增值税发票丢失证明（16篇）

【导语】增值税发票丢失证明怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税发票丢失证明，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税发票丢失证明

什么算是增值税发票呢？和我们熟知的普通发票有什么不同呢？增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。实际生活中，增值税发票是比较常见的，当购货方与销货方进行相应的交易时，通常都会向对方要求开具增值税发票。另外，根据所交易的货物不同，税率也是会有差异的，所以说增值税发票丢失，还是会有不小的隐患的，所以一定要选择登报挂失，那么增值税发票丢失登报，具体怎么操作呢？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

说起增值税发票丢失登报，我还是有一件最近发生的事需要反应下，增值税发票，往往在进行交易时会收到，我的姐姐算是一个极其谨慎的人，一般都会需要进行必要的保存，具有重要的作用。但是，前段时间由于姐夫所有人保管不当，导致增值税发票遗失了的，一时间他也是非常着急，我也是及时提醒了姐夫，那么为了避免纠纷可以及时发增值税发票遗失证明。而收据遗失需要登报声明吗？增值税发票遗失需要登报声明吗一般情况下，收据的丢失需要登报声明。以登申请人遗失收据为例：登记收件时，登记机关应当出具收件收据。那么统增值税发票丢失登报现在也是比较方便的。

【第2篇】增值税普通发票查询系统

最近发现，会计这行干久了，各个都有一双识别发票真伪的火眼金睛。

前几天，某个会计社群里有人就晒出这么一张“与众不同”的发票，来问大家能不能用？我觉得这个知识点大家都得了解一下，就赶紧过来分享啦~

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“问题”发票被证实有效？！

你看出这张发票有什么“问题”了吗？

肯定呀有人心想，这不是小意思嘛！看看这张票，明显没有发票章，群里也有人立马回了句“不能用”，毕竟，根据大家以往的经验，电子发票也得有发票章才有效。

但我也有些奇怪，现在电子票发票章都是开票系统自动生成，一般不会出现这种错误。疑惑渐起，随后找了另一张增值税电子普通发票做了下对比：

这一对比，看出端倪了，群里发出来的发票，右下角根本没有“销售方:（章）”栏次，这难道是一张假票？

随即去全国增值税发票查验平台查验了真伪：

也能查到相关信息，奇了怪了，这到底是什么发票？通过政策查找，终于找到了答案，这票是有效的！

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相关政策来说话

原来，根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

有人要说了，光看这个也看不出什么呀，别急，我们再去看下此公告的解读。

根据解读第三点，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，简化了发票票面样式。

采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革的需要。

有了以上信息，我们再去对比两张发票，果然，第一张票项目名称和右下角签章处都均与以往的电子票有差异，再加上能在全国增值税发票查验平台查验到信息，最终可以认定这张票是通过增值税电子发票公共服务平台开出来的有效发票。

那以前那种样式的电子票还能用吗？解读中对此也做了说明，符合《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（2023年第84号，国家税务总局公告2023年第31号修改）附件1格式的增值税电子普通发票，在税务总局另行公告前，继续有效。

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如何查验这类电子发票真伪？

拿到这种没盖章的电子发票，除了在查验平台上查验真伪外，是否有其他方式检验发票内容真实无修改呢？

当然是有的，我们可以下载增值税电子发票版式文件阅读器进行发票电子签章验签。

先登录全国增值税发票查验平台，点击“相关下载”：

进入之后，找到ofd文件阅读器，点击下载：

最后在电脑桌面上形成的图标是这样的：

使用 ofd 阅读器打开电子发票版式文件，右键点击电子发票上的税务监制章，选择验证：

验证有效，会弹出下图的提示：

好了，以后大家收到这种票就知道如何辨别了吧！

来源：办税服务中心

【第3篇】红字增值税专用发票

导读：增值税专用发票开具之后有要报废等情况，就需要开具红字专用发票，它是用来抵消之前开具的增值税专用发票的。但红字专用发票并不是财务想开，就可以开的。那么，开具红字专用发票的条件及流程是什么?

开具红字专用发票的条件及流程是什么

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

红字专用发票需不需要认证

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

【第4篇】开错税率的增值税专用发票

有粉丝发来消息问：公司收到一张增值税的专用发票，但是对方不小心将我方的地方写错了一个字。在系统里试了下，可以进行勾选。这种情形下，能进行抵扣吗？有什么风险吗？

增值税法 增值税 增值税改革

这其实是一个比较常见的实务问题，我们今天就将这个问题一次性给大家说清楚。收到开错字的专票到底能不能抵扣，是要区分不同情况的。

1、虽然专票开错了一个字，但是可以正常勾选。这种情况下，是有可能可以正常进行抵扣的。不过具体到各地税务局可能对待这个问题的口径和做法不太一样，建议询问下当地税务主管机关，来进行进一步的确认。

2、专票开错了一个字，并且也不能进行勾选。对于这种情况，处理方式就比较简单了，直接将发票退回，并要求对方重开。

需要大家注意的是：从规定上来讲，发票开具需要项目齐全、内容真实、字迹清楚、内容完全一致。严格按照规定的话，发票开错一个字，应当属于不符合“内容完全一致”的规定。

在实务中，如果只是地址开错一个字，没有原则上的错误，并且能够勾选，一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比较严格，或者财务个人比较较真，也可以要求退回重开。

