增值税专用发票税率是*（16篇）

【导语】增值税专用发票税率是*怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的增值税专用发票税率是*，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】增值税专用发票税率是*

我们国家的税种还是还复杂的，企业涉及的税种达到了18种。不仅如此，每一种税种里面，还会涉及多种税率。对于税法知识的学习，我们还是需要多花一点时间。

例如，增值税专用发票的税率，就需要企业根据实际业务进行判断。

增值税专票税点是多少？

专票的税率一般是13%、9%或6%。而普通发票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%。

现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。

对于这个问题，我们还是需要知道的。当然，一般纳税人开具普票时，开具的税率也是和专票的税率一样。

增值税发票不同税率的适用范围是什么？

1、13%适用于货物劳务类。

13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。

2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。

9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%的税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。

比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。

3、6%适用于一般服务类。

6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。

4、5%适用于房屋出租和差额征收方面。

5%是比较特殊的存在，在房屋出租和差额销售方面，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。

5、3%是小规模的征收率。

小规模纳税人的发票，一般都是3个点的增值税普通发票。

6、0适用于出口免税方面。

0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。

但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

小结：

对于发票的相关知识，还是有很多细节需要我们去学习的。并且最近两年增值税改动的幅度还是很大的。我们需要保持不断学习的精神才可以。

【第2篇】增值税专用发票税率11

增值税税率与征收率

一、基本税率

二、低税率

一、基本税率：17%（一般纳税人）

17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的加工修理修配劳务，一律适用17%；营改增的“有形动产租赁”。

二、低税率：

（一）11%的低税率

（二）6%的低税率

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【第3篇】增值税专用发票税率抵扣

增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

1.抵扣时限

自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

（国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知，国税函〔2009〕617号，国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告，国家税务总局公告2023年第11 号）

自2005年1月1日起，纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。

（国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知，国税发〔2005）61号）

政策解读：纳税人只要取得增值税专用发票，无论该项交易是否付款、所购买的货物是否收到，都可以认证、抵扣。一句话见票即扣。国税发〔1995〕15 号规定工业生产企业购进货物，必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额商业企业购进货物，必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，已经被国税发〔2006〕62号废止。

案例实务：增值税专用发票360日认证期限最后一日是法定节假日，是否可以顺延

某建筑公司购进建筑材料取得一张2023年8月15日开具的增值税专用发票，该发票认证期限的最后一天2023年8月11日是星期日。纳税人星期一到税务局认证时，税务人员说进项税发票已过认证期，专用发票认证期限节假日不顺延。请问税务人员的说法正确吗

政策解读∶根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）规定，自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。根据上述规定，增值税专用发票的认证期限是360日而不是360个工作日，所以节假日不能顺延，税务人员的说法是正确的。

【第4篇】开错税率的增值税专用发票

有粉丝发来消息问：公司收到一张增值税的专用发票，但是对方不小心将我方的地方写错了一个字。在系统里试了下，可以进行勾选。这种情形下，能进行抵扣吗？有什么风险吗？

增值税法 增值税 增值税改革

这其实是一个比较常见的实务问题，我们今天就将这个问题一次性给大家说清楚。收到开错字的专票到底能不能抵扣，是要区分不同情况的。

1、虽然专票开错了一个字，但是可以正常勾选。这种情况下，是有可能可以正常进行抵扣的。不过具体到各地税务局可能对待这个问题的口径和做法不太一样，建议询问下当地税务主管机关，来进行进一步的确认。

2、专票开错了一个字，并且也不能进行勾选。对于这种情况，处理方式就比较简单了，直接将发票退回，并要求对方重开。

需要大家注意的是：从规定上来讲，发票开具需要项目齐全、内容真实、字迹清楚、内容完全一致。严格按照规定的话，发票开错一个字，应当属于不符合“内容完全一致”的规定。

在实务中，如果只是地址开错一个字，没有原则上的错误，并且能够勾选，一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比较严格，或者财务个人比较较真，也可以要求退回重开。

另外，选择不要求退回重开，也要记得两件事：第一，跟当地税务主管机关进行沟通确认；第二，告知对方财务人员，避免后续有此类情形再次发生。

财务人在平日工作中，会遇到形形色色的发票，除了开错字的专票，还可能有备注栏填写不全的，盖章模糊的，税率错误的发票，那么到底哪些发票收到一定需要退回重开呢？我们在这里顺便给大家做了一个总结，供大家参考：

