增值税发票的有效期（16篇）

【导语】增值税发票的有效期怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税发票的有效期，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税发票的有效期

大家在日常消费时会索要发票，发票可以用来报账和报销。发票分为普通发票和增值税发票，一般需要及时索取发票，最近有同学来咨询发票有时效性吗?

一年后还能索取发票吗?下面之了君来给大家解答一下。

一、发票有时效性吗

时效期说通俗点就是法律认可的时间，超过时效期，就不受法律的保护，法院不在受理，但是实复体债务还是存在的;

发票是指一切单位和个人在购销商制品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款百的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

它度分为：普通发票和增值税专用发票;具体如下：

1、普通发票没有什么时效知,最好能在当年内入帐,也即普通发票的时效期是1年;

2、增值税专用发票的有效期为90天;如果a单位收取了发票而没付款给b单位,也可以先进行帐务处理,不存在发票过期的道问题。

增值税普通发票有时间限制，分为当月作废和跨月作废。

当月作废

一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，如果销货方在开票当月能收齐发票的全部联次，可按作废处理。当月发生退货的，购销双方都没有入账，销售方全联次“作废”即可。

跨月作废

跨月发生退货的，销售方已经入账，但购货方没有入账，只要购货方将发票退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

跨月发生退货的，购销售双方均已入账，销售方需取得对方有效证明，销售方凭此证明单开具红字发票;

开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票注明“作废”字样，或取得对方有效证明。

二、一年后还能索取发票吗

根据有关规定，为消费者提供发票是商家的法定义务，而顾客索取发票是没有时效性规定的，一年后还可以索要普通发票。

三、增值税发票开具要求

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“￥”符号封顶，在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8、不得拆本使用专用发票。

以上是之了君关于发票有时效性吗?一年后还能索取发票吗的解答，之了课堂建议大家要及时索取发票，有些发票不是任何时候都可以开具。

【第2篇】内蒙古增值税电子普通发票查询

国家税务总局内蒙古自治区税务局

关于电子税务局使用若干注意事项的说明

尊敬的纳税人、缴费人：

为了给您提供稳定、便捷、高效的“非接触式”办税缴费体验，国家税务总局内蒙古自治区税务局对于电子税务局登录使用过程中需要注意的事项进行了说明。

一、登录方面

不同于普通电商网购平台单纯购、销、存业务，电子税务局已上线220余项业务、400余项功能，承载近千张不同表单的不同运算与数据处理，关联发票系统、实名系统、电子档案系统等多个辅助支撑系统，因此对硬件设备、网络环境、浏览器配置要求较高。若您无法正常登录使用，请先排查您的电脑硬件配置和本地网络环境是否满足电子税务局的运行要求。具体如下：

（一）硬件配置要求

为了提升您的操作体验感，请您按照“建议配置”的要求配置登录电子税务局的电脑。

1.操作系统配置

最低配置：windows7（专业版）64位操作系统、windows7（家庭版）64位操作系统。

建议配置：windows10（专业版）64位操作系统。

2.浏览器配置

最低配置：ie浏览器（版本不低于ie8），360浏览器（极速模式，全版本通用），谷歌浏览器（全版本通用）。

建议配置：ie11浏览器、谷歌浏览器。

3.硬件配置

（二）网络配置要求

硬件配置满足要求后，请检查您的本地网络环境是否稳定且满足正常访问电子税务局的要求，即当前网络是否存在丢包、抖动、时延的情况，确保您的网络丢包小于3%、抖动小于50ms、时延小于100ms。具体检测方式如下：

通过网络运营商工作人员测试或者访问此网站进行测试https://www.speedtest.cn/。

（三）浏览器缓存清理

硬件配置和网络环境均满足配置要求后，请您清理当前浏览器的缓存，特别是每月征期初定时清理一次后再申报。

1. 谷歌浏览器清理缓存的步骤

2.360浏览器清理缓存的步骤

3.ie浏览器清理缓存的步骤

以上步骤完成后，如果仍存在电子税务局访问卡顿、数据保存失败、页面报错等现象，请您拨打主管税务机关税费协同热线（点击查看全区税费协同工作服务专线）或者拨打12366服务热线进行处理。

