年收入多少需要报税（16篇）

【导语】年收入多少需要报税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的年收入多少需要报税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】年收入多少需要报税

个税又有新规定

2023年3月将迎来个税改革后第一次纳税人集中申请报税。如今只剩短短几个月，到底哪些人要申请？不少人还是一头雾水。

根据中国政府网消息，11月20日召开的国务院常务会议提出，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除“汇算清缴义务”。

何为“汇算清缴”？简单地说，汇算清缴是指居民个人对在一个年度内应纳税额与代扣代缴所得差额作汇总结算，多退少补。

按照国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

原则上，只有对于没有其他所得，只在一个单位取得工资薪金收入，工薪不及个税起征点或者每月预扣预缴的税款之和刚好等于年度应纳税额的员工，才不需要进行汇算清缴。

然而，本次会议提出，两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。会议还要求，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税。

这意味着，两年内免除“汇算清缴”的人群将扩大，惠及广大工薪层，减轻他们汇算清缴的负担。

据中国政法大学财税法研究中心主任施正文分析，年度补税金额较低的纳税人不仅免除汇算清缴义务，同时也不用再补缴税额；免补税金额具体是多少还需要等汇算清缴具体办法出台后才知道，但一定不会高，可能就一两百元。

他还指出，这样做的目的是减轻中低收入者个人税负，确保新个税制度更好地得到实施，而且由于金额较小对公平性影响也不大。

其实，国外一些国家也豁免了较低金额的个税补缴义务，比如荷兰将这个金额设置在46欧元，英国定在约20英镑。总体来看，这个金额设置都不高，折合成人民币多在200元左右。

“3月至6月”是重要时间点

去年6月29日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》在中国人大网公布，向社会公开征求意见。2023年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，决定自2023年1月1日起施行。

这次个税改革，除了“免征额”提高至每月5000元之外，还首次实施减税政策，设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，还首次引入了综合税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项收入合并为综合所得，适用新的税率表，按年计税。

实际操作中，为了确保个税收入及时进入国库，个人的工资薪金收入按照最新的税率表采用累计预扣法，每个月由单位预扣预缴给税务部门。但是，因为采取了“综合税制”“抵扣项”这两项措施，只有等一年结束后，才能最终算出应该缴纳的税额。如果个人之前预扣预缴税额大于汇算清缴最终税额，那么多缴的税经申请后，税务局将予以退还，反之则需要纳税人补缴。

在世界上绝大多数采取个税综合税制的国家，纳税人第二年都需要汇算清缴，这是纳税人的义务。

明年3月至6月，中国个税纳税人将首次迎来汇算清缴。纳税人需要填写相关信息，汇总各项收入确定最终纳税额，向税务机关办理纳税申报。另外，个人也可以委托单位帮助办理汇算清缴业务。

有退税需要的仍需申报

税务专家对本刊记者表示，对于个税“汇算清缴”新规，并不是12万元以下年收入的都不用汇算清缴，有实际退税可能的人还是要参加，尤其是有两项收入来源的，例如劳务和工薪收入，多半能退税。

具体来看，年收入12万元以下，基本不用缴个税。如果一次性劳务报酬超过800元，就会预扣个税，税率为20%，显然会多扣税，可以通过汇算清缴的方式拿回多缴纳的税款。如果每次劳务费在800元以下，代扣税金额为0，也就不用申报了。

此外，对于退休人员来说，退休工资免税，但退休返聘的收入属于劳务报酬，会在扣除一些抵扣后（4000元以下抵扣800元，4000元以上抵扣20%），按20%的税率纳税，多半是可以申请退税的。

据第一财经报道，未来税务总局开发的个税app将增加汇算清缴功能，通过各种技术手段，比如通过自动填报相关确定信息，自动计算税额，方便纳税人便捷办理汇算清缴业务。

根据新的个人所得税法的规定，明年3月中国将迎来首次个税汇算清缴。

所以，有多项收入来源的人，即使总收入低于12万元，还是要用app里面的汇算清缴功能算一下，看看税有没有多扣。如果多扣了，可以申请退税；如果少扣了，数额不会很大，可以两年内免于汇算清缴。（作者：刘畅；图/全景网）

【第2篇】个体零收入怎么报税

如今很多创业者都认为注册完公司之后的前几个月公司都还没有收入，为什么要记账报税呢？不做账又会有什么问题呢？

固然说没收入，那也是代表你不用交纳税款，不代表就不用做账报税了，零申报也是必需要的，以及资产负债表和利润表也是要做的。依据《中华人民共和国税收征收管理法》规则，在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业每个月都必需向税务局申报企业的运营状况。不论有没有赚钱，也不论有没有生意，每个月都要依据运营状况做账然后依据账本向税务局做税务的申报。如今小范围企业一个季度的开票量不达九万元的话，就能够零申报。