1、发票备注栏未填写，或填写不规范的，收到需要退回。

2、发票专用章盖的不规范的发票，收到需要退回。

当然当下已经有不带章的电子发票了，不用纠结发票专用章盖的行不行了。实务中，发票专用章盖的不规范的情形有三种：

3、收到没有纳税人识别号的增值税普票，一律退回。

4、收到与实际业务不符的发票，需要退回。

5、收到销货清单为自行用a4纸打印的发票，需要退回重开。具体情形如下：

6、成品油发票开具不规范的需要退回。成品油开具规范参考如下：

7、税率弄错的发票，需要退回。

8、收到没有编码简称的发票，需要退回。

另外，财务人员在处理报销的时候，需要注意：如果收到的发票只有办公用品的笼统名称，没有具体明细的不要报销，虚开的票更不要给报销。

【第5篇】建安增值税专用发票税率是多少

导读：针对建安业一般纳税人税率是怎样规定的的这一问题，执行一般计税法的一般纳税人税率为11%，实行简易计税的纳税人，税率为3%，文中已作出详细的说明，具体内容请仔细阅读全文。

建安业一般纳税人税率是怎样规定的?

小规模纳税人建筑业连续12个月销售额超过500万，应该转为一般纳税人。

也可以直接申请一般纳税人建筑企业。

一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，增值税税率11%;

一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人建筑企业，增值税税率3%。

建安业增值税税率是多少?

建安增值税税率是11%。[建安一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号)：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

以上就是小编整理的关于建安业一般纳税人税率是怎样规定的的全部内容了，建安业增值税税率是多少?

【第6篇】增值税专用发票税率8

会计师不小心把增值税专用发票的税率开错了，这种情况该怎么处理啊?开错增值税专用发票税率的情况也是时有发生的，针对这种情况，现在本人特别梳理了处理办法，下面让我们一起来看一下。

增值税发票税率(征收率)开具错误及处理办法

(一)纳税人处理方式

1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;

2.次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票;

3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可留抵后期应纳税额。

4.税控设备因申报比对不符被锁定，纳税人应凭税务机关出具的异常转办单，到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。

政策依据:

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

例如:某一般纳税人物业公司给业主开具的车辆停车费发票，增值税发票上适用的税率均为6%的专用发票。

正确的开具要求:

物业公司收取的停车费应当开具增值税率为10%的专用发票。

政策依据:

根据财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:税目解释的规定，停车服务属于--销售服务/(六)现代服务/5.租赁服务/经营性租赁服务/车辆停放服务，所以，对于采用一般计税的物业公司收取的停车费应当按照不动产租赁服务缴纳增值税，适用的税率为11%。

(二)税务机关处理

1.税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发〔2017〕124号)的规定，由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。

2.核实后可以解除异常的，应按规定出具异常转办单，由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。

3.主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。

看了以上资料相信会计师们都清楚增值税发票税率(征收率)开具错误的处理方法了吧，小v提醒大家，如果增值税专用发票开具错误，一定要及时处理，从而避免涉税风险。

【第7篇】增值税专用发票税率有几种

导读：一般纳税人都知道增值税专用发票是可以用来抵扣进项税的，所以一般纳税人对于增值税发票是非常伤心的。但是增值税专用发票并不是每一个纳税人都是一样的，一般纳税人和小规模纳税人就不一样了。那么增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率

小规模纳税人。适用征收率，征收率为3%。

增值税专用发票和普通发票有什么区别？

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第8篇】建筑业增值税专用发票税率是多少

刘辉宁

广联达造价圈签约专家，注册造价工程师，广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，全国范围内全行业全部实行了营改增政策，截止目前，已历三年余，在此三年多内，国家又陆续出台了很多的税收政策。这些政策依据，不仅是财务人员需要了解，作为工程造价人员，更需要了解，因为，一些财税政策直接决定了我们的合同该如何归类，税率如何适用。税率适用错误不仅带来了成本差异，更有可能带来税务风险。作为工程造价人员，起草、签署合同的首要任务是防范法律风险、税务风险，而不仅仅是关于工程价格的风险。

从合同角度来说，税务风险防范的第一步，就是正确识别合同的类别，正确适用税率。

关于合同类别，在财税[2016]36号文附件1.营业税改征增值税试点实施办法的注释中有详细明确的约定，可对照该注释予以归类。通常情况下，建筑业一般纳税人适用增值税税率9%，货物销售适用增值税税率13%。

那么，在一些特定行为下，税率有什么变化呢？本文将常用的建筑业不同情况下适用的税率及特定行为的计税逐一进行了整理，方便大家应用。

营改增历程

2023年8月1日 部分现代服务业、交通运输业

2023年1月1日 铁路运输业、邮政服务业

2023年6月1日 电信业

2023年5月1日 生活型服务业、建筑业房地产业、金融业

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

转载务必申请授权，并注明作者与出处，违者必究

本文仅代表作者观点，仅供参考，如有异议，烦请留言

【第9篇】租房增值税专用发票税率是多少钱

个人住房出租

代开增值税专用发票:

增值税: 1.5% ,城建税7% (减半征收),房产税4% (减半征收),个人所得税800以下减免, 800-30000个人所得税1%, 30000以上1.5%。

代开增值税普通发票:

房产税4%(减半征收),个人所得税800以下减免,800-30000个人所得税1%, 30000以上1.5%.

