一般纳税人简易征收可以抵扣吗（16篇）

【导语】一般纳税人简易征收可以抵扣吗怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人简易征收可以抵扣吗，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】一般纳税人简易征收可以抵扣吗

建筑业增值税如何抵扣？建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2023年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

建筑业采用简易征收法能抵扣进项税吗?

建筑服务一般纳税人对项目选择按简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票所含的进项税额是不能抵扣的。

理由如下：

增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。财政部和国家税务总局不久前下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号，以下简称57号文件），对增值税简易征收的征收率进行了合并，取消了6%、4%的征收率，将征收率统一为3%，对4%减半征收和按照2%征收的货物，统一为按照3%的征收率减按2%征收。本文结合对57号公告的讲解，介绍增值简易计税的五个问题，具体包括：

一、简易计税方法适用所有纳税人

二、简易计税方法征收率的变化过程

三、简易计税方法如何计算税额

四、简易计税方法如何开具发票

五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较

一、简易计税方法适用所有纳税人

根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。小规模纳税人都是按照简易计税方法，但是一般纳税人也可能按照简易计税方法计算纳税。

关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称170号文）的相关规定。具体为：

（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率

1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税）

2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；

3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；

4、典当业销售死当物品，4%征收率；

5、免税商店零售的免税品，4%征收率；

6、自来水公司销售自来水，6%征收率；

7、销售下列自产货物，适用6%征收率

（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；

（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；

（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

（5）、自来水；

（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

（二）小规模纳税人适用征收率的情况

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。销售旧货，按照4%减半征收增值税。财税[2009]9号文件,在规定小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，用了2%征收率，没用4%减半的说法。

二、简易计税方法征收率的变化过程

增值税的税率和征收率是两个不同的概念。税率适用于增值税一般纳税人的一般计税方法，征收率适用于小规模纳税人及一般纳税人的简易计税方法。

在此次政策调整之前，简易计税方法的征收率，实际一共有5档，即：

6%、5%、4%、3%、2%（4%减半）。2%之所以用4%减半的变相说法，是不想增加一档征收率，所以，征收率也可以说是4档。

此次调整取消了6%和4%，统一到3%的征收率，保留了对中外合作开采石油5%的征收率，变相保留了2%的征收率。之所以是变相保留了2%的征收率，是因为57号公告的表述是：“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

简易征收的征收率最基本的法律依据是增值税条例的规定。1994年实施的增值税条例，简易征收的的征收率是6%。由于征收率负担较重，财政部和国家税务总局在1998年下发《关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》（财税字[1998]113号），将商业企业的小规模纳税人征收率下调到4%。财政部和税务总局在《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）中，将纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货经营单位销售旧货，按照4%减半征收增值税。

增值税实现转型后，增值税一般纳税人的税负有比较大幅度的下降，平均税负大约在3%左右，自2023年实施的修订后的增值税条例，将简易征收的征收率统一为3%，营改增的有关文件，也将简易计税方法的征收率定为3%。

《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发〔1994〕10号）规定，中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，一直未作调整。

三、简易计税方法如何计算税额

简易计税方法如何计算税额，增值税条例和细则中都有明确规定。难点是如何理解“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”？

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号，以下简称90号文件）相关规定。

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（14%）

应纳税额=销售额×4%/2

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用2%的征收率，销售自己使用过的其他货物，适用3%的征收率，销售旧货，适用4%减半的征收率，90号文件统一按照下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（13%）

应纳税额=销售额×2%

所以，对销售旧货和不能按照适用税率征收的销售自己使用过的固定资产的纳税人，57号文件所述的“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，应比照90号文件中小规模纳税人的规定。

假定含税销售额是103万元，则：

销售额=103/(13%)=100万元

应纳税额=100*2%=2万元

四、简易计税方法如何开具发票

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）第10条的规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。但是简易征收，有许多不能开具专用发票的规定。

（一）不得开具增值税专用发票的情况

根据90号文件的规定，下列情况，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票：

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的；

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产；

纳税人销售旧货。

（二）可以开具增值税专用发票的情况

下列情况，纳税人可以自行开具增值税专用发票：

一般纳税人销售自产的，选择简易计税方法的货物，如小水电、砂、土、石料、自来水、生物制品、混凝土；

寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；

典当业销售死当物品；

经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品；

属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法征收增值税。

五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较

简易计税方法和一般计税方法哪个税负重？不能一概而论。我们先分析如何比较两种方法的税负轻重，我们在此只是提出一个一般性的分析方法，供读者参考。

比较的前提假定是：进项税和含税销售价格是一样的。a公司购进货物的支出是x元，进项税是17%x元，含税销售额是y元。一般来讲，如果增值幅度越小，成本与收入的比例超过一定临界点，一般计税方式税负低于简易计税方式。