一、每月记账报税流程：

搜集好原始凭证——记账凭证——汇总后记总账——报表编制——征税申报

看似简单的一套做账报税流程，其实里面都有大学问，其实一个小环节出了问题，后面就会变成大问题。所以创业者要标准企业的财务税务问题，财务问题是十分专业的，必需由专业人士来做专业的事，这样才干防止财务税务的风险。虽说初创业企业的财务都是小问题，但是这些问题可能会产生大费事。

二、关于零申报：

企业在创办之初，普通当月没有停业税、增值税、所得税等，零申报并不是不报税，长期不申报会被税务划为黑户，要想恢复就比拟繁琐。所以新企业需求零申报，就是把所要报的表零提交。关于零申报的需求留意的事项如下：

1、依照公司法的规则，停业超越6个月，工商部门有权撤消其营业执照。关于小范围征税人零申报，税法没有明白规则。税法只规则按期正确申报，只需事实上是零，没有时间限制。而关于普通征税人，税法明白规则新成立的企业报税最多可零申报6个月。

2、需求看当地税务局本人的规则，《所得税法》及《增值税暂行条例》都没有此项规则，实践状况，假如没有业务，就能够零申报。税法上没有明白规则。目前税务机关对连续多月零申报的企业要停止监管，会请求征税人自查，阐明状况。

3、没有详细时限，没收入只能零申报的企业，假如以前一年都零申报的企业，年终时需填表做个阐明，不过有的国税长期零申报就要按本钱费用核定征收;连续零申报属于异常申报，会被专管员列入重点关注对象。

三、假如企业没有按时申报将有下面的影响：

1、未按时限征税申报，情节较轻的企业，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，假如超期更长，将还会加收滞纳金;关于情节严重的企业，税务机关将依据情节严重水平，处以相应的更高金额的罚款。

2、长期不到税务注销机关征税申报，公司一切法人和股东的身份证信息将被相关注销机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、连高铁以至出国旅游都将被限制。

现在你明白了吗？

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【第3篇】公司无收入如何报税

公司成立后可能有段时间不会有收入，但是记账报税又是不得不做的。这个时候该怎么办呢？跟着护航财税一起来看一下吧。

深圳代理记账

首先，我们要知道当公司获得企业营业执照的那一刻起，就是说处在运营的情况。假如公司早期沒有实际上运营，公司沒有收入都必须准时做账报税，申请工商年报等。

实际上，假如深圳公司沒有收入的状况下，公司经营者能够向税务局申请办理零申报办理手续，并标明公司本期沒有收入的事宜。

零申报的规定关键是公司收入，成本费，花费都为0，符合要求的公司才可以做零申报。这一那时候，可能有许多老总想问，假如公司一直零申报，那简直无需缴税了？这一念头太天真了。

即便公司沒有运营沒有业务流程来往，但公司租赁的企业办公详细地址，水电气，职工工资，交通出行等基础的花费开支都会有的吧？因此说，公司是不太可能一直零申报的。假如公司长期性零申报，对公司也会有一定的风险性。

所以说，公司没有收入的话，是可以进行一段时间零申报的。有收入以后就需要正常的记账报税了。

【第4篇】小规模纳税人无票收入怎么报税

一、小规模纳税人无票收入如何报税?

小规模纳税人在没票的情形下一样是能开展报税的，在申报单上边就有一行是能填写无票收入的，在这个无票收入上边填完有关的內容并照常进行报税就可以。

无票收入指的是不开税票的收入，一般全是付款方不用税票的前提下所形成的。针对这类收入应当跟开票的收入一样来开展报税，按常规的具体情况来开展关于缴税的计算，记账根据收款凭证，还要履行上面的规定。

二、关于小规模无票收入，账务上的正确处理方式：

1、按每一笔的业务流程来开展进账，无票收入进账会直接依照借款上边的额度来除以1.17记入到主要经营的业务收入之中，然后乘以0.17记入应交税费-增值税-销项税额，这里是用一般纳税人为例。

2、无票收入在报税的操作系统之中拥有专门的入录窗口，因而无票报税方式是合理合法靠谱的存在。

3、大家在做无票收入的进账前应当认清另一方是否在将来需要税票，假如确定需要税票的话，就留到开税票之后再做收入，那样能防止调整。假如早已入账且不用开票收入的话，可以先开展冲销进账时的记账凭证，再开票来开展再次进账，那样成本费无需处理，却需要开展税控系统的內部调整，抵减无票收入来提升开票收入。

【第5篇】在多处收入如何报税

作为财务人员，对于金税三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金税三期不开票收入该如何报税?这一实务知识，财务人员必须掌握!接下来就跟着会计网小编一起来看看吧!

金税三期不开票收入如何报税?

答：在增值税纳税申报表附列资料(表一) 未开具发票一栏里填写未开票收入。

1、发生未开票纳税义务期间，申报增值税的时候，仍要把正数销售额填列在“未开票收入”这一栏里。注意要保留合同、收录记录等相关证据。

2、对于未开票收入，假设在日后开具发票，那么开具发票期间申报增值税的时候，不能把负数填列在未开票收入这一栏里。应当用开票销售额减去已经申报的未开票收入计算差值，其相应数额在开票收入这一栏次填列。

3、如果对比异常是因为第2项操作所产生的，不能在网上申报的时候，应当按照主管税务机关的要求接受相应审核。并且要提交能够证明“ 该项差额与以前期间申报的未开票收入金额一致性”的相关证据。完成正常申报的申请、税控设备的解锁。

知识拓展：金三期怎么检查未入账的不开票收入?

