增值税发票真伪（16篇）

【导语】增值税发票真伪怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税发票真伪，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税发票真伪

你知道增值税发票真假怎么查吗？今天就来学一下

我收到一张增值税发票

怎么查询发票信息是否属实呢？

请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台，其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。

除此之外

还有哪些方法可以看出发票真假呢

（一）看发票代码。

（二）看防伪特征。

具体识别方法，一起来看看吧↓↓↓

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

附：普通发票查验方法

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

【第2篇】增值税专用发票的密码

一、增值税专用发票概述增值税专用发票（以下简称专用发票）是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。

专用设备，是指金税卡、ic卡、读卡器金税盘、报税盘和其他设备。通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。

从2023年1月1日起，开始使用货物运输业专用发票，由增值税一般纳税人提供货物运输服务时开具其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有专用发票法一致。为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，国家税务总局发布《关于停止使用货物岱运输业增值税专用发票有关问题的公告别国家税务总局公告2023年第99号），自2023年1月1日起，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。货运专票最迟可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。

（一）专用发票的构成与限额管理

1.专用发票的构成形式专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

2.专用发票限额管理

增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》。主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。

实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。自2023年5月1日起， 一般纳税人申请领用专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。各省国税机关可在此基础上适当扩大不需要事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由省国税机关确定。税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。此外，防伪税控系统的具体发行工作由主管税务机关负责。

（二）专用发票的初始发行

一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载人空白金税卡和 ic卡的行为：1.企业名称：2.税务登记代码；3.开票限额；4.购票限量；5.购票人员姓名、密码；6.开票机数量；7.国家税务总局规定的其他信息。

一般纳税人发生上述第1 ,3 、4 ,5 、6 ,7 项信息变化，应向主管税务机关申请变更发行；发生第2项信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。

【第3篇】增值税电子发票查询平台

很多人拿到电子发票根本不会去查验真伪的，这就给了很多不法分子机会。

虽然国税局官网上就可以查询电子发票的真伪，但是对于很多不太懂电脑的小伙伴来说，这的确是一个大麻烦。而且在国税局官网查询还需要手动输入发票号码、代码、校验码、开票金额、开票日期，查一张发票要花个好几分钟，简直太麻烦了。但是我们用肉眼是无法识别电子发票的真伪，如果遇到假票，一旦入账就会给公司造成损害，财务自己背锅！

为了避免这种情况，这里给大家介绍一个简单的方法，手机上就可以对发票的真伪进行查验。

使用《电子发票查重工具》配置了真伪查验功能后，扫描发票二维码，就可以直接查验真伪。

目前市面上的这类工具很多，但是为什么要使用《电子发票查重工具》呢？我们公司选择它，其中一个原因就是因为它严谨。目前市面上很多这类工具，在查验后都会显示这张发票是真的，或者是假的，但是你要知道，在国税官网里面查，它都不会有这种提示，如果发票信息被篡改了，只是会把发票的全部信息显示出来，然后让查询的人自己进行比对。

这款工具就是这样，他不会主观地去告诉查询的人，这张发票是真的还是假的，它是把这张代码的发票应该是什么内容全部显示出来，会计再自行查看比对，这样就能让假发票无所遁形。

通过这个方面就能够看出这款工具的严谨，发票是公司的关键所在，能够在验真伪这种小事上做到如此严谨，那使用它来处理电子发票的查重验真伪问题，安全性才会有保障，企业才会更加放心！

【第4篇】北京增值税专用发票

北京市将试点应用区块链电子普通发票了！北京青年报记者从国家税务总局北京市税务局获悉，为降低纳税人经营成本、节约社会资源、方便消费者保存使用发票、营造健康公平的税收环境，北京市即日起开展区块链电子普通发票（简称“电子普通发票”）应用试点，开票范围主要是除增值税专用发票、增值税普通发票（含机动车销售统一发票、二手车销售统一发票）、增值税电子普通发票开具范围外的应税货物、劳务、服务项目。

