不需要缴纳个人所得税（16篇）

【导语】不需要缴纳个人所得税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的不需要缴纳个人所得税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】不需要缴纳个人所得税

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴

2、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

3、一次性破产安置费免税

4、非上市公司股权激励递延纳税

5、职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税

6、公务用车、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费

7、福利费（生活补助费）免税

8、救济金、抚恤金免税

9、工伤保险待遇免税

10、单位和个人缴纳的“三险一金”免税

11、个人提取的“三险一金”免税

12、生育津贴免税

13、按国家统一规定发放的补贴、津贴免税

14、退休费、离休费等免税

15、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税

16、科技人员职务转化现金奖励减征50%

17、科技人员股权奖励暂不征税

18、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

19、军人转业费、复员费、退役金免税

20、军人的十三项补贴

21、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税

22、远洋船员的伙食费

23、远洋船员个人所得税减半优惠

24、外交人员所得免税

25、外籍人员的八项补贴免税

26、特定来源的外籍专家工资薪金免税

27、境外人才税负差补贴

28、西藏地区津补贴免税

29、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

30、住房租赁补贴免税

除此之外，其他情况由于个人所得税高，可以选择通过自然人代开和个人独资企业来解决，两种方法均是采用核定征收纳税，自然人代开定额征收个人所得税为0.5%，个人独资企业核定应税所得率征收个人所得税为0.5%-2.19%（具体根据开票额而定）。

两种方法的不同之处在于自然人代开的票为个人性质的普票，个人独资企业开出的票为企业性质，专票普票都可开出。这两种方法不仅仅可以解决个人所得税高的情况，还能解决企业缺少成本票导致企业所得税高的情况。更多税收优惠政策关注公众h《小羊说税》

【第2篇】微信查不了个人所得税

丽丽的老公三年来一直用微信收款，一年少说也得十几万的微信收款。今天空闲时又看到了一微信收款行为被查的这个新闻：

“某知名微商大佬表示：

自己因使用微信、个人账户收款

被稽查后补缴了45%的个税+高额罚款！”

不看不紧张，这下更慌了，怎么办？他近几年来没少用微信收款，还得补这么多个税吗？心里七上八下的，赶紧问问看。

丽丽告诉他，别急，不是所有人都要交这么高的个税，那么微信收款被监测到该怎么缴税？要分情况。

如果丽丽的老公注册了公司，以公司为经营主体的微信收款，收到的款项是公司的账外收入，按公司收入去纳增值税，一般纳税人按13%的税率，小规模纳税人优惠期间按1%征收率来缴纳增值税。

比如丽丽的老公，微信收款10000元，这时应为公司的账外收入，如果是一般纳税人企业，要这样计算：10000/（1+13%）*13%，来计算需要交的增值税，

如果是注册的小规模纳税人，要10000/1.01*1%来计算缴纳增值税。

如果丽丽的哥哥是个人经营，微信收款时，应缴纳增值税和个人所得税，如果丽丽的哥哥是中间商，要按劳务报酬来缴纳增值税和个税。

举例看下：丽丽的哥哥同样微信收款10000元，应缴纳增值税10000/1.01*1%=99.01（元），再按个人经营所得税率缴纳个税。当然如果是劳务报酬的话，要按劳务报酬的最低档计算个税。

原来如此，是这么计算的！每个人都得有纳税意识，不能光想着偷税漏税。等到被查的那天，不仅补税，还要罚款，得不偿失。

【第3篇】个人所得税不含税税率表

工资、薪金所得适用

说明：

本表含税级距指以每月收入额减除费用后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 以工薪所得为例，个人所得税按月缴纳，在工薪所得的基础上减去按标准扣除的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等免税项目后所得的应税收入为基础。在应税收入的基础上扣除3500元的起征点得出应纳税所得额。

应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第4篇】不缴个人所得税

相信很多市民朋友都收到了“关于个税正规化”的相关消息了，依法纳税是每个公民的义务，那么，如果不依法缴纳个税，会有什么后果，会不会犯法？今天，泊江律师事务所专业税务律师，将为您讲解：

