运费发票如何抵扣（16篇）

发布时间：2024-11-12 热度：13

【导语】导读：运费发票抵扣增值税的规定是什么？税务问题一直是刚接触会计的朋友既头疼又必须要掌握的知识，为了帮助更多人能够顺利的理解，会计学堂小编整理了一些通俗易懂的概念，仅供大家…

运费发票如何抵扣

【第1篇】运费发票如何抵扣

导读：运费发票抵扣增值税的规定是什么？税务问题一直是刚接触会计的朋友既头疼又必须要掌握的知识，为了帮助更多人能够顺利的理解，会计学堂小编整理了一些通俗易懂的概念，仅供大家进行参考阅读。

运费发票抵扣增值税的规定是什么?

答：运输发票税额抵扣:对增值税一般纳税人外购货物或销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用(代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依11%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.

进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '

准予抵扣的货物运费金额指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用,装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣.货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣.

报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?

答：根据《国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)第三条第一款第二项规定:'一般纳税人申报抵扣通过认证采集的新版货运发票,不填写在《增值税运输发票抵扣清单》中,以免造成重复采集;申报抵扣其他运输发票,仍按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报'一窗式'管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的要求,填写《增值税运输发票抵扣清单》,随同其他申报资料向主管税务机关进行申报.'

运费发票抵扣增值税的规定是什么?看完了上文中小编整理的详细内容后,相信各位的心中已经有了自己的认知和理解.学会更多精彩的财务知识,一定不能错过会计学堂的更新!

【第2篇】取得运输发票才能抵扣运费吗

【导读】：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依9%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，那么，收到道路运输发票可以抵扣吗？下面会计学堂小编带一起学习哦。

收到道路运输发票可以抵扣吗

答：小规模纳税人3%的没有抵扣联，所以不能抵扣的，一般纳税人开出的是9%的税率（2019新政）是可以抵扣的。

关于运输发票税控系统的说明及相应要求

运输发票税控系统是税控收款机模块二（带抵扣功能发票的税控管理）的一部分，包括税务端后台税控管理系统和企业端运输发票开票软件两部分。

（一）后台税控管理系统

后台税控管理系统实现了税控装置税控盘/传输盘的初始化、运输发票电子信息写盘、读取纳税人抄报信息、税控盘管理、运输发票认证、统计分析等功能。其中，运输发票税控系统密钥发行采用网络发行机制，总局已建立全国集中的发行中心。为保证密钥发行安全，总局将统一为每个省局配备一台税控专用密码机。各省必须与总局发行中心联网才可实现税控盘/传输盘的初始化、注销作废及运输发票跨省认证功能。

运输发票抵扣类型

1、运输单位提供运输劳务自行开具的运输业统一发票；

2、由“自开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“自开票纳税人，是指符合规定条件，向主管地税局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。”

3、由“代开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“代开票纳税人，是指除自开票纳税人以外的需由代开票单位代开货物运输业发票的单位和个人。” 是指主管地税局。

以上所称代开票单位是指主管地税局。经省级地税局批准也可以委托中介机构代开货物运输业发票。

4、运输单位主管地方税务局及省地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票（包括地方税务局代开部份）准予抵扣；

5、被认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输发票也准予计算抵扣进项税额。《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）

6、其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。

准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票，对于收到道路运输发票可以抵扣吗这个问题的解答就到这里了，如果你对这个内容还有疑问的话可以到会计学堂进行在线提问。

【第3篇】运费发票增值税清单

导读：运费产生的增值税计入产品成本吗？如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，相关的会计分录小编已在文中为大家进行了整理，欢迎阅读。

运费产生的增值税计入产品成本吗?

如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中

会计分录如下：

借：原材料(材料成本+运费成本)

进项税(材料进项税+运输进项税)

贷：应付账款/银行存款

如果是其他用途而获得的税票，则计入相应费用，比如销售发生的运输费

会计分录如下：

借：销售费用-运输费

进项税

贷：银行存款

增值税是否计入成本?

