小规模如何报税（16篇）

【导语】小规模如何报税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的小规模如何报税，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】小规模如何报税

小规模纳税人的问题近些年来不断增加，很多小规模企业都深受其困扰。比如说小规模纳税人怎么做账报税？企业所得税核定征收怎么做？那么今天我们就来看看这些问题该怎么办。

小规模纳税人怎么做账报税？企业所得税核定征收怎么做？

小规模纳税人如何报税

当前，我国小规模纳税人报税既可以选择按月度来进行，也可以选择按季度来进行，而且其税率通常为3%。不过，由于小规模纳税人经营初期业务规模较小，因此在一个纳税周期内可能未发生应税行为，这时候小规模纳税人就可以注明当期无应税事项，进行零申报。不过，小规模纳税人企业零申报的时间不宜过长，若是其一直零申报，当地税务机关就会对其进行调查，并对企业进行纳税评估。如若在评估后发现企业存在偷漏税行为，那么不仅需要企业补足税金，还会给予企业一系列处罚，并收取一定的滞纳金和罚款。因此，有关于零申报具体适用情况，还需要企业进行详细了解和把握。

当前，国家对于小规模纳税人报税主要采取三种征收方式，分别为：查账征收、查定征收和定期定额征收。其中，所谓查账征收，主要是指税务机关根据纳税人提供的账目表来了解企业的经营情况，然后依照相关的税率来计算企业应该缴纳的税款;查定征收是指税务机关根据小规模纳税人公司的从业人员、生产设备等等因素，来对其产制的应税产品产量、销售额进行核定，并据以征收税款;而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额的办法，以此为依据进行征税的征收方式。

小规模纳税人企业所得税核定征收

小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下，对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万-300万之间的，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般都不会超过100万，其企业所得税，有两种计算方法。

第—种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

比如，某小规模纳税人2023年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2023年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2023年应纳企业所得税为: 30万*5%=1.5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是—个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2023年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25%，高科技小规模纳税人15%等，具体以主管税务机关核实为准!

小规模纳税人企业所得税有两种征收方法，即查账征收和核定征收两种，下面我们逐一讲述其算法。

1.查账征收即是根据企业的会计利润加减纳税调整项之后的余额作为应纳税所得额，乘以对应的企业所得税税率，即得出企业应交所得税税额。公式如下:

应缴所得税额=(应税收入-成本-费用±纳税调整项)×所得税税率

⒉核定征收即税务机关根据企业所处行业的平均所得率按照应税收入或者费用核定所得率，根据所得率计算得出应纳税额。公式如下:

应缴所得税额=应税收入×核定的所得率×所得税税率

小规模纳税人怎么做账报税？企业所得税核定征收怎么做？对于这两项问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第2篇】小规模企业零报税流程

零申报怎么报？

一直是很多纳税人关心的问题

如果您也不会

别急

我们已经为您准备好啦

详尽的图文

一看就懂！

no.1

小规模纳税人零申报操作

第一步

打开浏览器，访问四川省电子税务局，登录，如下图所示：

第二步

登录进入后，点击左侧【套餐业务】-【应申报套餐】，如下图所示：

进入申报页面，点击【去申报】按钮：

点击页面中间的【我要办税】-【税费申报及缴纳】，点击【增值税及附加税费申报】：

点击【小规模纳税人增值税申报】：

第三步

点击页面中【我的待办】-【增值税小规模纳税人】-【去申报】，在【温馨提示页面】中点击【确定】：

申报界面点击右下角【一键零申报】：

系统提示“您确定要一键零申报吗”，点击【确定】：

系统再次提示“您是否进行附加税零申报？如果选择【是】增值税和附加税一起零申报；如果选择【否】只有增值税零申报。”

点击【是】：

第四步

填写增值税减免税申报明细表，点击【保存】：

系统提示增值税减免税申报明细表保存成功：

在增值税减免税申报明细表点击【申报】按钮：

系统提示“确认提交您所申报的数据？”，点击【确定】：

提示“报表发送并自动进行附加申报……”