一、不缴纳个税的后果有哪些

一般情况，个人所得税是单位统一缴纳的，也就是单位统一从员工工资里扣除个人所得税，到税务部门统一缴纳的。但有时候税务系统出问题亦或是单位财务出了差错，个人所得税需要员工本人去缴纳的情形。

如果个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，因为税务系统会把你拉入黑名单的。被税务系统拉入黑名单，个人的征信系数也受连带影响，以后去银行贷款，办理跟信用有关的业务时处处受限。无论出于什么原因，缴纳所得税，个人找税务机关，税务机关只认系统，会不讲情面的拉入黑名单的。

所以，一定要维护自己的信用，未来信用指数会越来越值钱，没有信用会寸步难行。

如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这种处罚是行政处罚，违法程度没有达到犯罪不需要移送司法机关由税务行政机关作出的处罚。

二、不如实申报个人所得税的定罪量刑。

个人不如实申报，造成税款流失，构成犯罪的，需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，该纳税人面临牢狱之灾。

根据我国刑法第201条的规定：

（一）纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；

（二）偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

最后，云南泊江律师事务所提醒您：对于不依法缴纳个税的人或逃避缴纳个税的人，其会同时受到行政方面与刑事方面的处罚。所以，各位千万不要心存侥幸，认为一两次不交个税没什么大不了，一旦被查出来，那么将会受到严厉的处罚。

【第5篇】个人所得税可以不申报吗

小编今天整理了个人所得税可以不申报吗的相关介绍，希望对您有所帮助。

个人所得税可以不申报吗

1、个人所得税不申报是不可以的，每公民都有纳税的义务，如果纳税人在规定的期限内未办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴;代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

法律依据 《《中华人民共和国税收征收管理法》》第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

申报无征税补税流程是什么

1、纳税人到主管税务机关办税务服务领取纸质个人所得税缴纳申报表。

2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

4、纳税人从税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

5、纳税人留存一份申报表备查。

综上，个人所得税是必须要申报的，否则会根据情节严重的情况进行罚款，相信大家在看过上述文章内容之后已经有了一个大致的了解，对于这方面的知识点如果你还想了解更多，敬请关注我们。

【第6篇】个人所得税交了查不到

企业登录自然人电子税务局（扣缴端）添加纳税人识别号信息（统一社会信用代码）为什么显示企业信息不存在？

企业信息不存在

一般情况下有可能是这两种原因 ：

1. 纳税人识别号（统一社会信用代码）输入错误。

2. 自然人电子税务局（扣缴端）软件安装选择地区错误。

解决办法：

1：仔细核对营业执照上统一社会信用代码输入是否有误，再确认纳税人信息输入正确的情况下仍然提示信息有误需前往当地办税大厅修改税务信息。

输入营业执照上统一社会信用代码

2：查看自然人税收管理系统扣缴客户端下载的软件。需在该界面找到自己企业所属的省份并确认地区后进入系统。

安装时选择地区

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小知识：自然人电子税务局（扣缴端）主要用于扣缴义务人为在本单位取得所得的人员（含雇员和非雇员）办理全员全额扣缴申报及代理经营所得纳税申报。

常用功能包括：人员信息采集、专项附加扣除信息采集、综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报、限售股所得申报、税款缴纳、优惠备案、查询统计等。

可用于申报企业单位纳税人的工资薪金所得申报，个体工商户纳税人的生产经营所得申报。

【第7篇】个人所得税太不合理了

想必大家在群里或者手机短信经常会收到：自然人代开、无感、xx地区出这样的字眼，自然人代开好像听着很熟悉，但是实质上大部分人都不知道这到底是什么，适用于什么，什么情况下可以使用以及对于这种情况，园区通过核定，税率直接从20%-40%变成了0.5%,这种政策在任何地方，都可行吗？安全吗?