另外，选择不要求退回重开，也要记得两件事：第一，跟当地税务主管机关进行沟通确认；第二，告知对方财务人员，避免后续有此类情形再次发生。

财务人在平日工作中，会遇到形形色色的发票，除了开错字的专票，还可能有备注栏填写不全的，盖章模糊的，税率错误的发票，那么到底哪些发票收到一定需要退回重开呢？我们在这里顺便给大家做了一个总结，供大家参考：

1、发票备注栏未填写，或填写不规范的，收到需要退回。

2、发票专用章盖的不规范的发票，收到需要退回。

当然当下已经有不带章的电子发票了，不用纠结发票专用章盖的行不行了。实务中，发票专用章盖的不规范的情形有三种：

3、收到没有纳税人识别号的增值税普票，一律退回。

4、收到与实际业务不符的发票，需要退回。

5、收到销货清单为自行用a4纸打印的发票，需要退回重开。具体情形如下：

6、成品油发票开具不规范的需要退回。成品油开具规范参考如下：

7、税率弄错的发票，需要退回。

8、收到没有编码简称的发票，需要退回。

另外，财务人员在处理报销的时候，需要注意：如果收到的发票只有办公用品的笼统名称，没有具体明细的不要报销，虚开的票更不要给报销。

【第5篇】北京市增值税普通发票查询

刚刚，全电发票受票试点又新增15个省（市、自治区），将于2023年8月28日起，正式施行！

加上此前实施的16个省（市、自治区），这意味着除台湾及两个特别行政区外，全电发票受票试点将在全国范围内开展~

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全电发票来了！8月28日起施行

8月19日，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、黑龙江、吉林、宁夏等15个省（市、自治区）发布《关于开展全面数字化的电子受票试点工作》的公告。

公告明确：

一、自2023年8月28日起，上述省（市、自治区）纳税人仅作为受票方接收由内蒙古、上海市和广东省（不含深圳）的试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票；

包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中：

1）带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；

2）带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

三、全电发票无联次，基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

并为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务的纳税人，提供了对应特定业务的全电发票样式。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

……

第一批：自2023年5月10日起，四川省进行试点；

第二批：自2023年6月21日起，北京、江苏、深圳、浙江（不含宁波）、山东（不含青岛）等5个省（市） + 内蒙古、上海、广东（不含深圳）等3个省（市、自治区）进行试点；

第三批：自2023年7月18日起，河南、河北、安徽、福建、湖南、湖北、陕西、江西、重庆等9个省（市）进行试点；

第四批：自2023年7月31日起，青岛、宁波、厦门等3市范围内进行试点；

第五批：自2023年8月28日起，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、吉林、黑龙江、宁夏等15个省（市、自治区）进行试点；

至此，除台湾及两个特别行政区外，将实现在全国范围内开展全电发票受票试点工作！

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全电发票较之前的区别和优点

1、和现有发票样式的区别

o 全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为来20位发发票号码：取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区；

o 全电发票不同的特定业务，展示的发票票面内容不同；

o 全电发票将原备注栏中手工填列、无法收集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

2、和使用税控设备开具的电子发票主要区别

o 管理方式不同：对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票；

而对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量~是纸质发票管理模式下的电子化；

o 发票交付手段不同：全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利支付入账，减少人工收发；同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据适用更高效便捷；

而“纸电发票”开具后，需通过版式文件进行交付，即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

3、使用全电发票有什么优点

o 发票信息全面数字化

将实现发票全领域、全环节、全要素电子化；同时，发票版式也进行了全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。

o 开票流程更简化

纳税人实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作；

其中，纳税人开具全电发票，还无需办理发票票种核定和发票领用，系统自动赋予开票额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。

有网络就可开票，登录网页、客户端或者手机app即可开票。且纳税人登录电子发票服务平台后，无需再登录多个平台就可进行发票开具、交付、查验及勾选等系列操作。

o 电子发票重复入账报销问题彻底解决

纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。

o 实现发票自动交付

纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

o 红字发票处理流程简化

发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。

o 发票数据安全和隐私加强保障

全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。

从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充；

从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

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关于全电发票的热点问答

1、以全电发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要！单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证（《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号））

2、我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

3、试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？

答：可通过电子税务局或办税服务厅；

通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。

4、试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？

答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：

1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

涉税专业服务机构（人员）以“一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。

5、试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？

答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。

6、2023年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全电发票？

答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开全电发票。

7、试点纳税人销售商品开具全电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？

答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。

8、试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？

答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。

9、 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？

答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率全电发票权限：

1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；

2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票；

3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；

4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

10、 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？

答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。

11、试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？

答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。

12、试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度；

开具金额总额度，也称总授信额度，指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额；

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用全电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度；

剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。

13、什么情况下可以开具红字全电发票？

答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：

1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

14、试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？

答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

15、发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

1）全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

2）全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲；

3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

16、如何对蓝字全电发票开具红字发票？

答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

18、如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。

19、试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？

答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

……篇幅原因，更多关于全电发票的使用、政策及热点问答，关注财加教育，后续我们会持续进行整理放送！

值得注意的是：随着全电发票的深度推进，国家对现行发票的关注度也会越来越高，前段时间税局才刚刚针对发票进行了重点稽查（点这里回顾：罚款284万，税局开始严查发票！7月起，这11种发票不能再报销了）！财加教育提醒：千万注意发票合规，有问题的发票，一定不能报销！