（四）登录使用其他注意事项

1.关于“双因子认证”机制

“双因子认证”机制是指您在登录电子税务局时需要验证两次，之所以验证两次是为了让企业法人通过动态密码方式，防止没有得到授权的人员随意处理税务事项，在保护法人财产和信息安全的同时，也让广大财务人员、办税人员办理涉税事宜更放心、更安心。

为了便于您快速登录，请您牢记注册时设定的密码和绑定办税人员的手机号码等相关信息。后续税务机关将会开发上线使用内蒙古电子税务局app扫码登录等其他便捷化的登录方式。

2.关于“扫脸认证”机制

“扫脸认证”机制是指您在办理发票票种核定、发票领用、发票缴销、增值税专用发票最高开票限额审批等业务时需要使用内蒙古税务app扫码进行人脸认证，这是按照国家税务总局关于开展实名办税工作要求实施的认证措施，同时也是为了保护您的个人信息安全，防止不法分子窃取您的信息后进行非法活动。

3.关于“系统卡顿”现象

网络就好比公路，国家路网建设快速发展，但在节假日高峰时段，由于出行量暴增，依然会形成道路拥堵。登录电子税务局办理涉税事项的人多了，同样出现拥堵卡顿现象。税务机关很重视大家的体验感，所以一直在优化现有系统，逐步进行云化，不断提高服务器处理能力，让网路越来越通畅。现阶段，建议您选择“错峰出行”，这样能够避免业务高峰带来的网络卡顿。

4.关于涉税专业服务机构登录

按照《国家税务总局关于涉税专业服务监管制度有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第43号）等相关文件要求，涉税专业服务机构需要与被代理机构签订代理协议后使用“代理业务”的方式登录电子税务局并进行办税缴费代理服务。

5.关于新注册企业用户登录

新注册电子税务局的企业用户在首次登录时，请选择“普通登录”方式，后续登录时可自由选择“普通登录”或“快捷登录”方式等。

二、功能方面

（一）关于待申报信息的获取

电子税务局系统每月初会自动生成本月的待申报业务信息，具体信息显示在首页下方“我的待办”功能中，您在办理完每条待办后返回首页时，请点击“我的待办”右侧的“同步数据”按钮刷新待办业务的状态，当所有的待办信息状态均显示为“已缴款”或“无需缴款”或“已报送”时，则表明您本月的待申报业务全部办理完毕。

（二）关于税费缴纳异常的处理

若您在税费缴纳过程中遇到无法成功扣款的情况，请您在申报当天或者第二天使用电子税务局“缴款异常处理”功能或者拨打主管税务机关税费协同热线进行处理（点击查看全区税费协同工作服务专线）。

（三）关于办税进度的查询

对于即办类业务，在电子税务局提交后无需税务机关后台审核，提交后即办理完成；对于非即办类业务，在电子税务局提交后需要税务机关后台审核，您可以在“办税进度及结果信息查询”功能中查看详细的办理进度。

（四）关于税务电子文书的接收

按照《国家税务总局关于发布税务文书电子送达规定（试行）的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）文件要求，为提高税收征管效率、减轻征纳双方负担，经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书。税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子板式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期。您可以从“电子文书中心”功能中查看税务机关送达的税务电子文书。

（五）关于修改密码的使用

企业和自然人用户修改密码后，当手机收到新密码短信时，请您关闭浏览器并等待30秒后重新打开浏览器登录。

（六）关于同步权限数据的使用

如果您的企业性质或者税费种认定信息发生变更，例如您在季中由小规模纳税人转为一般纳税人后进入电子税务局发现没有一般纳税人申报表单时，请您点击电子税务局首页右上角的“纳税人名称”，再点击“同步权限数据”按钮同步权限数据后即可正常使用。

（七）关于系统功能的调整

由于税收政策按照国家和自治区有关工作要求进行实时调整，电子税务局每月会进行系统升级，每次升级后相关功能会进行一定调整。为了便于您尽快知晓税收政策和适应系统的新变化，请您及时关注“内蒙古税务”微信公众号、国家税务总局内蒙古自治区税务局官方网站、内蒙古自治区电子税务局通知公告栏、税企互动群等渠道发布的新政策、新操作。