自然人代开经常会被知道的人定义为虚开发票。自然人代开很容易涉嫌虚开但是不代表所有的自然人的代开都是不合理的！

接下来就来给大家科普一下自然人代开，这究是”何方神圣“呢？

什么是自然人代开？

自然人与企业发生了真实的业务往来，但是自然人没有开具发票的能力，但企业需要发票入账抵扣，自然人就需要通过去代开增值税发票的方式达成目的。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》

第二十四条的规定 :

需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。

自然人代开发票，适用于哪些人群？

自然人代开主要针对自由职业者，部分无资格自行开具发票的人员：领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户、自然人，使用限额发票的个别业务成交额超过限额，需要开具超限额发票者。

上述所说的园区核定征税，税率极低是怎么一回事？合法吗？

在这个高薪时代，部分有能力的自然人收益月过百万也是很容易的，这时候自然人就需要去税厅登记开票给企业，大家应该也都知道零售登记按照个人薪金劳务报酬的20%-40%来进行纳税开票，那这笔税率对于自然人来说是非常的高，如果不提供发票，企业所得税增加，企业所得税25%同样不少。

所以对于这种情况，个人就可以走园区代开，通过核定税率直接从20%-40%变成了0.5-1.5%%,综合税率不会超过3%。

那这种政策在任何地方，都可行吗？核定安全吗?

其实也并不是每个地方都有园区优惠政策，所以想要享受这个优惠政策，还需要选对园区。

目前粮饷君手上有的优惠园区就有好几个：湖南、山东、河南、江苏、海南、陕西、湖北等地都可以进行自然人代开，综合税率都不会超过3%。

这种方式不需要自然人到当地，也不需要注册企业，异地也可享受优惠政策，只需要注册一个电子税务局账户就可以申请核定的自然人代开。

发票是即开即用的，税务大厅办理的发票会直接给个人完税，所以个人也不需要担心年底汇算清缴。

至于安全问题，因为是政府园区提供的优惠政策，发票也是完税的，所以自然人代开核定完全是合法可行的。

以上按经营所得核定征税的相关法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：

个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括经营所得：

1.个体工商户从事生产，经营活动取得的所得，个人独资企业投资人，合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业，合伙企业生产，经营的所得；

2.个人依法从事办学，医疗，咨询以及其他有偿服务活动取得的所得：

3.个人对企业，事业单位承包，承租经营以及转包，转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

关于自然人代开常问的几个问题

一、个税核定0.5%-1.5%后还会汇算清缴吗？

自然人代开核定的是个人经营所得税是不需汇算清缴的，需要汇算清缴的是综合所得税比如：工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费等。

二、异地可以代开吗？

公司和个人发生业务后，个人可以在常住地、个人身份证所在地、企业所在地、业务发生地代开，并没有固定一定要在企业所在的税务机关代开发票。(这就是粮饷君一直所说的税务筹划一定要是在事前筹划的）

三、发票真实吗？

发票是在税务局代开，真实度可以得到保证，出票后就能拿到完税凭证，在电子税务局也能查询到。

四、几天能出票？

提交资料后1-3天即可出票，出票后整理好就邮寄。

五、代开的要求？

代开的自然人不具有法人资格，代开的自然人年龄18-60岁，需要提供自然人代开的身份证复印件。

【第8篇】个人所得税不含税级距税率表

最常用个人所得税税率表！

大家好，我是简记的小编老17。首先感谢大家关注我们简记的微信公众号，我会不间断的为大家整理撰写一些关于政策与热点类财税文章供大家参考。好了，废话不多说，我们直接上干货吧。

今天要介绍给大家的是个人所得税的税率表，这个表在生活中的使用率相信不用我多说了，好了直接上货！

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表（一）

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

超过1455元至4,155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

45

13,505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）

级数

平均每月收入

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

45

13,505

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表（三）

级数

含税级距

不含税级距

税率 (%)

