小规模纳税人税务注销（16篇）

【导语】小规模纳税人税务注销怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的小规模纳税人税务注销，有简短的也有丰富的，仅供参考。

【第1篇】小规模纳税人税务注销

小编今天整理了小规模公司简易注销流程的相关介绍，希望对您有所帮助。

小规模公司简易注销流程

一、小规模公司简易注销流程

第一步：注销公司国、地税登记证;

第二步：到公司主管工商局办理(公司注销备案);

第三步：登报公告(登报45日后再去注销公司);

第四步：登报45日后，再次到工商局办理注销申请;

第五步：到质监局注销代码证。

二、公司简易注销要多久

简易注销主要是指对规定类型的未开业、无债权债务的企业采取简化现行注销程序，免除企业的清算时限的规定，从而实现安全快速推出市场的制度。不满足条件的公司仍旧只能走一般注销流程。

简易注销公司的流程，采用的是网上进行登记申请的模式，申请发布成功之后，就需要进行为期45天的公示，如果公示期间无任何异议的话，之后公司就会宣布注销掉了。

三、关于小规模公司注销营业执照的注意事项：

于小规模公司注销营业执照的注意事项主要是个人公司注销注意事项包括：申请书与其它申请材料应当使用a4型纸。手工填写申请书和签字请使用黑色钢笔或签字笔，请勿使用圆珠笔等等。

【第2篇】小规模纳税人增值税及附加税费怎么申报

一、登录方式

1.增值税按月申报的小规模纳税人于月度终了、按季申报的在季度终了后15日内（期间如遇3天以上法定节假日会顺延）办理申报缴税业务。

登录国家税务总局山西省电子税务局

方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。

方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。

二、进入路径

首页→〖用户登录〗→〖我要办税〗→〖税费申报及缴纳〗

三、操作步骤

1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。

2.点击“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。

（一）报表填写

1.纳税人可自由选择是否使用《增值税小规模纳税人引导申报》表，点击此表确认带出开票数据后，系统将自动完成申报表的预填写。

2.也可直接点击《增值税小规模纳税人申报》自行填写报表数据。

3.核实《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》无误后，点击左上方的“保存”按钮。

4.根据纳税人实际生产经营情况，可填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料(一)（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。

5.如当前申报期存在减税或免税业务的，需同时填报《增值税减免税申报明细表》。

6.至2023年8月起，增值税和附加税费进行整合，纳税人一并申报主附税。

纳税人可通过《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填写申报附加税费信息。也可通过主表25、26、27行下钻链接至该附表。

7.如果当前所属期不存在经营业务，可点击“一键零申报”按钮进行零申报增值税及附加税费。

（二）进行申报

1.点击左侧“报表申报”按钮

2.系统会显示出已填写完成，但尚未申报的报表，点击“申报”按钮。

3.系统弹出如下确认信息对话框，点击“确定”

4.点击“刷新”按钮，当“申报状态”显示为“申报成功”，则表明您填写的申报表已传入税务局核心征管系统。完成了本期增值税申报。

（三）申报作废

报表申报错误的，可通过“申报作废”功能作废申报表后重新申报。

（四）税费缴纳

1.对于产生应纳税额的，点击左侧的“税费缴纳”按钮进行缴款。

2.缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。

【第3篇】小规模纳税人变更一般纳税人

企业经营中，涉税风险的规避非常重要。而税务局口径上的涉税风险提示，对于企业而言，无疑是比较权威的参照。

湖南税务在电子税务局登录页面公布了一批常见的涉税风险清单，对企业而言很有参考意义。我们主要从增值税和企业所得税方面对其进行了梳理和归类，总共20种情形，供大家参考。

建议大家最好对照自查，规避相关涉税风险，毕竟税务局提示的东西，一般而言也是重点检查的东西。

一、增值税方面，企业需要注意的涉税风险

1、小规模如果享受免税优惠，没有按规定开具免税发票。

虽然有人表示部分地区税务局即便开3%普票，也可以享受免税优惠，但个人觉得不妥。如果你享受了免税，就按规定开免税发票，最为妥当。

2、企业的免税收入和应税收入，没有分别核算。其中免税收入的申报，进项额没有做转出处理。

简易计税项目、免增值税项目、集体福利或个人消费、非正常损失等进项税额是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不动产已经进行抵扣，但又改变了用途，没有按规定转出进项税额。