【第6篇】增值税专用发票印花税

开票价税合计金额/1.16＝开票不含税金额

开票不含税金额*0.16＝销项税额

材料价税合计金额/1.16＝材料票不含税金额

材料票不含税金额*0.16＝进项税额

增值税＝销项税额-进项税额

城建税＝增值税*0.07

教育费＝增值税*0.03

地方教育＝增值税*0.02

印花税＝（开票不含税金额+材料票不含税金额）*0.75*0.0003

所得税＝开票不含税金额*0.004

如有不明白的地方可以观看我发布的视频，里面有计算操作步骤

【第7篇】上海市增值税发票查询平台

落户上海，依法纳税是很关键的因素，王老师见过太多太多的人因为个税出现问题被退回，那么，上海历年缴纳的个税清单如何查询呢，今天跟大家分享一下查询流程，有需要的朋友一定要收藏好。

1.打开国家税务总局上海市电子税务局，右上角选择新版登录，进入之后可选择上海税务app扫码登录，也可以选择账号密码登录（选择自然人登录，输入身份证号码和密码即可），如果没有登录过的朋友需要先注册。

注：新版每次登录都需要扫码进行人脸识别。

2.登录进去会跳转到如下页面，依次点击我要办税、证明开具。

3.跳转至如下页面，点击个人所得税纳税清单开具（上海）。

4.跳转至如下页面，选择需要查询的个税时间，点击查询即可得到你想要的结果。

查询到个税清单之后，如需下载保存的话，点击纳税清单下载申请，跳转至如下页面，点击下载即可得到pdf格式的税单。

税单下载之后，即可对照本人社保缴费情况，核实是否为同一家单位、社保个税是否匹配、单位是否如实帮自己申报个税等等情况，如有问题，及时修正，对于以后的落户一定会有很大帮助。

专注上海落户政策解读、落户方案指导、疑难问题处理，关注我，可咨询任何落户相关政策。

【第8篇】增值税发票号码

增值税一般纳税人发生应税销售行为，应使用增值税发票管理新系统（以下简称新 系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

（一）增值税专用发票的联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭 证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售 方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

（二）增值税专用发票的开具

增值税专用发票应按下列要求开具：

1. 项目齐全， 与实际交易相符。

2. 字迹清楚，不得压线、错格。

3. 发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。

4. 按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。

5. 一般纳税人发生应税销售行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用 发票的， 同时使用防伪税控系统开具《 销售货物或者提供应税劳务清单 》， 并加盖财务专用章或者发票专用章。

6. 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值 税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括： 保险单号、税款所属期 （详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

除上述规定外，＂营改增＂的相关文件还结合实际情况对增值税专用发票的开具作出 了如下规定：

1. 自 2016 年 5 月 1 日起，纳 入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值 税纳税人， 应使用新系统根据《商品和服务税收分类与编码（试行）》选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人， 应于 5 月 1 日前完 成开票软件升级。5 月 1 日前已使用新系统的纳税人 ， 应于 8 月 1 日前完成开票软件升级 。

2. 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的

（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自 动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印＂差额征税”字样，发票开具不应与其他应 税行为混开。

3. 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备 注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

4. 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票＂货物或应税劳务、服务名称＂栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可 不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

5. 出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明 不动产的详细地址。

1. 个人出租住房适用优惠政策减按 1. 5% 征收， 纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 通过新系统中征收率减按 1. 5% 征收开票功能， 录入含税销售额 ， 系统自动计算税额和不含税金额， 发票开具不应与其他应税行为混开。

2. 税务机关代开增值税发票时，＂销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写。）

3. 国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人

（不包括其他个人）， 代开增值税发票时， 在发票备注栏中自动打印 ' yd' 字样。

（三）增值税专用发票的领购

一般纳税人凭《发票领购簿》、ic 卡和经办人身份证明领购增值税专用发票。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具增值税专用发票：

1. 会计核算不健全， 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 。

上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税 务局确定。

2. 有《税收征收管理法》规定的税收违法行为， 拒不接受税务机关处理的。

3. 有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

( 1 ) 虚开增值税专用发票。

( 2 ) 私自印制增值税专用发票。

( 3 ) 向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票。

( 4 ) 借用他人增值税专用发票。

( 5 ) 未按要求开具发票的。

( 6 ) 未按规定保管专用发票和专用设备。有下列情形之一的， 为未按规定保管 增值税专用发票和专用设备：

心未设专人保管增值税专用发票和专用设备；

＠未按税务机关要求存放增值税专用发票和专用设备；

＠未将认证相符的增值税 专用发票抵扣联、《认证结果 通知书》 和《认证结果清单》装订成册；

＠未经税务机关查验，擅自销毁增值税专用发票基本联次。

( 7 ) 未按规定申请办理防伪税控系统变更发行。

( 8 ) 未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如己领购增值税专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的增值税专 用发票和ic 卡。

