企业所得税有什么种类（16篇）

【导语】企业所得税有什么种类怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的企业所得税有什么种类，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】企业所得税有什么种类

企业所得税是一种对我国企业和其他创收组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。那么企业所得税有什么种类呢？

1. 国营企业所得税：国有企业所得税是一种对国有企业的其他收入征收和生产经营收入的税收。是国家参与直接调节企业利益，国有企业利润分配的关键性税种。

2. 集体企业所得税：集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装、交通运输、服务业等行业的集体企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税收，集体企业所得税由原工商所得税演变而来。

3. 私营企业所得税：私营企业所得税是一种对私营企业的其他所得和生产经营所得征收的税收。

4. 中外合资企业所得税：中外合资经营企业所得税是对中外合资经营企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。

5. 外国企业所得税：外国企业所得税是对中外合作经营中的外国合作者和外国企业的所得征收的一种税收。

6. 外商投资企业所得税：外商投资企业和外国企业所得税，是指对设在中国的外商投资企业的生产经营所得和其他所得，以及原产于中国的外国企业的生产经营所得和其他所得征收的税收

【第2篇】企业所得税的定义

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、 联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

现行标准：新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。其中，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

【第3篇】企业所得税需要每月计提吗？

企业所得税需要每月计提，企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1. 营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2. 应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、应纳所得税=应纳税所得额×税率。

【第4篇】什么是企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业。

（2）集体企业。

（3）私营企业。

（4）联营企业。

（5）股份制企业。

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。

【第5篇】农业合作社交企业所得税吗

根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

【第6篇】企业所得税计算方法

1、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

2、企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

【第7篇】企业所得税税前扣除凭证有哪一些

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》国家税务总局公告2023年第28号第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

根据2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正

【第8篇】小微企业所得税是多少个点

小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业所得税计算：

（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业。

计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％。

例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）。

（二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业。

计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％。

例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。

【第9篇】企业所得税税率包括哪些

企业所得税税率有两个种类：一种是居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。另一种是非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

其中所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

其中实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

【第10篇】怎么样计算企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，但很多朋友是不知道企业所得税的结算方法，那怎样计算企业所得税？

1. 应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。

2. 收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。

3. 准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。

4. 企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

【第11篇】个人所得税申诉对企业有影响吗？

个人所得税申诉，对企业是有影响的。

当一个单位被个人申诉的情况下，税局会通知单位去解释被申诉的原因，如果解释不清，可能会被认为是有意控制工资薪金的申报，从而减少企业所得税的缴纳，有构成逃税嫌疑，可能导致查账或者补交税款的。

【第12篇】企业所得税扣除债务吗？

债务在计算企业所得税时，不可以扣除。

债务属于债权人权益，是负债。

负债不参与损益计算。

负债与经营成果的计算无关。

企业所得税是以企业的应税所得来计征的。

负债是欠别人的钱，是需要偿还的，不是所得收入。

所以，债务在计算企业所得税时，不可以扣除。

【第13篇】汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账

1. 汇算清缴后需要补缴企业所得税时：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费——应交所得税。

补缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

2. 汇算清缴后需要退回企业所得税时：

借：以前年度损益调整（红字）。

贷：应交税费——应交所得税（红字）。

收到所得税时：

借：银行存款。

贷：应交税费——应交所得税。

企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

【第14篇】企业所得税申报流程

可以选择网上申报，具体步骤如下（以居民企业（查账征收）企业所得税季度申报为例）：

1、打开当地税务局官方网站，以厦门市税务局为例，打开官网后点击左上角“厦门市电子税务局”。

2、选择“我要办税”，点击“税费申报及缴纳”。

3、选择“企业所得税申报”后，再点击“居民企业（查账征收）企业所得税季报”。

4、如果符合条件，可以选择一键零申报或简易申报方式，否则点击“下一步”进行网上申报单填写。

5、进入表单填报界面，企业可根据自身情况选择相应表单填写。

6、表单填写后，点击“审核”，系统会对所有表间关系进行校验。

7、审核无误，点击“确定”即可正式申报。

【第15篇】事业单位营业需交企业所得税吗

事业单位和行政单位不交企业所得税。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大，企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

【第16篇】简述我国企业所得税的特点

我国企业所得税的特点：

1、其计税依据为应纳税所得额，即纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等；

2、应纳税所得额的计算较为复杂，计算需涉及一定时期的成本、费用的归集与分摊；

3、征税以量能负担为原则，企业所得税以纳税人的生产、经营所得和其他所得为计税依据，贯彻量能负担的原则，这种将所得税负担和纳税人所得多少联系起来征税的办法， 便于体现税收公平的基本原则；

4、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法，通过利润所得来综合反映企业的经营业绩，通常是按年度计算和衡量的，并且与会计年度及核算期限一致，有利于税收的征收管理和企业核算期限的一致性。