速算扣除数

1

不超过15,000元的

不超过14,250元的

5

0

2

超过15,000元到30,000元的部分

超过14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超过30,000元至60,000元的部分

超过27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超过60,000元至100,000元的部分

超过51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

35

14,750

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

个人所得税税率表（四）

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过20,000元的

不超过16,000元的

20

0

2

超过20,000元到50,000元的部分

超过16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超过50,000元的部分

超过37,000元的部分

40

7,000

说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

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【第9篇】交个人所得税不交社保

问题1.企业给挂证人员缴纳了社保，需要申报个税么？

问题2.企业帮公司以外的人员购买的社保，是否需要为其申报个税？

第一个问题中，企业给挂证人员缴纳社保，这里不考虑挂靠证书是否违法的问题，挂靠证书肯定是违法的，但是目前很多企业都是这么操作的，这个问题不展开说明。

主要说一下和财税有关的问题。

很多企业财务人员认为，不管是企业内部员工，还是企业外部人员，只要在公司内缴纳了社保，就应该为其申报个税，这样的想法对吗？

结论：错误

先来明确一个概念：个税的纳税义务是如何确定的？

目前没有一条税法规定缴纳了社保就要申报个税，所以完全不必要担心。

说这个话就要有对应的依据来支撑，看看税法的规定：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。......第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

通过以上规定可以看出，只有在实际支付了款项才应该申报个税，那企业没有给他人支付工资，只是代缴了社保，因此无需为他人申报个税。

风险提示：

如果只是给挂靠证书人员或者其他非企业内部员工代缴纳了社保，而没有发放工资，却为其申报了个税，会造成什么后果？

1.如果申报了个税，有一天企业被人讹一笔，去劳动仲裁起诉，说这个公司给他申报个税了，但是没有发放工资，怎么办？有额外支付工资的风险！

2.企业做了工资入账，虚列工资表，被认为多列费用，有偷逃税款的风险。

因此为了不给企业埋雷，需要提前处理好税与费的关系。

【第10篇】单位不扣个人所得税

所在任职单位没有给职工扣缴个税，税务局是否可以向所在企业追缴个人所得税？

答复

不可以向所在企业追缴个人所得税。但是税务局会对扣缴义务人进行处罚，一般是应扣未扣个税金额的0.5倍-3倍的罚款。

提醒

在扣缴义务人没有按规定履行扣缴税款义务的情况下，纳税人需要在次年6月30日前自行申报缴纳税款，这也是对扣缴义务人没有履行扣缴义务后续救济措施的补充。

参考

参考一《税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

参考二《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

参考三《个人所得税法》第十条第（三）项规定，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款，纳税人应当依法办理纳税申报。第十三条第二款规定，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

【第11篇】个人所得税查不到

小王是某公司从事个税扣缴申报的财务，因为工作表现出色，单位给他更换了新电脑，小王高高兴兴的安装了个人所得税电子税务局扣缴客户端，准备进行本月的扣缴申报，结果登录账户后傻眼了，里面没有任何数据，既没有人员信息，也没有往期申报数据，眼看申报期就要过了，这可怎么办？别急，小编告诉你怎么办。

第一种情况，日常有进行数据备份。

那么您直接把备份的数据进行恢复就可以了。那么如何备份和恢复数据呢？具体步骤如下：

1、手工备份：

“自然人电子税务局扣缴客户端”—“系统设置”—“系统管理”—“备份恢复”—“备份设置”。一般情况下是备份到默认路径，您可以根据个人习惯选择备份路径，设置好路径后点击“备份”，系统出现提示“数据库备份成功。备份文件只用于用户数据恢复，请勿进行修改编辑操作”，点击“确定”完成备份。

2、自动备份：

“自然人电子税务局扣缴客户端”—“系统设置”—“系统管理”—“备份恢复”—“自动备份”。您可以设置自动备份的保存路径，及保存的备份数量，建议尽量选择大一点。设置以后，当您退出系统时，系统提示“是否需要自动备份数据库”，您可根据需要选择“是”或“否”，如果您选择“是”，则提示“数据库备份成功。备份文件只用于用户数据恢复，请勿进行修改编辑操作”，点击“确定”完成备份。

tips：手工备份和自动备份的保存路径建议选择不同的路径，如选择同一路径，自动备份数据会覆盖手工备份数据；备份路径最好不要选在c盘，以免操作系统损坏重新安装时备份数据被删除；建议复制一份在移动介质，如u盘或移动硬盘，以防止电脑硬盘损坏的情况；备份文件应注意保密，防止被别人窃取后造成单位员工信息的泄露。