区块链电子发票是利用区块链分布式账本、智能合约、共识机制、加密算法等技术，保障电子发票开具、存储、传输、防伪及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，以私有链或联盟链的方式，构建税务部门、开票方、受票方“三位一体”的电子发票新生态。开票方实现链上发票申领、开具、查验、入账等功能；受票方实现链上储存、流转和报销；税务局全流程监管，实现无纸化智能税务管理。纳税人无需进行抄报税流程，也无需购买任何专用硬件设备和专业设备，只需使用手机或普通连通互联网的计算机即可实现开票。技术更新、效率更高、成本更低。

北京市税务局将在全市范围内逐步开展区块链电子普通发票的试点推广工作。目前，选取了部分纳税人的停车类通用发票、景点公园门票启动推广，后期适时将其他行业纳税人纳入区块链电子普通发票的试点范围。

根据北京市税务局公布的区块链电子普通发票票样显示，该发票代码为12位，编码规则为：第1位1代表税务，第2─5位代表北京市行政区代码1100，第6─7位代表年份(如2023年用20表示)，第8位0代表行业种类为通用类、第9位9代表北京电子普通发票专属种类类别，第10位代表批次，第11位代表联次，第12位0代表无限制金额版。发票号码为8位，按北京市电子普通发票的开票顺序自动编制。

据了解，电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的普通发票相同。

消费者在收到区块链电子普通发票时，应主动查验电子普通发票，电子普通发票可以在国家税务总局北京市税务局网站（http://beijing.chinatax.gov.cn）或经授权的瑞宏网(http://www.e-inv.cn)查询验证发票信息，电子普通发票记载的信息与在国家税务总局北京市税务局网站或经授权的瑞宏网查询发票信息的结果应当一致。查验结果不一致的电子普通发票，消费者有权拒收，并可拨打国家税务总局北京市税务局纳税服务热线12366进行举报。

文/北京青年报记者 张钦

【第5篇】黑龙江增值税普通发票查询

全电发票，是指全面数据化电子发票。全电发票，破除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。

2023年8月28日起，黑龙江、海南、新疆、大连、辽宁、西藏、山西、天津、贵州、云南、甘肃、吉林、青海等地纳税人可以作为受票方，接收由内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票（包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)）后，全电发票受票人推广到了全国。

01

全电发票怎么收取

试点纳税人通过发票综合服务平台接收销售方通过电子发票服务平台开具的发票。

也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

02

全电发票使用

收票试点纳税人，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

03

全电发票的查验

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。

04

全电发票的特征

将销售方信息栏从发票的左上角调整至右上角。

取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方(章)。

纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的其票面按照特定内容展示相应信息，票面左上角展示该业务类型的字样，便利纳税人使用。

相对于现行纸质发票(纸质专票、纸质普票)，通过电子发票服务平台开具的纸质发票的密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

全电发票增值税专用发票-票样

△全电发票增值税普通发票-票样

05

全电发票的主要简化情况

1.全电发票无联次。

2.全电发票无发票代码，全电发票以动态二维码取代纸3.质发票的发票代码。

4.全电发票票面信息更为简化，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称。

5.全电发票无收款人和复核人栏，也没有销售方（章）信息，只有开票人。

6.全电发票无需使用税控专用设备开具，使用电子发票服务平台即可开票。

7.全电发票无需办理发票票种核定。

8.全电发票无需领用，使用电子发票服务平台即可开票。

06

红字发票开具问题

（一）内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，开具红字纸质发票流程有何变化?

受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

受票方已进行用途确认或入账确认的，增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了填开、确认《确认单》的功能，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人，如何向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票?

