2023年通行费发票抵扣细则（5篇）

【导语】误区最近，有纳税人提问：根据《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）七、……(一)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增…

【第1篇】2023年通行费发票抵扣细则

误区

最近，有纳税人提问：

根据《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）七、…… (一)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

2023年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

那么是不是就是说，高速公路通行费发票和一二级公路通行费发票，在6月30日和12月31日后就不能计算抵扣了呢？

为您解惑

这位纳税人理解的错误了，这两个时点指的公路通行费的发生日期，即，在6月30日前取得的高速公路通行费发票和12月31日前取得的一级、二级公路通行费发票是可以在这两个时点后按规定计算抵扣增值税的。

友情提醒：

虽然公路通行费发票是没有抵扣期限的，但是应尽可能在当年内完成相关账务处理，否则将会影响到企业所得税的应纳税所得额。

【第2篇】通行费税率电子发票

一、新政策，新旅程

为了提升收费公路服务水平，根据交通运输部、国家税务总局发出的2023年第66号公告，自2023年1月1日起，收费公路通行费可开具增值税电子普通发票啦！

二、啥是增值税电子普通发票？

增值税电子普通发票是指通过增值税发票管理新系统开具的电子形式的增值税普通发票。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票长这样↓↓↓

三、怎么开通行费增值税电子普通发票（通行费电子发票）

四、通行费电子发票有几种？

通行费电子发票分为以下两种：

一是左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票（以下称征税发票）。二是左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票（以下称不征税发票）。

etc后付费客户和用户卡客户索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由etc客户服务机构开具的不征税发票。

etc预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。在充值后索取发票的，在发票服务平台取得由etc客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，etc客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。客户在充值后未索取不征税发票，在实际发生通行费用后索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由etc客户服务机构开具的不征税发票。

五、通过高速公路后，多长时间可以取得通行费电子发票？

客户使用etc卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的，可以在实际发生通行费用后第10个自然日（遇法定节假日顺延）起，登录发票服务平台，选择相应通行记录取得通行费电子发票；客户可以在充值后实时登录发票服务平台，选择相应充值记录取得通行费电子发票。

六、如何查验通行费电子发票？

单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对通行费电子发票信息进行查验。

七、取得通行费电子发票后，如何抵扣税款呢？

收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。

增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，在开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台（四川）（https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn/）,查询、勾选用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

八、2023年12月31日之前发生的通行费，能取得通行费电子发票吗？

2023年12月31日之前使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费不能开具通行费电子发票，可向etc卡、用户卡发行银行索取纸质通行费发票。

九、2023年1月1日后发生的通行费，还能取得纸质票据吗？

2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。需要取得通行费纸质发票的客户，可以自行打印通行费电子发票的版式文件。

十、有事儿找它

客户可以拨打以下电话进行业务咨询与投诉：

发票服务平台热线：95022

四川省etc客户服务机构热线电话：028-12122

（转自 四川省国家税务局 公众号）

【第3篇】2023年通行费发票抵

号外！号外！常跑高速的老司机注意了，7月1日起，高速公路通行费纸质发票将不能再抵税！

根据《财政部税务总局关于租入国定资产进项税额抵扣等增值税政策通知》——财税[2017]90号第七条：

自2023年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。

这是什么意思呢？且看政策解读

2023年7月1日起，高速公路通行费纸质发票将不能再抵扣，仅通行费增值税电子普通发票可以抵扣进项税额。

6月30日后，您需要使用左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票，才能抵扣进项税额，看概念很模糊？来，上样票

问题来了去哪儿开具通行费电子发票呢？要开具通行费电子发票需先办理etc卡或用户卡

在办理前，小编先科普一下什么是etc卡或用户卡？社会公开发行的具有收费公路通行费缴纳功能的智能卡，称为etc卡或用户卡。有了etc卡通行费电子发票去哪儿开具呢？需要下载票根app或登录票根网什么是票根呢？

票根是全国唯一收费公路通行费增值税电子发票服务平台，于2023年1月1日正式上线。纳税人可以通过“票根”app或票根网（www.txffp.com）开具通行费增值税电子发票。

下载或登录票根发票平台并将etc卡或用户卡绑定在票根发票平台上就可以轻松开具通行费电子发票啦一张图带您轻松开票

当然，开票成功后大家关心的问题小编也想到了通行费电子发票开具后，怎么验证真伪呢？

登录“全国增值税发票查验平台”https：//inv-veri.chinatax.gov.cn进行查验，查验时效为最近1年内的增值税发票，详情可拨打纳税服务热线12366咨询。

通行费电子发票能不能正常报销？

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国税总局[2015]84号）公告，电子发票的法律效力和基本用途与纸质发票相同，可以正常报销。

稿件来源：央视新闻

【第4篇】通行费发票在申报表中如何抵扣

来源：会计学堂

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导读：小编接下来来为大家介绍关于“目前公路通行费如何做抵扣?”的内容，欢迎大家一起来阅读解答，在阅读的过程中有任何的问题可以来向我们老师咨询!