首先：采购成本结构中的相关税费，是指购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。

其次：增值税属于价外税，具有代收代缴的性质，与净利润的计算无关。如果不存在赊购赊销事项，“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额即表示本期应付未付的增值税增加净额。如果存在赊销事项，“应收账款——增值税”、“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额，则表示本期应交的增值税中有一部分本期并未收到，在收付实现制下不需要缴纳，故应从“应交增值税”中予以扣除。“应付账款——增值税”、“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额，说明本期购入存货应付的增值税(进项税额)中有部分并没有支付，而原来在核算“应交税金——应交增值税”时是将其作为当期“进项税额”抵扣当期“销项税额”的，依据收付实现制原则，这部分未付现的“进项税额”不能进行抵扣，故此应该加回。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运费产生的增值税计入产品成本吗的有关问题，如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中，若对此仍感到疑问，可点击窗口与答疑老师进行在线咨询!

【第4篇】运费普通发票可以抵扣

取得普通发票与专用发票如何抵扣税款?

一、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

增值税的抵扣必须符合以下条件：

1、你公司必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人不能抵扣;

2、你取得的发票必须是合法的增值税专用发票，普通发票不能抵扣;

3、增值税进项税的抵扣必须符合税法相关规定。

二、普通发票不能抵扣，不管企业是一般纳税人还是小规模纳税人，普通发票都是不可以抵扣。

三、增值税专用发票抵扣是对于增值税一般纳税人来说的，一般纳税人收到增值税专用发票后，通过认证，进项税额可以抵扣销项税额，比如，一般纳税人单位1月份的销项税为3000元，收到的进项税额为1000元，那这个单位1月份只需交纳2000元的增值税就可以了。

增值税专用发票与增值税普通发票有什么区别?

1.发票的印制要求不同：

根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同：

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同：

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同：

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同：

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

针对取得普通发票与专用发票如何抵扣税款的这一问题，文中已作出详细的解答，普通发票是不可以抵扣的，增值税专用发票的抵扣必须符合上文中所列出的条件，否则也是不可以进行抵扣的，更多内容敬请关注。

【第5篇】运费发票抵扣税率

建筑行业最常见的进项抵扣税率汇总！

材料费

1、原材料。钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%；农产品为11%或征收率3%；商品混凝土为17%或者3%。

2、周转材料。自购周转材料为17%或11%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。

3、临时设施。临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。

进项抵扣税率：建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%，或征收率3%。

差旅交通信息费

4、租赁费。从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为17%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。

5、劳务派遣费。劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或 3%。

7、运费。运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用。差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品。企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

10、通信费。包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为11%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

11、快递费。业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

12、车辆使用费用。包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中，车辆维修费进项抵扣税率为17%或征收率3%，油料费进项抵扣税率为17%或征收率3%。

13、过路过桥费。企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。

14、水电气暖费。其中，水费的进项抵扣税率为11%或3%，电费进项抵扣税率为 17%或征收率3%，天然气的进项抵扣税率为11%或征收率3%，暖气费的进项抵扣税率为11%或征收率3%。

水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。

物业广告安全费用

15、会议费。指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

16、物业管理费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

17、安保费。购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%或3%，为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为17%或征收率3%。

18、书报费。包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率为11%或征收率3%，上游纳税人享受免税政策的除外。

19、咨询费，中介服务费。向各类中介机构支付的费用，如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

20、广告宣传费。广告制作进项抵扣税率为17%或征收率3%，广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或征收率3%。

21、劳动保护费。因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为17%或征收率3% 。

22、勘察勘探费用。进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

23、设计费。进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

24、检验试验费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

25、保险费。财产保险费进项抵扣税率为6%或征收率3%。为特殊工种职工支付的人身保险费，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