3、恢复备份：

“自然人电子税务局扣缴客户端”—“系统设置”—“系统管理”—“备份恢复”—“恢复设置”。点击“选择”，选择您需要恢复的备份文件，之后点击“恢复”，弹出“确认信息：即将进行数据库恢复操作，请确认是否选择正确的数据库，一旦操作将不可逆转。您确定继续进行吗？”，点击“确定”。弹出“提示信息：为确保数据恢复的正确性，请您关闭软件，重新登录，系统将在本软件关闭后自动进行数据恢复操作”，点击“确定”。关闭扣缴客户端，此时弹出“确认信息：确定要退出系统吗？”，点击“确定”。弹出“提示信息：数据库还原成功。”，点击“确定”完成恢复备份。

第二种情况，没有进行过备份，或者备份文件也损坏了。

没关系，我们有历史人员信息和申报明细下载功能。具体操作流程如下：

1、前往主管税务机关办税服务大厅备案，开通“扣缴客户端数据下载功能”。

tips：扣缴单位法定代表人或财务负责人应事先通过个人所得税app“企业办税权限”功能对办税人员进行办税授权。上述功能开通后有效期为72小时。

2、用“实名登录”的方式登录自然人电子税务局。

tips：实名登录账号密码为个人所得税app的账号密码，您也可通过个人所得税app扫码登录。

3、点击“人员信息采集”，系统跳出提示“当前还未采集人员信息，是否从税务局端下载之前报送过未离职（未填写离职日期）且任职受雇类型不是其他的人员信息？”，点击“下载”。

4、弹出“安全验证”界面，获取短信验证码后，输入短信验证码，点击“验证”。

5、弹出“下载成功”的提示信息。检查人员信息是否正确，如有在职人员未下载成功，可单独进行采集报送。

tips：本地电脑无任何人员数据且未开通分部门，可下载人员信息历史数据。

6、通过“自然人电子税务局扣缴客户端”—“查询统计”—“单位申报记录查询”功能下载历史申报数据。

tips：本地电脑单笔申报明细数据丢失且未开通分部门，可下载历史申报明细数据。对于下载的申报记录只能查看，无法更正，如需更正需前往办税服务厅。

【第12篇】个人所得税不交会怎么样

请问

老师，企业经常遇到支付自然人款项时应扣缴个税但是忘记扣缴的情形，这样企业有何税务风险？

答复

是的，当然存在税务风险，若是应扣缴个税但是未扣缴的，存在0.5倍-3倍罚款的税务风险。

参考

参考一

《税收征收管理法》第四条规定：“法律行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”

参考二

国税函[2004]1199号《关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》第三条，按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

来源：郝老师说会计

【第13篇】公司不交个人所得税

我们细心的话能够发现，个人独资企业在营业执照上写的是**企业，而不是**公司，意味着个人独资不在《公司法》的管理范围内，并不属于法人公司的范畴，我国的企业所得税法是法人所得税，简单地说就是对法人公司征税，因此个人独资企业不属于企业所得税的征税范围。#个人独资企业

个人独资企业属于《个人独资企业法》的管理范围，在该法中所述个人独资企业，是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

我们应区分开个人独资企业与一人限公司（自然人独资）是不同的，虽然都是一个自然人作为投资人，但是个人独资企业需要对企业债务承担无限责任，以个人为主体纳税的企业，不缴纳企业所得税；而一人有限公司仅对企业的债务以其认缴的出资额为限承担有限责任，以法人为主体纳税的公司，缴纳企业所得税。

在《企业所得税法》也有明确的规定：

第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

另外，在营业执照上个人独资企业写的是投资人，而法人公司写的是法人，同时在我国的个人所得税法中规定了该投资人为纳税义务人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。