自动弹出申报结果查询页面，提示申报成功：

在应申报套餐页面，可以看到系统显示增值税“已申报”。

来源：宜宾市税务局

【第3篇】小规模纳税人如何报税

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~

1、增值税小规模纳税人申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。

2、小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

3、小微企业优惠政策

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第六条第(二)项规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号) 规定，月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税政策优惠期限延长至2023年。

4、小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

下面归集了几个案例，供您举一反三，正确填制小规模纳税人增值税纳税申报表！赶快来瞧瞧吧～～

一般纳税人申报案例

例一：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元；提供会议服务，到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含额10万元，预缴税款0.3万元；另提供设计服务，取得价税合计收入1.03万元，未开具发票。

分析：在本案例中企业提供咨询服务、会议服务以及设计服务属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率都为3%，取得收入合计16万元。其中：

代开增值税专用发票不含税收入=10万元；

税控器具开具普通发票不含税收入=5.15/(1+3%)=5万元；

企业取得不开票收入=1万元；

当期增值税应纳税额=(10+5+1)*3%=0.48万元；

当期应补退税额=0.48-0.3=0.18万元。

根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

自行开具增值税专用发票申报案例

例一：某纳税人为增值税小规模纳税人，主要提供建筑服务，可以自行开具增值税专用发票。2023年一季度提供建筑服务，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税额1万元。

分析：该纳税人本月取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计2万元。其中：

纳税人提供建筑服务并自行开具增值税专用发票的收入1万元，不能享受小微企业优惠政策，应填列在申报表第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=1*3%=0.03万元；

由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准，因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。

具体申报表填列方法如下：

小微企业申报表填制案例

例一：某按季申报的小规模纳税人2023年第一季度发生以下业务：销售某品牌纪念品，价税合计销售额5.15万元；提供设计服务，价税合计销售额10.3万元，以上收入均开具增值税普通发票。

分析：销售纪念品，其不含税收入是5.15/(1+3%)=5万元，且该收入小于按季度9万元的小微企业标准，因此该企业销售货物取得收入可以享受小微企业优惠政策。当期销售货物免税额=5*3%=0.15万元；

提供设计服务，其不含税收入是10.3/(1+3%)=10万元，且该收入大于按季度9万元的小微企业标准，因此该企业销售服务取得收入不可以享受小微企业优惠政策，当期销售服务应纳税额为10×3%=0.3万元。

申报表具体填列方法如下：

差额征税申报案例

例一：某小规模纳税人2023年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入21万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10.5万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证。

分析：该纳税人本期允许差额扣除额=10.5万元；

差额后含税销售额=21-10.5=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

在填列申报表时应先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》，再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》填写：

(二) 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：

【第4篇】小规模纳税人报税日期

随着国家提出大众创业、万众创新的口号，内地掀起了一波创业热潮，大量创业者注册新公司，为自己的理想而拼搏。而这些新成立的公司由于各种原因，很难在竞争激烈的市场中存活下来。对此，国家为这些小微企业量身定制了多项税收优惠政策，减轻这些企业的税务压力，使他们能更好的应对市场竞争。但由于这些企业缺乏专职财税人员，难以完整享受国家给出的优惠政策，今天，通惠管理顾问就为大家介绍，小规模纳税人税收优惠政策的报税期限常见问题。

“小规模纳税人”是与“一般纳税人”相对的概念。按照目前的标准，纳税人连续12个月销售额，没有超过500万就不会被税局认定为一般纳税人。同样，年销售额没有超过500万的纳税人，也可以主动申请认定为一般纳税人。而小规模纳税人无需申请，办理税务登记后，自动成为小规模纳税人。