1、企业税负水平要比同行业的低，且幅度较大。

经过近些年来申报数据及实地检查发现，企业税负水平如果低于同行业的，且幅度较大，成本费用率也比收入增长率高得多。发生这一异常现象的，企业产品销售对象多数为小规模纳税人，且他们采购相应茶品后，都不要发票。但在企业纳税申报的时候，并未体现不开票收入。

2、未开票收入在收入总额中的比重太低

由于行业性质不同，其经营特点也有所不同。所以不是所有行业未开票收入比重低的都会被认为是稽查重点。

来源于会计网，责编：慕溪

【第6篇】一般纳税人未开票收入怎么报税

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最近，有部分小伙伴向我们咨询了关于未开票收入的申报问题，这里统一整理了相关要点，希望对大家有帮助。

一、未开票收入是什么？

顾名思义，未开票收入就是没有开具发票的收入。

在企业实际经营中，取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售，开发票没有实际意义。

例如餐饮业的一般纳税人，客人大部分是散客，就餐后一般不会索要发票。这时取得的收入就是未开票收入。

二、未开票收入如何申报？

一般纳税人

方法1

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率16%。开票收入还有200（不含税），税额32。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。

后期开了发票，需要填写两个地方。

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述116的未开票申报，次月又开具了发票。同时当月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

方法2

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率16%。开票收入还有200（不含税），税额32。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过比对，顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

说的简单点，就是不填写补开票的数据。

比如，上述116的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。

两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。

小规模纳税人

比如你有10万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

比对规则：

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额0<申报销售额10万

第一栏10万>2+3栏次 0

所以，能顺利通过申报比对。

如果次月10万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个10万。

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额10万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=10万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

提醒

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

由于之前的例子提到了纳税义务发生时间，小编在这里整理了比较特殊的增值税纳税义务发生时间，各位可要记牢了，千万不要混淆时间节点啦！

增值税纳税义务发生时间《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定：

条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天;

(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》规定：

纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第四十五条、《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第二条规定：

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

(三)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

【第7篇】美国房租收入没报税

一年一度的美国报税季到了，2023年个人所得税申报截止日为4月18日！2023年，在报税时有哪些需要注意的呢？下面，一起去看看吧。

2022美国报税季新规

2023年联邦收入税的边际税率（marginal tax rate）不变，但考虑到通货膨胀，每档税率对应的收入区间将有所上调。最高抵免额度也有所提高。另外，在irs发布的“2022纳税年度调整”中，修订了60多项个人报税规定。其中：

夫妻合并报税标准扣除额(standard deduction)调高为2万5900美元，增加800美元；

单身和夫妻分别报税为1万2950美元，增加400美元；

户主为1万9400美元，增加600美元。

✅税率：（下文中货币单位均为：美元）

报税收入(taxable income)超过53万9900元的单身纳税人(夫妻合报上税收入超过64万7850元)，最高税率保持在37%；

单身收入超过21万5950元(夫妻合报43万1900元)，税率为35%；

单身收入超过17万50元(夫妻合报34万100元)，税率为32%；

单身收入超过8万9075元(夫妻合报17万8150元)，税率为24%；

单身收入超过4万1775元(夫妻合报8万3550元)，税率22%；

单身收入超过1万275元(夫妻合报2万550元)，税率为12%。

收入在1万275元或以下的单身人士(夫妻合报2万550元)，最低税率为10%。

✅替代最低税(alternative minimum tax,amt)

触发amt的报税收入门槛为单身50万或夫妻100万元；统一宽免额(exemption)为单身7万5900元(夫妻合报为11万8100元)，从53万9900元(夫妻合报为107万9800元)开始逐步递减。

✅低收入所得退税(earned income tax credit,eitc)

有三个或三个以上符合条件子女的合格纳税人，在2023年抵退额最高为6935元，有所提高。2023年是6728元。

✅工薪族相关

2023年合格交通附加福利的每月限额增加10—280元，合格停车的每月限额也同样增至280元。

此外：

员工对于健康弹性支出(healthflexible spending)投资的薪金限制增至2850元，涨了100元；

对于允许结转未使用金额的自选物项计划，最大结转金额为570元，比2023年增加了20元；

个人医疗储蓄帐户(medical savingaccount,msa)的年度自付额应不少于2450元，但上限不超过3700元。

对于单人自费医疗保险，自付费用最大金额为4950元。家庭保险的参与者年度免赔额为4950元，但自付额不能超过7400元。家庭保险的自付费用限额为9050元。

✅ 赠与和遗产

2023年遗产税豁免额为1206万元，赠与年度免税额为1万6000元。

2022美国报税常见问题

1、谁需要向美国报税呢？

根据美国的税法规定，美国的税务居民需要每年向美国国税局申报个人的税务情况。而一般情况下，美国公民和美国永久居民都会被irs认为是美国税务居民，从而具有向美国国税局申报个人税务情况的义务。如果您是在2023年年内首次登陆美国，那么只需要申报登陆当日至年底的收入和资产情况。此外，如果您或者您的孩子在未拿到绿卡前长居美国的话，那么有可能负有申报披露义务。对于非居住外国人，如果有美国来源产生的收入（如房租），也需要就美国境内收入向国税局申报。