政策依据是《个人所得税法实施条例》：

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

因此个人独资企业缴纳个人所得税，不交企业所得税。

我们再来了解一下个人独资企业如何缴税。

增值税及附加

首先是增值税及附加税费，自从2023年5月1日起全面营改增后，几乎全部的经营活动都纳入到了增值税的应税范围，也就是无论什么类型的企业，只要发生了增值税的应税行为，都需要缴纳增值税，同时附加税费按照实际缴纳的增值税额来缴纳。

如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求并不高，取得的相关成本费用均为普通发票，不得抵扣进项税，小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税（优惠期间为1%），税收负担并不高；

如果个人独资企业为一般纳税人，对财务核算的要求较高，需要有健全的财务核算，并且税务多数采用的是查账征收方式，这时如果想要合理节税，就需要管控好成本费用，尽量取得增值税专用发票，来抵扣进项税额，同时增值税额按照一般计税方式来缴纳，适用相关的税率。只要成本费用能取得足够的专用发票，整体的增值税税负并不重。

在这里要强调一下，核定征收，核定的是个人所得税，而不是增值税哦。

个人所得税

再来说一下个人所得税，个人独资企业按照“经营所得”缴纳个税，适用的税率为5级税率表。

如图：（经营所得税率表）

如果是查账征收的企业，计算税额的方式类似于企业所得税，收入减除各项扣除、损失等后的净额为应纳税所得额。再对应上面的税率表计算出个人所得税。

我们看到虽然最高的税率为35%，但是与公司相比，依然是所得税税负要轻一些，这是因为公司在缴纳25%的企业所得税后，个人股东如果分红，也要缴纳20%的个人所得税，也就是双重纳税；而个人独资企业没有企业所得税，只缴纳个人所得税后，投资人到手的所得即为完税后的收入了。

在《个人所得税法实施条例》中：

第十五条 个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

查账征收与核定征收

最后，在实际工作中，如果税务机关可以对个人独资企业核定征收的话，各项成本、费用可以无需取得发票，按收入额×核定利润率后再计算税额，综合税负大概在1%-5%之间（根据行业有所不同），远低于35%的最高税率档次。

但是鉴于目前税务机关逐渐收紧了核定征收，尤其是对一般纳税人，原则上不得核定征收，而且在最新的政策：财政部 国家税务总局公告2023年第41号中规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。该政策的发布直接堵上了股权转让时通过核定征收来避税的方式了。

因此对于个人独资企业要建立健全的财务核算体系，成本费用均要取得发票才安全省税。

【第14篇】个人所得税可以不交吗

中国网11月1日讯（记者 彭瑶）国务院新闻办公室1日就《促进个体工商户发展条例》有关情况举行国务院政策例行吹风会，税务总局政策法规司司长戴诗友介绍，税费优惠政策已覆盖全部个体工商户，2023年以来至今年9月底，为个体工商户累计减税降费10272亿元。

2023年11月1日，国务院新闻办公室就《促进个体工商户发展条例》有关情况举行国务院政策例行吹风会，税务总局政策法规司司长戴诗友回答记者提问。中国网 郑亮 摄

2023年，为支持个体工商户应对疫情影响，推进复工复业，对包括个体工商户在内的小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。同时，阶段性免征个体工商户社保费，允许个体工商户延缓缴纳当年个人所得税和社保费。2023年，将包括个体工商户在内的小规模纳税人增值税免税月销售额从10万元提高到15万元，对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在已有优惠政策的基础上减半征收个人所得税。

今年实施新的组合式税费支持政策，通过“退、减、免、缓”的方式，进一步加大对个体工商户的支持力度。具体包括：属于一般纳税人的个体工商户，与其他企业一样，可以按规定享受大规模增值税留抵退税政策，将减征“六税两费”政策的范围由增值税小规模纳税人扩围至全部个体工商户。对包括个体工商户在内的小规模纳税人阶段性免征增值税。对制造业个体工商户延缓缴纳部分税费。个体工商户还可以按规定享受阶段性降低失业、工伤保险费率和缓缴社保费政策。