依照现行规定，按固定期限纳税的小规模纳税人，可以自主选择按月或按季纳税。而这两种纳税期限，享受的免税政策效果可能存在差异。假设某小规模纳税人2023年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元。如果按月纳税，则只有1月的5万元能够享受免税;如果按季纳税，由于该季度销售额为28万元，未超过免税标准，28万元全部能享受免税。

而假设该小规模纳税人2023年1-3月的销售额分别是8万元、11万元和12万元，如按月纳税，1月份的8万元销售额能够享受免税；如按季纳税，由于该季度销售额31万元已超过免税标准，31万元均无法享受免税。因此小规模纳税人的纳税期限选择应根据企业实际情况进行选择。但一经选择，一个会计年度内不得变更（国家税务总局公告2023年第4号）。《中华人民共和国会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

但如果小规模纳税人选择以1个季度为纳税期限，但实际经营期限不足1个季度，能否享受免征增值税的优惠呢？根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第六条第三项的规定，按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受免征增值税政策的销售额度。

而对于申请变更纳税期限的小规模纳税人，就分为两种情况：

1、“月改季”情形。

小规模纳税人选择将按月申报变更为按季申报的，如果申请时间为本季度的第1个月，则按季申报自本季度起生效；如果申请时间为本季度第2个月或第3个月，则按季申报自下季初起生效，本季度继续实行按月申报。

2、“季改月”情形。

小规模纳税人选择将按季申报变更为按月申报的，如果申请时间为本季度的第1个月，则按月申报自本月起生效；如果申请时间为本季度第2个月或第3个月，则按月申报自下季初起生效，本季度继续实行按季申报。

由此可见，国家针对小规模纳税人推出的税收优惠政策涉及大量细致且专业的条款，对于缺乏专职财税人员的新创企业来说，最好的选择就是选择一家专业且有责任心的财税服务公司为您代办相关业务。如果您对小规模纳税人申报有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。

（通惠管理顾问版权所有，如需引用请注明出处，通惠管理顾问保留一切法律权利）

【第5篇】小规模记账报税

12月征期截止到15日！一般纳税人和小规模抄报税全流程，收藏了

又是一个月份的纳税期，12月征期截止日期在12月15日。小规模纳税人采用月报方式的，本月也是要进行纳税申报的。金税盘、税控盘、税务ukey，抄报税流程还没搞明白，来看看下面的抄报税图解流程吧。

一般纳税人和小规模抄报税全流程

抄报流程

一、一般纳税人抄报流程

二、小规模纳税人抄报流程

税控盘抄税流程图解

1、自动抄报

2、上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

3、网上申报

4、反写监控

5、确认成功

税务ukey抄报图解流程

自动抄报

上报汇总

网上申报

反写监控

确认成功

金税盘抄报税流程图解

确认成功

看到这里，上述就是金税盘、税务ukey和税控盘的抄报税流程了，月初报税的比较多，还希望大家可以避开高峰期来进行纳税申报工作。预祝大家工作一切顺利哦！

【第6篇】小规模纳税人什么时候报税

3月份纳税申报日期截止到15号，3月1日-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等。

3月份，增值税实行季报的小规模纳税人不用进行增值税的纳税申报，小规模纳税人不申报，征期内也要在月初登陆增值税发票开具软件自动完成抄税清卡的工作。小规模纳税人如果不及时抄税清卡，过了申报期，开票软件会被锁，影响发票的开票。

一般纳税人申报的时候，还是先登录增值税发票开票软件，完成抄税的工作，然后再进行纳税申报，纳税申报成功后，再次登录开票软件，就会自动完成清卡的工作。

1、小规模纳税人清卡流程：登陆增值税发票开票软件

点击登录，增值税发票软件提示自动登录

登录成功后，增值税开票软件提示上报汇总已成功，点击确认

增值税发票软件提示，金税设备已经完成清卡的操作，点击确认后

进入增值税发票开具软件界面，点击状态查询

点击增值税专用发票及增值税普通发票那里，锁死日期显示：2023年4月19号，报税资料显示无，这就说明小规模纳税人已经完成发票软件清卡的工作了。

2、一般纳税人清卡流程：登陆增值税发票开具软件

点击登录后，增值税发票软件自动登录

登录成功后，会显示上报汇总已成功，点击确认后，一般纳税人会提示下面的内容：已完成抄税的工作，请点击上报汇总并点击远程清卡操作，这就是说纳税人以完成抄税的工作，还没进行纳税申报