此外，每次更新后相关功能的报表模版也会实时调整，因此您在使用报表导入功能时请先下载最新的报表模版，按照模版格式要求填写完毕后再上传导入。

（八）关于操作指南的获取

每次电子税务局功能优化和增加新的功能后，税务机关会及时发布对应的操作手册和操作视频，您可以从“内蒙古税务”微信公众号、国家税务总局内蒙古自治区税务局纳税人学堂（https://nsrxt.neimenggu.chinatax.gov.cn/）、内蒙古自治区电子税务局首页右上角的“帮助”功能获取电子税务局相关功能的操作流程及注意事项。

三、办理渠道

目前，内蒙古自治区电子税务局主要分为：“我的信息”、“我要办税”、“我要查询”、“互动中心”、“公众服务”五大功能区，涵盖了包括套餐服务、纳税申报、登记注销、发票使用、出口退税、一般退税、证明开具、行政许可、法律救济、信息查询在内的400余项功能。包含有web端、客户端、移动端以及内蒙古自治区政务服务网“蒙速办”的web端和移动端，共五大网上办税缴费渠道。您可以通过上述的任一渠道办理税费业务。

四、问题反馈与处理

您在使用电子税务局的过程中有任何问题均可以拨打主管税务机关税费协同热线（点击查看全区税费协同工作服务专线）或者拨打12366服务热线进行处理。

国家税务总局内蒙古自治区税务局

2023年3月16日

（内蒙古税务）

【第3篇】重庆市增值税发票查询

经党中央、国务院批准

从2023年1月1日起

调整企业和机关事业单位退休人员

基本养老金

点击了解详情

天气炎热，疫情反复

请大家线下办理社保业务时

尽量避开高峰

同时避免在银行或社保部门等

公共场所形成聚集

快来跟小布一起

看看怎么查询吧！

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重庆人社app查询

登录重庆人社app

在首页点击进入“社会保险”模块

点击“个人社保信息查询”

点击“养老保险”

确认个人信息

点击“调待明细”

即可查看调待明细结果

今年调整的部分会从1月开始补发

点击“养老金支付明细”

即可查询调待后

1-7月的养老金补发金额

若参险类型为机关事业单位养老保险

则会在基本信息的险种类型上体现

其他查询步骤

与城镇企业基本养老保险相同

pc端网站查询

登录“重庆市人力资源和社会保障局”官网

在网站首页

“个人办事”-“社会保险”

“个人社保查询”选项

点击“在线办理”

进入基本信息页面

点击“养老保险”

进入基本信息页面

点击“养老保险”

点击“调待明细”

即可显示调待明细查询结果

返回上一页面

点击“养老金支付明细”

即可查询调待后

1-7月补发的养老金金额

【第4篇】增值税发票认证期限

逾期认证的扣税凭证

2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证，未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期），按如下规定抵扣

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告规定的客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

二、客观原因包括如下类型

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期。

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期。

当前政策：

一般增值税纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具的180天内出具证明，即可抵扣进项税额，当期抵扣足够抵扣未完成的，可以留存抵扣。

留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣，如果企业进行清算或注销的，应将扣除部分的余额作为进项税额转出。

政策依据：根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)，公告指出2023年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。增值税一般纳税人取得的2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认。

【第5篇】增值税发票丢失罚款多少

“小五，我不小心把发票弄丢了，有人说要罚款，也有人说发票丢失不罚款，损坏发票才罚款，到底要不要罚？”从通话中，51账房的小五听出了黄老板的语气显得焦急又迷茫。

“你别着急，我们一起来解决。”小五一边安慰一边给黄老板讲解发票丢失会有哪些后果及补救措施。

黄老板听完后，如释重负！他说，“还是要问你们专业的人才清楚，我前面问的答案五花八门，都快把我搞晕了！”

下面和小五一起来看看，弄丢发票到底罚不罚款？以及发票丢失后的处理误区：

按我国现行发票管理办法：丢失发票或擅自损毁发票的，由税务局责令改正，可以处1万元以下的罚款，情节严重的，处1万~3万的罚款。

也就是说，不小心把发票弄丢了是要罚款的，至于罚多少？要看当地的主管税务机关的要求。

误区一：发票丢失需要登报声明。

还认为要登报声明的小伙伴，是没有及时学习新政策哦。

按现行规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，不需要登报声明。

误区二：发票丢失的发票联、抵扣联后，需要前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

当前税务部门已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，无需前往税务申请开具已报税证明单，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