使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人向使用电子发票服务平台的纳税人开具红字发票的流程与现有规则基本一致。其中，受票方已勾选抵扣蓝字发票的情形，可由受票方通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

全电发票的热点问题：

q1:如何用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税？

答：内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

q2:我公司是试点纳税人，在开具全电发票前，还需要办理哪些业务？

答：不需要。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理全电发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

q3:我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

q4:我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

q5:2023年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全电发票？

答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开全电发票。

q6:试点纳税人销售商品开具全电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？

答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。

q7:我公司是试点纳税人，在开具全电发票前，还需要办理哪些业务？

答：不需要。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理全电发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

【第6篇】增值税专用发票如何抵扣

一般来说，小规模纳税人是不会主动去索要专票的，因为拿到手也不能抵扣进项税，不过小规模纳税人在购买农产品时可以索要增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。（进项税额=发票额/（1+扣除率11%）*扣除率11%）。

对于一般纳税人来说，取得普票对增值税几乎没有什么用处，只是用于计算所得税的凭证。而相比于普票笼统的计税方式而言，专票的计税方式更“科学”，同等条件下的专票税额会明显少于普票税额。下面我们举个例子来看看：

a公司作为一般纳税人向b公司购买了一批价值80万的货物，加工后以100万卖出。

若a公司向b公司索要普通发票，则发票税额为80万*3%=2.4万，但这2.4万不能抵税，故应交增值税额=销项税额-进项税额=100万/（1+17%）*17%-0=14.53万元；纯利润=100万-80万-2.4万-14.53万=3.07万。

若a公司向b公司索要专用发票，则发票税额为80万*17%=13.6万，且这13.6万可以抵税，则应交增值税额=销项税额-进项税额=100万/（1+17%）*17%-80万*17%=0.93万元；纯利润=100万-80万-13.6万-0.93万=5.47万。

14.53万与0.93万，3.07万与5.47万，是不是高下立判呢？当然了，现实中的企业肯定不会只有一张发票，这个有点“极端”的例子只是为了更好的证明一点：

如果你是一般纳税人，那么你一定要尽量每一笔购买都能让对方给你开具专用发票。

可要是卖给你东西的卖方是小规模纳税人，无法自行开具专用发票怎么办呢？或者如果你不是一般纳税人身份，无法享受这项“福利”又怎么办呢？

若卖方是小规模纳税人，可要求主管税务机关代开发票

【第7篇】国税增值税发票查询

一、增值税发票防伪措施

(一)增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第9号)，调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

(1)防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕(如下图所示)。

(2)鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

(1)防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体(如下图所示)。

(2)鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

(1)防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

(2)鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测(如下图所示)，对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

(二)增值税普通发票(折叠票)

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第68号)，调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域，在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕。(如下图所示)

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

(三)增值税普通发票(卷票)

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(2023年第68号)，正式启用增值税普通发票(卷票)，相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票(卷票)税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票(卷票)税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。(如下图所示)

二、增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票(折叠票)、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

(1)增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税);

(2)机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价;

(3)二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计;

(4)增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票) 、增值税电子普通发票(通行费)：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位;

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票：

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票(卷票)

增值税电子普通发票(通行费)

2.查验结果说明：

(1)发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

(2)发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

(3)不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

(4)查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后(通常至少1天)、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

(5)验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

(6)验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

(7)验证码请求失败：可能原因如下：1)请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示;2)纳税人与开票方省级国税机关的网络不稳定，请稍后再查;3)请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

(8)查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数(5次)、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致：

查无此票：

4.其他有关说明

(1)增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

(2)当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

(3)由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

(4)发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

(5)每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

(6)本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

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【第8篇】个人怎么开增值税专用发票

个人到底能不能去税务局代开增值税专票？代开还能免税么？ps：开奖啦！中奖名单在文章结尾哦！

个人能去税务局代开

增值税专用发票吗？

粉丝提问：你好，我是自然人，将商业房出租了，租金10.5万元，客户要求我提供增值税专用发票，请问个人能去税务局代开增值税专用发票吗？

先说答案：可以。

由于是商业房，所以需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元，需要缴纳0.5万元的增值税。

若是开具的是普通发票，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

政策参考：

一、不动产经营租赁

根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：

小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

二、税率

同时，第八条对适用税率做了明确规定：

1、出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

2、出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

三、其他

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第4号)四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