点击增值税发票界面的状态查询，点击增值税专用发票和普通发票那里

增值税发票开具软件锁死日期会显示：2023年3月16号，报税资料显示有，关闭开票软件的时候，会提示系统检测到金税盘中有报税资料，请您及时进行报税。

一般纳税人抄税成功后，退出增值税发票开票软件，然后完成网上纳税申报的工作，再次登陆增值税发票开票软件，就会自动完成清卡的工作。

友情提示：2023年企业工商年报已经开始，凡2023年12月31日前在工商部门登记注册的各类企业、农民专业合作社和个体工商户均须报送2023年度年报。企业年报时间是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第7篇】一般纳税人和小规模纳税人报税的区别

现阶段的公司性质能够分成二种，小规模纳税人和一般纳税人，依照现行标准税收优惠政策要求，在开展增值税税务申报时，一般纳税人与小规模纳税人彼此之间还是有较为大的区别的，一起来看一下。

一是纳税申报期限不一样，一般纳税人缴纳增值税，正常情况下应以月为缴税期申报纳税;金融机构、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以季度为纳税期申报纳税；一部分纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为缴税期，自满期生效日5日内预缴税款，在次月15日内申报纳税并付清上月应缴税金。小规模纳税人纳税人交纳增值税(所得税、文化事业建设费)，及其随增值税、所得税附征的大城市维护保养基本建设税、教育附加费等税金，正常情况下推行以一季度(纳税人规定不推行按季申请的，由主管税务局依据其应纳税所得额尺寸核准纳税期限)为缴税期申报纳税。

二是申报申请材料不一样，小规模纳税人纳税人申报的税务申报材料非常简单;而作为增值税一般纳税人，在开展增值税税务申报时，应向主管国税局行政机关申报的税务申报材料相对性较多一些。

假如你所属的公司系租赁与组织所在地没有同一县(市、区)的房产的公司，跨县(市、区)给予建筑服务的建筑施工企业或是预购自主开发设计的建筑项目的房产开发公司，按照规定必须在房产所在地或新项目所在地主管国税局行政机关预缴税款(还需向组织所在地主管国税局行政机关申报纳税)，在预缴税款增值税时要填好《增值税预缴税款表》，并非《增值税所得税申报表(一般纳税人可用)》等税务申报材料。

建筑施工企业跨地区给予建筑服务，在向建筑服务案发地主管国税局行政机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》，并相对应提供下列材料：与发包单位签署的建筑施工合同影印件(盖上纳税人公司章);与工程分包方签署的分包合同影印件(盖上纳税人公司章)，从工程分包方获得的税票影印件(盖上纳税人公司章)。

假如你所属的公司，产生市场销售以立即选购、接受捐赠、接纳项目投资入股投资、建造及其抵账等各种各样方式获得的房产的业务流程，应在向房产所在地的主管地税局行政机关预缴税款后，向组织所在地的主管国税局行政机关申报纳税。

【第8篇】小规模开专票怎么报税

答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第69号)第十条规定：“......住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”

【第9篇】小规模企业增值税报税依据

我们知道，企业利润高的同时也会带来高额的税负，高达25%的企业所得税、20%的股东分红税，使得老板本该赚到手的钱减少了将近一半。虽然说作为纳税人，就需要承担自己的纳税责任和纳税义务，但让这么多钱白白流走，也是会心疼的。