2、2023年有哪些关键的税务日期？

2023年的个人所得税的申报截止日期是2023年4月18日。一般情况下，各个州和地区的个人所得税申报截止日期和联邦是一致的。如您不能于此日前申报，可以选择在4月18日之前递交延期申请表格，递交之后可将申报日期延长至2023年10月17日。我们需要特别提醒eb5项目的申请人，如果您的项目在4月18日前未给您发放k1表格，那您就需要申请延期，在拿到k1表格之后再完成申报。

3、美国人一般有哪些收入需要申报？

美国公民、美国绿卡持有人以及长居在美国的外国人需要申报他们在2023年年内的全球收入以及美国境外金融资产的情况。而在美国有收入的外国人（如房租等）需要申报他们在美国境内的收入。

4、失业救济金要报税吗？

失业救济金属于应税收入(taxable income)，领取时并不一定要设置所得税预扣(taxes with held)。虽然不是每一州都对失业救济金课税，但联邦税则一律适用。

5、纾困现金支票要报税吗？

「新冠病毒援助、救济和经济安全法」(caresact)提供的第一次1200元纾困现金支票及为每名儿童发放500元纾困金，第二次每人600美金，为免税收入。

6、在家上班办公设施能抵税吗？

因为疫情改为在家远距上班的办公设施，绝大多数将无法申报抵扣。住宅办公室扣除额(home-office deduction)只适用于商业或自雇者(self-employed)，所谓的「住宅办公室」(homeoffice)须是专门做为工作之用，因此餐桌之类并不算。

7、工作所得如何抵税？

美国联邦政府提供的工作所得抵税(federalearned income tax credit，简称eitc)，可说是减轻经济压力的一大助力。据国税局规定，eitc的抵税额介于529美元到6557美元不等，视家庭中孩子的人数和婚姻状况而定；符合申请资格的个人年收入最高可达5万162美元，夫妻年收入最高则是为5万5952美元。

8、如何报税最快捷方便？

以电子方式申报并选择经转帐直接存款，可以有效节约疫情期间国税局工作人员的工作量。如有需要，当地注册会计师会帮助你选择电子申报。国税局也敦促纳税人在获得提交准确税表所需的所有信息后，再提供一个能接受汇款的银行账户信息，加快退税速度。

个人报税常见问题

1、如何确定自己的报税身份？

在税法范畴内有两种报税身份：税务居民（resident alien）和非税务居民（nonresident alien）。判定标准：

绿卡测试标准（green card test）

在绝大多数的情况下，拿到绿卡，那么您就是美国税法上所定义的税务居民。

实际居住测试（substantial presence test）

实际居住测试是以您实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士将被视为税务居民（以2023年标准为例）：

a. 2023年在美境内实际滞留时间至少为31天；

b. 2019至2023年在美境内实际滞留时间至少为183天，计算标准为滞留天数=2023年天数+2023年天数×1/3+2023年天数×1/6。

美国的税务居民和非税务居民（nonresident alien）最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己的全球范围内的收入。对于持有“f”、“m”、“j”或“q”类签证的留学生来说，其在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民，不需要依靠实际居住测试来判断。留学生则需要填写表格8843（form 8843）申明自己属于实际居住测试的豁免人群，其他类的豁免人群还包括持有“a”或“g”类签证的外国政府机构人员（不包括a-3和g-5）等。提醒：留学生请注意，如果您在美国读书时间超过5年，您将有可能不能豁免实际居住测试，除非您能提供证据表明您没有永久居住在美国的意图。

2、我的收入需要交多少税呢？

简单来说，纳税人的总收入减去抵扣额得到应税收入，然后根据税阶表查找对应税率计算税费。计算出税费后，还可以通过退税抵免（taxcredit）直接减免税费。最常见的是子女退税抵免（childtax credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的税费。比如父母的税费（tax）为1,000美元，而孩子符合子女退税抵免的要求，那么父母可以获得400美元的退税。

另外请特别注意：【2023年特供税务文件1】letter 6419 / 6419信函 – 子女税优惠预付款。irs在2023年底至2023年初向不少符合条件的家庭提前发放了子女退税政策6419信函。若您已经收到，那么需要将其提交给为您报税的会计师，可以通过此次申报领取剩下的退税。如您也符合领取相应补贴的条件但却未收到相关信函，那么可以在报税申报中一并领取。

【2023年特供税务文件2】letter 6475 / 6475信函 – 第三次经济影响补助金irs在2023年向符合条件的纳税人发放了第三笔补贴支票。收到该份补助的纳税人可以通过该份信件确认补贴的实际金额和日期。

3、还没有拿到绿卡需要报税吗?

