增值税发票认证流程（16篇）

【导语】增值税发票认证流程怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税发票认证流程，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税发票认证流程

发票认证攻略

增值税专用发票认证一-直是会计们每月做账的心头大事，只有经过当地国税机关认证通过的增值税专用发票才能进行抵扣核算。那么，增值税专用发票认证有哪些注意事项呢?跟随慧盈小编来了解一下。

问题一

专用发票认证方式有哪几种?

自助终端扫描仪认证

纳税人自购扫描仪认证

国税平台防伪税控系统手工认证

纳税信用a、b、m、c四级纳税人可在网上发票管理平台勾选认证

问题二

专用发票的认证期限是多久?

2023年6月30日前开具的增值税专用发票认证期限是180天

2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票认证期限是360天

此认证期限是根据

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)规定'九、自2023年7月1日期,增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。”

问题三

专用发票抵扣联无法认证怎么办?

可以使用专用发票发票联到税务机关认证。

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006] 156号)第二十九条规定

“专用发票抵扣联无法认证的可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。”

问题四

发票认证流程是什么样的?

以自助终端扫描仪认证为例8携带增值税发票抵扣联原件到国税力税大厅认证抵扣的流程如下:

1、办税大厅自助认证发票机——2、输人纳税人识别号——3、输入登录密码， 查看税务机器上的密码提示——4、选择业务类型，点击增值税专票认证——5、将发票放在“发票扫描放置口”，竖置(发票抬头朝扫描仪方向)监制章向右——6、点击确定——7、开始自动扫描认征，如扫描认证未通过可重新放置发票，点击“继续认证发票”按键。点击“打印认证结果”——8点击“退出”

(特别提醒)

以下两种情况的增值税专用发票不需要认证!

情况一

纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额，因此不需要进行认证。

政策参考:

根据《财政部国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》( 财税[2012] 15号)规定:“一、增值税纳税人2023年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。”

二、增值税纳税人2023年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2023年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

情况二

取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证,应直接从当期进项税额中转出。

政策参考:

根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》( 国税发[2007] 18号)规定,红字专用发票暂不报送税务机关认证。

增值税专用发票认证只针对一般纳税人取得增值税专用发票，小规模纳税人即使取得了增值税专用发票也不需要办理认证哦。

每天分享工商税务政策、财税知识、在线解答相关问题，慧盈助（祝）您创业无忧！谢谢您的关注及点赞支持！

【第2篇】增值税普通发票代开

很多人询问，到底那些情形可以申请代开增值税专用发票那，现在就由小编整理一下，供大家参考：

已办理税务登记的小规模纳税人，以及其他个人发生本总结第二问的情形可以到税务机关代开增值税专用发票，包括以下情形：

1.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

2.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管税务机关申请代开。

3.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金 额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

4.货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票资格的纳税人，在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票。

增值税纳税人申请代开增值税专用发票时，应填写《代开增值税发票缴纳税款申报

单》， 到主管税务机关税款征收岗位按增值税专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。

增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元(按季纳税 30 万元)的，当期因代开增 值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

掌上明租数字化机械租赁平台是为承租方解决成本增值税进项发票问题，为出租方解决税务申报问题的一个平台，不需要承租方再去代开增值税发票，省心省力，真有需要可以试试。

【第3篇】增值税普票电子发票密码

电子发票推行已有相当长一段时间了，票据电子化即将全面普及。

可能还有很多人不知道电子发票又分为两种：一种是普通电子发票，还有一种是区块链电子发票。

说到这也许大家有点晕，许多人对电子发票是啥都还没整明白，区块链电子发票又是个啥？不是你太慢，而是这个时代变化太快！

所以今天小编就给大家分享一下有关电子发票和区块链电子发票的区别。

我们先来解释一下什么是电子发票？

百度百科里是这样写的：电子发票同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子发票税务局的签名机制。相对于纸质发票来说，电子发票是纸质发票的电子映像和电子记录，不需要纸质载体，不需要经过传统纸质发票的印制环节。开户登记、在线生成、发票开具、数据传输等环节都可以通过统一的电子发票系统在互联网上进行。