戴诗友表示，税务总局及时编制和持续更新《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》，组织个体工商户服务月、开展助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，帮助个体工商户及时了解、准确掌握、用足用好税费优惠，政策效应持续显现。一是减负规模持续扩大。税费优惠政策已覆盖全部个体工商户，2023年以来至今年9月底，为个体工商户累计减税降费10272亿元。二是缴税负担逐年下降。受益于国家出台的一系列减税降费政策，目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2023年下降四成。三是市场主体活力不断增强。在税费等一系列政策的共同作用下，2023年以来至今年9月，全国涉税市场主体中累计新办个体工商户1734.2万户，为稳就业、保民生发挥了积极作用。

【第15篇】劳务派遣合同不给个人所得税

劳务派遣是当前市场常见的一种高效用工方式。实践中，部分劳务派遣公司会因为一些不合规行为而陷入税务风险。据观察，当前劳务派遣行业已经成为虚开发票、偷逃企业所得税、个人所得税等违法犯罪行为的高发行业，各地公布的税务稽查案例中，劳务派遣公司、用工单位以及劳动者个人都可能面临税务风险，甚至会被移送追究刑事处罚。

劳务派遣行业的税务风险点有哪些，行业各类主体应该如何防范风险实现税务合规：

一、增值税方面

1、开具发票联与记账联不同金额发票，在给用人单位开具的发票上按正常经营支付的工资、五险一金开具，记账联虚增工资、五险一金支付金额，减少增值税计税金额，少缴增值税。

2、招募临时用工，扩大试用期范围，进行劳务派遣，给用人单位开具的发票上包括五险一金，实际并未按发票记载的金额向社保部门缴纳五险一金或者长期挂账拖欠不缴，增加增值税差额征税可抵扣金额，少缴纳增值税。

3、以现金的形式发放工资，编造虚假用工、伪造工资支付单据，扩大抵扣金额，少缴纳增值税。

4、伪造合同、编造虚假的业务、虚构劳务派遣人员，虚开发票。或者给用工单位开具假发票，编造账外账。

5、以押金、保证金等其他名义，从用工单位预收、实收中介费，不计收入，挂往来账，达到延迟或少缴纳增值税的目的。

6、选择差额、全额开具增值税发票不符合开票规则，存在不适用开具专票的情形，适用税率不正确，未根据开票规则，正确填报申报表。

二、企业所得税方面

1、伪造合同、编造虚假的业务、虚构劳务派遣人员，为自己、用工单位或者其他试图多列成本、费用的单位虚开发票，偷逃企业所得税。《劳务派遣暂行规定》第四条规定：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%。前款所称用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和。对较多人数的劳务派遣，超过了用人单位人数的 10%的，且用人单位使用被派遣人员从事其主营业务的，多与虚开发票相关。

2、未将取得的全部金额计入收入，而是仅以中介费差额计入收入，其他应付的工资、四险一金等挂往来账，长期挂账不支或少支，隐瞒收入少缴纳企业所得税。

3、以现金的形式发放工资，编造虚假用工、伪造工资支付单据，扩大支出金额，少缴纳企业所得税。在用人单位已经按规定计提了三费后，以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行重复计提，扩大企业所得税扣除范围，偷逃企业所得税。

4、通常利用法律的盲区和监管的模糊，不代扣个人所得税，但却仍然在企业所得税核算上扣除工资。不符合国税函（2009）3号第一条的工资薪金支出，不允许税前扣除。

5、劳务派遣单位应将从用工单位收取的全部价款确认为收入，派遣单位支付给被派遣劳动者的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除。

派遣单位可能仅将从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额确认为收入，但又将支付给劳动力的劳动报酬税前扣除，这样就造成该部分成本费用和用工单位重复税前扣除，多列成本。

三、个人所得税方面

1、与用工单位签订合同，由用工单位直接代付工资、保险，劳务派遣单位只收取中介费，双方均没有办理个人所得税代扣代缴明细申报。或者用工单位在合同约定基本工资由派遣单位代付，其他奖金、福利由用工单位直接支付，对派遣工人两处以上取得的工资没有合并计算扣缴个人所得税，造成少缴个人所得税。