4. 新办纳税人首次申领增值税发票规定。

(1 ) 同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票， 主管税务机关应当自受理申请之日起 2 个工作日内办结， 有条件的主管税务机关当日办结 ：

心纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证（需要采集、验证 法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定）；

＠纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票；

＠纳税人按照规定办理税控设备发行等事项 。

( 2 ) 新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税 控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。

( 3 ) 税务机关为符合 ( 1 ) 规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定， 增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元， 每月最高领用数量不超过25 份； 增值

税普通发票最高开票限额不超过10 万元， 每月最高领用数量不超过50 份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税 人税收风险程度， 自行确定新办纳税人首次申领 增ffi:税发票票种核定标准。

（四）增值税专用发票开具范围

1. 一般纳税人发生应税销售行为， 应向购买方开具增值税专用发票。

2. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋 帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票 。

3. 增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的， 可向主管税务机关申请代开。

4. 销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的 除外。

5. 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用 发票，并 在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税 额。属于下列情形 之一的， 不得开具增值税专用发票：

( 1 ) 应税销售行为的购买方为消费者个人的；

( 2 ) 发生应税销售行为适用免税规定的。

6. 自 2017 年6 月 1 日起， 将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具 增值税专用发票试点范围。月销售额超过3 万元（或季销售额超过 9 万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称自 开发票试点纳税人） 提供建筑服务、销售货物或发生其他增 值税应税行为， 需 要开具增值税专用发票的， 通过增值税发票管理新系统自行开具。

自开发票试 点纳税人销售其取得的不 动产，需 要开具增值税专用发票的，仍 须向地税机关申请代开。

自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报 期内， 向主管国税机关申报纳税。在填写增值税 纳税申报表时， 应将当期开具增值税专用发票的销售额， 按照3% 和 5% 的征收率，分 别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用） 第 2 栏和第5 栏＂税务机关代开的增值税专用发票不含税销售 额＂ 的“本期数” 相应栏次中。

7. 扩大小规模纳税人 自行开具增值税专用发 票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信 息技术服务业， 扩大至租赁 和商务服务业， 科学研究和技术服务业， 居民服务、修理和其他服务业。上述 8 个行业小规模纳税人 （以下 称试点纳税人） 发生增值 税应税行为， 需 要开具增值税专用发票的， 可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定 向税务机关申请代开。

试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的 纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税 纳税申报表时， 应当将当期开具增值税专用发票的销售额， 按照 3% 和 5% 的征收率，分 别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用） 第 2 栏和第 5 栏＂税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“ 的“本期数”相应栏次中。

1. 小规模纳税人月销售额超过10 万元的，使 用 增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

已经使用增值税发票管理系统的小规模 纳税人，月 销售额未超过 10 万元的， 可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增 值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

【第9篇】增值税专用发票税点

公司增值税怎么计算取决于公司是一般纳税人还是小规模纳税人。同时境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人，会采取扣缴计税方法。这3类计税方法适用对象如下。

类型

适用范围

应纳税额

一般计税方法

一般纳税人

当期应纳增值税=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出+上期留抵税额-免、抵、退应退税额减免税款）-应纳税额减征额

简易计税方法

①小规模纳税人、

②一般纳税人特定销售项目

当期应纳增值税=当期不含税销售额×征收率（同时考虑减免税优惠政策）

扣缴计税方法

境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构

应扣缴增值税=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

一般纳税人由于会计核算比较健全，采取了增值税专用发票抵扣制度，计税方法叫作一般计税方法，这种方法的特点就是计算更复杂，对数据来源要求更细致。同时对于一些特殊项目也可以采取简易计税办法（如不动产的出租），因此税额计算是2种方法计算的合计数，同时考虑税款减免和减征情况。而对于小规模纳税人，只采取简易计税方法，这种方法就是计算简单，重点是对于销售额的确定，同样也要考虑税款减免和减征情况。

对于一般计税方法和简易计税方法同时要注意的第一个细节是1销售额的确定。销售额包括了增值税专用发票（小规模纳税人也可以自行开具，但是收到专用发票时不能抵扣）、其他发票、不开票收入和视同销售计算得出的销售额，而不仅仅只是开票收入2含税销售额的换算情况①价税合计金额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费用视为含税收入⑤逾期包装物押金，这些都是含税销售额，要进行换算。 换算公式：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率/征收率）。3对于营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，计算税额时要注意进行扣除。不含税销售额确定了，对于一般纳税人就确定了销项税额，对于小规模纳税人几乎就确定了本期税额。

对于一般计税方法和简易计税方法都要注意的第二个细节是减免税，减免税包括减税和免税 。减税包含税额式减征（如金税盘税额抵减）、税率式减征（如之前小规模3%征收率减按1%）。免税指的是免征增值税（如小规模纳税人对于3%征收率免征增值税政策）。

对于一般计税方法中的进项税额，通常包括认证相符的增值税专用发票税额和其他扣税凭证（如农产品收购发票或者销售发票）。增值税专用发票的认证最好在月初抄税之后报税之前完成网上认证，同时要注意对于刚变成一般纳税人在辅导期内这个情况（有些刚变成一般纳税人的企业并不存在辅导期），第一个月取得的专用发票进项可以认证但当期不能进行抵扣，要放到次月才允许抵扣。