4、小规模纳税人达到转一般纳税人标准时，没有按规定及时办理一般纳税人登记。相应标准为，年应征增值税销售额500万以上。

5、符合条件的财政补贴没有按规定计算缴纳增值税。

国家税务总局公告2023年第45号明确规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

6、虚构农产品收购业务、虚抬收购价格、虚报收购数量，非法抵扣农产品收购发票，导致虚抵进项税额。

7、在发票开具方面，企业还需要注意，如果取得经营收入需要按规定给消费者开票，否则构成违法，最高可以罚一万。至于虚开行为，更是历来检查的重中之重，在这里不做赘述了。

另外，2023年对于增值税留抵退税方面的高压严打持续进行，我们将留抵退税拆分出来，单独说一下。其常见的涉税风险点有5个。

1、登记的行业跟实际经营的业务不符，按制造业等行业进行退税。

这个属于骗取留抵退税，属于严查、必查之列。

2、少计收入，虚增留抵。

在增值税收入上动手脚，少计增值税收入，虚假增加留抵税额，这个存在骗取留抵退税的风险。

3、应该转出的进项税，不及时进行转出，还跑去退税。

4、虚增进项税额，并以此多退税款，这个也属于骗税。

5、对于房地产行业而言，不及时进行收入确认，进行虚增留抵税款。

二、企业所得税方面，企业需要注意的涉税风险

1、税前扣除凭证不符合规定，也未及时进行纳税调整。

2、存在超额扣除各种费用，比如业务招待费按发生额60%扣除，但同时最高不得超过当年营业收入的5‰。

在这里我们给大家整理了一份常用的税前扣除标准表，供大家参考：

3、增值税即征即退收入没有计入营业外收入。

4、企业通过虚增费用支出，少缴企业所得税。

尤其是以办公经费、销售费用和人员费用等形式的虚增费用，更是检查的重点。

5、应当视同销售，而未进行视同销售，少缴企业所得税。

比如企业设置了内部的职工医院，将自产药品配给职工医院，但不在当期确认收入。

6、不按规定及时确认股权转让收入。

7、高新企业是检查的重点之一，涉税风险包括诸如不符合条件虚假申报并享受高新企业所得税收优惠，虚报研发费用加计扣除等。

8、分支机构违规享受小型微利企业所得税优惠。

分支机构没有法人资格，需并入总机构，由总机构汇总申报纳税。

最后，以上增值税、企业所得税相关的20个常见涉税风险点，大家一定不能再有了。建议大家对照清单，做好核查和整改，避免涉税风险。

【第4篇】小规模纳税人开专票的税率

最近有一个小型制造业企业客户通过微信问我：“我司是小规模公司，全部销售收入来源都是销售货物取得，按国家新出台的规定是可以享受免征增值税的优惠政策。今年6月份，有笔销售业务进款80万，其中30万给下游企业开具专票用作其企业抵扣，剩余50万进款未开票。我们是否可以放弃部分免税，按照已开具专票的30万金额来缴纳增值税呢？我们缴税的时候税率应该是多少呢？”下面小编以上述公司为案例简单阐述小规模公司在开具专票后该如何纳税。

国税总局相关规定明确表明，小规模纳税人适用3%征收率及应税销售收入免征增值税，应该开具增值税普通发票；纳税人选择放弃免税并开具专票的，其专票税点应为3%。

结合前文客户公司实际情况：他们主动选择放弃免税权益，给下游企业开具了30万销售额的专票，就应该正常缴纳增值税，税率就是开具的专票上面的税点3%，结合发票税点应缴纳9000元税款。至于未开票的50万元的销售业务进款，仍可享受免征增值税的优惠政策。

总而言之，小规模公司当符合免征增值税政策条件下，未开具过增值税专用发票就不用纳税；若开具了相应数额的专票，只需针对开票金额进行纳税，纳税额=专票金额*3%，剩余未开票部分仍可享受免责增值税优惠政策。

【第5篇】小规模纳税人和个体工商户的区别

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。自改革开放后，重心就放在了经济建设上，大量的人员都选择了南下经商，很多人都因此赚到的人生的第一桶金，社会的公司组织也跟不上发展，也在不断的改革中，我国第一张民营的牌照就是来自于浙江义务的个体工商户，由此迎来了注册公司的热潮。