国家税务总局在《2023年减税降费政策答复汇编》进一步补充解释到：

自然人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

什么？去税局代开出的发票

也可能是虚开发票？

是的，你没看错！自然人去税务大厅代开的增值税发票，也有可能存是虚开发票！

只要没有真实业务而去代开的发票，一律属于虚开现象，虽然当时可能开出来了，但事后一样会追究申请人的责任。

简单叙述这个案例下：

该公司通过税务局代开了增值税专用发票1份，但在后来税务局的稽查中发现，有一部分服务属于未实际产生，所以被认定为他人虚开增值税发票。

提醒：企业开具发票，不管是自开还是去税务局代开，证据链仅仅是表象，业务真实才是最重要的。脱离了业务真实前提下的开票，不管你如何做好充分的说明和理由，哪怕是已经由税局代开出来的，也会被认定为虚开发票受到相应处罚！

个人代开普通发票交税吗？

多少钱开始交？

个人到税务局办税服务厅申请代开普通发票，要不要交税？

假如我提供了咨询服务，到税务局办税服务厅申请代开普通发票，开票金额10000元，怎么交税？

先来看下政策：

1.【财税2023年36号】文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

重点：36号文起征点个人有个2万标准，13号文还有规定不超过10万每月，不交增值税。这么看起来是不是100%免税了？

错！

这种劳务报酬属于临时代开行为，不得享受这个免税政策！只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定！

也就是说，你是个人，自然人，不能按期纳税的，只能按次纳税，按次每次开票500以下才免税。如果要享受优惠政策，只能先去办理个临时税务登记。

那换个思路，开20张发票吧，每次就不超过500不就可以免税了？

还是不行！一个合同，一项业务，只能算一次。还有就是有些地区明确规定一年开票次数不得超过3次。

虽然在国家税务总局层面，尚没有看到有文件对自然人代开发票有金额或张数的限制。但是在实践工作中，基层税务机关一般都是对此有限制次数和开具金额。具体以当地税务局规定为准。

所以，老老实实开票交税吧。总的来说，自然人去代开发票，想按期享受免税政策，那是没什么可能，要想免税，可以，去注册个个体户或者公司。

最后总结两点

1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。

2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥。

自然人代开发票一图流

【第9篇】怎么开增值税发票

1.首先打开增值税发票开票软件

2.点击发票填开

3.如果是一般纳税人公司，需要选择填开的是专用发票还是普通发票

4.首先填好购买方公司信息，选择货物名称、单位、数量、金额，确认好各项内容没有填错，就可以点击开局并打印

5.打印前需要把发票，正确放入针式打印机（发票号码要和开票软件的号码确认一致）

开票的基本流程就是这样啦！希望对小白有所帮助。

【第10篇】普通发票和增值税发票

【普通发票和增值税发票的区别】

1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【普通发票和增值税发票的区别通俗解释版】

1.增值税、增值税发票

比如农民买了榴莲种子（种子价格很低所以忽略不计，方便计算），种子价格当作0元，榴莲成熟后拿去卖，农民想赚100块，于是就打算卖100块，有一个生产榴莲糖的厂家过来买榴莲回去做原料，并且要求带增值税发票。农民想开发票可以但是要交17%的税，这样就赚不到100块了（因为我国的价格是含税价，美国是价税分离的），那如果100块售价能赚多少呢，100/1.17=85.4元。农民为了能赚100元利润，最后开价117元，其中100是利润，17是税。 厂家就花了117元买了榴莲和117元面额的增值税发票。

2.增值税抵扣问题 上面的厂家花了117元买了榴莲，开始生产榴莲糖，这批糖厂家想赚200块，如果他卖317元，且买家要求开增值税发票，那他利润没有200，因为要交税317-317/1.17=46.06元。所以厂家要怎么定价才能赚200呢？答案是：117（进货价）+200*1.17=351元 其中51元是增值税。现在问题来了，如果厂家没有农民那里开的增值税发票，那么国家认为厂家是没有成本拿的原料，也就是说榴莲的进价是0元，那么厂家卖的351元的糖中的51元税要上交。如果厂家有农民的增值税发票，那国家认为51元中的17元已经上交过了，那厂家只要再交34元就可以了。这个就是抵扣的意思。