普通电子发票的外观相信大家都不会陌生，给大家上一张图。

下面我们再来聊聊区块链电子发票。

什么是区块链电子发票？

区块链电子发票是指发票的整个流转环节都是在区块链这个分布式计算处理载体下运行的发票。从发票申领、开具、查验、入帐等流程实现链上储存、流转、报销。区块链电子发票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑吻合，能够有效规避假发票，完善发票监管流程。区块链发票将连结每一个发票干系人，可以追溯发票的来源、真伪和入帐等信息，解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题。此外，还具有降低成本、简化流程、保障数据安全和隐私的优势。

区块链电子发票还有一个显著的特点是没有数量、金额的限制。也就是说一家公司如果你业务够好，业务形态多样，那么采用区块链电子发票的方式再合适不过了。省却了发票不够用时要向主管税务局申请发票增量、金额不合适的时候要申请改变发票版本等麻烦事。

那么这么高大上的发票长什么样呢？看下图：

细心的同学们肯定已有所发现它和平常的增值税电子普通发票长得有些不一样，那么下面我们就来聊聊区块链电子发票和增值税电子普通发票到底有哪些不同？还是看下图你就一清二楚了！

区别一：

区块链电子发票没有“机器编号”

区别二：

密码区的编码明显不同。增值税电子普通发票的密码区编码全是阿拉伯数字，而区块链电子发票的密码区是英文数字和阿拉伯数字的结合。

区别三：

发票代码最后一位数字不同。增值税电子普通发票的发票代码最后一位数为“1”，而区块链电子发票的发票代码最后一位数为“0”。

区别四：

区块链电子发票抬头名称里少了“增值税”这三个字。

记住以上四点，你可千万别把区块链电子发票当成假发票处理了哦，那样就有点糗大了！

那么你可能要问，这么好的事情我也赶紧用起来吧！各位，别急！目前区块链电子发票仅限于在深圳地区试行。小编的公司就刚好是深圳的，所以抢先尝鲜了一把。上图中你们看到的这张区块链电子发票就是公司开出的首张区块链电子发票。深圳的商家们，你们作为大深圳的一分子是不是有点傲娇了呢！

目前深圳区块链电子发票的使用现状：

继餐饮、金融、零售商超等场景之后，深圳区块链电子发票正式落地交通场景。

3月18日，深圳地铁、出租车、机场大巴等交通场景上线深圳区块链电子发票功能。即日起，用户使用腾讯旗下智慧交通出行产品乘车码搭乘深圳地铁之后，将可以一键在线开具区块链电子发票。与此同时，用户搭乘部分出租车、机场巴士330全线，也可以在线自助开具区块链电子发票。

此次上线的多个公共交通场景，通过接入深圳市税务局区块链电子发票系统实现开票与支付的对接，是深圳区块链电子发票向公共交通智慧出行迈出的第一步，未来还将进一步拓展至更多便民场景，覆盖更多出租车公司及公交巴士，让用户出行更加快捷。

腾讯区块链方面也首次公布深圳区块链电子发票业务数据：截至目前，深圳区块链电子发票系统接入商户已经超过千家，开票数量突破百万张，开票金额已突破13.3亿元。

深圳是一个年轻的城市、一个创新的城市，作为深圳的一分子我们将带着这种活力和创新持续不断的为大家提供更好的服务和最新最前沿的电子发票领域的信息报道。

【第4篇】增值税普通发票

企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。

以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。

对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。

按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增

1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳

2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。

声明：本文图片来源于网络

【第5篇】国税增值税发票查询

一、增值税发票防伪措施

(一)增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第9号)，调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

(1)防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕(如下图所示)。

(2)鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

(1)防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体(如下图所示)。

(2)鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

(1)防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

(2)鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测(如下图所示)，对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

(二)增值税普通发票(折叠票)

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第68号)，调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域，在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕。(如下图所示)

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

(三)增值税普通发票(卷票)

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(2023年第68号)，正式启用增值税普通发票(卷票)，相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票(卷票)税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票(卷票)税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。(如下图所示)

二、增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票(折叠票)、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

(1)增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税);

(2)机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价;

(3)二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计;

(4)增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票) 、增值税电子普通发票(通行费)：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位;

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票：

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票(卷票)

增值税电子普通发票(通行费)

2.查验结果说明：

(1)发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

(2)发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

(3)不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

(4)查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后(通常至少1天)、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

(5)验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

(6)验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

(7)验证码请求失败：可能原因如下：1)请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示;2)纳税人与开票方省级国税机关的网络不稳定，请稍后再查;3)请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