对于一般计税方法中的进项税额转出是一个特殊事项（比如发生一些非正常损失，或者收到增值税进项发票错误开了红字等）。

对于一般计税方法中的上期留抵税额数据来自上期期末留抵税额。免、抵、退税是指出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。

【第10篇】增值税发票是专票还是普票

在现代化商业活动中，发票随处可见，涉及到个人的工作生活显得尤为重要，比如出行费、食宿费，不索要发票怎么报销呢？小小的发票里蕴藏着不小的学问，对于没有专业财务知识的人，可能经常被搞的一头雾水：普票和专票有什么区别？哪种发票可以抵扣？今天就带大家扒一扒发票的那些事儿！

我们知道发票和收据都是一种原始凭证，并代表着我们在某个时间收付了某个款项。但小编发现，每次到了记账报税的时候，很多客户都搞不清楚发票和收据的异同，将二者混为一谈。

发票：一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

收据：一般为内部使用的临时性票据，其支付不具有法律效力，只作为证明性凭证使用。

相同点：都可以作为凭证使用，具有证明、证据性功能，并具有支付能力；

不同点：发票是合法有效凭证，而收据仅作为凭证使用；发票在所有经济业务中适用，而收据只在一个单位内部使用；在税收管理上，发票是法定凭证，而收据则被认为是“白条”；发票具有税收证明功能，而收据则逃避了税收；发票种类较多，可按分为不同行业分类使用，而收据格式基本一致。

平日大家用的最多的就是增值税发票，开了这么多专票和普票，究竟两者有什么具体的区别呢？今天我们就来利用碎片时间简单了解一下两者具体的不同在哪。

增值税专用发票是管理最为严格的发票，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 。

增值税普通发票与增值税专用发票由同一台税控机开出，票据的格式、防伪与其一致。

1．「发票的印制要求不同」

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。

其他发票则分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2．「发票使用的主体不同」

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用。

普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

3．「发票的内容不同」

增值税专用发票的购销双方都要准确填写企业名称、纳税人识别号、地址电话、银行开户行及账号。

增值税普通发票的销售方要准确填写名称、税号、地址电话、账号，购货方需写企业名称及纳税人识别号。（自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码）

4．「发票的联次不同」

增值税专用发票至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账）。

普通发票则至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。

5．「发票的作用不同」

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方可以抵扣进项税额的凭证。

普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

这是专票和普票最主要的区别。

有一个简单粗暴的理解方式跟大家分享：

专用发票对方拿去可以当钱再用（少交税），普通发票对方拿去只能记账抵成本用。

是不是瞬间更明白了！

虽然普票和专票有如此多的不同，但对于一般纳税人而言，两者在企业纳税申报和会计核算上其实是没有任何差别的！它们在我国的增值稅纳税系统中发挥着重要的作用，并且共同促进了中国税收体系和经济运行的高效运转。

经营活动中少不了接触各种鱼龙混杂的票据，不及时理清，会对纳税申报工作造成不小的负担，作为创业新手期的你，如果也有这方面的烦恼，不要犹豫，随时向我们咨询吧。

【第11篇】增值税普通发票真假

在企业运营的过程中，总会出现各种各样的问题，一些可能无伤大雅，但也有一些问题是非常致命的，一旦发生会对企业造成巨大负面影响，甚至可能导致企业倒闭。

在实际工作中，假发票是一时疏忽就容易跌大跟头的重要问题，作为财务人员或是老板，如何分清真假发票，规避不必要的风险也就成了必修课。

一、假发票就在我们身边

去年，珠海警方查获一起假发票大案，犯罪团伙虚构了“国家税务总局发票查验平台”，还研发了一款“开票软件”配备了完整的数据库，制售的假发票与真发票极其相似。

这起案件涉及假票数量110万余份，票面总金额超过350亿元，受票客户共约24.8万家，遍及全国30余个省份。

除了这类大型制假售假团伙，我们也常常能在路边、网上收到各种兜售、代开发票的宣传。

在假票泛滥的环境下，财务人员对自己经手的发票一定要擦亮眼睛仔细辨别，有问题的发票一定不能报销入账。

二、如何辨别真假发票

我国实行“以票控税”，因此发票是重要的原始凭证，无论是主观还是客观，一旦使用假发票都要承担不同程度的法律责任，因此学会识别假发票就显得格外重要了。

那么如何分辨发票的真伪呢？今天就来介绍一下增值税专用发票和普通发票的真伪鉴别方法。

增值税专用发票：

1、防伪油墨颜色擦拭可变

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2、专用异型号码

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。

3、复合信息防伪

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。使用复合信息防伪特征检验仪检测（如上图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

另外根据国家税务总局公告，自2023年一季度起取消了光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施，税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