2、不代缴社会保险，而是直接发放给用工人员由用工人员自行缴纳，仍按扣除应缴纳的保险数代扣代缴个人所得税，造成少扣缴个人所得税。

3、以虚假的数据进行个人所得税明细申报，实际工资支付与申报数据不一致，不扣缴个人所得税。

4、由于劳动报酬支付在实践中较为混乱，工资薪金支付方可能未履行预扣预缴义务。预扣预缴义务人对支付给被派遣劳动者的劳动报酬，适用的个人所得税税目认识不清，导致适用错误的税目、扣除费用以及税率，代扣代缴错误的税额。在被派遣劳动者负有自行申报纳税义务情形下，其未按照法律规定的期限及地点进行纳税申报。

劳务派遣行业防范税收风险的注意事项

会计资料要真实反映经济业务活动，发票开具、资金往来等方面要严格按照经济业务合同要求，根据经济业务适用的不同开票规则，正确进行纳税申报。

（一）选择差额、全额开具增值税发票要符合相关规则要求，在开具专票、选择适用税率、申报表填写方面要与适应政策保持一致。发票的开具，可以分为两种情况：

1、如果购买方需要的是普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。根据上述政策，纳税人可以选择全额计税，即直接根据发票显示的税额申报纳税；也可以选择差额计税。纳税人如果选择差额计税，是通过在增值税纳税申报表的相关栏次（一般纳税人填报附列资料三，小规模纳税人填报附列资料）填报差额扣除部分，实现差额计税的。也就是说，这种情况下，劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额。普通发票不适用差额开票功能。

2、如果购买方需要的是专用发票，又有三种方式：

一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。但是，全额开具专票，也就意味着必须要全额缴纳增值税，发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额，不得再进行差额扣除。这种情况较为少见。

二是销售方通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样。这种情况下，票面税率、金额、税额没有比例关系，税率栏显示「***」，税额栏显示的金额=（票面价税合计数-备注栏差额扣除额）÷（1+5%）×5%。计算的税额销售方当期的应纳税额，又是购买方可以凭票抵扣的进项税额。

三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票。普票对应的含税销售额是差额扣除部分，按照6%的税率或者3%的征收率开具。专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差，按照5%的征收率开具。

后两种开票方法，在进行纳税申报时都需要填报纳税申报表差额扣除相关栏次。

（二）发票如实反应真实业务，劳务派遣公司开票金额要与公司规模、实际业务相匹配。

（三）劳务派遣公司与劳动者、用工单位要签订相关劳动合同，通过公司账户准确进行资金往来，尽量避免以现金或私卡方式结算。

（四）劳务派遣公司要按照规定为被派遣劳动者支付工资、福利、缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金。申报列支人员人数、工资信息要保持一致。

（五）按照《企业所得税法》、《增值税暂行条例》、《劳务派遣暂行规定》等规定准确列支收入、成本，依照《个人所得税法》及时申报被派遣劳动者的个人所得税。

【第16篇】个人所得税不征税项目

一、国债利息收入免征企业所得税

所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。具体按以下规定执行：

(1)企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

(2)企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，按规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。即：

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）第一条

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条

三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围具体如下：

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入；

(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条 、第八十五条

《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）

五、证券投资基金相关收入免征企业所得税

(1)对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

(2)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

(3)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条

六、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

对企业和个人取得的2023年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。

地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）

七、与北京2023年冬奥会相关收入免征企业所得税

(1)对国际奥委会取得的与北京2023年冬奥会有关的收入免征企业所得税。

(2)对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企业所得税。

(3)对国际残奥委会取得的与北京2023年冬残奥会有关的收入免征企业所得税。

(4)对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）第二条

八、符合条件的永续债利息收入免征企业所得税

企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

特别提醒：

企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条

《财政部 国家税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第64号）第一条、第二条

九、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

对中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入，免征企业所得税：

(1)境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

(2)依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；

(3)接受捐赠收入；

(4)银行存款利息收入；

(5)购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；

(6)国务院批准的其他资金运用取得的收入。

政策依据：

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）第一条

《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）第一条