误区三：发票丢失后，只需给税务机关报告一声，无需提交其他书面材料了。

当发票丢失，正确的做法应该是，在发现丢失当日书面报告税务机关，并填写《发票挂失/损毁报告表》。如果发票遗失、损毁且发票数量较大在报告中无法全部反映的，还要提供《挂失/损毁发票清单》。

误区四：弄丢了抵扣联，只剩下发票联的时候，不能进行认证抵扣。

如果抵扣联丢了，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。

不小心弄丢了发票，不要慌！更不要相信谣言！

如果是使用发票的单位和个人弄丢了发票，应于在发现丢失当天，书面报告税务机关，并提交《发票挂失损毁报告表》。

你学会了吗？关注“51账房”小五，了解更多常见的财税小知识，为你的创业之路赋能。

【第6篇】浙江增值税发票查询

米印盒子电子发票管理系统处理过各种各样的电子发票，小编整理了一下，有下面这些，你们知不知道他们的本质区别？

深圳电子普通发票（区块链电子发票）

广东通用机打发票（电子）

浙江通用（电子）发票

增值税电子专用发票

增值税电子普通发票

收费公路通行费增值税电子普通发票

全电发票

看到如此多的电子发票，你脑袋是不是懵懵的，其实不用懵。很多人觉得，搞这么多干嘛呢？感觉使用范围也是重复的，是不是多此一举？

其实也不是，这些不同类别的电子发票其实刚刚代表了我国增值税发票的改革过程。

从非税控的电子发票到税控基础上的全国统一的增值税电子发票公共服务平台开具的电子发票，最后到又脱离税控的全国电子服务平台开具的电子发票。

这种过程也让不同类别的电子发票存在本质上的区别。

我们国家目前发票改革发展的趋势有两个，第一电子化、第二系统化。

所谓电子化就是彻底和纸质介质告别，通过电子数据传递，而系统化这个系统就是我们的增值税发票管理新系统，这个系统是全国联网的。

而以此为标准，在发票分类上，我们现在也有一种很流行分类方式就是按照是否从增值税发票管理新系统开具把发票区分开来。

当然，还有现在正在起步的全电发票，这又是一套全新的全国电子发票平台，它脱离税控开具，更是未来的趋势。

所以说，不管你是深圳电子普通发票（区块链电子发票），还是广东通用机打发票（电子），还是浙江通用（电子）发票，这些在开具途径上通通都是非增值税发票管理新系统开具的。

深圳电子普通发票，实际上是深圳推行的区块链发票，区块链发票感觉很高大上，其实就发票种类划分，其依旧就是非增值税发票管理新系统开具的，也是普通发票的电子化而已。

而浙江通用电子发票也是一样，也是原纸质普通发票的电子化。

这些电子发票并未从实质上改变自己的身份，并未纳入增值税发票管理新系统，无非就是新壶装老酒。大家使用还是和取得纸质普通发票一样，只是呢现在这种发票不会再发生丢失的事情了，大部分企业都还未实现记账无纸化，所以，取得这类发票一样还是要打印出来当原始凭证。

其实未来各省估计都会陆续增加这类发票，因为毕竟这是发票工作发展的方向，是降低税收征管成本和遵从成本的发票管理新模式，是优化营商环境的新举措。

万变不离其宗，不管你是区块链还是机打电子，普通电子，各路花色只是表面，实质上和我们增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全电发票(增值税专用发票、普通发票）就不是一路的，其并未实现系统化，也就是还是未纳入增值税发票管理新系统、电子服务平台。

这种地位上的差距其实在各方面的管理操作都还是有差别。

1、真伪查询途径不一样

增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全电发票这些是全国通查，在全国增值税发票查验平台查询。

国家税务总局全国增值税发票查验平台，目前，只有通过增值税发票管理新系统、电子发票服务平台开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。包括：

(1)增值税专用发票（含电子专票）

(2)增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）

(3)机动车销售统一发票

(4)货物运输业增值税专用发票（已废止）

(5)二手车销售统一发票

(6）全电发票

而其他的非增值税发票查验平台，只有乖乖去自己所在省份的电子税务局查询。你可以理解这些电子发票的开具系统是各地独立的，信息也是各地独立的，信息是孤岛状态，不全国通查。