此外，如果对发票的真实性存疑还可以登录全国增值税发票查验平台查询增值税发票信息。

普通发票：

目前，本市普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

1、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

①从纤维条处撕开，查看纤维条是否夹在发票纸张中间；

②用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

2、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

为了避发票真假不明、追责困难，所有报销票据都尽量要求经手人签字并注明日期，并严格执行。

三、违规操作真发票也变成假发票

除了一些一看就知道来源不靠谱的发票以外，还有一些兜售发票的人会卖“真发票”，这些“真发票”如果通过国家税务总局网站查核真伪，发现提示是“合规发票”。

但需要注意的是，这种通过非正式渠道获得的发票很大几率是假发票，就算一开始好像是真的，后来也会“变成”假发票！

这种“真变假发票”通常是这样诞生的——兜售发票的团体注册大量空壳公司，对外虚开增值税发票，而实际上，这些发票并不存在任何“经营行为”。

这种空壳公司申购了一定数额的发票，并将发票倒卖给其他人，虽然这种发票本身是真的，在国家税务总局网站查核时也不会提示是假发票，由于这家公司没有实际业务，发票与真实经营业务往往是不符的。

国家税务总局在发出发票的6个月后会进行稽核，一旦发现发票不合规范，国税总局或分管税务机关的网站上，就会把这一类发票列为失控发票。

这时，当购票人去国家税务总局网站验证的时候，就会发现之前的真发票，现在会提示是“假发票”了。

这类空壳公司通过在短期内存续期间领票、开票，虚假纳税申报，有些甚至干脆不申报或直接跑路失联，购买使用这种发票无疑是埋下了定时炸弹。

因此财务人员和老板们在发票问题上一定要多留个心眼仔细核查，小心被假发票骗到。

另一方面不要抱有侥幸心理，从非常规渠道购买来历不明的发票的使用，即使这张发票“好像”是真的，以免惹祸上身。

【第12篇】增值税定额发票票样

为保障国税地税征管体制改革顺利推进，维护纳税人正常用票权利，确保改革前后普通发票有序衔接、平稳过渡，现将我省普通发票有关事项公告如下：

一、启用新的全国统一发票监制章。全国统一发票监制章形状为椭圆形，套印在发票联票头正中央，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“河南省税务局”字样。字体为楷体7磅，印色为大红色。

二、普通发票名称统一调整为“河南××发票”。例如：“河南通用机打发票”“河南通用定额发票”等 。

三、普通发票正面左上方正方形温变防伪图案由“hngs”调整为“hnsw”；防伪纸质介质中的“河南国税”标识调整为“河南税务”标识。

本公告自发布之日 2023年10月11日起施行。

特此公告。

国家税务总局河南省税务局

注：以下票样来自于国家税务总局河南省税务局。附图如下：

《河南通用机打发票》

一、发票票样：（成品尺寸：210mm×139.7mm）

《河南通用机打发票》

一、发票票样：（成品尺寸：190mm×101.6mm）

《河南通用定额发票》

一、发票票样：（成品尺寸：175mm×77mm）

《机动车销售统一发票》

一、发票票样：（成品尺寸：241mm×177.8mm）

《二手车销售统一发票》

一、发票票样：（成品尺寸：241mm×177.8mm）

《河南车辆通行费统一发票》

一、发票票样：（成品尺寸：82mm×101.6mm）

《河南出租汽车机打发票》

一、发票票样：（成品尺寸：44mm×127mm）

《河南运输客票》（机打）

一、发票票样：（成品尺寸：130mm×63.5mm）

《河南通用机打发票》

一、发票票样：（成品尺寸：76mm×177mm）

河南出租汽车定额发票》

一、发票票样：（成品尺寸：175mm×70mm）

《河南运输客票》（定额）

一、发票票样：（成品尺寸：175mm×70mm）

《河南医疗机构住院收费统一发票》

一、发票票样：（成品尺寸：241mm×93.1mm）

《河南医疗机构门诊收费统一发票》

一、发票票样：（成品尺寸：250mm×93.1mm）

【第13篇】广东增值税专用发票

虚开增值税专用发票罪因刑罚较轻，且在刑法修正案八取消了死刑后，大有从轻处罚的趋势，根据我所制作的《广东省虚开增值税专用发票罪大数据报告》（⬅️原文链接），刑罚集中在缓刑，缓刑率将近70%。连无罪率、不起诉率也比其他罪名高出一点。

作者在alpha案例库上以“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”案由检索到该罪名公开的裁判文书共27224份，经过筛选，有12份无罪判决，比其他罪名稍高。

作者在alpha案例库、把手案例上以“虚开增值税专用发票罪”为案由，检索到该罪名公开的检察文书共11143份，其中起诉书8809份，不起诉书2305份，具体到广东省而言，起诉书326份，不起诉书58份。作者就广东省的58份不起诉书总结：本罪有哪些不起诉理由，影响因素为何。

（注：因本罪于2023年8月22日以后采用了新的起刑数额，故本文的论述将区分2023年8月22日前、后）

2023年8月22日以后

在本次检索中，共有34件案件为2023年案号，其中有15件作出不起诉的时间在8月22日新司法解释出台以后，规定本罪的起刑数额为5万元以上。

一、进入审查起诉阶段后，补侦期间出台新司法解释，适用新司法解释尚未达到追诉标准的，可直接不起诉。

在本次检索中，共有3件案例属于此种情形。该3件案件是行为发生在新司法解释前，处理在新司法解释后，且数额均未达到5万元以上，但不起诉书依据的理由是刑诉法第十五条“情节显著轻微，危害不大，不认为是犯罪”。

