缴纳企业所得税会计分录怎么做（16篇）

【导语】缴纳企业所得税会计分录怎么做怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的缴纳企业所得税会计分录怎么做，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】缴纳企业所得税会计分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

上交时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

【第2篇】个体工商户需要缴纳企业所得税吗？

个体工商户不属于公司制的企业，不需要交纳企业所得税，也不用进行企业所得税汇算清缴，个体工商户涉及的税种包括，增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税等，如果有特殊业务的还会包括车船税、土地使用税、房产税等税种。

【第3篇】国家要求企业必须缴纳的保险有哪一些

现在很多公司聘请了员工后，都会给员工购买保险，但大部分人是对于公司购买的保险不太了解，那国家要求企业必须缴纳的保险有哪些？

1. 养老保险。

2. 医疗保险。

3. 工伤保险。

4. 失业保险。

5. 生育保险。

6. 公积金。

所以如果你发现其中一项未按规定购买，建议及时向社保局去投诉。

【第4篇】合伙企业个税怎么缴纳

随着经济的发展及各种创新业务的产生，由于合伙企业组织的灵活性，合伙企业通常被作为各种创新业务的载体出现，其中自然人作为合伙企业的投资人（合伙人），由于对于某些创新业务方面的专长优势，除了根据合伙协议中的约定，按照投入资金比例取得相应合伙企业的利润外，还可以约定合伙企业的利润达到一定金额后，按照超过规定金额部分的一定比例收取相应的报酬（通常称为“业绩报酬”或者“超额收益”）。本文中，针对该部分取得的超额业绩报酬如何缴纳个人所得税的问题，笔者作出如下分析。

税法规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。其中《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号，以下简称“159号文”）规定合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得税额：

（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

因此，由于业绩报酬的比例一般是在合伙企业达到一定的考核指标后，再根据合伙企业的实际盈利情况，按照一定的比例提取支付给自然人合伙人；实际盈利情况属于未来的一种经营后的利润成果，该成果不能准确在预先确定，应该是属于上述159号文中第二种合伙协议未约定或者约定不明确无法确定出资比例的情形。由于在合伙企业经营后取得实际成果后才能判定自然人合伙人应该取得多少报酬，因此，该合伙人应纳税所得额应该是合伙协议约定的一般应分得的利润总额与取得的超额业绩报酬之和，根据个体工商户生产经营所得按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。

在实际的个税汇算清缴过程中，个税申报表要求必须填写个人合伙人分配比例，系统自动按照经调整后的利润总额及分配比例计算应纳所得税，因此，业绩报酬无法在申报系统中填入申报表，那么实务操作中，如何填写申报表进行申报，如何确定分配比例？笔者下面举例说明。

例如：自然人（合伙人）甲与其他合伙人约定成立一家合伙企业a，分配方式约定：如果该合伙企业2023年度的应纳税所得额在600万元以下，甲合伙人应分得利润额按照出资比例的40%计算；如果是超过600万元，则超过600万元的部分甲合伙人应分得的比例为60%。2023年度该合伙企业实际经营所得为800万元。则甲合伙人应该确定的应纳税所得额＝600×40%＋200×60%＝360（万元）。因此，按照159号文的有关规定，该甲合伙人的分配比例＝360÷800＝45%，而不是按照出资比例计算的40%。甲合伙人填写《关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）附件5《个人所得税经营所得申报表》时，其分配比例为45%。甲合伙人应该按照35%的适用税率，65500元的速算扣除数计算缴纳个人所得税。

但是在实际工作情况中，有很多合伙企业的操作方式是采用合伙人通过开具劳务发票的形式，支付该部分的业绩报酬，同时按照劳务报酬所得进行预扣预缴个人所得税，并在计算合伙企业的应纳税所得额时进行扣除。该种方式的操作是错误的。因为，对于合伙人来讲，提供给合伙企业的服务，是基于在合伙企业中的投资人身份所取得的报酬，不属于独立的劳务，所以，取得的业绩报酬应该是该合伙人税前经营所得的一部分，应该将超额业绩报酬部分并入合伙人的应纳税所得额，按照取得经营所得税目缴纳个人所得税，而不是按照综合所得中的劳务报酬缴纳个人所得税。

作者：刘培一，单位：立信税务师事务所，来源：注册税务师、璟行财税。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第5篇】亏损企业如何缴纳所得税

亏损企业不需要缴纳所得税，只要企业有生产经营所得和其他所得，就要计算缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》

第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第二十二条：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

【第6篇】企业需要缴纳哪些税

企业需要缴纳的税：流转税。主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。所得税。包括企业所得税和个人所得税。

其他税种。包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等。

【法律依据】《企业所得税暂行条例》第四条，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。

【第7篇】入职当月企业要缴纳社保吗

入职当月企业要缴纳社保。

【法律依据】

根据《社会保险法》第五十八条的规定：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。试用期单位应缴纳社会保险。

【第8篇】企业年金缴纳比例

大家对企业年金的概念一直都比较模糊，这到底是个什么概念？又是如何使用的呢？

企业年金是养老金的一种补充制度，是企业在职员工依法参加养老保险之后的补充养老保险制度。

1、企业年金的缴纳。跟五险一金一样，企业年金分为个人缴纳部分和企业缴纳部分。

我们公司是从15年开始缴纳企业年金的，最开始的时候缴纳数额低，企业按照上年工资总额的5%缴纳，个人按照企业的四分之一缴纳。到19年左右的时候出台新的政策，企业按照上年的月度工资数额的8%缴纳，个人还是按照企业缴纳额的四分之一缴纳。