26、培训费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

28、安全生产用品。包括施工生产中购买的安全防护网、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、漏电保护器、防爆防火器材等。进项抵扣税率为17%或征收率3%。

【第6篇】运费发票的抵扣增值税发票

原审被告人王超系山东临朐胜潍特种水泥有限公司(以下简称胜潍公司)销售科的职工，同时也有自己的货车经营运输业务。其从胜潍公司承揽运输业务，给中国石油集团海洋工程有限公司(以下简称海洋公司)和中石油天然气公司冀东公司(以下简称冀东公司)运输油井水泥。因为结算运费需要为海洋公司和冀东公司出具具有抵扣税款功能的运输发票，起初被告人王超从税务机关开具发票，开票税率为5.8%。自2023年6月至2023年12月，到郭某(另案处理)开办的沂源路路通物流有限公司陆续开具了票面金额共计为2396828元的运输发票，路路通公司根据开出的运输发票的票面金额向沂源地税部门缴纳税款，王超向该公司按4.6%交纳开票费。王超后将这些运输发票交与海洋公司和冀东公司，海洋公司和冀东公司用上述发票抵扣税款167777.96元。

被告人辩称

其本人有真实的运输业务，开票目的是为了结算运费而不是骗取抵扣税款，实际上其本人也没有抵扣税款，不存在骗取税款的动机；其本人所开发票数额与实际运费数额相符，收货单位依法抵扣税款不属于税款流失。故其本人不构成虚开用于抵扣税款发票罪，依法应改判无罪。

检方认为

首先，构成本罪，主观上应当具有骗取税款的目的。本案中胜潍公司、受票方均能证实王超进行了真实运输业务，没有证据指向王超有超额开具发票行为，因此在案证据不能证实王超主观上有骗取税款的故意；

其次，构成本罪，客观上应当造成国家税款损失。虽然王超找路路通公司开出的发票被实际用于抵扣，但受票公司真实委托了运输业务，并且按照发票金额支付了运输费用，因此取得发票后根据当时税收法律规定，享有抵扣税款的权利，没有证据证明三家公司的抵扣行为造成国家税款流失；

第三，没有骗税目的的找他人代开发票行为与以骗税为目的的虚开犯罪行为的社会危害性不可相提并论，在不能证明被告人有骗取抵扣税款或帮助他人骗取抵扣税款故意的情况下，仅凭找其他公司代开发票的行为就认定构成此类犯罪不符合立法本意，也不符合主客观相一致原则和罪责刑相适应原则。

综上，王超的行为不应认定为虚开用于抵扣税款发票罪，原审判决适用法律确有不当。建议法院依法予以改判。

法院认为

本案涉及虚开用于抵扣税款发票罪的认定问题。构成虚开用于抵扣税款发票罪，主观方面应当具有骗取抵扣税款的目的，在客观方面表现为“虚开”，即没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票，并造成国家增值税款损失的行为。

将虚开增值税专用发票罪作为犯罪处理始于1995年，当时的立法目的在于惩治通过虚开增值税专用发票危害增值税制度的行为，保护我国增值税税收。此后，随着社会发展，实践中的虚开增值税专用发票行为开始多样化。出现了有真实交易的代开行为、不会造成增值税流失的虚开行为、为虚增利润而虚构交易造成的虚开行为等等。这些行为与为骗取抵扣增值税税款的虚开增值税专用发票行为在社会危害性上有显著不同，也超出了虚开增值税专用发票罪的立法目的。因此，最高人民法院结合实际情况，以答复、指导案例、复函等方式，多次重申虚开增值税专用发票罪的立法目的。明确不以抵扣税款为目的，未造成国家增值税损失的虚开行为不以虚开增值税专用发票罪论处，此意见同样也适用于虚开用于抵扣税款发票罪。