2、开具规范也有差异

虽然大家看到现在各省的通用电子发票样式都做的和增值税电子普通发票差不多。

但是说实话，从政策规范上，政策对新系统开具的发票还是更规范一些。

比如编码开票。

国家税务总局公告2023年第45号说的很清楚，自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

这里其实并未要求非新系统的其他发票以编码开具，虽然我们现在看到的其他电子发票也选了编码开了发票，但是确实没有政策上的强制规定。

又比如开具税号这个问题

国家税务总局公告2023年第16号规定，自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

这里也说得是增值税普通发票（包括卷式、电子），其实也未将非增值税发票新系统的发票纳入规范范围。

总之，新系统开具的发票管理要严格一些，非新系统开具的没那么严格，至少政策上没有特别规定需要编码开具、必须填写税号。当然实践中税务局要求从严管理就是另说了。

3、抵扣方面

增值税抵扣凭证，本身传统以来，发票作为抵扣凭证主要就只有专票（含机动车销售统一发票），如果是普通发票本身就不是抵扣凭证。

普通发票也仅仅有几种特殊情况可以做为抵扣凭证，而把电子发票作为抵扣凭证，包括

1、通行费增值税电子普通发票

2、购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票

3、全电发票下应用场景业务为旅客运输服务农产品收购、自产农产品销售的电子发票。

通行费电子普通发票，采用勾选确认方式选择并用于申报抵扣。

通行费电子发票申报时候和专票是一样的，均填写在附表2的第2和第35栏次。

购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票

以发票上注明的税额申报抵扣，直接填表，不需要勾选。

全电发票农产品收购和销售发票需要勾选抵扣。

那么，你取得的其他电子发票，自然也是不能抵扣的了，特别是非增值税管理新系统开的电子发票。

当然也有一种特殊情况，比如非新系统开具的客运发票也电子化了，比如坐长途汽车以前这种发票以后电子化了怎么抵扣？

这个按照目前政策，如果给你变成像通用电子普通发票的样式，就像文章开头的那张发票这种一样。

能不能抵扣，也是购进的旅客运输服务，这个问题也很简单。

我们稍微按政策理一下就明白了。

购进旅客服务可以抵扣，购进旅客服务取得的不是增值税电子普通发票，不能按参照增值税电子普通发票政策来。

那只能是购进旅客运输服务取得的其他客运发票，那么政策说了，取得这类发票需要注明旅客身份信息方能抵扣，很显然这张发票不具备条件，不得抵扣。

【第7篇】普通发票和增值税发票的区别

发票是在进行销售商品、提供服务等经营活动中所开具的凭证，是代表上述经营活动真实发生的法定依据，也是税务机关等部门进行检查业务真实性的重要依据。一般而言，普通发票即增值税普通发票，增值税发票包括普通发票和专用发票，其区别主要表现在开票的主体、是否可以抵扣税款、发票印制的机关、发票内容、发票联次。

一、何为增值税普通发票和专用发票？

增值税基本上涉及到我们日常生活的方方面面，为此，增值税发票基本涵盖了我们现行有效的发票种类，增值税发票分为2类，一类是专用发票，一类是普通发票。

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付増值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

2.增值税普通发票是相对于专用发票的概念，主要是增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的，购买方取得普通发票一般不得抵扣税款，只能作为成本在计算企业所得税时进行税前扣除。

二、增值税普通发票和专用发票的区别

1.开票的主体

专用发票主要是增值税一般纳税人使用，但是小规模纳税人根据业务需要也可以开具专用发票，开票的税率为3%或5%。

而增值税普通发票开具群体为小规模纳税人，同样，增值税一般纳税人向个人或者小规模纳税人销售货物或提供劳务也可以开具普通发票，普通发票与专用发票的税率是一样的。

2.是否可以抵扣税款

专用发票是销货方履行了纳税义务和购货方承担了进项税额的合法证明，增值税一般纳税人取得专用发票可抵扣进项税。

而一般情况下，购买方取得普通发票是不得抵扣税款，发票是重要的税前企业所得税扣除凭证，可以用于企业列支成本费用。

3.发票印制的机关

专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。

而其他发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。

4.是否使用增值税发票管理系统

增值税专用发票必须使用增值税发票管理系统开具。

而增值税普通发票可以通过增值税发票管理系统开具，也可以不通过，如通用机打发票以及定额发票等。

5.发票内容

专用发票较普通发票的发票内容更丰富。

例如：对于通用机打的普通发票，无论是折叠式还是卷式，其发票内容一般仅包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户帐号、商品名称或项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等。