(8)查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数(5次)、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致：

查无此票：

4.其他有关说明

(1)增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

(2)当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

(3)由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

(4)发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

(5)每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

(6)本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

点击右上角“+关注”，每天及时获取实用好文章！

「理个税」提供最新最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。

【第6篇】湖北增值税普通发票

上海注册公司以后马上要开发票给客户了，开普票是几个点的税？开专票是几个点的税？很多创业者对开票要交多少税都会有疑问。本文会拿案例来解释一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。

增值税

自2023年1月1日起，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2023年第13号)暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人，暂继续免征增值税；对其他地区增值税小规模纳税人。暂继续减按1%征收率征收增值税。

即：无论是专用发票还是普通发票，票面都是1%的税率。

需要注意的是：注册小规模公司，一个季度总开票额不超过45万，免征普通发票增值税。

附加税

【以增值税税金为基数*比例】

小规模公司常见的附加税包括城建税7%，教育附加费3%，地方教育费附加1%。

需要注意的是：小规模公司增值税免征的时候，相应的附加税也是免征的。

企业所得税

另外还有比较常被问到的几个问题：

1、刚注册的公司可以开大量的发票吗？

a：刚注册的公司，可以正常开具发票。业务迅速发展导致需要开具大量发票，或者收票方要求按合同开具大量发票，会有难度。

自开发票首次核定一般是万位发票，25份；如需申请十万位发票或者申请超限额，要按照税局要求提供辅助资料（时长大概需要20天）

2、刚注册的公司可以开具单张几十万元的发票吗？

a：不可以。刚注册的公司首次核定一般是万位发票，不能开具单张票面金额为几十万的发票。

3、注册的小规模公司可以开专票吗？

a：可以。小规模公司可以申请开增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票。专票不是一般纳税人的专属权利。

4、小规模公司可以开6%或者13%的发票吗？

a：不可以。

5、小规模公司可以只开一张6%的发票，以后继续开1%的发票吗？

a：不可以。

以小规模公司a于2023年9月开了10万元的普通发票举例：

增值税：季度总开票金额＜45万，增值税=0

附加税：增值税免征，附加税=0

企业所得税（假设10万是纯利润且年利润＜100万）：企业所得税=10*2.5%=0.25万元

具体情况具体分析，开普通交税金具体金额和企业真实运营息息相关。企业主只需要大概留个印象，开拓业务的时候记得把利润提高一点点覆盖掉税金的成本就好。

码字不易，请多多点赞关注支持~公众号：上海亨立注册公司流程

【第7篇】安徽省增值税发票查询平台

来源：中国税务报

2023年7月的一天，在安徽省合肥市某小区，一个名为陈某法的男子被警察带走，原因是他涉嫌大量制售假发票。该案与2023年12月1日蚌埠市税务稽查部门接到的虚开增值税普通发票案线索有关，是税警联合连续破获的系列虚开发票案中的第四起。

“点”的突破：一张住宿发票里藏乾坤

2023年12月1日，蚌埠市税务稽查部门接到一个由征管部门推送的线索——a企业和b企业存在虚开增值税普通发票的嫌疑，迅速对涉案企业展开案头分析。

2023年1月9日，根据案头分析情况，税务稽查部门将案件移交市公安经侦部门侦查。4天后，检查人员约谈涉案企业的代账会计，会计称对企业的经营情况毫不知情，只是受一个自称“高总”的人委托，到税务部门代为申领发票。

拨打“高总”的电话，检查人员发现这个电话已经停用。而代账会计无法提供“高总”的其他信息，线索中断。

此时，检查人员一边思索对策，一边仔细梳理涉案企业的发票数据。突然，一张金额为1332元的住宿发票引起检查人员的注意，这张发票的开具方为本市一家并不高档的酒店。经查询，检查人员确定该酒店的房价较低，推测1332元应是多人住宿或一个人长期住宿的费用。由于这张发票的开具时间和涉案企业的领票时间吻合，检查人员大胆判断该酒店可能是涉案人员的落脚之地。

通过税警联络机制，检查人员发现，这张发票开具日期的前几天，有四个浙江某地籍贯的人入住该酒店，本地人陈某某与这四人同住。检查人员判断，陈某某可能是本案涉嫌犯罪团伙在蚌埠负责招募会计的联络人。顺此思路，检查人员将陈某某的身份信息与前述涉案企业代账会计的身份信息作比对，发现这个陈某某正是代账会计所说的“高总”。