目前公路通行费如何做抵扣?

答：营改增之后，每年6-8月这3个月，路桥费(非财政收据),根据票面金额用不含税高速按3%、其他按5%计算进项税，在表二按8行的“其他”栏填写冲抵当月销项税额。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第二条规定：

(一)2023年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

因此，取得的通行费发票抵扣进项，需要填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8栏“其他”以及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏“通行费的进项”。

营改增后过路费该如何做账?

加入某地的过路费是100元的话：

借：管理费用 100÷(1+3%)

应交税费——应交增值税 100÷(1+3%)×3%

贷：库存现金 100

目前公路通行费如何做抵扣?结合上文内容，相关的政策如果大家不能马上就能记住的话，可以收藏本篇内容，日后有需要的时候可以再拿出来看看!

【第5篇】纸质发票不能用了？什么是可抵扣的通行费电子发票

常跑高速的朋友们注意了！高速通行费增值税纸质发票（下称通行费纸质发票）将被作废。

交通运输部新闻发言人25日在新闻发布会上表示，通行费纸质版发票将在6月30日停止使用，不能再用于抵扣。用户如需抵扣税款，需开具高速通行费增值税电子普通发票（下称通行费电子发票）。

据悉，在今年1月1日，全国高速公路通行费增值税电子普通发票统一开具平台正式上线后，交通运输部一直实行的是增值税发票纸质票据和电子发票双轨运行政策。而这样的局面将于五天后结束。

通行费电子发票全面推行在即，交通运输部公路局副局长孙永红提醒，广大运输业户需要提前做好准备，不要错过这个时间节点，避免带来不必要的损失。

什么是可抵扣的通行费电子发票？

区分“可抵扣”与“不可抵扣”的通行费电子发票，其中一点就是看车辆经过的是还贷性收费公路还是经营性收费公路。

还贷性公路指县级以上地方人民政府交通主管部门利用贷款或者向企业、个人有偿集资建设的公路。

经营性公路则是指国内外经济组织投资建设或者按照公路法的规定受让政府还贷公路收费权的公路。

根据规定，当车辆通过经营性收费公路后，拿到的消费发票是征税发票，是由收费公路经营管理单位开具的，这种发票属于抵扣凭证范围，可以按规定抵扣。

显示在票面上的样式则为左上角标识“通行费”字样，税率栏显示适用税率或征收率，税额栏显示税额的。

持可抵扣的通行费电子发票的一般纳税人，可在开具之日起360日内选择申报抵扣。

而按照有关规定不适用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台（税务局端），来办理通行费电子发票。

而与之相对的是不可抵扣的发票。根据规定，当车辆通过政府还贷性收费公路后，拿到的消费发票为不征税发票，由etc客户服务机构开具。

显示在票面上的样式则为票面左上角无“通行费”字样，税率栏为“不征税”。

怎么开具通行费电子发票？

首先，用户得有一张etc卡或用户卡。

所谓etc卡或是用户卡，指的是社会公开发行的具有收费公路通行费缴纳功能的智能卡。用户可以携带有效证件及车辆驾驶证，联系各省（区、市）的etc客户服务机构进行办理。

有了etc卡通行费电子发票之后，在哪里能开具电子发票呢？

线上操作就可以。用户要在发票服务平台（www.txffp.com）或是“票根”app凭手机号进行注册。

需要提醒的是，无论是发票服务平台网站还是“票根”app的账户注册都是免费的，一旦遭遇收费注册的情况，请小心是虚假网站。

注册后，用户还需要进行etc卡或用户卡的绑定。用户登录发票服务平台后，需要填写etc卡或用户卡办理时的预留信息，等待验证通过就可以完成绑定了。

完成以上准备动作，用户最后在开具电子发票时，只要登录发票服务平台，设置发票购买方基本信息，选取充值或消费交易记录申请就可以了。

etc用户可在实际发生通行费后的第10个自然日起（遇法定节假日顺延）在平台开具发票。

通行费电子发票开具流程 国是直通车 侯雨彤制图

值得注意的是，根据有关规定，电子发票的法律效力和基本用途与纸质发票相同，无需打印就可以正常报销。

此外，开具通行费电子发票后，用户还可以登录“全国增值税发票查验平台”（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）查验最近1年内的增值税发票的真伪情况。

有相关问题可以拨打纳税服务热线12366以及发票服务平台热线95022进行咨询。

部分内容整理自中国公路网

作者：国是直通车

编辑：郭凌洁