小规模纳税人可以收专票吗（16篇）

【导语】小规模纳税人可以收专票吗怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的小规模纳税人可以收专票吗，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】小规模纳税人可以收专票吗

小规模纳税人一般情况适用3％，但也有特殊业务适用3％减按2％、5％征收率情况（特殊了解一下就行）。小规模纳税人除一些特殊行业特殊情况外，一般都不可以自行开具增值税专用发票，但可去税务局申请代开专用发票。下面就可自行开具专用发票、特殊情况可自行开具专用发票以及去税务局申请代开注意事项详细说一下。

一、小规模可自行开具专用发票的几种情况

住宿服务业、鉴证咨询业、建筑服务业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。

必要条件是:属于推行小规模纳税人自开专用发票试点的行业范围，小规模纳税人的月销售额大于3万元（按季纳税的，季度销售额大于9万元）。

二、特殊情况可自行开具专用发票

已经核定专用发票的一般纳税人转登记为小规模纳税人的。

三、去税务局申请代开注意事项

小规模纳税人可以享受月销售额不超过3万季度销售额不超过9万免征增值税的优惠政策，但是去税务局代开增值税专用发票所产生的税额不在免费范围，且城建税也需要缴纳。

【第2篇】注册小规模纳税人流程

注册小规模公司需要哪些费用?具体怎么操作?首先得需要知道你想注册一个什么样的公司，这里你既然没有特别指出来那我就以最常见的有限公司且不涉及特殊经营范围为例。

注册小规模公司需要哪些费用?具体怎么操作

答：注册一个普通的有限公司流程：

1、场地，首先需要找一个公司注册场地，自己有当然最好，如果没有的话可以找代办提供;

2、核名，场地确定后就可以到场地所属工商局核名了，建议多想几个名字，现在通俗好听的名字基本过不了都重名了;

3、登记，核名通过拿到核名通知书后提交公司登记申请材料，这里的材料主要有：核名通知书、公司登记申请表、公司章程、股东会决议、房产证复印件、股东及法人身份证等规定的一些其他表格;

4、刻章，登记后一般等5个工作日就可以拿到执照了，拿到执照后就需要刻章，章有公章、法人私章、财务章、发票章、合同专用章等;

5、银行开户，开立银行基本户，把你手里的全套材料拿去就可以了;

6、税务登记，现在虽然三证合一了，但是还是需要提交税务登记材料的;

7、税务报道，登记后税务会告诉你公司所属税务所，然后你去该税务所报道会给你分配专管员，法人最好带上会计去，因为涉及到核税种等税务相关的问题;

8、纳税申报，到这里您公司就可以正常经营了，但是经营期间一定要正常申报，否则后果很严重;

注册公司需要多少钱?以下是小编总结的大概预算，每个行业都不一样，仅供参考

场地费用： 0 - 几k

刻章费用： 245/枚(公安备案)

银行开户费用： 三五百

代理记账费用： 200起/月

好了，注册小规模公司需要哪些费用?具体怎么操作?现在小编整个注册过程也给大家讲了，具体哪些费用的内容可供给大家参考，如果有需要建立创办新公司的小伙伴们可以立即行动!需要会计方面答题可以咨询我们的会计答疑!

【第3篇】小规模纳税人应纳增值税

小规模纳税人之所以是小规模纳税人,正因为它本身的财务制度不健全,所以在一些财税操作上不能独立完成,比如增值税专用发票的开具,如有业务所需,小规模纳税人可以申请代开。那么,小规模纳税人代开专票如何扣税呢?

小规模代开发票时,应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额,计算公式如下: 1、应税销售额=发票金额÷(1+3%) 2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

掌上明租数字化机械租赁平台，可以帮助施工企业合规合法取得机械租赁专用发票，数据真实，四流合一，符合国家金税四期要求，规避稽查风险，有需要可以关注一下，省去工程机械老板们代开发票的困扰。

小规模纳税人开专票如何交税?