简易计税方法的应纳税额是a1，一般计税方法的应纳税额是a2。

a1=y/(13%)*3%=0.029y

a2=y/(117%)*17%-17%x=0.145y-0.17x

a2-a1=0.145y-0.17x-0.029y=0.116y-0.17x

如果a2-a1=0，则：

0.116y-0.17x=00.116y=0.17x

x/y=0.116/0.17=0.68=68%

也就是说，当可以抵扣的购进支出与含税收入的比是68%时，是税负平衡的临界点，如果高于这个比例，一般计税方式税负低，如果低于这个比例，简易计税方式税负低。

所以，简易征收是不能抵扣进项谁的，只有按一般计税方法缴纳增值税的，才能抵扣进项税额。

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【第2篇】一般纳税人增值税账务处理

案例材料

某省甲高校为增值税一般纳税人，2022 年 3 月发生增值税相关业务如下：

（1）3 月 7 日，因与乙软件公司合作开发 a 教学软件项目，收到乙公司支付的按照项目进度确认的支持资金 530 000元；当日向乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000 元、增值税税额为 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本户通过网银缴纳上月未交增值税 45 000 元、城市维护建设税 3 150 元、教育费附加 1 350元和地方教育费附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因与丙煤炭企业共同研究“双碳”项目 b 课题，收到丙企业支付的按照课题完成进度确认的支持资金 318 000 元；当日向丙企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 300 000 元、增值税税额为 18 000 元。

（4）3 月 21 日，购买 c 管理软件，当日安装完毕，收到丁供应商开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000元、增值税税额 6 000 元；当日已办理报销手续并支付款项。

（5）3 月 25 日，商学院两位教师报销差旅费：因参加在北京举办的校企合作 x 项目研讨会，发生会议费 5 300 元和住宿费 1 060 元，均取得增值税专用发票；往返高铁车票费共计 872 元，当日用单位自有资金通过网银转账报销上述费用。两位教师无个人借款。

（6）3 月 31 日，计算确认本月应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

甲高校 3 月初无留抵税额，本月取得的增值税专用发票均已上传认证可以抵扣，不考虑其他税费。

案例分析及账务处理

（一）案例分析

本例中，甲高校为增值税一般纳税人，根据《政府会计准则第 8 号— —负债》第二十一条关于应交税费的规定，《政府会计制度— —行政事业单位会计科目和报表》（以下简称《政府会计制度》）关于应交增值税的规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》对增值税一般纳税人的规定，对甲高校发生的上述涉及税费业务进行账务处理。

▶业务 1 和 3 为收到项目资金提供相关服务，适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人提供应税服务情形，按照项目进度确认当期收入。

▶业务 2 为缴纳税费，适用于《政府会计制度》中“2101应交增值税”一般纳税人本月缴纳以前期间未交增值税和“2102 其他应交税费”实际缴纳税费情形。

▶业务 4 和 5 为购进资产与服务，适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人购入应税资产或服务情形，该业务中高铁车票进项税额计算是依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）中六（一）3的规定。

▶业务 6 为月末税费的确认，适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人月末转出未交增值税和“2102 其他应交税费”发生应交税费情形。

（二）账务处理

甲高校在 3 月份对于上述业务的账务处理如下：（单位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款项时：