在本案中，胜潍公司、受票单位均能证实被告人王超提供了真实的运输业务，不存在无真实货物交易虚开增值税专用发票的行为，且开具的增值税专用发票都是按照真实的运费数额开具的。其开发票的目的是为了与收货单位结算运费，而不是抵扣税款。原审判决也认可王超实际发生了货物运输业务。因此在案证据不能证实王超主观上有骗取抵扣税款的故意。

其次，本案客观上并未造成国家税款的流失。如前所述，被告人王超为受票单位提供了真实的运输业务，开具的运费发票数额也与真实的运费数额相符。而受票单位海洋公司和冀东公司作为一般纳税人具备抵扣税款的资格，根据《增值税暂行条例》第八条的规定，依法享有按7%的扣除率抵扣进项税款的权利。原审判决认定的“海洋公司和冀东公司用上述发票抵扣税款167777.96元”系依法抵扣，并未造成国家税款的损失。

综上，被告人王超主观上没有骗取抵扣税款的犯罪故意，客观上既没有用于自己抵扣税款，也没有让他人以此非法抵扣国家税款，没有造成国家税款的损失，不构成虚开用于抵扣税款发票罪。

【第7篇】网上申领发票运费

2月17日，记者从宁德市税务局获悉，我市纳税人在3月12日前通过网上申请办理发票寄递业务，可免邮寄费用。

新冠肺炎疫情防控期间，我市税务部门为了保障纳税人的身体健康，建议纳税人选择“非接触式”办税方式在网上申领所有种类发票。纳税人通过“增值税发票税控开票软件”提交发票申领请求时选择“快递配送”，税务部门将免费邮寄发票。纳税人收到纸质发票后应及时确认与电子信息是否一致，以免造成不必要的损失。

宁德市税务局提醒，在线上申领发票时若遇到问题，可以联系航天信息（95113）、百旺金赋（4000591345）、宁德市税务局o2o涉税事项办理中心（0593-2991975、0593-2991976）获得帮助。（闽东日报记者龚键荣）

【第8篇】营改增运费发票抵扣

营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

一、可抵扣增值税进项税的项目

发票要求

1、各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2、业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3、收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4、增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料

材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子：

管理要点：

（1）2023年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；

（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；

（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为16%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物16%、运费10%。

周转材料

包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：

（1）自购周转材料：16%；

（2）外租周转材料：16%；

（3）为取得周转材料所发生的运费：10%。

管理要点：

（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

临时设施

临时设施包括：

（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；

（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；

（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；

（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。

进项抵扣税率：

（1）按照建筑劳务签订合同：税率为10%；

（2）如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料16%、分包10%；

管理要点：

临时设施应严格按照合同预算进行控制。

包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。

人工费

分以下几种：

管理要点：

原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。

包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。

机械租赁

指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。

进项抵扣税率：

分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为16%。

管理要点：

（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；

（2）推行机械租赁电商平台集中采购。

专业分包

总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。

进项抵扣税率：

建筑服务业为10%。

管理要点：

（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；

（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。

差旅费-住宿费

核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。

进项抵扣税率：

（1）住宿费用：6%；

（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；

（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。

管理要点：

（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；

（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。

办公费

办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。

进项抵扣税率：16%。

管理要点：

由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。

通讯费

公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、ip电话费、会议电视费、传真费等。包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。

进项税率：

（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；

（2）邮寄费：10%，6%。交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。

管理要点：

由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。

车辆维修费

（1）车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。

进项抵扣税率：16%；

管理要点：由办公室等相关部门与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。

（2）油料费：管理用车辆发生的油料款。

进项抵扣税率：16%；

管理要点：由办公室等相关部门与中石油、、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。

（3）过路、过桥、停车费：

进项抵扣税率：10%；

管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（etc）定期进行结算。

（4）车辆保险费：

进项税税率：6%；

管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。

租赁费

包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率：

（1）房屋、场地等不动产租赁费：10%；

（2）汽车租赁费：16%；

（3）其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。

管理要点：

各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。

书报费

包括购买的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：10%；

管理要点：

应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅，获取增值税专用发票。

物业费

包括机关办公楼保洁等费用。

进项税税率：6%；

管理要点：

经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分，分别开具专用发票和普通发票。

水电气暖燃煤费

进项税率：

（1）电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）

（2）水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）

（3）燃料、煤气等：16%。

管理要点：

与地方供电、供水、供气等部门沟通，协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气，分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。