1、如果小规模纳税人月销售额(或季度应税销售额),没有超过免征增值税规定的销售额限额(月度申报的不超过15万,季度申报的不超过45万),则针对开具普票的部分,可以享受免征增值税的优惠,而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。

2、如果小规模纳税人月度销售额(或季度应税销售额)超过增值税免征增值税对应的销售额限额,则不管是开具专票对应的销售额,还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额,均需要正常缴纳增值税,应纳税额=不含税销售额×适用征收率。

3、特殊情况,本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,则可以享受免征增值税的优惠,但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。 小规模纳税人代开专票如何扣税?应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%,这个计算公式对本题进行了完美的解答,大家可要清楚记住哦。

【第4篇】小规模纳税人的好处

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其中，“会计核算不健全”是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

小规模纳税人 的标准具体如下：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；

（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人。

（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

小规模代账有什么好处呢？

1、会计工作延续性好

小规模纳税人公司人员变动大，会计人员更换频繁，稍有不慎，就会导致企业账务处理中断。

而代理记账公司的出发点就是为企业解决财务、税务等方面的问题，有一个专门的团队为客户服务，因此，即便出现人员变动，也可以有效地避免因为人员流动而造成工作交接失误、账务处理混乱的情况。

2、可以确保工作高效完成

代理记账公司一般都使用专门的财务软件进行账务处理，并且，每一个代理记账会计都熟悉各项财务计算方式，且账务处理经验丰富，对于各项记账报税的事务都比较了解，所以，相比于企业自己组建的团队更能高效的完成各项财务相关的事务，让记账报税更加快速、高效完成。

3、可以节省企业成本

小规模纳税人招聘全职会计，每月支出至少需要3000元，而且还需要为员工缴纳社保、公积金等一系列费用。若组建会计团队，花费就更高了。但小规模纳税人选择代理记账公司，每月代理记账服务费通常只需要200-300元，且无需考虑会计人员的招聘、管理、工资等等，因此能够在一定程度上节省企业成本。

4、服务更全面、业务性更高

小规模纳税人的财务工作处理虽然简单，但涉及的领域其实很宽广，不仅是简单的记账、报税工作，还会涉及到年检、注册变更等等，而代理记账公司的经验包含各行各业的业务，能够找到完美的解决方案，并且提供全面的会计手续的委托、咨询服务等

【第5篇】关于小规模纳税人怎么开票的思考

大家可以先看看这个思路的流程图。

1、如果你不着急开票，比如你是小规模，你的客户都是个人，别人都不要发票，或者说你给客户说等一段时间给开票，客户也答应，你这就是属于不着急的，那你不用纠结这个问题。

2、如果你着急开票，比如你是一家小规模酒店，客人这两天离店，要发票，这个时候你必须给开，那这种就是需要考虑的。

2.1、如果客人要专票，那也不用纠结，你开专票就是3%，不管免税政策是否延续，你开专票都是开3%，开了按3%交税就行了，所以开专票的小规模不用纠结。

2.2、如果客人没要求，那么这个时候就是最纠结的一种情况，也是大部人想要知道的情况，想知道的无非就是我是开免税的发票，还是开3%的普通发票，其实就是纠结这个。

对于这种情况，没法给你明确说到底是开免税，还是开3%普通发票，只能给你分析一下不同情况下后续的发票处理和申报的事宜，方便你了解然后结合自己的情况做出一个判断。

3、目前开免税发票很多人说升级软件就可以开出来，但是理论上确实目前政策不明确，免税发票的理论依据不足，虽然如此，但是肯定是有很多朋友继续在开免税发票的(因为我知道很多朋友在教大家升级软件继续开免税）。

3.1、假设你继续在开免税发票，如果后续政策延续，那自然没问题，而如果政策没延续，那涉及换票、申报问题其实也不是那么难解决，能退票换票最好，不能作为销售方按照征税申报也不是无法实现的。

3.2、假设你开3%普通发票，如果后续政策没延续，那自然没问题，如果延续，那也存在换票、申报的问题，这个就是你需要考虑的，其实这个实操问题也不难解决，发票能收回重开的最好，无法收回的，3%发票按免税申报也有实操案例

4、其实一直关注新政策的朋友、对这种问题都不会太惊讶，2023年初、2023年初我们在面临3%减按1%政策是否延续的问题上都有过类似的纠结，到底是恢复开3%还是继续开1%的问题，其实和今天这个问题又何其类似。