其实现在很多经济发展缓慢的地区，为促进当地经济发展，响应国家号召，出台了很多税收优惠政策。对于小企业来说，最优的则是注册个体户到税收优惠园区，在园区内纳税，既不会改变企业现有的经营模式，又能享受较低的税率。一、个体户优惠政策介绍

小规模纳税人的个体工商户在税收优惠园区内可以申请定率征收，一般小规模纳税人的规模小，企业账目账本不健全，税务难以核算清楚企业的成本，就可以采取定率征收，核定个体户的个人生产经营所得税，同时对于个体工商户的进项票和成本票没有硬性的要求，按照主管税务核定的税率缴税即可，综合税率可低至2%-3%。

个体户的优点：

①可以开发票给原公司进行抵扣，非常适合解决企业缺成本发票带来的各种问题。

②个体户只需缴纳个人经营所得税即可，没有25%企业所得税和20%分红税。

③申请核定个人经营所得税后，最终综合税率低至2%-3%。

④税后利润可以直接转入私卡自由支配。

⑤个体户申请注册、经营维护、注销等流程便捷。

二、个体户如何筹划企业所得税？

假如企业有成本发票无法取到，导致利润虚高，企业所得税高，通过在园区注册成立一家个体工商户，通过正常业务的方式走出，可以合理取得成本发票，降低企业所得税。

注册个体户以后，就可以改变公司原来的交易方式，转包业务给税收优惠园区的个体户去承接业务，如果开500万以内增值税普票，免增值税、附加税，综合税率低至2%-3%，仅需缴纳少额税费，完税后就可以自由支配账户资金，大大减少企业的所得税税负压力。

三、个体户如何筹划股东分红税？

一般来说，企业都是采用自然人直接持股的方式，这种方式就意味着分红时需按照20%税率缴纳个人所得税。为了减轻这部分的税负，老板或者股东可以在园区成立个体户申请定率征收，与公司发生业务往来，那么就只要按照2%-3%的个人生产经营所得缴纳个税，税费明显降低。

而且个体户税后利润可以直接转入老板或者股东私卡自由支配，从而免去了转私的风险。

综上，利用个体户定率征收优惠是目前比较合理的小企业税收筹划方法,你学会了么？

【第10篇】小规模纳税人网上报税流程

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总、清卡操作，打印月度统计、季度统计、年度统计（用税盘开具的普票、专票、电子票，代开发票单独核算：以领出发票日期为准）

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份（法人、财务负责人、办税人、购票员）发送验证码、输入验证码登录

2:查看税费种认定信息:

3、纳税申报期限为季和为月的所有税费种及财务报表（印花税为次的根据实际情况申报）

从上图可以看出该企业的纳税申报期：

月报：个人所得税、工会经费

季度申报：企业所得税、增值税及增值税附加和印花税（社保不在税种认定里显示但要查看申报）

增值税申报：收入为本季度所有收入合计包括用税盘开具的普票、专票、电子票、代开专票各项数据相加

注：①小规模季度开普票不含税金额不超45万元，无需缴纳增值税；②小规模自开专票/代开专票无论是否超过45万元，都要全额缴纳增值税，不享受减免；③专、普票合计超过45万元，全部缴纳增值税；专票、普票合计金额不超过45万元，专票部分缴纳增值税，普票部分不缴纳增值税。