财务会计：

借：银行存款 530 000

贷：事业收入 500 000

应交增值税— —应交税金— —销项税额

30 000

预算会计：

借：资金结存— —货币资金 530 000

贷：事业预算收入 530 000

2. 3 月 10 日，缴纳上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时：

财务会计：

借：应交增值税— —未交税金 45 000

其他应交税费— —应交城市维护建设税 3 150

— —应交教育费附加 1 350

— —应交地方教育费附加 900

贷：银行存款 50 400

预算会计：

借：事业支出 50 400

贷：资金结存——货币资金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企业款项时：

财务会计：

借：银行存款 318 000

贷：事业收入 300 000

应交增值税— —应交税金— —销项税额

18 000

预算会计：

借：资金结存——货币资金 318 000

贷：事业预算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供应商支付购买软件款时：

财务会计：

借：无形资产 100 000

应交增值税— —应交税金— —进项税额 6 000

贷：银行存款 106 000

预算会计：

借：事业支出 106 000

贷：资金结存— —货币资金 106 000

5. 3 月 25 日，给商学院两位教师报销差旅费时：

（1）各项费用可以抵扣的进项税额如下：

会议费：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值税发票上已标明；

住宿费：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值税发票上已标明；

火车票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根据火车票票面金额计算确定。

（2）账务处理如下：

财务会计：

借：业务活动费用 6 800

应交增值税— —应交税金— —进项税额 432

贷：银行存款 7 232

预算会计：

借：事业支出 7 232

贷：资金结存— —货币资金 7 232

6. 3 月 31 日，计算确认本月应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时：

（1）计算有关税费金额：

本月应交的增值税=销项税额-进项税额

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月应交的城市维护建设税=41 568*7%=2 909.76（元）

本月应交的教育费附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月应交的地方教育费附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）将本月应交未交的增值税转出：

财务会计:

借：应交增值税— —应交税金— —转出未交增值税

41 568

贷：应交增值税— —未交税金 41 568

预算会计：不做账务处理

（3）确认本月应交的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：

财务会计:

借：业务活动费用 4 988.16

贷：其他应交税费— —应交城市维护建设税

2 909.76

— —应交教育费附加 1 247.04

— —应交地方教育费附加 831.36

【第3篇】一般纳税人的税率是

对于纳税人的问题，已经是我们的老生常谈了。不同纳税人之间的问题也变的不在那么的简单。那么什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？

一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。

第一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2023年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。

而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。

纳税人类型判断方法：

1.看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，

所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。

2.看发票税率判断。小规模纳税人增值税不分行业，统一按3%计征，而且你得注意，小规模纳税人开具普通发票享受季度30万免征，但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。

什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？相信您在看完上文之后对于这两个问题已经有了一定的了解。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第4篇】一般纳税人可抵扣票证有哪些

1，会计的6大基本要素是什么？

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 2，会计的3大报表是什么？

资产负债表，现金流量表，利润表（也称为损益表） 3，权益性支出与资本性支出的差异是什么？

资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企业单位发生、其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出。

收益性支出：也叫期间费用。是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。这些支出发生时，都应记入当年有关成本费用科目。

区别：收益性支出不同于资本性支出，前者全部由当年的营业收入补偿，后者先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。区分收益性支出和资本性支出，是为了正确计算各年损益和正确反映资产的价值。如把收益性支出作为资本性支出，结果是少计了当期费用，多计了资产价值，虚增利润；反之，则多计了当期费用，少计了资产价值，虚减利润

4，固定资产折旧采用的方法有哪些？ 分为两类：直线法和加速折旧法

其中直线法包括：平均年限法和工作量法

加速折旧法包括：双倍余额递减法和年数总和法 5，固定资产账面价值在什么情况下会出现负值？

什么情况下都不应该出现负值，现在的准则不允许负资产的存在，包括负商誉。 理论上固定资产超龄服役继续计提折旧，或超价值计提减值准备等都可能造成固定资产出现负值，但这样做会使资产负债表上的资产总额减少，而实际上其他资产价值并没有减少，会误导信息使用者。所以所有资产出现负值时，最多在备查簿上予以记录。

6，新会计准则出台后，对企业的影响有哪些？ (二)有利于提高企业的会计信息质量 (三)有利于提高企业整体管理水平

7，企业所得税的改革对国内企业的影响是什么？ 企业所得税税率改革前，企业所得税率是33%，新的<中华人民共和国所得税法>规定一般企业所得税的税率为25%,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为20%. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税率的降低对国内企业来说有一个很好的推动作用，使得企业的竞争环境更加公平和有利。纳税申报流程如下： 1、增值税、消费税申报

纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料：

(1)纳税申报表; (2)财务报表及说明资料;

增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料：

(1)营业税申报表; (2)财务报表及说明资料; (3)其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： a、季度预缴 (1)所得税申报表;

(2)财务会计报表及说明资料。 b、年度汇缴 (1)所得税申报表; (2)所得税申报表附表; (3)财务会计报表及说明资料; (4)其他资料。

5、逾期申报应纳税款的处罚

纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告 表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。 一般纳税人可抵扣票证有哪些?