再将有关企业的受票情况、注册地址与会计公司的代账情况相关联，检查人员陆续找到8家与陈某某有关的商贸企业。随即，检查人员将案件线索移送公安机关。公安机关很快立案，并与税务部门成立“12·1”案件联合专案组。

经过深入调查取证，联合专案组于2023年5月22日对陈某某等4名犯罪嫌疑人实施抓捕，查出涉嫌虚开发票建材类商贸企业19户，开具增值税普通发票2013份，价税合计1.9亿元。

2023年1月25日，法院对“12·1”案作出二审判决，涉案人员受到法律制裁。

“线”的拉长：信息化战法再有大斩获

“12·1”案快速侦破后，税务稽查部门并没有止步。2023年10月，他们再次分析与“12·1”案有关的19户企业的开票数据，发现其中与“12·1”案团伙成员企业有高度相似特征的企业，在“12·1”案件收网后仍在继续开票。

2023年11月2日，在深入研判核实后，蚌埠市税务稽查部门成立“11·2”虚开增值税发票专案组，开展前期数据研判。

2023年12月，专案组通过对疑点企业的增值税申报情况进行分析，发现其中大多数通过填列增值税申报表中的“其他免税销售额”等栏次，进行虚假纳税申报，偷逃税款。于是，专案组将申报表中的该项内容作为提取要件，提取了全市在“其他免税销售额”栏申报数据的小规模纳税人，根据这部分小规模纳税人的申报特征、开票特征，确定有17户小规模纳税人涉嫌虚开发票。

分析征管资料，专案组发现这17户涉案企业的部分人员之间有关联，涉案企业的法定代表人有部分为本地人。进一步通过税收大数据进行关联分析，数次筛选，专案组确定，本市有88户企业涉案，这些企业之间均有关联，疑似由同一团伙控制。

2023年1月，专案组提请安徽省税务局协助，对涉案企业的相关数据进行全省税收大数据关联分析，发现疑似由同一团伙控制的空壳企业1065户，遍布全省各地，合计开具增值税普通发票金额31.9亿元，税额9881万元。

随即，公安机关立案侦查，税警联合专案组集中办公，对双方各自掌握的数据进行融合数据研判，并采集第三方数据，协同寻找涉案犯罪嫌疑人及虚开发票窝点。经过多方分析论证，专案组发现开票地点竟远在广东省东莞市。

2023年3月22日，专案组突袭涉案团伙的开票窝点，对犯罪嫌疑人实施抓捕。不到半年时间，这起特大虚开发票案件成功告破。该案涉及企业1100余户，虚开增值税普通发票金额34.2亿元，税额1.03亿元。

“面”的复制：第三第四起大案接连告破

此后，蚌埠市税务稽查部门总结“11·2”案的查办经验，决定强化大数据分析。2023年9月，稽查部门通过数据分析发现，某开票异常的商贸公司申领发票不再到办税服务厅，改为通过电子税务局申请并邮寄到快递柜领取，随即全面筛查税务大数据并与公安大数据对接，由公安机关追踪嫌疑人。

2023年10月10日，公安机关抓获涉案犯罪嫌疑人两名，这两人供认共经营涉嫌虚开建材类发票商贸企业41户，开具增值税普通发票2094份，价税合计1.68亿元。

2023年7月，蚌埠市税务局通过持续数据分析跟踪发现，与前述案件有数据关联的企业活跃起来，疫情防控形势好转后首次对外开具增值税普通发票56张。根据这些企业的申领发票及邮寄发票信息，经过分析、摸排、取证，税警联合专案组锁定犯罪嫌疑人陈某法，在合肥市某小区的一个房间将其抓获，现场查获大量空白假发票、假公章、假公章制作设备、开票电脑等制售假发票的物证。目前陈某法已被刑事拘留。

质的飞跃：以查促管以查促治

“稽查工作不仅要破案，还要思案，更要控案，以查促管，以查促治。上述‘12·1’案、‘11·2’案和后续的两起案件，线索关联，一脉相承，可以说是系列税案，其相继成功告破，查办经验值得总结。”蚌埠市税务局稽查部门有关负责人说。