目前我国主要有五种公司形式，个体工商户，个人独资企业，合伙企业，有限责任公司，股份有限公司，不同的公司有着不同的税收，税率也是有所不同。

今年我们主要来讲解个体工商户与有限责任公司；

有限责任公司；它是由自然人或者公司投资成立的，承担有限的经济责任（出资额），无限盈利机会，主要的税种是，增值税，企业所得税，个人所得税，小规模纳税人增值税税点是3%，今年是免征的，企业所得税25%，但是今年能够享受到应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%征收，这次是在减半了，股东个税分红是20%，当然不分红就纳税，还有就是如果是企业股东，那么分红是不纳税的，这个分红到了企业投资者账上可以做消费等等处理。

个体户是我国最早的民营企业，也是最基本的公司形式，它不具备法人资格，也不算真正的公司，承担无限责任，税收就是增值税与个人经营所得税，是没有企业所得税的，增值税今年是免征的，就剩下个人经营所得税了。

个人经营所得税，如果是查账征收，那么也是按照5%-35%的经营所得税来纳税，当然如果你可以找到核定征收的园区那个税负将是超低的。

目前个体工商户有地方是可以采用核定征收的，核定个人经营所得税，个税在0.5%-1%，增值税又免税了，综合税负在0.5%就完税了，税负也是相当低的，有人说核定征收不稳定，那不是你操心的事情了，那是国家的征税态度。了解更多的税收优惠政策请移步《税了吧》

【第6篇】小规模纳税人报税时间

小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗是会计工作中的常见问题，个人所得税申报问题一直以来很受大家关注，作为纳税人、扣缴义务人都应当在规定期限内完成纳税申报义务。本文就针对小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人个人所得税是不是每月都要进行申报?

答：小规模纳税人的个人所得税是每月都要申报的。即使小规模纳税人个人所得税是零，一样需要申报。

小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税及印花税等，就是每季度申报一次。

小规模纳税人每月需要申报的税种包括哪些?

小规模每月需要申报的税种具体如下：

1、增值税：按照销售收入的3%进行缴纳。

2、教育费附加税：按照所缴纳的增值税的3%进行缴纳。

3、地方教育附加：按照所缴纳的增值税的1%进行教案。

4、城建税：如果纳税人所在地为市区的，应当按照7%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地为县城、镇的，应当按照5%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，应当按照1%的税率缴纳城建税。

个人所得税逾期申报怎么办?

个人所得税逾期申报时，纳税人应当前往税局前台补申报和缴纳滞纳金，需携带资料包括：税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表。

按照相关规定可得：纳税人、扣缴义务人逾期申报个税的，税务机关除责令限期缴纳之外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。自2023年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金若是在1元以下的，则应纳税额和滞纳金为零。

小规模纳税人怎么做零申报?

以上就是有关小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人个人所得税的内容，请大家继续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第7篇】新政下小规模纳税人如何做账及报税？

财政部税务总局公告〔2023〕1 号（以下简称1号公告）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

国家税务总局公告2023年第1号第五条对开票做了相应的规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

在该政策下免征的增值税和未免征的增值税怎样做账和报税呢，下面我们来举例说明：

例1：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设第一季度的销售情况如下：

2023年1月不含税销售额为80,000元；2023年2月不含税销售额为90,000元；2023年3月不含税销售额为150,000元。

假定1-3月货款全部收到，第一季度销售已开具增值税普通发票。a公司增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第一季度销售额合计320,000元, 季度销售额超过300,000元，不能享受免征增值税优惠政策，但可以减按1%征收率征收增值税，1-3月应缴纳的增值税=320,000*1%=3,200（元）

账务处理：

（1）2023年1月账务处理：

借：银行存款 80,800 贷：主营业务收入 80,000 贷：应交税费-应交增值税 800

(2) 2023年2月账务处理：

借：银行存款 90,900 贷：主营业务收入 90,000 贷：应交税费-应交增值税 900

（3）2023年3月账务处理

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1,500

4月申报缴纳第一季度增值税时：

借：应交税费-应交增值税 3,200 贷：银行存款 3,200

在申报增值税时，减按1%征收率销售额320,000元应当填写在表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中第1栏次和第3栏次。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算金额是6,400（320,000*2%），填写在第16栏。

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额6,400元填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

例2：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设2023年第二季度的销售情况如下：

2023年4月不含税销售额为50,000元；2023年5月不含税销售额为150,000元；2023年6月不含税销售额为150,000元。

假定4-6月货款全部收到，第二季度已开具增值税专用发票不含税销售额60,000元（选择按1%征收率开具发票）。a公司增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第二季度销售额合计350,000元,季度销售额超过300,000元。不能享受免征增值税优惠政策，账务处理如下：