只要是用于应税活动取得的增值税专用发票，公路铁路运输发票，进口增值税缴款书都可以抵扣。另外购入的农产品也可以抵扣

客户扣款(已开具发票)如何进行会计处理?需要附哪些原始单据 年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

一般来说，年终奖是/12 (如果高于起征点2000)来确定其税率商数，根据个调税税率表 公式：全年一次性年终奖*税率-速算扣除数 如果低于起征点2000，由年终奖/12 确定税率 公式：(全年一次性年终奖-2000)*税率-速算扣除数 财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异

财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表啊，财政年报一般就是财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)，而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。

公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理

公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。购入材料时，借：在建工程，贷：现金(银行存款);完工时，借：长期待摊费用，贷：在建工程;在摊销时，可一次摊销，借：管理费用-其他资产摊销，贷：长期待摊费用。摊销期应当等于租赁期。

公司开办费如何进行会计核算?所得税清交时如何进行调整? 开办费计入“管理费用—开办费”

开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整!

没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。

8，企业应该如何面对金融危机？ 一、加大力度，催收货款。

二、减人增效，降低成本，保本经营。 三、稳定市场，站稳脚跟。。 四、降低库存，盘活资产。

9，面对金融风暴，作为一名管理人员，集体减薪和裁员你会选择哪一个？ 这个问题主管因素比较多。我的回答是：我会选择集体减薪，原因是我认为企业是一个集体，只有大家齐心协力，才能度过难关，企业发展的好，自然多得，既然企业现在处于危机之中，大家更应该团结在一起，待企业度过难关后，一起分享集体加薪的欣悦也不愧为一种优秀的企业文化。 10，市场前景，加薪和升职，你更重视哪一个？

我选择职业前景，我始终坚信提高个人的专业素养和技能后，加薪和升职的机会只会多不会少。 11，账务核算系统有哪几种？ 1往来核算处理系统 2出纳账务处理系统 3进销存处理系统 4固定资产处理系统 5成本核算处理系统 6工资核算处理系统

7账务处理系统：就是编制分录，试算平衡，结账，登记账薄，编制报表的系统 12，对于成本控制你怎么看待？

对于专业从事内控管理（内部审计）工作的人员来说，掌握各个层次的成本控制方法，就可以比较透彻地了解企业运营管理中的潜在风险，对于提高内部审计效率也将有重大帮助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建议。

从广义的角度来看，成本控制是企业内部控制的重要组成部分。但是，对于专业从事内控管理或内部审计的人员来说，充分掌握和透彻了解企业成本控制问题是做好内控服务的重要条件。成本控制在企业运营中的重要性无须讨论，可以毫不夸张地说，现代企业管理管的就是成本。 13，费用与支出的区别是什么？ 费用和收入相对应而存在，只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加，且经济利益的流出额能够可靠计量时才予以确认，以工业企业为例，费用分为生产成本和期间费用两类。它的特征是，会最终减少企业资源和企业所有者权益。

支出是事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各种资金耗费。 （另外，费用和成本的区别，成本是按一定对象所归集的对象化了的费用，它与一定种类和数量的产品相联系。） 14，面对新人排挤问题，你怎么看待和解决？ 这个就很主观了。我当然说要搞好人际关系啦。

15，你会做假账吗？

“能力上可以做，但是法律和准则不允许我那么做，所以我不会去做。”可以说知道合理避税 16，怎么理解“坐支”？你认为坐支合理吗？

坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。当然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。这些个例外大家也不用记住。 16，用友和金蝶软件，你更倾向于那一款？

因为我们学习的是用友，我当然倾向于用友，但是主考官告诉我，用友虽然很系统全面，但是难免不够人性化，这点金蝶更易操作和适用。我也没有用过金蝶，这个不予评价。说自己的有点就好了。不过别说太多，人家会说你太过自信，不够谦虚。

【第5篇】增值税一般纳税人的基本税率

增值税是我国的一个重要税种，小规模公司就不多说了，正常是按照3%征收，从事不动产租赁的公司按照5%征收，但是疫情期间年度开票５００万之内免征增值税，但是仅仅针对开普通发票的情况，如果企业开增值税专用发票还是要全额征收，并不享受免免征增值税的政策，而且适用于５％税率的行业也不能享受免税政策。