据介绍，蚌埠市税务稽查部门在查办这些案件的过程中以及破案后，都积极思考，总结有关虚开团伙的作案特征，分析应对之策，形成四份调研报告和稽查建议书，提出十余条改进或完善税收征管建议，建立和完善三项规范性制度，比如针对有关违法行为建立基于大数据系统的快速反应机制等，有关建议意见多次被省市税务局采纳。

2023年1月，蚌埠市税务局和公安局还基于“11·2”案件的成功经验，在市税务局稽查局联合成立“云隼·税警情报研判室”，组建涉税案件大数据分析专家团队，进一步提升信息化背景下联合打击涉税违法犯罪的能力。2023年以来，蚌埠市税务局充分发挥税警情报研判室的分析研判作用，组织开展对于非法利用疫情期间税收优惠政策的专项整治，及时移送公安两批次涉嫌虚开发票案件，涉及企业223户，涉案价税合计9.05亿元。

“‘11·2’系列案件的告破，铲除了一个涉及众多企业的增值税发票虚开链条，在当地产生极大的震慑效果和警示教育作用，不少企业本着有则改之，无则加勉的态度，不断规范财务管理，强化发票监管，避免取得虚开发票。”蚌埠市税务局有关负责人表示。

【第8篇】增值税发票打印设置

随着国家电子增值税发票的日益推广，企业财务部门取得增值税电子发票越来越多了，那么作为企业经济业务的重要原始凭证，我们怎么从销货方取得增值税专用发票入账进行会计核算呢？我整理了一下，大概有以下几种方式可以操作。一、从销售放获取增值税电子发票一般都是pdf格式文件直接打印。按照电子增值税发票开具有关规定，企业电子增值税发票将通过邮箱，或者短信提取码等形式，由销售方以pdf文件的形式发送给购货方，由购货方下载并打印即可。 二、如果无法取得销货方发送的电子发票文件，而作为重要的原始凭证，我们就要通过其他方式来完成增值税电子发票的打印了。

1.可以通过增值税报税平台，点击增值税进项发票明细，查找需要打印的增值税电子发票，双击打开，直接打印。

2.登录省级税务局官网，点击我要查询，进入发票查询界面，输入查询发票的发票代码和发票号码，然后打印。

3.登录国家税务总局发票查询网页，输入向相关的发票信息，查询打印。

【第9篇】增值税专用发票号码

问题1

问：我们是一家外贸企业，最近正打算办理出口退税业务。听说出口退税系统中有个项目叫关联号，你能和我们说说，什么是关联号吗？

答：外贸企业在办理出口退税时需要分别提供出口货物报关单和增值税专用发票。一般出口货物报关单和增值税专用发票需要通过关联号进行“单票对应”，即通过关联号实现购进与出口货物的匹配关系。

问题2

问：关联号的编写有什么规定吗？

答：关联号的编写规则是固定的，即按照申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字），最终形成10-17位的关联号。

问题3

问：关联号是如何实现购进与出口货物的匹配关系呢？

答：按照同一关联号下出口货物明细只能存在一条出口货物报关单数据的原则，一个关联号下的出口商品是唯一的，即外贸企业应将按照18位出口货物报关单编号+0+两位项号的规则形成的21位数字编号填写在《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口货物报关单号”栏目。同时，外贸企业还需要根据这个出口商品对应的增值税专用发票号码填报在《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“进货凭证号”栏目，以此来实现购进与出口货物的匹配关系。

问题4

问：关联号的编写需要注意哪些问题吗？

答：如果一张出口货物报关单上有多个出口商品，那需要根据这些出口商品分别编制不同的关联号。但是一个关联号是否需要对应一张发票还是多张发票，这个是没有规定的。所以，一个关联号下允许一个出口商品对应一张发票的情况，也允许一个出口商品对应多张发票的情况。

问题5

问：之前关联号没有规定，新系统关联号申报规则的改变有什么好处吗？

答：①为了使同一关联号下的购进和出口货物对应关系更加明晰。

②关联号申报规则的进一步细化使税务机关暂缓办理退税对外贸企业的影响降到最低。

③新系统换汇成本的计算更加准确，避免外贸企业每月产生大量的换汇成本及关联号换汇成本异常的疑点。

来源：上海税务、出口退税综合服务网

注：文章及图片除原创外均精选转载自网络，版权归原作者所有，意在分享如有侵权请联系删除

货之家专业提供：保税仓储、进口报关、跨境货源、海外仓储、国际物流、跨境平台、跨境购汇等定制一站式跨境进口无忧服务

【第10篇】增值税发票抵扣查询

01、增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票？

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）第二条规定，一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，可以使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