（1）2023年4月账务处理：

借：银行存款 50,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费-应交增值税 500

（2）2023年5月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1500

（3）2023年6月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1500

在申报增值税时，已开具的增值税专用发票60,000元填在表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中第2栏次。其他发票或未开票合计290,000元填在第3栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算金额是7,000（350,000*2%），填写在第16栏。

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额7,000元填写在表《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（点击图片即可放大）

例3：a公司是小规模纳税人，征收率为3%，主要从事x产品销售，假设2023年第三季度的销售情况如下：

2023年7月不含税销售额为50,000元；2023年8月不含税销售额为95,000元；2023年9月不含税销售额为150,000元。

假定7-9月货款全部收到，第二季度已开具增值税专用发票不含税销售额60,000元(选择按1%征收率开具发票）。a企业增值税按季度申报，账务处理上暂时不考虑货物成本。

解析：2023年第三季度销售额合计295,000元,季度销售额不超过300,000元，开具销售额60,000元专用发票需要缴纳增值税，剩余金额235,000免征增值税。

（1）2023年7月账务处理：

借：银行存款 50,500 贷：主营业务收入 50,000 贷：应交税费-应交增值税 500

（2）2023年8月账务处理：

借：银行存款 95,950 贷：主营业务收入 95,000 贷：应交税费-应交增值税 950

（3）2023年9月账务处理：

借：银行存款 151,500 贷：主营业务收入 150,000 贷：应交税费-应交增值税 1,500

根据财会〔2016〕22号关于小微企业免征增值税会计处理的规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。第三季度销售额小于30万元，开具普票的销售额235,000可享受增值税免征，免征的增值税2,350，需要转到损益类科目。

在增值税申报时，免征销售额235,000填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3、10或第11栏次，如果没有其他免税项目，则无

（点击图片即可放大）

本期应纳税额减征额1,200元填写在表《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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【第8篇】小规模公司怎么纳税申报

前期文章已为大家讲述了关于【小规模纳税】的标准；本期为大家讲讲小规模纳税是如何进行纳税申报的，那么你的公司属于大规模还是小规模呢？何为小规模纳税申报？

【纳税申报】：指纳税人依据【税法】所规定的条例内容和期限，向【税务机关】提交与纳税事项相关纸质报告的法律行为，此行为属于纳税人依法履行纳税义务并承担法律责任的主要凭证，也是税务机关进行税收管理信息的主要途径和税务管理的一项重要制度。关于此类纳税，我们花两年时间整合了十多年工作经验得出了一份《企业精准税务增值法宝》，评论666，我发你~

一、【小规模纳税人纳税申报】的步骤是：

1、首先进入电子税务局，点击【税费申报及缴纳】，进入后，页面上有一个【增值税零申报】字样，点击【报表】就可以填写了；

2、进入到【增值税申报表】后，表内的数据都填为零，不属于【零申报】的需要依据窗口提示的数据来进行【零申报】；

3、纳税人进行数字签名，也可以输入纳税人密码；

4、输入纳税人密码后，仔细检查日期和报表内的零数据，核对仔细后即可点击提交；

5、提交后，【纳税申报表零申报】就算申报成功了。

二、纳税人申报方式

1、直接申报：由纳税人或纳税人的【税务代理人】到税务机关进行纳税申报；

2、邮寄申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关的【纳税资料】通过邮寄的方式送达税务机关，其工作人员会进行领取；

3、电子申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关资料所罗列的信息在网上传送给税务机关。电子申报主要有【微机申报】、【专用报税机申报】、【电话申报】的三种方式；

4、代理申报：【生产、经营规模小或者是无申报能力】的纳税人可委托机构代理，批准后，具有税务代理资格的【税务代理机构】在规定的申报期限内进行办理纳税申报手续；

5、汇总申报：由国家税务总局准许【汇总缴纳企业所得税】的企业,年终将由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

以上就是关于小规模纳税人如何申报的内容了，大家觉得难吗？有多少老板是小规模纳税人？扣1.小编在这里提醒大家，及早，按时按量申报，只有好处。漏报的话可以找我咨询呀！

点个关注，下期为大家更新更干货~

【第9篇】小规模纳税人增值税申报

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

开具增值税专用发票销售额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税专用发票销项税额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

开具增值税普通发票销售额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税普通发票销项税额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