所以最后总结一下，如果你不着急开票，那就先不开，如果着急开票，对方要的专票，不用纠结直接开3%专票，如果对方/span>

如果税务局无给你明确回复，那你就确实只有根据自己情况自行判断了，自己判断一下并做好不同情况下后续换票或者申报的思想准备就行了。（如果是我，我个人是必须大胆的一类人，免税开呗，大不了到时候政策不继续，发票换不回来，我按我销售额按征税申报就行了嘛）

【第6篇】小规模纳税人所得税计算方法

财务会计工作必备：各个税种的计算公式，附最新18个税种税率表

财务工作中，各税种的计算是避免不了的，下个月就是大征期了，小规模纳税人是季报！报税前，会计人员是需要把应交的税费计算出来的，并且做相关的记账凭证，然后在电子税务局上申报。新手会计头次遇到报税怎么办呢？应纳税额不会计算，也是无从下手呀！

新手会计或者是刚考初级会计考试的，下面汇总各个税种的计算公式和最新18个税种的税率表，建议收藏备用吧！

各个税种的计算公式大全

最新18个税种税率表

个人所得税税率表

企业所得税对税率表

……篇幅原因，就到这里了，有关各种税的知识就先到这里了。做账报税是会计的基本工作内容，还希望大家能够掌握。

【第7篇】小规模纳税人地方税费

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

来源 国家税务总局官微

编辑 王琼

流程编辑 刘伟利

【第8篇】小规模纳税人工会经费

最近这段时间小知在网上看到很多关于小微企业工会经费继续返还的消息，一开始以为只是把经费返还时间延长到今年年底，后边仔细一看这次的文件有很多地方都发生了变化。

这些变化有很大的影响，之前的标准是：

目前新的标准是月销售额不超过15万，季度销售额不超过45万的小规模纳税人。

这两者有什么区别呢？给大家举个例子

案例：投知界公司是做批发的，属于批发行业，有25个员工，资产为1.8亿，年营业收入1.9亿，那么公司是属于什么类型的企业呢？无论是在新口径下还是旧口径下，该公司都不符合返还工会经费的小微企

在旧口径下该公司属于中型企业。

在最新的工信部联企业[2011]300号批发业标准是：

从业人员小于200人或营业收入低于40000万元的为中小微型企业。

其中，从业人员有20人或大于20人，且营业收入高于5000万元的为中型企业；

从业人员大于5人，且营业收入高于1000万元的为小型企业；从业人员5人以下或营 业收入1000万元以下的为微型企业。

光看文字有点乱，这样来分析一下

首先，只有25个员工，营业收入1.9亿，这两者都没有满足大型企业的标准，所以属于中小微企业。

其次，25个员工，营业收入1.9亿，两者都满足中型企业人数20，营收5000万的要求，所以投知界公司是中型企业。

最后，在新口径下，收入1.9亿，这已经远远超过了月度15万的标准，所以这不符合小微企业标准。2023年小微企业工会经费返还的政策，大家要注意返还的标准是否有发生变化，这个很重要，没看清标准变化就匆忙申请，可能会白忙活一场

工会经费热点问题

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【第9篇】一般纳税人给小规模纳税人开票

业务是流程，财税是结果，公司作为一个盈利赚钱的社会组织机构，赚到钱后，公司最大的成本其实就是税收，税收乃是立国之本，所以依法纳税肯定是每个企业都应该做的事情，公司赚的每一分钱都是需要纳税的，平均赚一份钱需要交纳4厘的税金，剩下6厘老板可以拿到手里了，那么针对这么高的税收公司如何来做税筹呢？

一家有限公司可能是没法享受到那么多的税收优惠的，基本上就是大众普惠政策，除开外就很少有其他的优惠了，每一种公司类型的税收优惠是不同的，主要可以分为一般纳税人有限公司与小规模纳税人个体户与个人独资企业，注册不同的公司类型就可以享受不同的优惠。

一般纳税人有限公司目前来看最大的税收优惠主要还是返税政策，即在一些税收洼地园区内注册成立新的有限公司，或者是子公司，将主公司的一些业务分流给新的有限公司来承接，将税收缴纳在税收洼地园区内，那么就可以享受到地方财政的返税，地方财政会根据公司的纳税情况来进行返还，一般是在地方留存上增值税与所得税返还奖励30%-80%，先征税后返还，多缴多返，当月纳税，次月返还。