02、2023年3月a公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，如何处理？

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

增值税发票，如何勾选抵扣？

03、可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业的一般纳税人，在4月1日后，认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化？

没有任何变化，可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

04、a公司2023年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣？

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条、第二条规定，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票可以按现行规定抵扣进项税额。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第11篇】开具增值税专用发票的风险点

1、根据《刑法》第201条、202条的规定：

>10%以上有期徒刑3年以下

>30%以上有期徒刑3-7年

2、花钱买罪的条件 5年内没有因为税务行政处罚超过两次，5年内没有因为税务刑事处罚超过一次，主动补缴税款、罚款、滞纳金。

如偷税100万，如何补缴税款、罚款、滞纳金？

补税-100%(100万 罚款—50%-5倍之间，一般1-2倍，100万-200万之间滞纳金—每天万分之五，一天500元，一年18万

一年被查,合计218万-318万之间

连续五年,每年偷税100万，被查，合计：1270万-1770万之间

3、关于虚开增值税专用发票的法律风险?

>5万一起刑

>50万-3年以下

>250万-10年以下

关注小编，带你了解更多资讯！

【第12篇】运输发票增值税抵扣税率

根据财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3

【第13篇】重庆增值税普通发票查询

重庆之声11月23日讯 11月21日一大早，一则《国家税务总局重庆市税务局关于暂停发票寄递业务的通知》让重庆市中沃能源化工销售有限公司的财务负责人王翠坐立难安，因疫情防控需要，重庆市从11月21日9时起暂停发票寄递业务。但正值年底结算时期，公司急需开具发票，这可怎么办？

情急之下，王翠拨通了两江新区税务局龙兴税务所管理员的电话，在了解了企业诉求后，管理员向所领导汇报并在工作群中反馈相关情况，经过讨论，大家意识到了问题的紧迫性，立即向区局杨霞志愿服务突击队寻求支持。

随后，杨霞志愿服务突击队启动快速响应机制，第一时间与龙兴新城党群服务中心取得联系。党群服务中心的发票申领自助终端成了解决问题的关键。

上午十点左右，一个包括两江新区税务局杨霞志愿服务突击队队员、龙兴新城党群服务中心工作人员和物业管理人员在内的微信工作群建立，在意识到不仅一家企业可能面临类似问题后，大家讨论出一个全程“无接触式”领取发票的工作机制，由龙兴新城党群服务中心负责统筹协调，物管做好全面消杀和人员管控，税务局做好企业对接和业务支持，切实帮助新区企业解决特殊时期领取发票的难题。

在物管人员对自助办税区域开展全面消杀的同时，龙兴税务所党员同时也是杨霞志愿服务突击队队员的洪将也离开居住小区，前往龙兴新城党群服务中心自助办税区域开展设备检查、发票装机等工作。

得知两江新区税务局和龙兴新城党群服务中心正在协调各方力量帮助自己去现场申领发票，王翠既感激又安心，悬了一早上的心终于放了下来。随后，她在电子税务局完成发票申领后便前往龙兴新城党群服务中心。

在详细的全身消杀和查验核酸码后，王翠顺利领取发票200份，这时候是下午三点，仅仅过去了6个小时。

“两江新区税务局和龙兴新城党群服务中心的工作人员想方设法帮助我们及时领到了发票，真的非常感谢，我觉得新区的工作人员确实的是为企业着想、为百姓着急，解困找党员，真的没有错。”王翠说道。

据了解，通过同样“非接触式”的方法，杨霞志愿服务突击队又帮助国电投核安（重庆）有限公司领取发票55份，“疫情防控期间，纳税服务不能断档、不能脱节，纳税人的急难愁盼就是我们突击队要突破的方向。”杨霞志愿服务突击队的纳税服务小分队队长李勇说道。

杨霞志愿服务突击队是疫情期间两江新区税务局组建的志愿服务队，一部分队员下沉社区支援防疫，一部分队员聚焦纳税服务、政策落实等为纳税人缴费人提供准确、方便、快捷的服务保障。