代表案例：佛禅检刑不诉〔2018〕116号

基本案情：2023年10月11日至11月8日，佛山市众兴远钢业有限公司业务员孙某某（另案处理）私自收取公司客户中山市神湾镇华宇五金厂货款99000元、中山市三乡镇思亿五金磨具厂货款50289.5元。因上述两家公司支付货款后需要发票入帐，孙某某遂让佛山市**有限公司法定代表人、被不起诉人林某甲为上述两家公司虚开增值税专用发票。2023年12月7日，被不起诉人林某甲为中山市神湾镇华宇五金厂开具了票面金额99000元、税额14384.62元的增值税专用发票；次日，被不起诉人林某甲为中山市三乡镇思亿五金磨具厂开具了票面金额50289.5元、税额7307.02元的增值税专用发票。

案件程序：检察院于2023年5月25日、8月9日二次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2023年6月25日、8月29日二次补查重报。于2023年5月12日、7月26日、9月30日三次延长审查起诉期限。

类似案例：佛三检未检刑不诉〔2018〕72号、穗番检公刑不诉〔2018〕50号、穗埔检刑不诉[2018]68号

二、已经进入审判程序（是否开庭审理暂时不明）的案件，在新的司法解释出来后，未达追诉标准的，可以由公诉机关撤回起诉，作不起诉处理。

在本次检索中，共有4件案件不起诉理由明确载明“因法律发生变化，达不到追诉标准，不构成犯罪”。

代表案例：惠阳检公诉刑不诉〔2018〕101号

基本案情：惠州市**有限公司于2005年8月19日成立，法定代表人是被不起诉人贺某某，2008年认定为一般纳税人。2023年6月，贺某某为降低税务负担，通过联系一名贾姓男子（姓名不详，另案处理），取得揭阳市**有限公司2023年6月24日开具的一份增值税专用发票，号码为05******,代码为4400******，货物名称：冷板，金额99774.36元，税额16961.64元。该业务没有实际货物交易，该份增值税专用发票已在惠阳区国税局**分局认证并申报抵扣增值税16961.64元，造成少缴增值税16961.64元。案发后，惠州市**有限公司已补缴应纳税款。

案件程序：侦查机关于2023年5月14日向检察院移送审查起诉。检察院于2023年6月8日向惠州市惠阳区人民法院提起公诉。本院于2023年9月6日向惠州市惠阳区人民法院提出撤回起诉，惠州市惠阳区人民法院于2023年9月11日准许撤回起诉。

类似案例：惠阳检公诉刑不诉〔2018〕121号、中检一区刑不诉〔2018〕281号、中检一区刑不诉〔2018〕255号

三、立案前补缴税金的，可以适用情节轻微的不起诉

在本次检索中，共有2件案件行为人在立案前即补缴全部税款和滞纳金的。

代表案例：东二区检刑三刑不诉〔2018〕5号

基本案情：被不起诉人陈某某系东莞市**精密五金有限公司法定代表人兼实际经营者。2023年10月期间，经陈某某决策，上述公司在没有实际货物交易的情况下，向广州**有限公司购买增值税发票三张，后上述公司持购买的虚开增值税专用发票到税务部门抵扣税额50499.66元。2023年11月22日，公安人员到上述公司将陈某某传唤至派出所审查。2023年11月28日，上述公司向税务部门补缴了税额50499.66元及滞纳金17068.89元。

类似案例：东二区检特检刑不诉〔2018〕4号

2023年8月22日以前

在新司法解释出台之前，本罪的三个量刑档分别为1万元以上（起刑数额）、10万元以上（数额较大）、50万元以上（数额巨大），本文通过参照三个量刑档的数额，总结各量刑档争取做不起诉的理由。

在本次检索中，共有46份不起诉决定书于2023年8月22日以前作出。其中，不起诉情形集中在相对不起诉（即犯罪情节轻微，不需要判处刑罚），有35份；属于法定不起诉的有3份，分别为不构成犯罪、犯罪嫌疑人死亡；属于存疑不起诉（即事实不清、证据不足）的有8份。

下面重点分析相对不起诉情形的具体条件。

一、数额巨大，在案发前补缴全部税金的

在本次检索中，共有12份文书系因补缴了税款和滞纳金，属于“情节轻微，不需要判处刑罚”。

案例：东二区检特检刑不诉〔2018〕2号

基本案情：被不起诉人肖某某系东莞市**精密模具有限公司（下简称**公司）的法定代表人兼实际经营者。2023年7月开始，经肖某某决策，**公司在没有实际货物交易的情况下，以票面金额10%的价格，向广西崇左市**贸易有限公司购买虚开的增值税专用发票。后**公司持购买的虚开增值税专用发票到税务部门抵扣税额共计508770.79元。2023年12月18日，**公司向税务部门补缴了税款508770.79元及滞纳金103.52元。2023年12月25日15时许，民警到**公司将肖某某传唤至派出所审查。

案件程序：因涉嫌虚开增值税专用发票罪，肖某某于2023年12月25日被东莞市公安局刑事拘留，经东莞市第二市区检察院批准，于2023年1月30日被东莞市公安局逮捕，于2023年2月12日被东莞市公安局取保候审，于2023年4月10日向移送审查起诉，于2023年4月11日被东莞市第二市区检察院取保候审。