通用机打发票（卷式）

通用机打发票（折叠式）

而专用发票除了上述内容外，必须要包含纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。

增值税专用发票

6.发票联次

增值税专用发票的联次更多，包括4联次和7联次。4联次的第一联为存根联，用于留存备查，第二联为发票联，用于购买方记账，第三联为抵扣联，用作购买方扣税凭证，第四联为记账联，用于销售方记账。7联次除了上述4联次，剩余3联次为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。

而普通发票则只有3联次，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

总结

由此可见，增值税专用发票和普通发票的区别还真多，相对于“普通”而言，“专用”这名称真是实至名归。

【第8篇】上海增值税普通发票真伪查询

上海松江区发票真伪查询攻略如今对于假发票的出现，引起了税务总局很大的重视，总局为了规范和优化发票方面的管理，也为了提高税务工作人员识别真假发票的效率，国家税务总局依托税收征管业务系统，推出涉税查询平台，向一般纳税人和社会公众提供网上发票业务的真假查询。发票真假在网上查询首先要辨别是国税发票还是地税发票，可从票面的“全国统一发票监制章”中区分。如印章中印有“xx省国家税务局监制”或“xx市国家税务局监制”字样的则进入该省或该市的国家税务局网站进行查询；如该印章中有“xx省地方税务局监制”或“xx市地方税务局监制”字样的则进入该省或市的地方税务局网站进行查询，进入税务局网站后，点击“发票查询”、“发票查验”、“发票比对”等字样进去查询，点击后会弹出一个要求录入发票信息的界面，根据提示录入相关信息，再点击“确定”、“查询”等字样，就会弹出查询结果了。但现今用一台手机就能查询真假发票了，比在网上查询更方便哦。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第9篇】增值税发票号码是哪个

增值税票怎么识别?相对于大家平常遇到的票证,增值税票是一种非常特殊的票证形式，所以对增值税票识别也是有必要的。我们可以识别增值税票中的：发票代码、发票号码、购方名称、购方税号、发票金额等内容。方便我们记录税票信息、鉴别税票真伪。下面小编介绍给大家两种识别增值税票的方法，一起来看看吧。

第一种方法：利用识别软件

借助软件：迅捷ocr文字识别软件

操作步骤：

1、点击软件首页中的“票证识别”，然后点击“增值税票据”进入操作界面。

2、将增值税票添加进去之后，点击页面中的“设置保存路径”，在弹出页面中设置保存路径就可以了。

（注意：上传的文件要清晰可见，图像文字要占整个篇幅的50%以上。像素分辨率在500*500-2000*2000最佳。）

3、完成以上操作之后，点击页面中的“一键识别”就可以了。

迅捷ocr文字识别软件，不仅能实现增值税票识别，还有一个很好用的功能哦，就是语音转文字，一键转换，轻松搞定。

第二种方法：利用网站识别

网站：迅捷pdf在线转换器

操作步骤：

1、在网站首页找到“图片文字识别”，然后点击其中的“扫描票证识别”进入操作页面。

2、然后在页面的自定义设置中，设置票证类型为“票据”就可以了。

3、然后我们将增值税票添加进去。然后点击“我的文件”可以查看识别结果。可以点击页面中的“继续识别”批量识别增值税票，还可以点击“获取二维码”或者是“立即下载”保存识别结果。（注：添加完成后会自动识别文件）

迅捷pdf在线转换器这个网站，功能丰富，操作简单，不仅有扫描票证识别功能，还有pdf转换功能哦，如pdf转图片，各种文件转换不在话下哦。

以上就是小编想要分享给大家的两种增值税票识别方法，希望对大家有所帮助。

【第10篇】增值税专用发票风险

一、对交易方做必要的了解

纳税人在交易前应该对交易方做必要的了解，通过交易方的经营范围、经营规模、企业资质等相关情况对其进行判断。

二、纳税人一定要提高风险防范意识

纳税人一定要提高风险防范意识，要从思想上重视取得虚开增值税专用发票是一个严重的问题，要有意识地规避取得虚开增值税专用发票的风险。

三、加强财务合规性审核

建议纳税人尽量通过银行转账的方式支付货款，避免现金交易。纳税人应尽量通过银行账户，将货款划拨给对方，如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，应引起警惕，暂缓付款，对购货业务进行进一步审查。