小规模纳税人个体户与个人独资企业主要是可以申请核定征收纳税，核定征收的税收优惠就是可以不需要进项，成本票等，是根据企业的开票金额来缴纳税收，个税核定是税率也相对低很多，基本是0.6%-1.5%左右，综合税负还不到3%，开取100万还不到3万元的税收。

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【第10篇】小规模纳税人征收方式

小规模纳税人的问题在近些年来变得越加的受人关注，不少企业人员都这些问题可谓是头疼不已。那么小规模纳税人企业所得税怎么征收？接下来就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模纳税人企业所得税怎么征收？

企业所得税的得征收，需要看税务局给你们公司核定的所得税征收方式有关，一般有核定征收和查账征收。核定征收的企业需要对企业季度销售额的核定，即按照不含税销售额的一定比例征收所得税。查账征收则是根据企业账面利润来征收，即销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人的企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额=销售额×征收率.

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

扩展阅读：

企业所得税跟利润有关，跟每月开多少票没有关系。小规模纳税人在增值税和企业所得税上还是有很多优惠政策的。（1）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第11篇】小规模纳税人个人所得税税率

小规模纳税人不是“人”，他是由一个企业组成的，企业类型合并起来简称是小规模纳税人，所以小编希望大家不要搞混了。一般来说小规模独资企业缴纳的不是个人所得税，而是缴纳企业所得税。很多人都不了解企业所得税缴纳比例，今天小编就给大家整理出一份详细的资料，如果对您有帮助，点个关注支持支持。

一、核定税率

经小纳税人批准征收的企业所得税税率为：应缴纳所得税=总收入*税收批准的应税所得税税率*所得税税率，各行业5%至15%。第四条政策规定，由2023年开始实施，缴纳税务的政府机构应当通过实地了解企业纳税人的日常条件，实行对该企业核定征收税务。进行核定应税所得税税率或者核定所得税额。

二核定征收税率明细讲解

大多数小规模纳税人使用审计来征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账户是基本要求。

对于企业所得税的征收，应将其作为应税所得额，包括每个纳税年度的总收入、成本、费用、税收和损失后的余额。例如，2023年某公司扣除上述费用等税收余额为120万元，企业所得税缴纳方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7万元。

个人所得税核定征收的比例基本上也就是这样了，大家

不要想着逃税、漏税等骚操作，近期国家严查，如果还有不了解的话，可以联系小编获取更加详细的资料。

【第12篇】小规模纳税人认定

财务咨询 高鹏燕

很多新设公司都会考虑到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人，本文就二者的区别进行具体的阐述，希望能对大家有所帮助。

一、认定条件不同

一般纳税人和小规模纳税人认定标准主要体现在经营规模和会计核算健全程度两个方面。

年应征增值税销售额500万元及以下，会计核算健全且能够提供准确税务资料的，可以成为一般纳税人，会计核算不健全的则为小规模纳税人；若年应征增值税销售额超过500万元，除以下特殊情况外，均应当向税务机关申请办理一般纳税人登记。

（一）年应税销售额超过规定标准的个体工商户以外的其他个人（即自然人），不办理一般纳税人登记；

（二）纳税人偶然发生的转让不动产、销售无形资产的销售额，不计入年应税销售额。比如某公司主营业务是生产出售家用电器，年销售额为400万，当年出售厂房设备赚150万，如果是按照500万销售额的划分标准来看，该公司应当认定为一般纳税人，但事实上出售厂房是偶然行为，取得的收入不计入应税销售额，因此无须申请办理一般纳税人。

二、计税方式不同

一般纳税人发生应税销售行为，采用一般计税方法计算应纳增值税额；小规模纳税人采用简易计税方式计税，一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选定，36个月内不得变更。

适用一般计税方法的，其应纳税额为销项税额减去进项税额，当销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足部分可以结转到下期继续抵扣；适用简易计税方式计税的，按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

三、适用税率不同

（一）一般纳税人

一般纳税人的税率分别是13%、9%、6%，具体内容如下。

应税行为

增值税税率

销售或进口货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务

13%

销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权

销售或进口下列货物：

（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、天然气、石油液化气、沼气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