简单说完了小规模的增值税税率我们就来讲一讲一般纳税人公司的增值税税率，大家可能会有一个误区，认为一般纳税人公司只有６％、９％和１３％三个税率，并且服务业的统统为６％，生产销售行业都是１３％，诸如交通运输行业都是９％，真的是这样的吗？咱们数据说话：

看到了吧，一般纳税人不光有免税的，还有０％的税率。

销售货物的也有９％的税率，服务业也有１３％和９％的税率，所以行业和某一个税率并不是绝对对应的，而是要具体情况具体分析。

所以，各位小伙伴，如果您也经营一家一般纳税人公司，在开票时一定要注意，不要开错了税率，否则真的很麻烦。

【第6篇】一般纳税人政策吗

2023一般纳税人核定征收政策

一般纳税人核定是指企业所得税的核定，企业所得税根据收入核定固定的税率。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

享受核定征收、定期定额征收，个人独资企业因为没有企业所得税，缴纳增值税以外，只需要缴纳个税就可以完税自由支出了。像有限公司这一类的，公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税、股东分红个税等税，通过一般纳税人核定政策只需缴纳增值税和个税，主体公司的增值税还能抵扣，园区还可做贸易、建材、黄沙、石子等类型的企业。

目前一般纳税人核定征收政策全行业可做

服务类行业所得税核定1%

商贸行业所得税核定1%

建筑行业所得税核定2.5%

大宗贸易可核定所得税率0.5%

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

【第7篇】一般纳税人开票限额

新一轮信用等级评价即将开始，每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果。该缴的税一分钱都没少，信用等级为什么达不到a呢?在哪儿扣了分?扣掉分数还可以补回来吗?

缴纳税款的多少并不影响纳税人纳税信用等级的高低，是否按时申报、缴纳税款等因素才是影响纳税人等级的关键。

评定方式

采取评价指标得分和直接判级两种方式。纳税人纳税信用的高低，由纳税信用的级别来体现。

指标得分每年评价一次，近三个评价年度内存在非经常性指标信息按照100分*起评，采取倒扣分方式。

非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等指标。

扣分指标(部分)

内部评价指标95个。涵盖申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等方面。

外部评价指标4个。分别为银行、工商、海关和土地。

直接判级

新设立企业(m级)和有严重失信情形的企业(d级)

发生相应情形随时判级，随时发布评价结果

直接判d的情形。存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

参评企业。已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业;首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的新设立企业;评价年度内无生产经营业务收入的企业。

不参与当期评价。因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理、尚未办结的;已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

提示：

非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价;

上述情况结案或办理完结后，企业可以申请补评。

纳税信用补评。当立案、诉讼、处罚等情形解除后，纳税人可以向税务机关申请补充评价。补评时，填写《纳税信用补评申请表》2份，前往办税服务厅或电子税务局办理。

纳税信用级别

a级纳税人，税务机关采取以下激励措施：

向社会公告年度a级纳税人名单;

取消增值税专票认证;

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用;

享受出口退(免)税便利措施;

连续3年被评为a级信用级别(简称3连a)的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

一般纳税人办理开票限额100万元及以上的，税务机关免于实地核验;

税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施，如“税企银纳税信用贷”。

不予评a的情形

实际生产经营期不满三年;

上一年度评价结果为 d;

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报。

b级

正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导

视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施

c级

依法从严管理，根据信用评价状态变化趋势动态管理

d级惩戒措施

公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级;

增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

加强出口退税审核;

加强纳税评估;

列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

对于因评价指标得分评为d级的纳税人，次年评价时加扣11分;对于直接判d级的，评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级;

.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

已纳入信用评价的纳税人，对评价结果有异议，可在评价结果确定的当年内申请复核。复评时，填写《纳税信用复评申请表》2份，前往办税服务厅或电子税务局办理。

信用修复

逾期纳税申报

未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等，补办后在次年年前向主管税务机关提出信用修复申请。

足额缴纳、补缴

没有(足额)缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的，可在次年年底前提出申请，调整后不能评为a级。