四、仔细核对发票信息

在取得发票时，除了验证发票本身的真伪外，还要核实票、货、款是否一致，即开票方、供货方、收款方是否一致，发票流、货物流、资金流是否合法合规。

纳税人应认真比对发票信息，认真审核开票方提供的税务登记证、出库单、一般纳税人资格等有关资料。可以通过国家税务总局“12366纳税服务平台”等税务机关官方查询路径，审查取得的发票是否确实为销售方领购的。

五、取得和保存购货证据

购进货物要注意取得和保存相关证据，一旦对方虚开增值税专用发票给自身造成损失，可以依法向对方追偿。

六、完整留存交易的证据资料

如果对方故意隐瞒有关销售和开票的真实情况，恶意提供虚开的增值税专用发票，给受票方造成了经济损失，受票方在税务机关做出处理决定时可以提供相关的证据资料，也可以依法向对方迫偿由于提供虚开增值税专用发票带来的经济损失。

【第11篇】上海市增值税发票查询平台

落户上海，依法纳税是很关键的因素，王老师见过太多太多的人因为个税出现问题被退回，那么，上海历年缴纳的个税清单如何查询呢，今天跟大家分享一下查询流程，有需要的朋友一定要收藏好。

1.打开国家税务总局上海市电子税务局，右上角选择新版登录，进入之后可选择上海税务app扫码登录，也可以选择账号密码登录（选择自然人登录，输入身份证号码和密码即可），如果没有登录过的朋友需要先注册。

注：新版每次登录都需要扫码进行人脸识别。

2.登录进去会跳转到如下页面，依次点击我要办税、证明开具。

3.跳转至如下页面，点击个人所得税纳税清单开具（上海）。

4.跳转至如下页面，选择需要查询的个税时间，点击查询即可得到你想要的结果。

查询到个税清单之后，如需下载保存的话，点击纳税清单下载申请，跳转至如下页面，点击下载即可得到pdf格式的税单。

税单下载之后，即可对照本人社保缴费情况，核实是否为同一家单位、社保个税是否匹配、单位是否如实帮自己申报个税等等情况，如有问题，及时修正，对于以后的落户一定会有很大帮助。

专注上海落户政策解读、落户方案指导、疑难问题处理，关注我，可咨询任何落户相关政策。

【第12篇】增值税普通发票

企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。

以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。

对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。

按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增

1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳

2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】增值税专用发票遗失怎么办

新规：丢失增值税专用发票的最新处理方式

税务部门不断提升“信息管税”能力和水平，现已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。国家税务总局制发的《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（2023年1号公告）明确：从今日开始，纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

【第14篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第15篇】运费发票增值税清单

导读：运费产生的增值税计入产品成本吗？如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，相关的会计分录小编已在文中为大家进行了整理，欢迎阅读。

运费产生的增值税计入产品成本吗?

如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中

会计分录如下：

借： 原材料(材料成本+运费成本)

进项税(材料进项税+运输进项税)

贷：应付账款/银行存款

如果是其他用途而获得的税票，则计入相应费用，比如销售发生的运输费

会计分录如下：

借：销售费用-运输费

进项税

贷：银行存款

增值税是否计入成本?

首先：采购成本结构中的相关税费，是指购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。

其次：增值税属于价外税，具有代收代缴的性质，与净利润的计算无关。如果不存在赊购赊销事项，“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额即表示本期应付未付的增值税增加净额。如果存在赊销事项，“应收账款——增值税”、“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额，则表示本期应交的增值税中有一部分本期并未收到，在收付实现制下不需要缴纳，故应从“应交增值税”中予以扣除。“应付账款——增值税”、“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额，说明本期购入存货应付的增值税(进项税额)中有部分并没有支付，而原来在核算“应交税金——应交增值税”时是将其作为当期“进项税额”抵扣当期“销项税额”的，依据收付实现制原则，这部分未付现的“进项税额”不能进行抵扣，故此应该加回。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运费产生的增值税计入产品成本吗的有关问题，如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，若对此仍感到疑问，可点击窗口与答疑老师进行在线咨询!