接下来讲应用 作为公司的意愿是在销售不变的情况下，多获得增值税发票，少开出增值税发票。 举个例子：工厂今年以351元的价格（工厂任何所有人都可能要发票）卖糖1斤，如果买家要发票那厂家赚200元，上面算过了。那如果买家不要票，厂家能赚多少呢？答案是234元 因为200元的税厂家已经加在售价上，但是因为买家没开票所以这个34元买家应该上交国家的税钱，装进了工厂的口袋，所以说以后大家出去消费要多开发票，不然把税钱给了别人。所以有的时候我们也会碰到要发票然后商家说给你点优惠你别开好不好，但是你记住他给你的优惠肯定比你交的税少！

3.普通发票 发票的一个作用在我的理解就是国家检查营业收入的一个凭证。 商家开的发票越多，说明业绩好，那税也交的多。那我们普通人拿很多发票有用处么？答案是没有！那怎么样才有？答案是开公司！ 比如你开了个公司，那你开了很多票，说明你业绩好，那你要交很多税！真的么？当然不是，税的多少是看利润。利润=销售-成本，那这个成本怎么看呢？发票啊。公司要做业务肯定有应酬，吃个饭要当做成本吧！于是你要去开票，票就作为一个成本的凭证。举个例子：公司今年销售10000元，成本1000元（有发票做凭证）那利润就是9000。还要交利润税10%（假设）最后净利润9000*（1-10%）=8100元，但是如果我有9000元的吃饭发票，那我成本就变10000了，那这样900的税就不用交啦！

4.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

资料来源：会计网 共勤外贸服务 编辑整理

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【第11篇】北京增值税发票

国家税务总局北京市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告

国家税务总局北京市税务局公告2023年第3号

全文有效

2022.6.9

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。经国家税务总局同意，决定在北京市开展全电发票受票试点工作。现将有关事项公告如下：

一、自2023年6月21日起，北京市纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）的部分纳税人（以下简称“试点纳税人”）通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

三、全电发票由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

其中，电子发票服务平台为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务（包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的纳税人提供了对应特定业务的全电发票样式。

全电发票样式见附件。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同；其发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、北京市纳税人使用增值税发票综合服务平台接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

北京市纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

七、纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票，按以下规定执行：

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2）后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

八、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

九、纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

十一、本公告自2023年6月21日起施行。

特此公告。

附件：1、全电发票样式.doc

2、红字发票信息确认单.wps

国家税务总局北京市税务局

2023年6月9日

关于《国家税务总局北京市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》的解读

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，为此，国家税务总局北京市税务局发布了《国家税务总局北京市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（以下称《公告》）。现解读如下。

一、开展全面数字化的电子发票试点的背景是什么？

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台。2023年12月1日起，国家税务总局在广东省（不含深圳市，下同）、内蒙古自治区和上海市（以下简称“试点地区”）开展了全面数字化的电子发票试点工作，系统运行平稳。

为进一步推进全面数字化的电子发票试点工作，经国家税务总局同意，自2023年6月21日起，北京市纳税人仅作为受票方，接收由试点地区的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

二、全电发票的票面信息包括哪些？

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

基本内容主要包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

为了满足从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。北京市纳税人在取得全电发票时，按照实际业务开展情况，可向开票人提出特定业务需求，开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利北京市纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

三、使用全电发票具备哪些优点？

（一）用票更便捷

发票数据应用更丰富。便于税务机关进行发票数据的规范化管理，为向纳税人提供税费申报预填服务奠定数据基础。

发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

（二）入账归档一体化

税务机关将制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

四、北京市纳税人如何接收通过电子发票服务平台开具的发票？包含哪些类型的发票？

北京市纳税人可以接收试点地区纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

北京市纳税人可以通过增值税发票综合服务平台接收通过电子发票服务平台开具的上述发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