对于很多正在办理美国eb-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国eb-5区域中心项目，如有收益，即有了美国境内的收入，因此，在报税季来临时，同样有可能需要以外国人的身份进行申报。美国的法制非常健全完善，对于移民者而言，只要合理进行资产规划，不仅可以提高资产利用率，更可以合法避税，还能尽情享受纳税后的福利。

图文来源于翌新海外

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【第8篇】无票收入不报税后果

许多企业在日常经营过程中都会涉及到无票收入，很多人会很理所当然地认为只要企业收入都做无票收入就可以不用缴税了。很显然这是错误的。今天小编就聊聊这个无票收入。

无票收入就是不开发票的收入，通常是企业发生的正常交易后客户没要发票。企业发生无票收入不代表无需纳税申报。无票收入是正常的收入，需要与有发票的收入一样处理，正常反映收入并计算销售税金。比如很多零售店，超市都并未开发票，但他们收进的钱都是营业收入，所以收入不是以有无开票为依据，而是以有无款项进账为依据。

如果确定了一笔无票收入后又开具了发票要如何处理呢？确认无票收入后再开发票是否会重复纳税。

确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

【第9篇】无票收入怎么报税

无票收入是否需要缴税是财务工作中的常见问题，无票收入指的是不开票的收入，以收款单及履约证明等作为做账依据。本文就针对无票收入是否需要缴税做一个相关介绍，来跟随会计网一起了解下吧!

无票收入需要缴税吗?

答：无票收入是需要缴税的。

无票收入指的是不开票收入，一般是付款人不需要发票。缴税一般是因为有了应税收入才要缴税，这个收入并不会因为不开发票就不存在了，也不是因为开发票才缴税。所以无论开不开发票，都不会影响应税收入的事实存在。所以对于不开票收入，应当与开票收入一样进行正常核算且缴税。

无票收入如何核算?

答：无票收入的账务处理上与正常的收入无差别，报税环节无需做特殊处理。

会计上对于收入的认定和税务上是不一样的，按照《企业会计准则》，收入的确认包括了多项标准。比如主要的风险报酬已经转移、能够明确计量成本等。

税务上则将是否移库作为收入确认的标准，税务上的确认涉及了增值税、城建税、教育附加等。

无票收入会计分录怎么做?

借：库存现金等科目

贷：主营业务收入

应缴税费——增值税——销项税

无票收入结转成本如何做会计分录?

确认收入时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本的时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

税务认定的无票收入的含义

无票收入指的是企业发生增值税应税行为未开具发票的不含增值税收入。无票收入，只是形式上没有开具发票，但是收入确认的实质和其他类型的收入是一样的，必须符合收入确认的条件。

来源于会计网，责编：慕溪

【第10篇】企业报税是收入的多少

编者按：

笔者生活在加拿大，从事着报税的工作，她记录下了在报税中发生的有趣故事。

今年年初，我找到了在加拿大的第一份工作——在一家报税公司帮人报税。

这是个季节性的工作（每年2-4月是加拿大的报税季，4月30日报税一结束，这个工作也就截止了），对于第一年从事这个工作的员工来说，收入并不是很高。

但我还是很兴奋。因为这份工作除了可以锻炼英语，还能了解很多当地人的生活，特别是……收入情况！

这可是很难得的信息。在国内，只要七大姑八大姨往一起一凑，就能把每家孩子在哪儿上班，工资收入都打听得一清二楚。但在加拿大，打听别人收入是非常“冒犯”的一件事情。尤其对于新移民来说，又没有那么多本地朋友，谁会告诉你哪个行业工资高，哪家公司福利好呢？

帮人报税，自然就可以名正言顺、光明正大地了解当地人的收入情况。如果留心，还可以了解到不同行业的大概薪资水平。

不过，隐私权还是必须尊重的，所以我只能跟大家聊一聊这3个月来，对本地人收入的大概印象。

需要说明的是，我住在一个加拿大比较穷的省，人均年收入在全加基本上排倒数。而前来报税公司报税的，也多是普通老百姓。高收入的人群，比如医生、律师等，一般都有自己的公司，所以会有专职的会计帮他们处理税务的事情；而大部分高知阶层（比如大学教授、政府工作人员等）以及比较有金融税务知识的人，则会自己报税。

所以，我在这里总结的，基本上属于加拿大中低收入人群的生活状况。

不得不说，在这里普通工薪阶层的收入并不高。一份普通工作（比如办公室职员，一般政府工作人员等）的年收入一般在5-6万元（本文均为加元，现加元与人民币汇率是一比五，5万加元就是25万人民币），如果是超市收银员之类拿最低小时工资的工作，一年收入大约只有3-4万元。