个人非住房出租

代开增值税专用发票:

增值税: 5%,城建税7% (减半征收),教育附加、地方教育附加(减半征收,月收入10万以下全免),印花税0.1% (减半征收)房产税12% (减半征收),土地使用税16元/平方米，土地使用面积(减半征收),个人所得税800以下减免,800-30000个人所得税1.8%, 30000以上2%

代开增值税普通发票:

印花税0.1% (减半征收)房产税12% (减半征收),土地使

用税按地段单价*土地使用面积(减半征收),个人所得税800

以下减免, 800-30000人所得税1.8%, 30000以上2%自用缴纳房产税、土地使用税缴纳资料

1、产权人身份证复印件

2、房产证、土地使用税复印件,提供房产原值。

【第10篇】增值税专用发票税率开错了怎么办

导读：发票税率开错怎么处理?对开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章

发票税率开错怎么处理?

开具时发现有误的,可即时作废.

开具时未发现的,收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月,且销售方未抄税并且未记账,及购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'的可以作废.

不符合作废条件的,需收回原发票并注明'作废'字样后开具红字发票后再重新开具正确发票.不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息.

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按'作废'处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明'作废'字样,全联次留存.

财政部令〔1993〕第6号规定: 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章. 若发票开具错误,只能作废或开具红字发票后再重新开具正确发票,不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息. 不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

已开出的发票上税率写错了怎么办?

企业收到或者开出税率不正确的发票,如何进行处理,主要分以下几种情况.

一、发票出具方

1、小规模纳税人:

1.1小规模纳税人开出的普通发票,如果税率开具错误,在当月申报时,一定要根据开出发票的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,进行凭证的制作以及纳税申报.

有部分税局的专管员要求小规模纳税人根据发票注明的税率倒挤一个错误的收入进行申报,后期再进行调整,这是错误的做法.这种做法可能会使开票方小规模纳税人承受较大的损失,不符合税法重实质不重形式的的原则.

如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在开票系统里乱开红字发票.

1.2小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用票,无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字发票.

出票方应该根据开具的错误税率的发票票面信息,确定收入和税金,而不能采取跟普通发票一样倒挤收入的方式计算不含税收入.待企业取得开具红字的批复后,根据开具的红字发票和正确税率的篮字发票后,进行收入和税金的调整.

取得发票方不予配合,无法换开正确税率发票的情况下,出票方如果按照低税率开出发票,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报增值税;如果按照高税率开出发票,企业就应该按高税率申报税金,缴纳增值税.

2、一般纳税人

一般纳税人开具的普通发票和专用发票如果税率开具错误,应该参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理.

为什么一般纳税人开具的普通发票不能参照小规模纳税人开具错误税率的普通发票的处理办法,这主要是为了避免税务系统出现信息预警.

二、发票取得方

企业收到的税率错误的普通发票与专用发票,应该采用同样的处理法方法:跟出票方联系沟通,换开正确税率的发票.第一:错误税率的专用发票认证后也不允许正常抵扣,财务人员不要给自己企业找麻烦;第二:企业财务人员千万不要因为取得的税率错误的增值税普通发票不会影响自家公司核算而不配合对方重新换正确税率发票的要求.

【第11篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

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2023年8月14日

【第12篇】增值税专用发票税率

2023年最新最全的税率表来了，包括增值税税率、扣除率、征收率和预征率，建议收藏并分享给需要的人！

自2023年3月1日至12月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。关于2023年增值税小规模纳税人是否继续执行免征或减按1%征收率征收增值税政策问题，国家还未发出正式文件，等相关政策出台后，以正式文件为准。

来源：中国税务杂志社

编发：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

审核：邱璇

【第13篇】房屋租赁费增值税专用发票税率

对很多企业来说，开业的第一步就要租赁办公室或厂房，也有可能需要给员工租赁宿舍，这是就需要开具租赁费发票入账，那么租赁费都需要缴纳哪些税费呢？

房屋租赁税费计算表（举例）

增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方缴费附加）

以月租金10万为界，10万以下免，10万以上住房5%减按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建设基金

自贸区等特殊区域0.03%，其他区域0.05%

个人所得税

每次收入不足4000扣除800，超过4000扣除20%

房产税

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城镇土地使用税

每平方米年税额标准具体规定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。具体以各地方政府规定为准。

房屋租赁分为住房和非住房，两者适用的个人所得税和房产税等税率不一样。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商铺、写字楼等，具体以房产证为准。