未开票收入销售额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）

未开票收入销项税额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

汇总销售额=代开增值税专用发票销售额+开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额

汇总销项税额=代开增值税专用发票销项税额+开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额

汇总销售额月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额免征增值税：

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额金额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”“其中：小微企业免税销售额”中，把开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额金额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”中进行纳税申报。

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”，增值税专用发票销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

汇总销售额月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额、未开票收入销售额也正常征收增值税：

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于开具增值税普通发票取得的收入，增值税普通发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “ 税控器具开具的普通发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于未开具发票的不含税销售额不需要单独列示填报。

汇总销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”（或者“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”）进行纳税申报。

汇总销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次，对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

【第10篇】划重点！增值税小规模纳税人减免增值税政策解析

2023年1月9日，财政部、税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），主要内容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

和此前的政策相比，优惠力度有所降低，主要体现在：小规模纳税人增值税免征标准从月销售额未超过15万元降为10万元；适用3%征收率的应税销售收入从免征增值税调整为减按1%征收率征收。

紧随其后，国家税务总局发布了《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），进一步明确了相关征管事项。

针对企业关心的内容，百望云做了重点梳理。

一、小规模纳税人的销售额包括哪些？

答：销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的合计收入。

二、小规模纳税人偶然的不动产销售业务如何进行税务处理？

答：1、企业剔除偶然发生的不动产销售收入后，其余销售收入不满10万元（季度30万元）可继续享受免税政策；2、销售不动产取得的收入需单独纳税。

三、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，如何确定销售收入？

答：以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

四、小规模纳税人销售额超过免征标准后如何纳税？

答：按全部销售额计算缴纳增值税，不应仅就超过免征额的部分计算缴纳增值税。

五、跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产，如何预缴增值税？

答：预缴地月销售额未超过10万元的，无需预缴税款。预缴地月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

六、如何开具发票？

答：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。

小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。

【第11篇】小规模纳税人附加税率

案例：甲公司是小规模纳税人一季度销售额25万元，其中开具增值税普票20万元，开具增值税专用发票5万元，如何缴纳增值税，如何缴纳附加税？（城建税5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）

一、 文件依据

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、 计算过程

按季度申报的纳税人，销售额30万以内的可以免征增值税，需要注意的是增值税专票因为受票方可以抵扣，所以是开多少，缴纳多少税款。

增值税：20万元普通免征增值税，5万元专票需要缴纳3%的增值税

增值税=50000*3%=1500元

城建税：因为甲公司是小规模纳税人，享受50%减免。

城建税=1500*5%*50%=37.5元

教育费附加、地方教育费附加：

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。因此教育费附加、地方教育费附加免征。

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【第12篇】小规模和一般纳税人的区别

1.税率不同，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%；

2.税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人发票额度是多少

小规模纳税人发票额度是500万。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人，如果月度销售额不超过10万，季度不超过30万的，可以享受免征增值税的优惠。如果超过了，或者是开具了增值税专用发票，就不能享受这个额度了。

一般纳税人如何变更为小规模纳税人

一般纳税人变更为小规模纳税人的流程：

1.企业登录电子税务局，打开一般纳税人转登记小规模纳税人的申请页面。

2.核实企业的纳税人基本信息，录入转为小规模纳税人生效日期，点击下一步。

3.系统生成一般纳税人转登记小规模纳税人申请表，点击提交。

4.提交成功，等待税务机关审核通过即可。

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【第13篇】小规模纳税人销售农产品

从小规模纳税人处购买鲜鸡蛋取得普通发票，可计算进项税进行抵扣吗？

答：《财政部､国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

《财政部､国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发､零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

根据上述规定，贵公司从小规模纳税人处购买鲜鸡蛋，取得的增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额；“税额栏”数据为“免税”或“*”的，是小规模纳税人享受免税政策后开具的普通发票，不得计算抵扣进项税额。

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【第14篇】小规模纳税人交哪些税

小规模缴纳哪些税？

缴纳以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第15篇】小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别？

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于

【第16篇】小规模纳税人取得专票

疑问

我公司是小规模纳税人，能否取得增值税专用发票？今天我们收到了厂家开来的一份专票，如何处理呢？

答复

1、首先要明确，小规模纳税人也可以取得增值税专用发票，没有必要退回要求重开。

2、对于小规模取得的专票，不需认证抵扣，直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

提醒

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

参考一

根据增值税暂行条例： 第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

参考二

财税「2016」36号：第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

参考三

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定：

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

来源：郝老师说会计