在加拿大有个独立house（类似于国内的别墅，区别是永久产权，一般有很大的前后院子），每年需要交地税、保险、冬季取暖、日常维修等费用，即使不用还月供，3万多元的年收入也是不宽裕的。我们市的普通house，价格从20万到40万不等，算下来，一个普通收银员，要买house，基本上需要不吃不喝10年左右。

虽然听起来还好，但是考虑到house的地税一年怎么也要3000加元以上，就算买得起，养起来也不容易。

所以，每年报税季刚一开始，就有很多人前来报税，一般他们都会有退税。许多人等着用这笔钱，去付别的账单。

加拿大实行的是主动报税制度，每年结束后，每个符合报税条件的人，都需要主动向税务局汇报一年挣了多少钱，已经交了多少税，花了哪些税务局认可的可以抵税的费用。

然后根据税务局制定的表格，计算出你是需要再补交多少税款，还是可以得到税务局的退税。与中国不同的是，加拿大虽然号称万税之国，但是有大量的退税条款，税务局并不只负责收钱，也会退钱。

对于低收入的人来说，在每月发工资时扣除的个税数额一般都会比实际应交的数额多一些。如果再有其他的抵扣项目，比如医疗费用、托儿费用等，报税时就能得到一些退税。如果收入低到一定标准，或者医疗等花费超过一定标准，还会有额外的补贴。这些都和退税算在一起，由税务局统一返还。

我报的第一单税，就有1800刀的退税。当时我还小心翼翼地生怕弄错了，觉得这是一笔巨款啊。后来发现，退税比这多的大有人在。在我报过的税中，最高的退税有9000多元。

拿到大笔退税当然高兴，但反过来想想，这笔钱本来就是你的，税务局先收了，相当于免息用了近一年，这到底该高兴还是该难过呢？

说回收入。比普通工作收入高一级的是那些有专业技术要求的工作，比如护士、教师等，这类工作的年收入一般在7万元以上。本地的一些大企业，比如机场、irving（石油公司）等的薪酬看上去也很有竞争力；一位从nb power（当地电力公司）退休的老爷爷，退休金明显比其他人要丰厚……

从家庭报税的情况中我发现，当夫妻一方的年收入达到七八万元以上，另一方很多时候就不工作或者只做一些part time的工作了。我想这一方面说明这个收入基本上已经可以养活一家人了，另一方面加拿大的很多社会福利是根据家庭收入计算的，比如gst/hst（加拿大的消费税）的退还，ccb（加拿大儿童福利，俗称牛奶金）的数额等，再综合育儿费用等，很可能这是一种“性价比”比较好的解决方式。

当然工不工作、几个人工作都是很个性化的事情，我也遇到过夫妻两人都拿高薪的，家庭年收入超过20万元。相应的，福利自然就会减少，比如不再有gst/hst退税，牛奶金也少得可怜。但如果是我，我也宁愿拿高薪，少拿福利，哈哈。

最后还要说明的是，以上这些收入数字都是税前哦。收入越高，交税的比例也越高，具体请参考加拿大税务局网站。同时，因为隐私保护的要求，工作中不能记录任何与客户有关的信息，所以这篇文章里的内容真的全部来源于“印象”，可能并不是那么准确，也不推荐大家使用这些信息作为求职参考等等，一切信息以官方数字为准。

【第11篇】年收入12万以上报税

一、年所得12万元以上的纳税人具体申报事项

1.年所得12万元以上的纳税人申报期限如何规定：

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)的规定：“ 第十五条年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

即：2023年度的年所得12万元以上年度自行申报期限，即2023年3月31日。

2.年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：

（1）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

（2）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

（3）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

（4）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

3.公司有为年所得12万元以上员工办理个税自行申报的义务吗？

《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《个人所得税自行纳税申报办法》规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（三）从中国境外取得所得的；

（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

（五）国务院规定的其他情形。

根据上述规定，任职单位对发放给个人的所得有扣缴个人所得税的义务，年所得超过12万元的个人具有自行纳税申报的义务。个人可以委托任职单位代理申报，但是任职单位没有代为办理12万元自行申报的法定义务。

4.年所得12万元以上的纳税人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，应负什么法律责任？

根据税收征管法第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。另外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

5.如果确有部分收入未纳税，自行纳税申报后如何处理呢？会有相关的处罚吗？

年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理。

二、“年所得12万元以上”中的“年所得”内容

“年所得12万元以上”中的“年所得”，是指一个纳税年度内以下11项所得合计数达到12万元

（一）工资、薪金所得

1. 工资、薪金所得是指：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2.工资、薪金所得具体是指：未扣除“减除费用”（每月3500元）及“附加减除费用”（每月1300元）的收入额。更具体地讲就是个人从任职单位取得的与任职、受雇有关的各种所得（包括单位所发未计入工资单的工资性收入），剔除按照国家规定实际缴纳的“五险一金”以及独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴后的余额。