【第14篇】增值税专用发票税率开错

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（总局公告2023年第38号），对异常增值税专用发票进行了新的整理和规定。这个文件先是定义了哪些情况算异常凭证，然后明确了异常凭证的处理。基本的处理原则就是不得抵扣。

这样做的趋势就在于：能够实现完全由电脑系统进行自动化操作，可以批量的、自动的要求纳税人补税，税务机关不需要走执法手续，不需要出执法结论，提高了增收效率，降低了执法风险，所有一般纳税人都要小心了。

异常增值税专用发票不是税收法律、法规定义的概念。但是《增值税暂行条例》第九条规定：增值税扣税凭证不符税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以，基于这个授权：总局可以自行定义某些“有关规定”，如果发票不符合这些有“关规定”，进项就不能抵扣。

（一）什么是异常增值税专用发票

异常增值税专用发票就是不符合总局有关规定的凭证之一，所以不能抵扣进项。注意，此种定义异常的有关规定，并不涉及发票本身是否合法的问题。所以，异常增值税专用发票，并不能说明就是违法凭证，并不能否定其合法性，依然是合法的发票，依然是企业所得税、土地增值税的税前扣除凭证，除非未来有新规定，否则甚至依然是简易计税差额扣减的凭证。

（二）哪些算异常凭证

按这个38号公告，异常大致分为三种类型

（1）税务it系统导致

（2）开票方非正常身份导致

（3）大数据评估导致

（1）税务it系统导致，就是说基于开票系统、管理系统本身所认定的异常发票。

包括两种情况：

一是纳税人开票系统丢失被盗后，开出但未上传的增值税专用发票；

二是税务机关发票稽核系统稽核时通不过的发票，包括“比对不符”“缺联”“作废”等。

这一种情况的异常比较好理解，因为是系统、发票本身存在不正常，是发票的硬伤，也是容易判定和处理的问题。

【第15篇】增值税专用发票的税率

增值税发票包括专用发票和普通发票，他们之间存在较多区别，从发票的税率来看，一般而言，普通发票的税率有5%和3%，而专用发票包括13%、9%和6%三档税率，适用于不同的业务类型，具体如下：

一、增值税专用发票13%税率

1.一般的销售或者进口货物和提供劳务适用该税率，“一般的”主要指政策文件未具体说明适用于9%和6%税率的业务。

2.营改增项目——有形动产租赁服务。

二、增值税专用发票9%税率

1.销售或者进口特殊货物，具体包括：

（1）粮食等农产品、食用植物油、食用油

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜

2.营改增项目有适用6%和9%的税率，其中税率9%具体包括：

（1）交通运输服务（陆、水、空运输和管道服务等）

（2）邮政服务

（3）电信服务中的基础服务

（4）建筑服务（工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等）

（5）销售不动产

（6）不动产租赁

（7）转让土地使用权

三、增值税专用发票6%税率

6%税率主要是营改增项目，具体包括：

（1）金融服务（贷款、直接收费金融服务、保险服务和金融产品转让）

（2）电信服务中的增值服务

（3）现代服务（研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等）

（4）生活服务（文化服务、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等）

（5）销售无形资产（转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权）

总结

由此可见，增值税专用发票的税点根据业务性质的不同而不同，对于一般的货物销售和服务适用13%的税率；对于一些特殊货物适用9%的税率；对于营改增项目，适用9%或者6%的税率。

【第16篇】增值税专用发票交税率多少钱

导读：增值税专用发票税率表规定的税率分别是哪些?这个问题又分为一般纳税人和小规模纳税人来处理的。那么区分这个内容小编一起来看看具体的解答内容吧，希望大家都可以了解!

增值税专用发票税率表规定的税率分别是哪些

答：一、一般纳税人

适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率

二、小规模纳税人

适用征收率，征收率为3%。

增值税发票如何用来抵扣?

关于增值税专用发票抵扣，这是一般纳税人的业务范围，如果不是一般纳税人，不涉及增值专用发票抵扣的问题。现在假设甲方是一般纳税人。

甲方已经将采购完的货物进行了销售，并开具了发票，现在必须要取得供货方即丙的增值税专用发票，否则，不能进行抵扣，当月要按给乙方开具的增值税专用发票上的税额向国税局进行交增值税。

现行法律规定，一般纳税人的每月要交纳的增值税是销项税额减去进项税额(假定甲方没有进项税额转出)的差额，销项税额就是甲给乙开具的发票上的税额，进项税额是丙给甲开具的发票上的税额。

现在如果丙不给甲开具发票，则现在进项税额为零，要将销项税额全部交税。