五、北京市纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票有何区别？

北京市纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，发票数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方式进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

六、北京市纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的发票，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要由开票方开具红字发票的，应如何操作？

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2）后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

例1：2023年6月，i公司（通过电子发票服务平台开具发票的纳税人）为j公司（北京市纳税人）提供设计服务。i公司在2023年6月x日已为j公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。6月x日因客观原因服务终止，此前j公司未对该发票进行确认用途及发票入账，i公司需全额开具红字全电发票。

i公司通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需j公司确认，系统自动校验通过后，i公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台或受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

例2：2023年6月，n公司（通过电子发票服务平台开具发票的纳税人）销售一批玩具给p公司（北京市纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，p公司已确认用途。2023年7月，发现开票有误。

情形一：n公司财务人员通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。p公司财务人员在72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后，n公司财务人员据此开具红字全电发票。

情形二：p公司财务人员通过增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。n公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后，据此开具红字全电发票。

（三）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

七、北京市纳税人取得哪些类型的发票可进行用途确认？通过什么渠道进行确认？

北京市纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

八、北京市纳税人通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验？

北京市纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对全电发票的信息进行查验。

九、北京市纳税人取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项？

纳税人取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

【第12篇】湖北省增值税发票查询平台

为贯彻落实《省人民政府办公厅关于印发加快消费恢复提振若干措施的通知》（鄂政办发〔2022〕22号），根据“消费湖北•锦鲤是你”工作部署，支持住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域消费，助力全省消费加快回补和潜力释放，现在全省范围内开展“消费湖北·锦鲤是你”有奖发票活动，特制定本方案。

一、工作目标和原则

（一）工作目标

1.坚定实施扩大内需战略，促进住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域消费，扩大消费活力。

2.维护纳税人合法权益，鼓励消费者索取发票，堵塞税收征管漏洞。

3.规范经营者发票开具和使用，增强经营者纳税意识。

4.充分调动社会力量参与增值税发票使用行为监督，促进协税、护税机制的形成，推动纳税信用体系建设。

（二）基本原则

1.安全性原则，确保税控系统、有奖发票管理系统和有奖发票资金安全。

2.公平性原则，确保符合条件的发票有同等的开奖机会。

3.便捷性原则，符合条件的发票可以快捷的参与发票开奖活动。

二、有奖发票范围

湖北省住宿、餐饮、零售、文旅、体育等行业经营者从2023年4月1日起至2023年12月31日止，通过增值税发票管理新系统开具的，并经过验证的普通发票。下列普通发票不能参加开奖：

（一）红字普通发票；

（二）代开的普通发票；

（三）票面有“收购”字样的普通发票；

（四）开奖时已作废的普通发票；

（五）自开票之日起超过6个月的发票；

（六）受票方为单位的发票和非正常户开具的普通发票不参与二次开奖。

三、有奖发票规则

（一）开奖规则

有奖发票活动期间有两次开奖：

1.第一次为即时开奖。购买方取得普通发票后，通过湖北省税务局官方微信公众号、支付宝app进入有奖发票管理系统，参与发票查验和即时开奖。第一次开奖的中奖奖金通过电子支付方式（微信或支付宝）即时给付中奖者。

2.第二次为定期开奖，开奖周期为一个月。同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库，参与定期开奖：

（1）参与第一次开奖的；

（2）购买方为个人的；

（3）经过系统校验后的；

（4）在有奖发票管理系统中进行实名制注册。

（二）两次开奖的流程

第一次开奖依次为：采集信息（发票代码、发票号码、日期、金额）、查验真伪、发票清分（剔除不符合条件的发票）、开奖及兑奖（电子支付方式）等4个步骤。第一次开奖后系统提示纳税人自愿选择实名制注册参与第二次开。