（二）个体工商户的生产、经营所得

1.具体包括：

（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

2.个体工商户的生产、经营所得：是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照应税所得率计算应纳税所得额。

【例】某个体工商户2023年生产经营收入总额为120万元，核定应税所得率为10%，则该个体工商户2023年生产经营所得应纳税所得额＝120万元×10%＝12万元。

按照征收率核定个人所得税的，应将征收率换算为应税所得率计算应纳税所得额。例如：某个体工商户2023年生产经营收入总额为x万元，主管税务机关按照y%附征个人所得税，则该个体工商户2023年应纳税所得额＝（x万元×y%＋速算扣除数）÷适用税率。

个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。

合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

1. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

2.具体是指：按照每一纳税年度的收入总额计算。即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得。

（四）劳务报酬所得

1. 劳务报酬所得是指：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

2. 具体是指：未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费的收入额。

（五）稿酬所得

1. 稿酬所得是指：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

2. 具体是指：未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。

（六）特许权使用费所得

1. 特许权使用费所得是指：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

2. 具体是指：未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和纳税人在让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费的收入额。

（七）利息、股息、红利所得

1. 利息、股息、红利所得是指：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

2. 具体是指：不减除任何费用的收入额。其中，个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。

（八）财产租赁所得

1. 财产租赁所得是指：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

2. 具体是指：未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）、修缮费用（每月不超过800元）和纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费的收入额。对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。

（九）财产转让所得

1. 财产转让所得是指：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

2. 具体是指：是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。

股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的此项所得按“零”填写。

【例】某个人2023年转让股票取得的所得为10万元，那么就应当将10万元与其他所得合并计算确定年所得。如果该个人2023年转让股票的所得为亏损10万元，那么此时就按照0计算确定年所得12万元。

【别害怕】按照现行的规定，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。因而，个人从事股票买卖所取得的所得实际上只需要履行申报义务，并不需要缴纳税款。

（十）偶然所得

1. 偶然所得是指：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

2. 具体是指：不减除任何费用的收入额。

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

三

在计算年所得12万元时，哪些所得可以不计算在内

在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：

（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

1．省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2．国债和国家发行的金融债券利息；

3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

4．福利费、抚恤金、救济金；

5．保险赔款；

6．军人的转业费、复员费；

7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。即在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，如果经主管税务机关批准后可就来源于中国境外的所得缴纳免征个人所得税的，在计算所得12万元时，从境外取得的所得可不计入到年所得中。

（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金（以下简称“五险一金”）。

个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金（以下简称“五险一金”），不计算在年所得中。其中特别强调了单位与个人按照国家规定缴付的部分，因而只要是单位与个人按照国家规定缴纳的五险一金，都不作为年所得12万元的计算基数。但对于单位与个人超出国家规定标准支出的部分，则仍然必须并入到年所得中去。

高顿 成就你财税职业梦想！

来源：高顿财税学院合作老师陈志坚（有问题可以加微信gd20171226交流）

【第12篇】不开票收入如何报税

收到货款暂不开票不申报纳税的情况相信各位会计都遇到过，但是这种做法是税务稽查重点！稍有不慎风险是很大的！

01

未开票收入被查

补税上百万！

一、未开票收入未申报，补税上百万

近日，武汉市税务局在稽查过程中发现武汉某公司存在：收取销货款未入账，未申报销售收入计提销项税额的情况，最终应补缴增值税1158229.55元！

二、未开票收入补申报，被罚滞纳金51.9万

厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报了2023年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。称其在销售货物时，客户不能确定是否需要开具发票，为避免在申报纳税后客户要求补开发票，所以当月未开具发票且未确认收入。在2023年12月确定客户不需要开具发票后，于2023年12月统一做未开票收入进行申报。

税务机关虽未认定厦门某食品有限公司于2023年12月补充申报的共计3806.75万元未开票收入为偷税，厦门某食品有限公司还是为此缴纳了51.9万元的滞纳金。

看到这，风险是不是太大了！不想被处罚？未开票收入改如何处理？我们来给大家划重点！

02

没开发票，做了未开票收入

税务局也要罚款！

问题：

我是一个培训公司，有取得相关资质，2023年8月，税务局的同志来我公司，说我已经申报了158万营业额，但是从未申领过发票，属于未按规定，应当开具未开具发票的行为，情节严重，根据发票管理办法要罚我5000元！

我公司经营过程中，从未违法违章，按期申报，也从未有顾客向我们公司索取发票而被我拒绝！如果对方索取，我会开给他的！市场上，也存在着大量这样的情况！

请问，这处罚是否合理？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

……”

二、根据《国家税务总局福建省税务局国家税务总局厦门市税务局关于发布<福建省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局福建省税务局 国家税务总局厦门市税务局公告2023年第1号）附件：《福建省税务行政处罚裁量基准》规定，未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，情节严重的（涉案发票在51份以上的），处2000元以上1万元以下罚款（个体减半），有违法所得的予以没收。