这张图是15年刚开始缴纳的时候的缴纳额，不管是公司还是个人缴纳的都比较少，基本可以忽略不计。后来在19年左右政策调整后，对前期的金额还进行了补交。

下面这张图片是今年的时候缴纳的数值，之所以比以前高出很多不是工资涨了，是我20年有一部分钱发到了21年，导致21年工资总额偏高，月度缴费系数偏高。

下面这张是这几年累计的企业和个人缴纳的总数。可以很清楚地看到是有运营效益的，而且效益还挺可观。

每年到年终的时候企业会结算总账户余额，如果企业账户有结余，会按照一定比例分给个人。去年分到了几百块钱，也算是个安慰。

2、企业年金的作用

首先，企业年金可以当做对员工的一种激励手段，保障员工福利。其次，企业年金可以当做是对国家推进养老保障制度改革的积极响应。最后，企业年金由委托机构运行，个人与企业缴纳部分都是有收益的。下面这张图是收益率。

3、离职人员的企业年金归属

员工离职或者不再续签合同的时候，如果员工企业年金缴纳超过8年，员工个人及企业缴纳部分及产生的收益都归属员工个人所有，但是也需要等到退休后才能领取，账户不再继续存入，但是账户还可以继续运营，继续产生利息。

如果员工缴纳时间没有达到8年，需要按照相关规定将企业缴纳部分及收益按照比例划入个人。

4、退休人员企业年金的领取

按照国家企业年金管理办法，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金账户中按照月度、一次性或者分次领取企业年金。

但是如果企业年金账户余额多，要一次性领取需要付个人所得税。相对而言的话还是按照月度领取比较划算，因为按月领取，剩余部分还是会产生运营收益的。

【第9篇】企业股权转让是否缴纳印花税

股权转让需要缴印花税。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

【法律依据】

《个人所得税法》第2条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得。

(二)劳务报酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特许权使用费所得。

(五)经营所得。

(六)利息、股息、红利所得。

(七)财产租赁所得。

(八)财产转让所得。

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

【第10篇】企业不缴纳社保该怎么办

企业不缴纳社会保险的，员工可以以公司不缴纳社保为由提出离职，并要求其赔付经济补偿金和补缴社保；同时也可以选择向当地社保经办单位或者劳动监察大队举报，要求企业补缴社保。

【法律依据】

《劳动合同法》第三十八条规定，用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：

（一）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的。

（二）未及时足额支付劳动报酬的。

（三）未依法为劳动者缴纳社会保险费的。

（四）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的。

（五）因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的。

（六）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

【第11篇】企业不给职工缴纳养老保险怎么办

单位不给交养老保险可以去当地劳动监察大队投诉。用人单位和劳动者从用工之日起建立劳动关系，一个月内订立劳动合同并缴纳社保，这是劳动者的权利，用人单位的义务。

【法律依据】

《社会保险法》第62条，用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。

【第12篇】小微企业延缓缴纳所得税什么意思

根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）规定，自2023年度起，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。预缴申报时符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

小型微利企业在2023年剩余申报期完成预缴申报后，可暂不缴纳当期的企业所得税款，延迟至2023年首个申报期内一并缴纳。

为减轻纳税人办税负担，便利纳税人操作，小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合小型微利企业的条件，并自主选择是否享受延缓缴纳政策。符合条件且选择享受延缓缴纳政策的小型微利企业，自行计算延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

【第13篇】畜牧养殖企业都要缴纳什么税收呢

畜牧养殖企业要缴纳农业税、牧业税，适当减免城镇土地使用税、房产税和车船使用税

规模化畜禽养殖场是指经当地农业、工商等行政主管部门批准，具有法人资格的养猪、奶牛、蛋鸡、肉鸡的养殖场。

【第14篇】企业职工养老保险怎么缴纳保费

养老保险个人承担百分之八，用人单位承担百分之二十。

【法律依据】

《社会保险法》第十二条规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

【第15篇】企业未给员工缴纳社保怎么办呢？

社保是员工的一项基本福利，且社保现在和我们老百姓各项生活都息息相关，购房需要社保，还在读书需要购买社保，办理户口需要社保，那企业未给员工缴纳社保怎么办？

1. 用人单位没有足额缴纳、没有按时缴纳社会保险费，应承担相应的责任。

2. 用人单位未给员工足额缴纳社保，员工向社保局部门投诉的，经核查发现确未足额缴纳，将会责令用人单位限期缴纳或补足，并按日万分之五加收滞纳金。《社会保险法》第八十六条第一款用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。

3. 如果用人单位在社保局行政部门发出限期补缴通知后依然不予补交的，则还会对用人单位进行行政罚款。《社会保险法》第八十六条第二款逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

4. 社保局在核查处理某一劳动者投诉社保时，可能会对用人单位全体劳动者社保缴交违法情况予以核查，如还存在其他劳动者未足额或险种不齐全时，会一并进行行政处理。

5. 用人单位在接到社保部门核查通知，如无理抗拒、阻挠或不按要求报送材料，可能面临罚款处罚风险。情节严重的，还可能被进行治安管理处罚或被追究刑事责任。

现社保已经成为我们生活方方面面的重要组成部分，是我们不可缺少的一部分，对我们各方面都有重要的影响，且社保是我们的一项基本福利，如果单位没有足额按时给员工缴纳都是违法的。

【第16篇】个体工商户需要缴纳企业所得税吗

个体工商户不属于公司制的企业，不需要交纳企业所得税，也不用进行企业所得税汇算清缴，个体工商户涉及的税种包括，增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税等，如果有特殊业务的还会包括车船税、土地使用税、房产税等税种。