【第16篇】企业增值税发票税率是多少

2023年，增值税变化太大了！今天给大家系统的总结一下，包括2022最新政策、最新最全税率表、抵扣等等，文章比较长，上个目录：

1、增值税又双叒变了！2023年最新增值税政策总结全了！

2、2023年起，这是最新最全税率表！

3、2022最新增值税进项抵扣手册！

1

增值税又双叒变了！新政出台！

增值税2023年来八大变化请收好：

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

4、对制造业中小微企业缓交增值税

根据国家税务总局 财政部公告2023年第2号规定，对制造业中小微企业缓缴以下税费：

所称的制造业中小微企业：

2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。对2023年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。具体缴纳时间如下：

5、小规模纳税人，4月1日起全部免征增值税！税务局重磅通知！

1).关于免税：业务为3%征收率的小规模纳税人在今年4月起至年末免征增值税（超过500万需转为一般纳税人）；业务为5%的还是适用原来月度不超过15万（季度不超过45万）免征增值税的规定；2).关于开票：业务为3%征收率的小规模纳税人，选择享受免税政策的，开具免税发票；有开具专票需求的，今年4月起按3%开具增值税专用发票（1%税率今年3月末截止）。3).关于申报：业务为3%征收率的小规模纳税人进行增值税申报，需要分为两种情况：①合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；

②合计月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

那免税了，销售额还受15/45万的限制吗？，详细解答与政策解读请戳链接：《官宣！取消45万限制，4月1日起，不超过500万，免税！》

6、对留抵税额实行大规模退税

1)、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度

将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

2)、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度

将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

3)、留抵退税的纳税人需同时符合以下条件

4)、退税计算

5)、本公告自2023年4月1日施行

更多详情请点击这里阅读：重磅！增值税又变了！税务局刚刚通知！4月1日起执行！

7、增值税发票勾选认证平台大更新，新增四大功能！

2

增值税最新最全税率表

（上下滑动查看）

3

增值税税率

1

税率13%

纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

2

税率9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

① 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

② 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

③ 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④ 饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤ 国务院规定的其他货物。

3

税率6%

纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

4

税率0

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

5

税率0

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

4

以下13%税率货物

易与农产品等9%税率货物混淆

① 以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

② 各种蔬菜罐头。

③ 专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

④ 农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

⑤ 各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

⑥ 中成药。

⑦ 锯材，竹笋罐头。

⑧ 熟制的水产品和各类水产品的罐头。

⑨ 各种肉类罐头、肉类熟制品。

⑩ 各种蛋类的罐头。

⑪ 酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

⑫ 洗净毛、洗净绒。

⑬ 饲料添加剂。

⑭ 用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

⑮ 以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

5

增值税征收税率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

一、小规模纳税人

（一）、5%征收率

（二）、3%征收率

（三）3%征收率减1%征收

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2、自2023年4月1日-2023年3月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（四）、3%征收率减按0.5%征收

从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（五）、3%征收率减按2%征收

1.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

二、一般纳税人

（一）、5%征收率：

（二）3%征收率

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号）

10、药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）

11、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2023年第32号）

12、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2023年第8号）

13、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）

14、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

15、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）

18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）

19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）

20、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

21、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号 ）

22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）

23、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）

24、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）

25、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）

26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）

27、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）

29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）

30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

31、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2023年第42号）

32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

33、自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）

35、一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)

36、自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

37、自2023年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财政部 税务总局公告2023年第40号）

（三）3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）

3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号）

6、发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号 ）

7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

（四）减按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税务总局公告2023年第17号，国家税务总局公告2023年第9号）

（五）按照5%征收率减按1.5%征收

1、个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)

2、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号 ）

（六）应当适用（非可选择）简易计税：

1. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）

6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1） 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ；

（2）典当业销售死当物品；

（2）典当业销售死当物品；

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2021增值税进项抵扣手册

除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外，以下凭证类型也可以抵扣进项税：

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自2023年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）、收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）、桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）、报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

2）、属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

3）、用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务师，财务经理人，税台整理发布