（重庆之声记者 张婷婷 通讯员 王洪英）

【第14篇】增值税普通发票作废

在我们的日常生活中，我们都知道我们会用一些相应的发票来报销一些日常公司的费用，然后增值税发票又可以分为增值税专用发票和普通增值税发票。发票有很多注意事项，等等。那么我们就应该也知道和清楚增值税普通发票作废该如何处理，今天带着大家一块看看，不清楚的可以收藏学习了！

增值税普通发票作废后处理方法

根据《国家税务总局关于修订<增值税普通发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定， “第十三条一般纳税人在开具普通发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质普通发票(含未打印的普通发票)各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。

第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘普通发票代码、号码认证不符’。”

普通发票当月作废系统处理

1、 如果是当月作废，在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目的是使发票原件上印有作废两个字。

2、 核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。

增值税普通发票跨月不能作废，应开具红字增值税普通发票

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及《关于明确增值税普通发票有关问题的通知》(穗国税函[2007]129号)的规定，纳税人开具红字增值税普通发票的，可参照《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(穗国税转[2004]11号)的有关规定执行。即：

1、 购货方未作账务处理，销货方已作账务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记账联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

2、 购货方已作账务处理的，不论销货方是否已作账处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

3、 购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单(原已付款的)，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务普通章。开具红字增值税普通发票的处理按照国税发[2006]156号的规定执行，所以，开具红字增值税普通发票与红字增值税普通发票的处理不一样。

增值税普通发票和专用发票的区别是啥？

众所周知，增值税发票分为两种:一种是增值税专用发票，另一种是普通增值税发票。为什么有两种发票？增值税普通发票和专用发票有什么区别？我们从不同的角度来区分一下。

1、 发票的印制要求不一样：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、 发票使用的主体也不一样：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、 发票的内容更是不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、 发票的作用当然也不一样：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

它们最大区别在于：

1、取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

2、在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。

好了关于增值税普通发票作废怎么处理以及它与增值税专用发票的区别有哪些，分享到这里就要结束了，希望对有需要的你能带去帮助。

会计的学习需要我们不停的积累；这也是老会计比较吃香的原因！

我们日常看到的会计资讯的收藏都是我们会计资历的积累；

关注我，每天给你分享会计新知识！

【第15篇】云南省增值税发票查询平台

【业务流程】

纳税人：注册登录-模块进入-表单填写-提交保存-联系主管税务机关审核-拿取发票

税务端：管理平台—受理/不受理—同意导入核心征管/不同意退回—反馈

【申请步骤】

一、自然人注册、登录

（一）注册操作：通过360或者其他浏览器访问（国家税务总局云南省电子税务局）

访问网址：

https://etax.yunnan.chinatax.gov.cn

成功打开云南省电子税务局后，选择【自然人业务】-以自然人身份进行系统注册；

①选择【自然人业务】-点击右上角【注册】模块，进入到自然人注册界面

②点击右上角【注册】，完成以下个人信息填写，名字、验证码、电话号码、自行设置密码，点击【下一步】

③填写身份证号码，勾选同意【人脸识别协议】，打开微信或者支付宝扫二维码，完成人脸识别认证，认证成功以后点击【下一步】

④选择所属税务机关，通过关键字搜索“xx区税务局”，即可带出该税务局的信息。

⑤选择所属税务机关后，点击确认，系统提示“自然人登记成功”，点击确认，完成自然人注册操作。

（二）登录系统

①注册成功后返回登录界面完成登录：选择【自然人业务】，输入手机号、刚注册时设置的密码及验证码，点击【登录】。

②【登录成功】-点击【我要办税】-选择【发票业务】-选择【普通发票代开】，点击在线办理。

③完成人脸识别实名认证

打开支付宝或微信app扫一扫进行实名认证，认证成功点开下一步进入【普通发票代开】填写模块。

二、进入【普通发票代开】模块

步骤一：仔细阅读免责声明，勾选“同意”后点击“下一步”按钮，系统提示：“销售及出租不动产、个人代理人（保险、证券、信用卡和旅游等行业）汇总代开暂不提供网上代开，请前往窗口办理。”点击“确定”按钮。