1、根据发票季度统计进行核算收入:（特别提醒：所有报税计税依据都是不含税金额）

实际销售金额+实际销项税额=总收入

↓ ↓ ↓

不含税收入 + 税额 = 价税合计

季度统计：

增值税报表填列：

附加税申报：计税依据为本季增值税税额

注：不缴纳增值税就不缴纳附加税

零申报的附加税：增值税申报成功之后系统自动申报

企业所得税申报：根据财务报表数据填写

印花税申报：按月申报和按季申报

一、以本月或本季度核算无误的不含税金额填入印花税申报表的“计税金额或件数栏次”适用税率一般为万分之三，小微企业享受减半征收政策，实际缴纳金额为减半之后金额。

二、本季度数据相加，收入与税盘季度统计一致

1、新增申报：

2、印花税-税源信息采集--新增采集信息（月报选月，季度选季）

工会经费申报：

注意事项：该表申报前第三列其他收入-工会经费应税项底色为白色，申报后为灰色。

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息；

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证。

财务报表报送：按财务报表数据填列即可（资产负债表+利润表季报+现金流量表季报）

注：

1、若无月度统计，可在电子税务局自行查询

我要查询-发票开具信息查询：

【第11篇】小规模纳税人怎么报税

现在，有很多企业都注册成为小规模纳税人，小规模企业具有一定的税收优惠政策，那么小规模纳税人如何报税呢？对于新注册公司如何零报税呢？接下来，我们一起来了解下看吧！

一、小规模纳税人如何报税

小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。具体步骤如下：

1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。

3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。

4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

7、地税申报也是登录地税局的官网。

8、点击进入地税局官网，选择“xx省电子税务局”。

9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

二、新注册公司如何零报税

如果是一般纳税人，不需要任何资料，但需要填写资产负债表和利润表，也需要填写纳税申报表，但是销售项目的减收项目后，本月的纳税额应该是0。如果是小规模纳税人，纳税申报表全部填写0，然后在网上申报即可。

网上具体申报操作步骤如下：

1、首先登陆国税网“办税服务厅”中的“申报缴税”，

2、再“进入办税区”再输入公司国税副本上的纳税人识别号和密码。

3、进入到国税网，点【申报缴税】—【进入办税区】就会出现要报的税种，如果是月度就是会出现“增值税”，季度的话还会有“企业所得税”。

4、零增值税申报比较简单，直接点【我要申报】进去填表就可以了，如果是小规模的，这个表就不用填了，直接保存，然后点正式申报。如为一般纳税人，则应填写开多少销项发票，收多少进项发票，然后再点【保存】，再正式申报即可。

以上就是关于小规模纳税人如何报税和新注册公司如何零报税问题的解答，在这里相信有很多想要学习会计的同学，大家可以关注牛账网，领取一套完整0元领取初级会计实务历年考试真题资料，领取方式：

下方评论区留言：自学会计。并转发收藏

点击小编头像，私信我回复：资料。免费领取一整套0元领取真账实操课程资料

【第12篇】小规模纳税人抄税报税流程

导读：现在科技很发达，报税都是在税务系统中完成的，比如小规模纳税人税控盘进行网上税务操作。那么小规模纳税人税控盘网上抄报流程是什么呢？关于这个问题的答案，会计学堂小编在下文中整理了相关的内容，大家一起来了解一下吧。

小规模纳税人税控盘网上抄报流程是什么？

小规模纳税人不需要季报，使用开票软件的财务人员征期内不要忘记登陆开票软件完成清卡工作。

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统就会自动抄税，再点击“远程清卡”，提示金税设备已经完成清卡操作，此时说明本月您已完成清卡工作。

如果您登录开票软件未看到清卡成功的提示，可以点击“上报汇总”模块，会提示抄税成功，请执行远程清卡，再点击“远程清卡”，提示金税设备已经完成清卡操作。

一般纳税人税控盘网上抄报流程是什么？

1、找到相应的报税平台；

2、填写您的税号和密码进入报税平台；

3、填写相应的表格并保存；

4、确认申报；

5、申报成功。

小规模纳税人税控盘网上抄报流程和一般纳税人小规模纳税人税控盘网上抄报流程其实都是相似的，那么小编关于问题“小规模纳税人税控盘网上抄报流程是什么？”就介绍到这里。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。如果还有其他关于企业的财务问题，可以咨询我们会计学堂的在线老师，可以直接在线向我们联系。

【第13篇】小规模网上报税流程

张会计刚到公司不久，老板就让她接手税务的工作了，本来挺好的一件事，最近却被小规模企业纳税申报的事情搞得十分惆怅。

由于公司小，也没什么盈利，老板就想着零申报处理。可张会计也是刚接触这一块还不太明白。这不，找到了我，向我求助。其实零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报