解除非正常户

次年年底前提出申请，一个纳税年度内只能申请一次，调整后不得评价为a级。

关联d级

假如某老板注册登记的企业是d级纳税人，注册登记或负责经营的的其他纳税人也可能关联为d级的，修复后关联企业可向主管税务机关申请解除纳税信用d级关联。

办理流程

提出申请

向主管税务机关提出纳税信用修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为的真实性作出承诺。

审核反馈

主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

信用修复完成

纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施。

【第8篇】一般纳税人怎么申请

新开企业核定一般核定小规模纳税人，申请一般纳税人的公司需在网上申请，其操作步骤如下：

1.打开电子税务局，登录进自己账户系统

2.我要办税—综合信息报告—增值税一般纳税人登记，填写登记表：灰色部分自动生成公司的信息，无法修改，蓝色核对修改选择。（如：主营业务类别：其它；会计核算建全：是；一般纳税人生效之日：本月1日；经办人：法人或实名认证人名字），登记表填好之后保存。

3.登记表填好保存后——资料采集，上传营业执照副本，如有经办人，把经办人身份证正反面上传上去——返回至表单，返回登记表的页面。

4.返回登记表页面，直接提交。就可以了，等税局老师后台审核。

5.查询，我要查询页面，如果通过的话状态：已完成，如果退回的话，按老师退回的原因修改再提交。——查看文书。

6.一般纳税人已申请成功，公司可以按税务事项通知书上一般纳税人资格生效日期做一般纳税人账务。

【第9篇】一般纳税人税种及税率

1、税率17%：销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。

2、税率13%：粮食、食用植物油、鲜奶 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚。

3、税率0%：出口货物

4、税率11%：交通运输、陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务；邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。

5、税率6%：现代服务业，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务 鉴证咨询服务，广播影视服务。

二、一般纳税人如何认定？

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

基本税种：

1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，xx元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

综上所述，对于销售额达到了一定的标准之后，企业是可以申请为一般纳税人的，只是对于一般纳税人的基础税率都是16%左右，在知道了基本的税率之后，就能够准确的计算出企业应该缴纳的相关的增值税的应纳税额。

【第10篇】一般纳税人小微企业增值税优惠政策

近几年，国家出台了一系列针对小微企业和小规模纳税人的优惠政策，那么具体都有哪些呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策的具体内容如下:

二、小型微利企业减免企业所得税

该政策的具体内容如下:

三、小规模纳税人、小微企业、个体户减免地方'六税两费'

该政策的具体内容如下:

四、符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

免征的政府性基金包括:教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

五、符合条件的小规模纳税人免征文化事业建设费

该政策的具体内容如下:

六、符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

该政策的具体内容如下:

以上就是小微企业和小规模纳税人可以享受的优惠政策了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源:国家税务总局

【第11篇】个体一般纳税人

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户很多人都会把他们混为一谈，分不清他们之间的区别与联系。

接下来就由小编来为大家通俗地讲一下他们之间的区别。建议收藏

定义的区分

一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项、应纳税额）、不能按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元

2个可以：可以进行健全的会计核算、可以按规定报送有关税务资料

个体工商户

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当是16周岁以上有劳动能力的自然人。

注意：小规模纳税人与个体工商户是交叉关系，有关联，也有差别。个体户可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。但从所得税的缴纳来看，个体户只有个人所得税，不需要缴纳企业所得税。

四大区别点

税率不同：

一般纳税人适用于：13%、9%、6%、0%几档税率

小规模纳税人适用于：3%征收率

发票的使用不同：

一般纳税人：销售货物可以开具发票，购进货物可以开专票

小规模纳税人：购进货物不予抵扣进项税额

申报期不同：

一般纳税人：以月为纳税期申报纳税

小规模纳税人：以季度为纳税期申报纳税

计税方法不同：

一般纳税人：一般计税方法

小规模纳税人：简易计税方法

可否相互转换

小规模、个体户可转为一般纳税人

一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

了解更多税收优惠政策、税收园区、财税实务操作分享、可以点击关注+小编，紧跟政策，每日更新。

个体户火了！个体户的相关事项及税收政策

个体户要记账报税，且和公司建立的账簿一样。

个体户月收入15万元以下可以免增值税

个体户每年6月必须年报，否则会被税务稽查。

发生任何工商变更事项，都与普通公司一样，必须去工商局备案！

个体户的名称中是不能有“公司”二字的。

个体户是不能转让的！

个体户可以享受地方财政补贴政策

（目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持地方政府相继出台的税收优惠政策，公司或个人在该地以注册园区的方式，以个体户的名义，进行实际上的经济业务，可以享受地方的核定征收政策，个税综合税率只需要3%即可完税提现）