步骤二：进入普通发票代开申请模块，系统作出提示

由纳税人自行判断是否属于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，（可参考以下范围）如果属于，点击“属于”按钮，系统将不征收个人所得税并自动备注“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”如果不属于，点击“不属于”按钮，系统依法征收个人所得税。（以下，以“不属于”为例）

1.劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

2.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

3.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

步骤三：点击“不属于”按钮，选择征收品目和征收率

步骤四：根据实际业务，选择是否签订合同

选择“是”，还需选择签订合同类型，填写合同价格，系统按照选择的合同类型和填写的合同价格据实征收印花税。

选择“否”系统默认不征收印花税

注：本流程以签订合同为例

步骤五：填写相关代开信息

1.货物或应税劳务、服务名称分为三栏，第一栏为商品大类，如交通运输服务；第二栏为商品小类，如陆路货物运输服务；第三栏为纳税人代开的货物或应税劳务、服务名称，如运输费。请自然人核对信息后再点击“提交”按钮。

2.带*栏次为必填项（计量单位、数量、单价可以按照实际业务填写），其中销售方相关信息已经由系统自动获取，购货方若为本省企业，填写纳税人识别号后则系统自动带出纳税人名称、地址等基本信息。

3.如您开具的发票为以下服务内容，需按要求填写备注栏。

（1）建筑服务，备注：建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

（2）货运服务，备注：起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容。

步骤六：申请表填完后，点击“提交”按钮，系统提示申请已提交成功，纳税人可点击【打印申请表】（申请表也可以不用打印），申请提交以后到导税前台取【发票代开窗口】业务号到发票代开窗口完成发票开具和缴费的工作即可。

步骤七、查询办税进度

纳税人可通过【我要查询】—【办税进度】查询已提交办税事项受理进度。

（一）办税状态为【待受理】：

指税务机关还未受理该项申请，纳税人可进行【查看】、【作废】等操作，【查看】可显示申请表单的详细信息，【作废】则可撤销申请；

（二）办理状态为【已退回】：

纳税人可查看税务机关不予受理原因，并根据情况是否重新发起申请。

（三）办税状态为【已受理】：

税务机关已受理并通过，该事项已完成。

本文来源：本文收集整理于南方源公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年07月21日

【第16篇】增值税发票作废流程图

增值税发票作废情形

1、增值税普通发票作废情形

纳税人开具增值税普通发票后，当月如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形符合作废条件的，按作废处理。

2、增值税专用发票作废情形

纳税人开具时发现有误的，可即时作废；在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开具有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，作废条件需要同时满足以下三点：

①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售开票当月；

②销售方未抄税并且未记账；

③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

3、以下两种发票无法作废

①增值税电子普通/专用发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票（红冲）。

②成品油专用发票开具后不能作废。开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票（红冲）。

4、以下情况发票无法作废

①已经认证的增值税专用发票不能作废。②已经汇总上传的发票不能作废，只能填开负数发票（红冲）。③跨月的发票不能作废，只能填开负数发票（红冲）。④发票联次不齐全的不能作废。

增值税发票作废流程

1、已开增值税普通/专用发票作废流程

由于发票作废后，无法恢复到作废前的状态，因此要慎重使用本功能。对已开发票进行作废时，通常情况下要遵守“谁开具，谁作废”的原则，只有以管理员身份进入开票系统后可以作废其他操作员开具的发票。

登录开票软件，点击【发票管理】-【已开发票查询】

选择查询条件(发票种类、日期等），找到想要作废的发票，双击该发票或者点击【查看原票】

点击发票下方的【作废】

弹出作废确认对话框，点击【确认】

作废成功后，点击【确定】即可

2、未开发票作废流程

登录开票软件，点击【发票管理】-【发票作废管理】-【未开发票作废】，弹出未开发票确认窗口

选择发票类型，系统自动带出发票代码、当前号码、终止号码及剩余份数，填写需要作废的份数，点击【确定】按钮，作废成功后，系统提示：作废成功！点击【确认】即可

注意：作废的纸质增值税发票（含未打印的增值税发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存，并通过电子税务局（或者手机税务app）或者去所属税务机关进行验旧处理。

特别声明：票财税一体化的所有文章要么是自己原创写作的，要么就是经过审核后分享的文章。所有的文章均仅仅作为参考学习之用，绝对不是大家办税的依据，票财税一体化是供纳税人朋友学习交流的平台，有问题欢迎留言讨论，共同进步。如有侵权，请联系删除。