（4）饲料、化肥、农药、农膜；

（5）国务院规定的其他货物。

9%

销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产

6%

出口货物，境内的单位或个人销售的无形资产或国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外的消费的服务

零税率

这里说的零税率和免税是两个概念，以货物为例，免税只是货物在出口环节不征收增值税，而零税率对出口货物除了在出口环节不征收增值税外，还要对货物出口前已经缴纳的增值税进行退税处理。

一般纳税人也可以选择按照简易计税，适用3%或5%的征收率，不过简易计税项目不能抵扣进项，一般纳税人发生以下应税行为时可按照简易办法计算缴纳增值税：

（1）销售自产的建筑用砂、土、石料、商品混凝土等；

（2）建筑服务，以清包工方式提供建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务；

（3）提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务的；

（4）销售其2023年4月30日前取得或自建的不动产；

（5）寄售商店代销物品、典当业销售死当物品。

（二）小规模纳税人

小规模纳税人的征收税率一般为3%，转让或出租（不含个人出租住房）其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、销售旧货，减按2%征收率征收增值税，这里说的旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。

目前的税收政策：自2023年3月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

四、纳税申报

一般纳税人按月进行增值税纳税申报，小规模纳税人可以选择按月或按季度申报增值税。

五、税收优惠政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

而一般纳税人的优惠政策大多是对于某个行业或部分地区，比如一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，都各有其优点所在，要根据各自具体情况选择对公司更有利的纳税人身份，需要注意的是，一般情况下登记为一般纳税人之后，不得再转为小规模纳税人。

【第13篇】增值税小规模纳税

一般纳税人是以企业增值税的视角区别的

一般纳税人，指本年度主营业务收入不超过五百万元，且即使财务核算完善都不变为一般纳税人的一般纳税人。包含企业类型的企业、个人独资企业、合伙制企业、个体户和普通合伙人，及其不常常产生企业增值税项目的别的企业。

以上列出的一般纳税人中，企业类型的企业必须交纳公司所得税，个人独资企业、合伙制企业、个体户和普通合伙人交纳个人所得税，不交纳公司所得税。

有以下情况的一般纳税人企业核定征收公司所得税：

一、无帐本或帐本异常的。例如，容许不设定帐本；理应设定帐本但不设定；没经容许消毁帐本；帐本错乱。

二、异常缴税或申请的。例如，不出示缴税材料、没有在规定的時间税务申报、纳税申报稍低但无正规依据。

公司所得税核定征收的方式

有核准应税所得率或是核准应缴企业所得税额二种。可以准确计算出来/查证/依据科学合理方式明确一般纳税人收益或是成本费的，选用核准应税所得率；别的，应用核准应缴企业所得税额。

一、核准应税所得率

可以明确或是依据科学合理的方式明确一般纳税人的收益或是成本费的，核准应税所得率。

这样的情况下，先计算出来应纳税额，应纳税额=应税收入额×应税所得率=成本费（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。下面的图为各行业领域应税所得率：

再计算出来应缴企业所得税额，应缴企业所得税额=以上的应纳税额×适用所得税率

此外，现阶段执行小型微利企业企业所得税税收优惠政策执行范畴，一样持续适用核定征收公司所得税的小型微利企业。假如该一般纳税人，满足小微企业的前提条件的时候。

二、核准应缴企业所得税额

收益或成本费都无法明确，因此可以依据同行或相似行业领域生产经营情况或企业产生的原材料、然料、驱动力或别的科学合理方式等确定（应缴税所得的率也参照适用），计算出来企业的应缴企业所得税额。

在这些方式下，由税务局给你们算好应缴企业所得税额，就不需要一般纳税人担心了。

小规模纳税人，属增值税，规定年应征增值税销售额在500万元及以下的单位和个人。

增值税小规模纳税人有3个明显的特性：持续十二个月总计销售总额不超过五百万元、不可以精确测算企业增值税进项税、增值税适用简单方法方式。形象化的分辨，小规模纳税人多是小微企业！依据小微企公司所得税最新优惠现行政策，小规模纳税人公司所得税应纳税额案例测算如下所示：