第二次开奖依次为：发票校验（剔除不符合条件的发票）、开奖、兑奖等3个步骤。

（三）奖项设置

1.第一次开奖：中奖奖金分为5元、10元、20元、50元、100元五档。

2.第二次开奖：中奖奖金分为5万元、10万元两档。

（四）第二次兑奖采取验证兑奖方式

1.第二次开奖的中奖者应在开奖结果公布之日起30日内到国家税务总局武汉市东湖生态旅游风景区税务局兑奖，逾期未兑奖视为放弃。中奖奖金以银行转账方式给付。

2.第二次开奖兑奖时，中奖者应提供身份证明、有奖发票系统采集的手机号码、中奖发票，供税务机关核对。中奖发票为增值税普通发票的，应提供中奖发票的发票联原件；中奖发票为增值税电子普通发票的，应提供中奖发票版式文件的打印件。由中奖者签字确认后，中奖者身份证明复印件、中奖发票的发票联复印件或版式文件的打印件，留存开奖的税务机关备查。

3.兑奖者领取第二次开奖中奖奖金时，应按现行税收法律法规缴纳个人所得税。

4.因玷污损坏等原因不能正确识别的普通发票不予第二次兑奖。

5.兑奖者应当如实提交有关资料，对其提供资料实质内容的真实性负责，委托他人办理的应提供合法的书面委托材料和受托人身份证明。

6.开奖结果公布。除税务机关现场公布中奖结果外，购买方还可以通过湖北省税务局官网查询第二次开奖结果。

四、活动资金管理

（一）活动资金使用计划

活动资金拟申请总额1000万元。

（二）活动资金使用原则

1.活动资金在有奖发票项目经费中列支，用于发票兑奖、公证费用、专项审计和评价费用、宣传费用等。活动结束后，省税务局将组织第三方机构对资金使用情况进行专项审计和评价，对未核销的财政资金进行清算，当年未使用完毕资金，作为结余资金年终收回省级财政。省税务局应做好活动资金的管理，专款专用，按照财务会计制度进行核算。

2.省税务局与相关服务商签订发票摇奖项目合作协议，规定奖金发放方式及双方权利义务，明确违约赔偿责任，确保资金安全及奖金及时给付。

五、有关要求

（一）压紧压实责任。各级税务机关应加强领导，统筹做好有奖发票活动的开票、审验、开奖、兑奖等各环节、全流程管理工作。

（二）加强宣传引导。各级税务机关应多渠道、多角度、全方位宣传有奖发票活动和发票管理法规，确保“消费湖北•锦鲤是你”活动广泛知晓，扩大纳税人的参与度，释放消费潜力，营造鼓励住宿、餐饮、零售、文旅、体育等领域消费的浓厚氛围。

（三）形成工作闭环。各级税务机关应畅通发票违法违规行为的举报通道，确保举报事项及时有效处理。做好事中盘点评估、及时跟进、分析问题、查找不足，确保有奖活动精准高效开展。

【第13篇】2023增值税专用发票税率

【导读】：保险行业想要开具增值税专用发票是要按照税率去开的。那么保险行业开增值税专用发票税率多少呢？很多朋友对于这个问题的会计内容并不是很熟悉，是因为缺少对这个知识点的理解，所以小哥就在下文整理了有关知识点供大家阅读。

保险行业开增值税专用发票税率多少？

保险业属于营改增中的“金融保险业”，增值税一般纳税人适用的税率为6%。小规模纳税人适用税率是3%。

1、简易计税方法

若采用简易计税方法，非人寿保险公司应就保费收入而非“增值额”部分依照征收率缴纳增值税。简易计税方法与营业税在本质上并无差别。

在简易计税方法下，当保险公司向增值税一般纳税人提供保险服务时，投保人不能抵扣与购买非人寿保单相关的进项税额，保险公司亦不能抵扣与该保单有关的销售成本、管理费用及赔付管理支出等所产生的进项税额。换言之，简易计税方法会导致整个服务链条中的重复征税，而这一特性恰恰是营业税被逐渐废止的重要原因之一。