类似案例：深宝检公一刑不诉〔2017〕416号等

二、数额刚刚超过起刑点，虚开发票数量仅一张的，可以适用法定不起诉

在本次检索中，共有1份文书的不起诉理由引用的是现行刑事诉讼法第177条第1款，认为“不构成犯罪”。

代表案例：台检公诉刑不诉[2017]41号

基本案情：被不起诉人伍某某自2005年开始经营台山市**有限公司，担任法定代表人并负责原材料采购工作。2023年10月，被不起诉人伍某某购进pc胶片，并取得东莞市**有限公司开具的增值税专用发票一张，金额76923.08元，税额13076.92元，价税合计90000元。

结合以上理由，可以知道，本罪的关键问题在于税额的补缴。除上述理由外，如有自首情节、在单位犯罪中属于其他直接责任人员或者从犯等，也是不起诉考虑的重要理由。在单独具有其他某一项情节的情况下，不起诉的几率比单独具有补缴情节的要低。

最后，补缴时间也非常重要，在数额巨大的情况下，立案前为最佳时间。

【第14篇】增值税4月1日起免征！那发票怎么开？税要怎么申报？

3月份对于纳税人来说，是一个优惠政策特别多的月份，财政部和税务总局在出台政策方面，效率真的非常高。

我能立马想到的就有两个，一个是3月4日对小微企业六税两费的减免政策，3月22日出台的扩大增值税留抵退税的政策，一个是减免征收，另一个是直接退钱。

而就在3月24日，又一个重磅税收优惠政策出台了，这次瞄准的还是增值税。

按照财税【2022】第15号关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告，4月1日起，增值税又要变了，这次是直接免征。

此前关于增值税的优惠政策有按照3%征收率减按1%计算缴纳，还有月度销售收入不超过15万、季度不超过45万的免征增值税，那么这次相当于是更彻底，直接对3%征收率部分免征，也不设什么15万的限额，也不需要你交1%了，直接免征!

紧随这份公告之后，税务总局就发布了落实15号文的具体操作步骤，结合现有的信息，对朋友们比较关注的两个问题，我说说自己见解。

第1个问题，3%减按1%缴纳的政策还可以用嘛？

按照15号文的规定，该优惠政策延期执行到2023年3月31日，4月1日对3%征收率部分免征增值税政策实行后，该政策就到期了。

第2个问题，发票怎么开？

因为已经是免征增值税了，所以享受了免征的优惠政策的话，那么开具的发票就是免税的普通发票。

那有人问了，客户就是要专票怎么办？

你也可以开专票，但是就要按照3%的税率开具，且按照3%税率缴纳增值税。

也就是说开专票就不能享受这个免征政策，享受免征政策，就不能开专票，纳税人自己做选择。

当然，这个选择，可以对单个客户来选，比如对a客户，纳税人选择开专票，缴纳3%税率，对b客户，选择免税政策，开免税的普通发票。

第3个问题，税要如何申报？

之前是有月度不超过15万、季度不超过45万免征增值税的优惠政策，对于小规模纳税人来说，都是按季度来报税，所以此次申报的时候，要将这个45万免征增值税的优惠政策，与本次发布的15号文免征增值税的数据分开来填报。

举例来说，a公司季度销售额是30万，默认享受的是季度45万以内免增值税，那么这30万销售额就填在第10栏“小微企业免税销售额”。

如果a公司季度销售额60万，且都是3%征收率的业务，这个金额已经超过45万免征增值税的限额，所以适用的是15号文，对3%征收率的业务免征增值税，60万销售额全部填在第12栏“其他免税销售额”。

以上就是对于15号文的解读，大家注意，是正对的小规模纳税人3%税率的业务，并不是小规模纳税人所有业务，因为小规模纳税人还是有一些业务税率不是3%，比如出租不动产，税率是5%，那就不能适用15号文的免征增值税优惠，但是可以去适用季度不超过45万销售额免征增值税的优惠。

更多财税政策解读、实务操作分享，可以参阅我下面的“财税百问百答”专栏，目前正在连续更新中。

【第15篇】增值税专用发票认证需要带什么资料

导读：增值税专用发票是需要认证，认证之后发票才可以进行使用，没有认证的增值税专用发票也无法进行报销。因此从税务机关领取到增值税专用发票后，也需要对它进行认证。那么，增值税专用发票怎么认证?

增值税专用发票怎么认证

1、远程认证

远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。

2、上门认证

上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机(arm机)进行认证的方式。

3、勾选认证

勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。

开出的专用发票丢失，购方如何认证

分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。”

本文详细的介绍了增值税专用发票怎么认证的内容，如果在认证增值税专用发票上有疑问或是不清楚认证增值税专用发票的意义，现在也可以通过会计学堂网加深这方面的知识了解，提高自己对发票的认识等。

【第16篇】企业增值税发票网上申购

1、 打开增值税发票开票软件（税务ukey）

2、 进入增值税发票开票软件主界面

3、进入“发票网上申领”模块

4、进行设置

5、新增地址

6、填写收件人姓名、电话、邮编、收件地址等信息，然后保存。

7、下一步就是申领发票

8、选择票种、申领数量、领票方式等，点击“申领”。

9、等待税务局端审批。

10、查询发票

11、查询到发票信息，核对是否是自已申领的发票票种和数量，然后确认发票。