本年度应纳税额不超过三百万元这儿的三百万元是个零界点，以三百万元零界点可以把公司所得税缴税行为主体区分为3部分：a<=100万; 100300万元。ab归属于小微企业，c不属于小微企业。

列1：贵州聚微财税管理有限公司2023年全年企业所得税应纳税所得额是288万，企业所得税计算：（分a/b两部分计算）

解：⑴应纳税所得额=100万元+188万元=288万元

⑵企业所得税=100万元×5%+188万元×10%=5万元+18.8万元=23.8万元

⑶企业所得税综合税率=23.80万元÷288万元×100%=8.26%

例2：贵州聚微财税管理有限公司2023年全年企业所得税应纳税所得额是98万，企业所得税计算：

⑴应纳税所得额=98万元

⑵企业所得税=98万元×5%=4.90万元

⑶企业所得税综合税率=5%

小微企业企业所得税误解和容易出错的地方

例1的应纳税额≠288×10%

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25％，高科技小规模纳税人15％等，具体以主管税务机关核实为准！

【第14篇】增值税小规模纳税人

（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低;

（二）而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

（三）增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

1、缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%;

2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

增值税一般纳税人是什么意思

增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等（目前标准定为工业100万元，商业为180万元）。

增值税小规模纳税人是指应税销售额达不到以上标准的企业、企业性单位及个体工商户等。此外，从事货物生产销售以及从事货物生产销售为主的小规模纳税人，如果年应税销售额达不到100万元但在30万元以上且财务核算健全的，也可向当地主管国税机关申请认定为增值税一般纳税人。

如何认定增值税一般纳税人

增值税一般纳税人的认定：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准。一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条

小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

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【第15篇】小规模和一般纳税人认定标准小规模和一般纳税人如何认定

小规模一般纳税人认定标准主要包括货物生产和提供劳务的纳税自然人、规模较小年度营业额在180万以下的单位等，而增值税一般纳税人的认定在80万以下即可。纳税人认定标准

一、小规模纳税人的认定标准

小规模一般纳税人认定标准主要有以下三个：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

3、自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

二、增值税中一般纳税人认定标准

增值税一般纳税人认定标准：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。业满一年的企业，一年增值税销售额达到或超过以下规定标准：工业企业年应税销售额在50万元以上;商业企业年应税销售额在80万元以上。

三、一般纳税人认定标准

一般纳税人主要有两个方式成立，一是通过注册公司时选择注册公司类型为一般纳税人企业，二是通过年应税服务营业额超过某一限定后变更为一般纳税人，需要注意的是，成为一般纳税人后不能退回为小规模纳税人，而且当应税服务营业额达到一定数额后会强制晋升为一般纳税人企业。

【第16篇】小规模增值税纳税申报表怎么填

10月份小规模纳税人的第三季度增值税申报开始了！小规模申报先预习一下！看完这下面几个案例，你就懂了！

1、一般申报（非小微企业）

例1：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。

分析：在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，因此不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

2、一般申报(小微企业)

例2：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额2万元，预缴税款0.06万元。

分析：在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入，代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=2万元

根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

3、混合经营纳税人申报

例3：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元；销售商品取得价税合计收入1.03万元，未开具发票。

分析：在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入适用征收率为3%，销售商品属于货物及劳务适用征收率为3%。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

企业取得未开票收入=1.03/(1+3%)=1万元

由于销售服务、不动产和无形资产收入超过9万元，销售商品未超过9万元，因此销售服务、不动产和无形资产不可享受小微企业免税，销售商品可享受免税政策，在申报表中分别填列

根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

4、自行开具增值税专用发票申报

例4：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含额2万元。

分析：该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。其中：

纳税人提供咨询服务并自行开具增值税专用发票的收入2万元，不能享受小微企业优惠政策，应填列在申报表第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=2*3%=0.06万元;

由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准，因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。

具体申报表填列方法如下：

温馨提示：自开专票的小规模纳税人，申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致，二者唯一区别是：代开专用发票时需要预缴税款，并在申报表中“本期预缴税款”栏次中填写已预缴税款额，而自开专用发票时不需要预缴，而是在申报时一并缴纳。

5、差额征税企业申报

例5：某小规模纳税人2023年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

分析：

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元;

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》填写：

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：

来源：北京海淀税务

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