同时，还能享受地方财政补贴政策

园区对注册企业奖励30%-80%

财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第12篇】个人独资企业一般纳税人

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

个人独资企业在我国也占据了相当大的市场，企业可大可小，根据企业具体的销售额来看，有小规模纳税人的个人独资企业，也有一般纳税人的企业，两者的区别也比较明显，但缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。

1、增值税的区别：作为个人独资企业，小规模的企业缴纳的增值税一般都是3%，而一般纳税人的企业则是按照行业来缴纳，比如服务业缴纳6%，贸易缴纳13%等等。

今年出台的对减免增值税的政策也是针对小规模适用3%的企业，同样的增值税免征了，附加税也就不用缴纳了。

2、个人经营所得税：在这点上，因为个人独资企业大多是实行的简易征收模式，所以所得税多是按照五级累进制来进行的，也就是按照5%-35%的税率缴纳个人经营所得税。

个人独资企业还有一点就是可以申请核定征收，无论是小规模纳税人的企业还是一般纳税人的企业，都可以申请核定，只是两者核定的税率有所区别，小规模核定后的税率在0.6%-2%左右，而一般纳税人的企业则是根据行业的不同核定后的个税税率在1%-3.5%左右。

个人独资企业是属于一个投资并经营的企业，也就是该投资者将承担无限的债务责任，如果想要成立个人独资企业，首先是企业的投资人和实际经营人要一致，而且要了解企业所要缴纳的税种，个人独资企业是缴纳个人经营所得税而不是企业所得税，同时不需要缴纳分红税。

版权声明：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第13篇】一般纳税人代理记账公司

当前，在南昌这座经济发达与贸易往来频繁的城市中，商贸公司的数量也数不胜数，其中有很大一部分都是中小型商贸公司。不过，这些中小商贸公司在日常经营发展过程中，也需要按要求进行账务处理。因此，它们大多将财务工作委托给南昌代理记账公司来完成。那么，商贸公司代理记账多少钱?市场行情又是怎样的呢?下面我们就一起来了解一下吧。

南昌市公司代理记账多少钱

一般来说，有关于南昌商贸公司寻求代理记账服务，其标准的影响因素主要包括：

1、商贸公司增值税纳税人类型。南昌商贸公司增值税纳税人类型可分为小规模纳税人和一般纳税人，不同纳税人类型对账务处理的规范性要求不同。如国家有关部门通常对一般纳税人账务处理要求较为严格，而对于小规模纳税人来说则相对宽松一些。所以，南昌商贸企业寻求代理记账报税服务，一般纳税人的代理记账服务相较于小规模纳税人来说也要相对高些，一般为400-600元/月，而小规模纳税人则普遍在200-300元/月。

2、企业经营期间产生的票据量大小。对于不同的企业来说，它们在日常经营运转期间产生的票据量大小不同，而不同票据数量也在一定程度上影响着代理记账标准。一般来说，如果企业在经营过程中交易往来频繁，且产生的原始凭证和票据较多，那么其记账报税工作通常相对繁重，所以代理记账也会随之上涨。但如若商贸企业规模较小，且业务类型单一，经营期间产生的票据量也不大，那么代理记账则普遍不高。从当前市场行情来看，票据量大的企业一般在600-800元/月，而票据量小的企业则多为200元/月。

3、代理记账机构的正规性。在南昌代理记账这一蓬勃发展的行业市场中，既有正规成立运营的代理记账公司，也有非正规运营的“黑代理”，所以，中小商贸企业一定要对其加以区分与分辨。通常情况下，南昌代理记账公司都有透明且规范的标准，而且在后续服务过程中也不会存在其它隐形。但对于非正规运营的“黑代理”来说，它们在获客初期往往打着超低价的“幌子”，而在服务后续一般会存在其它一连串的隐形。所以，企业在对代理记账公司进行选择时，务必要注意事先咨询与打探。

以上为南昌代理记账有关于“商贸企业代理记账多少钱”这一问题的具体回答。在现实社会经济中，商贸企业对代理记账机构进行选择，务必要对上述行情进行具体把握，这样才能够从自身财税服务需求出发，选择出更具性价比的南昌代理记账公司进行财务委托!