因此，应当开具而未开具发票或者未按照规定的时限开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。

注：这个案例，实务中很少见。目前看到的只是12366的答疑，并没有看到相关的行政处罚书。所以，最终会不会让罚款落地，现在还不好说。

03

即日起，未开票收入都这样处理！

税局上门查，也不用怕！

一、未开票收入报税一定会被罚款吗？

根据《发票管理办法》的规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：

1.发票开具要求

2.应当开具而未开具发票的处罚

二、未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

三、未开票收入如何入账？

当存在没开票的收入时，入账方式如下：

对于未开票的税务处理，有两点提醒：

对如何进行未开票收入的管理工作，有三点建议：

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未开票申报操作宝典

一、申报注意事项

根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下：

1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。

二、具体通过案例，我们给您来演示如何填报！

在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！

(以增值税一般纳税人为例)

案例一：某一般纳税人a从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么a企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，a企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于a企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例二：某纳税人b，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，b企业又应该如何申报呢？

按照《增值税暂行条例》相关规定，b企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。

申报表应这样填！

案例三：某纳税人c是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，c企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，c企业应该如何申报呢？

对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，c企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。

申报表应这样填！

案例四：某纳税人d在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，d企业应该申报吗？

根据增值税相关规定，d企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。

申报表应这样填！

文章来源：国家税务总局、铜陵市税务局、大润财税。

【第13篇】一般纳税人无票收入怎么报税

许多企业在日常经营过程中都会涉及到无票收入，很多人会很理所当然地认为只要企业收入都做无票收入就可以不用缴税了。很显然这是错误的。今天小编就聊聊这个无票收入。

无票收入就是不开发票的收入，通常是企业发生的正常交易后客户没要发票。企业发生无票收入不代表无需纳税申报。无票收入是正常的收入，需要与有发票的收入一样处理，正常反映收入并计算销售税金。比如很多零售店，超市都并未开发票，但他们收进的钱都是营业收入，所以收入不是以有无开票为依据，而是以有无款项进账为依据。

如果确定了一笔无票收入后又开具了发票要如何处理呢？确认无票收入后再开发票是否会重复纳税。

确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

【第14篇】公司没有收入怎么报税

想注册一家公司备用，为以后项目做准备，目前没有任何规划，只是注册，以备不时之需，毕竟找代理记账一年下来也得几千块，注册公司下来后，并设立了对公账户，但是没有任何的资金流向，还需要代理记账或者做账一类的报税吗？

私企老板 王建

需要报税，如果你会报税的话，自己简单弄一下就行了。或者找一家代理记账公司让他零申报就行了，很简单的。如果不报税后期会有罚款，注销的时候也会比较麻烦

代账公司会计 小张

需要的，零申报。需要报税，不需要缴税。需要做账申报，如果自己会可以自己做，不会的话。可以找一家靠谱专业的财税公司帮你操作。

国企出纳 卢姐

需要的，没有资金和业务往来，属于零申报。记账报税的工作还是需要去做的。

严格来讲，如果只办理执照，没有办税，暂时可以不报税记账，因为有半年的企业筹备期。

但是您如果注册执照，没有税务，但是开通企业对公账户，账户一直没有用，大概率银行会复查你的单位信息或者注册地址，税务的话不会核查，可以参考上面我说的，有企业筹备期，半年后如果还没有开始业务，可以找一家靠谱的代理记账公司做零申报，以备税务机关抽查，一半零申报费用不会很高。

如果你只是备用执照，建议单独办理营业执照，每年记得年审就可以，之后有业务经营了，可以开通税务和企业对公账户，然后找会计或者财税公司去记账报税。

【第15篇】个人年收入12万报税

国家税务总局12366北京纳税服务中心近期接到纳税人来电咨询新个人所得税法实施首期申报相关问题，中心负责人表示，根据新修改的个人所得税法，2023年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对于2023年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2023年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

【第16篇】公司零收入报税怎么报

首先我们要知道，当公司取得营业执照的那一刻起，就是处于经营的状态。如果公司前期没有实际经营，公司没有收入都需要按时做账报税，申报企业年报等。

其实，如果公司没有收入的情况下，公司纳税人可以向税务机关办理零申报手续，并注明公司当期没有收入的事项。

零申报的要求主要是公司收入，成本，费用都为0，满足要求的公司才能做零申报。这个时候，估计有不少老板想问，如果公司一直零申报，那岂不是不用交税了?这个想法太天真了。

即使公司没有经营没有业务往来，但公司租用的办公地址，水电费，员工工资，交通等基本的费用支出总会有的吧?所以说，公司是不可能一直零申报的。如果公司长期零申报，对公司也会有一定的风险。

公司做账报税很简单啊，公司注册下来后，设立公司财务部门，然后在聘请一个及以上的财务人员来为公司做账报税就可以了，会计人员的平均工资在5000元/月左右。

如果公司前期没有过多的资金来聘请财务人员的话，大家也可以找专业的代理记账公司来做账报税，代理费用一般为300元/月，3000元/年。选择代理记账公司不仅能为企业节约成本，同时还能避免公司税务异常。