我连夜给她整理了这一套【小规模纳税申报流程以及如何进行零申报处理】资料，现在分享给大家一起学习。

小规模增值税填写前的准备工作

（一）什么是纳税申报

（二）为什么要纳税申报

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

（三）不按规定进行纳税申报有何后果

（四）拒不申报、虚假申报法律后果

（五）纳税申报一般都采用什么方式

（六）增值税纳税申报时间

（七）什么情况下能进行零申报呢？

增值税申报表填列的注意事项及流程小规模不同情况下的具体填列举例

篇幅有限，无法展示齐全，添加关注+收藏，后续继续分享。。。

【第14篇】国税小规模报税怎么报

国家税务总局为了优化办事流程，减轻办税负担，提高办税质效，从今年的8月份开始附加税合并到增值税纳税申报表中进行申报。

然而小规模纳税人又属于季报，所以我们在接下来的10月份报税的时候就需要注意到他的变化。

10月1日起四个税费合并申报（增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加）申报中具体变化如下：

1、表名：增值税申报表改为增值税及附加税申报表。

2、主表：主表下方增加了“三”

附加税第23行

教育费附加第24行

地方教育附加第25行

3、增加了附列资料“二”

附加税费情况表（数据是根据主表自动生成的）不需要手动填写。

注意：季度收入不超过45万是免征增值税的但是不免企业所得税的，专用发票开多少就要按照多少金额乘以税率交增值税的，专用发票也会占用45万的免征额度。

【第15篇】小规模企业记账报税

首先小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人。如果是零申报小规模纳税人，其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人，需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。零申报小规模纳税人的处理是非常简单的，这里我们主要针对小规模纳税人做简单讲解。小规模纳税人如何做账，主要是要注意增值税的核算问题，按照小企业会计准则中关于增值税的核算，小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。

对于小规模纳税人公司税务而言，一般比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。在经营期间需要按规定进行记账报税，小规模纳税人企业也需要建立账簿，那么小规模纳税人做账程序有什么?1、及时收取并妥善保管好经营期间产生的原始票据和凭证(包括发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各类报销单据等)，以为后续编制记账凭证及账务处理做好前期准备。2、填制记账凭证。记账凭证是根据原始凭证填制，以记载企业经济业务简要内容，并确定会计分录，它是登记明细分类账和总分类账的依据。3、根据记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表也称“记账凭证汇总表”，是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，是进行总分类账登记的依据。4、根据上述环节编制的记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。5、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，以简明反映小规模纳税人真实财务状况。6、根据会计报表编制纳税申报表，计算出具体的企业应缴税额，以为企业税务申报做好相应准备。7、将原始票据和凭证装订成册，并进行妥善保管，以备查验。8、年终结转损益。即在年末，将小规模纳税人企业损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目为零。不过，若损益类科目发生额有红字，建议选择按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转较好。9、编制年度会计报表，总结企业全年经营状况;根据年度会计报表编制各税种的汇算清缴自查表，并按时完成汇算清缴。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

因为小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，因而小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，即小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。如果当月没有产生销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这个相当于是费用类开支，可记入'主营业务税金及附加'科目。

【第16篇】小规模企业报税

导读：增值税专用发票需要做认证，认证时间也是有时间限定的，小编下面就来讲讲小规模纳税人报税流程和时间，这是个老问题，不少新人都会问到的，只要有一次经验就好。

小规模纳税人报税流程和时间

登陆当地的电子税务局，输入用户名和密码，或者用ca证书进行登陆。

点击“申报缴税”，点击需要申报的项目，例如增值税的申报，点击“填写申报”。

根据企业相关情况进行填写申报表，再点击“下一步”进行提交申报，再进行清缴税款，即可完成该税种的申报。

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

每月10日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。

一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。