【第14篇】建筑业一般纳税人预缴

增值税，根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）文件第四条规定，纳税人跨县(市、区)你好，想咨询一下建筑行业在当地预缴的税种有哪些，以及其计税金额和税率？

提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第五条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

关于增值税税率。根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。第六条规定，本通知自2023年5月1日起执行。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）文件第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。第九条规定，本公告自2023年4月1日起执行。

增值税及附加：城市维护建设税，纳税人所在地在城市市区的，按增值税税额的7%缴纳;纳税人所在地在县城和省人民政府批准为建制镇的，按增值税税额的5%缴纳；纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，按增值税税额的1%缴纳。

教育费附加，按增值税税额的3%缴纳;

地方教育附加（企业），按增值税税额的1.5%缴纳。

企业所得税，根据《省地方税务局关于加强建筑安装业有关税收管理问题的通知》（鄂地税发〔2014〕64号）文件第三条第三款规定，（三）省内跨市、州经营的建筑安装企业，不符合以下条件的，作为独立纳税人在项目所在地缴纳企业所得税。

1.二级分支机构。能同时提供下列资料的，按照汇总纳税分配额就地预缴企业所得税。

（1）《外管证》；

（2）非法人营业执照复印件；

（3）汇总纳税企业分支机构所得税分配表；

（4）总机构所在地主管税务机关出具的企业所得税实行查账征收方式证明；

（5）由总机构出具的总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程和相关管理制度。

2.总机构直接管理的项目部。能同时提供下列资料的，按照项目经营收入的0.2%预分企业所得税。

（1）《外管证》；

（2）项目工程款项由总机构进行统一结算的银行进账单；

（3）由总机构出具的该项目在财务、业务、人员等方面直接纳入总机构统一核算和管理的证明材料；

（4）总机构所得税由主管局征收管理的，应提供项目地主管税务机关对企业所得税实施征管的证明。

个人所得税，根据《省地方税务局关于建筑安装业个人所得税征管有关问题的公告》（2023年第3号）文件第一条规定，省内建筑安装企业（包括跨市、州，下同）和个人，对其异地工程作业人员在异地工作期间应扣缴（或缴纳）的个人所得税，由扣缴义务人（或纳税人）向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

第二条规定，建筑安装总承包、分承包企业派驻工程项目的管理人员、技术人员和纳入企业员工管理的其他工作人员在异地工作期间取得的工资薪金所得，实行全员全额扣缴明细申报的，不得采取核定方式征收个人所得税。

根据《国家税务总局湖北省税务局关于修改部分税收规范性文件的公告》（2023年第4号）文件第二十六规定，对外省来鄂和省内从事建筑安装企业，符合核定征收条件的，按其经营收入的 0.5%附征个人所得税。

印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号） 文件规定，建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，立合同人按承包金额万分之三贴花。

【第15篇】四川一般纳税人资格查询

大家好，我是在建筑业摸爬滚打十余年的小吴~

专业解答各种建筑问题！

每年都有人在问，找机构辅助申报的职称靠不靠谱呢？职称拿到手了在哪查询真伪呢？现在市场上的申报机构真的太多了，小吴我是找的鼎筑办理的中级，整个申报流程还是很正规的，最后拿到的证书齐全也能在网上查。

接下来，小吴就跟大家讲一下职称证书查询常用的两种渠道！

一、网页端查询

1.进入全国人力资源和社会保障政务服务平台（www.12333.gov.cn ）的网页端，选择【在线服务】版块里面的【人才人事】进行查询。

2.进入中华人民共和国人力资源和社会保障部网站，登录人力资源社会保障部门户网站，选择【职称与职业资格专栏】点击【职称评审信息查询】版块进行证书查询。

二、手机端查询

1.登录手机12333客户端，使用职称查询平台，【人才人事】版块下的【专业技术人员】里查询

2.查找“人力资源和社会保障部”微信公众号，点击对话窗口左下角【证书查询】里面的【职称查询】选择相应的页面进行证书的查询。

查询平台对个人用户开放了职称评审信息查询说明、全国职称评审信息查询、职称评审信息查询记录三项功能。

目前，职称查询平台已收录了各地和各有关部门上报的超过1200万条职称信息，通过职称查询平台可以核验职称证书，如果没有在网上查询到自己的信息也不要着急，你的信息还在归集中，这种时候可以带着相关证书到窗口去查询。

我是小吴，专注建筑领域咨询的工程人，工程项目管理咨询百问百答~

【第16篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。 第一步，进去开票系统抄税 第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局 第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报 第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。 一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式： 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额 应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等