2、一般计税方法

对非人寿保险征收增值税的国家，都采取对“增值额”课税的一般计税方法。计算公式大致如下：增值税=(保费收入-已支付的保险赔款)×增值税税率

在这些国家，“增值额”基本上是按保险公司每个纳税期间开具发票的保费收入和已支付的保险赔款来计算的。“已支付的保险赔款”采用收付实现制，不考虑保险准备金或其他计提项。另外，保险公司还可以抵扣与一般业务支出相关的进项税额，例如赔付管理成本和一般间接费用等。尽管这些国家都对非人寿保险征收增值税，但采取的方法却有所不同。

人寿保险和非人寿保险如何进行增值税处理？

(一)人寿保险的增值税处理方法

考虑到我国对一年期及以上人寿保险免征营业税的现行处理以及国际上普遍对人寿保险免征增值税的通行做法，我国政府极有可能对人寿保险免征增值税。当然，免税的政策理由也是合理的，即储金作为人寿保险的主要组成部分之一，在我国和其他国家均免征流转税。此外，在营改增试点的第一阶段，我国政府也显示出将营业税制下原有的减免税优惠政策延续至现行增值税制的意愿，以便使不同行业能够顺利过渡到增值税。

(二)非人寿保险的增值税处理方法

尽管有一些传统的增值税国家对非人寿保险免征增值税，但这种税收模式在我国实行的可能性不大。这是因为，我国对非人寿保险，如财产保险、意外伤害险和短期健康险等，目前均按5%的税率征收营业税。若对其免征增值税，势必导致财政收入的流失，同时也会引起保险业与其他金融行业间的税收失衡。免征增值税还将引起保险公司承担不可抵扣的进项税额，致使增值税留滞于b2b交易中而无法实现流转。

保险行业开增值税专用发票税率是百分之六进行征收的，这是一般纳税人进行征收的，但是一般纳税人还是按照百分之三进行征收的，还有其他的保险行业的增值税知识也给大家介绍了。

【第14篇】国税票和增值税发票

近期小编发现，很多刚入涉税行业的小达人们，很多都分不清“发票”和“税票”，有时候都说不清自己是需要发票还是需要税票，两者是有很大的区别的，大家可千万别搞混了，捋不清可是会闹出很多笑话的哦，今天小编就给大家带来详细的解答，大家一定要认真查看哦！

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。常见的主要为：增值税发票。

税票

税票是纳税人依法履行纳税义务的合法证明，完税凭证是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证。常见的主要为：税收完税证明。

以日常生活中举例

销售产品、提供服务，双方交易完成后，销售方开具合法效力收款凭证给付款方，该凭证通常就是发票。

企业、个人向税务机关申报缴纳的税款，税务机关也会开具证明凭证，表示完税情况，该证明就是税收完税证明，俗称税票。

本文来源：本文收集整理于南方源公众号

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编辑：sometime编制：2023年02月23日

【第15篇】增值税风险发票防控

01、关于虚开发票的问题

1、涉嫌虚开常表现为四流不一致:“合同流”、“票流”“物流”、“资金流”不一致， 2

2、结合税银联网,查个人卡流水，对比对公账户，一看就知道是虚开发票，

3、虚开发票面临补税、罚款、滞纳金甚至面临刑事风险

02、补救方法

第一步：停止虚开,否则会导致更多财税风险问题

第二步：梳理过去买发票行为如果金额大,风险高， 原a公司建议适当的时候注销掉(清理a公 司原罪，至少需准备3年干净账),同时建 议原a公司业务转移新的b公司，合规经营

第三步：红字冲回,进项转岀处理，依法补缴税款

第四步：建立发票管理制度,进行风险管控

关注小编，带你了解更多财税资讯！

【第16篇】天津市增值税发票查询平台

天津蓟县增值税电子发票真伪查询增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账