收藏备查哦。

【第14篇】小规模纳税人与一般纳税人区别

对于刚成立不久的小微企业来说，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？根据应税销售额的大小，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，对于这两类纳税人很多方面的规定都存在较大差异，下面就来讲解一下。

一、开票种类不同一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票。一般较大型的客户企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。

二、税收政策不同

小规模纳税人企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

三、开票税点不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。

四、缴税减免不同

小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

五、公司刚成立，选择小规模纳税人还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定。一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回到小规模纳税人。

【第15篇】小规模纳税人注册流程

建筑公司注册营业执照前需了解公司注册办理的相关要求和流程，每个地方的流程多少都会有点不一样，应该以当地的规定为准，让金泉财税告诉你如何注册一个小规模建筑公司，注册一家公司是一项重大工程，需要哪些资料？要跑哪些部门？注册建筑公司有什么具体要求？比如资金，注册地等方面？金泉财税整理了佛山小规模建筑公司注册流程步骤。

佛山小规模建筑公司注册所需资料：

1、建筑公司名称（5个以上公司备选名称）

2、建筑公司注册地址的租赁合同，房产证及房主身份证复印件（顺德区）

3、全体股东身份证原件

4、全体股东出资比例（股东占公司股份的安排）

5、公司经营范围（公司主要经营什么，有的范围可能涉及到办理资质或许可证）

佛山小规模建筑公司注册流程步骤：

佛建筑公司注册流程一共分为6个步骤

第一步：工商核名（3-5个名称）准入申请，确定经营范围（这个是当天办理当天即出的）

第二步：工商设立 提交、租赁合同、股东身份证等资料

第三步：工商受理 领取统一社会信用代码的营业执照（五证合一：工商、税局、质监、社保、统计五部门合为一张营业执照上）最快3个工作日

第四步：刻章 公章、财务章、法定代表人私章、发票章等2-3个工作日

第五步：开办公户 开办对公银行账户，办理扣税协议。

第六步：办理税务登记（注意：税务登记包括：实名登记、税种核定、纳税人身份认定、征收及申报方式、发票申请、税控盘申请、社保登记、其他文书申请）

佛山注册小规模建筑公司地址要求：

地址要求公司注册地址与一般的个体工商户的要求是不同的，公司注册地址必须是办公性质的，住宅是不能作为注册地址之用的。

注册公司在办理工商注册登记及税务登记时，需提供注册地址的房产证复印件及租赁协议。

佛山注册小规模建筑公司资本要求：

资本要求取消最低注册资本特殊行业需符合行业最低注册资本要求，注册国际货运代理公司必须符合注册资本最低500万元人民币的要求。

佛山注册小规模建筑公司经营范围：

在注册公司，公司经营范围须写在营业执照上。普通的产品销售及咨询服务可以直接写入经营范围，但特殊行业或产品需办理行业许可证后，方能写入经营范围。比如，酒类销售就需办理酒类批发许可证。

佛山注册小规模建筑公司股东、法人代表要求：

公司股东、法定代表人必须有身份证，且在工商及税务系统中无不良记录。

关于这股东的详细要求规定，可参考工商局的《企业告知承诺书》。

佛山金泉财税坚持以高质量的专业水准、高质量的敬业精神，高质量的服务意识，高效的工作模式，为客户节省更多的时间，严谨、认真、勤奋细致的工作态度让客户没有烦恼！透明化的价格，为客户感受到我们真诚的优惠。帮助更多满怀梦想的人，降低创业成本，实现创业目标，解决税务疑难问题，更好做好税务筹划、注册公司、代理记账、转让公司、注销公司为佛山各区企业提供服务。

【第16篇】小规模纳税人资格查询

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，申报表填写及注意事项~

增值税小规模纳税人申报流程：

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表：

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点：

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点