会议费

各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。

进项税税率：

（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；

（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。

管理要点：

（1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；

（2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。

修理费

包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。

进项税税率：

（1）房屋及附属设施维修：10%；

（2）办公设备维修：16%；

（3）自有机械设备维修及外包维修费等：16%。

管理要点：

应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，定点维修，定期结算。

广告宣传费

进项税率：

（1）印刷费：16%；

（2）广告宣传费：6%；

（3）广告制作代理及其他：6%；

（4）展览活动：6%；

（5）条幅、展示牌等材料费：16%。

管理要点：

应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。

中介服务费

中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。

咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。

进项税率：6%。

技术咨询、服务、转让费

使用非专利技术所支付的费用。包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。

进项抵扣税率：6%。

绿化费

指公司用于环境绿化的费用。如：采购花草、办公场所摆放花木等。

进项税税率：10%；

管理要点：

注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出。

劳动保护费

因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。

进项抵扣税率：16%；

管理要点：

（1）应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生；

（2）由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。

检验试验费

指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。

进项抵扣税率：6%；

研究与开发费

指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。

进项抵扣税率：

（1）研发劳务：10%、3%；

（2）研发设备、材料：16%；

（3）委托研发服务：6%。

管理要点：

应按照研发费核算办法，准确归集核算研发项目的相关投入，建立研发辅助账进行专项核算。

培训费

企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。

进项抵扣税率：6%。

安保费

（1）如聘请安全保卫人员费用：6%；

（2）为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：16%。

取暖费

进项抵扣税率：10%。

财产保险费

为企业资产购买的财产保险。

进项抵扣税率：6%。

物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。

进项抵扣税率：16%。

安全生产用品

包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。

进项抵扣税率：16%。

管理要点：由安全部门根据施工生产需求选择定点定量采购。

财务费用

服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

进项抵扣税率：6%。

管理要点：

各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。

二、不可抵扣事项

（一）所有明确列入不可抵扣范围的支出业务应取得普通发票，不能要求对方开具增值税专用发票。

（二）用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，相关进项税额不允许抵扣。

（三）发生非正常损失时，相关进项税额和随之发生的运费不得从销项税额中抵扣。

非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。各单位应加强相关资产的管理，完善相关制度，避免非正常损失的发生。

（四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目：

1、项目部食堂所用的厨具、餐具、水电暖气煤气、用具、菜品、热水器、饮用水设备、纸杯、及为运输厨房用品而发生的运输费；

2、项目工会组织的活动过程中发生的物品采购、租赁（场地或车辆租赁）或者慰问费等；

3、为项目部员工租赁宿舍及宿舍配套用品、水电暖煤气、物业费；

4、自购的周转材料摊销；

5、机械使用费中外购设备折旧费、机械操作人员工资及附加费；

6、征地拆迁费及房屋、道路、青苗补偿费；

7、职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、个人学历教育培训、外聘人员工资、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出；

8、用于职工福利类的培训费、劳动保护费、水电气暖燃煤费、租赁费、书报费、修理费、广告费、物料消耗、取暖费等不得抵扣；

9、会议费中外包给酒店、旅行社等单位统一筹办，取得的发票为餐饮或娱乐业发票不得抵扣；

10、差旅交通费中机票费、车船费、因公出差的餐费及误餐补助等；

11、通信费中以职工个人名义开具的通讯费发票，为职工发放的移动话费补贴、电话费补贴；

12、车辆使用费中司机安全行车费以及用于集体福利的修理费、油料费等；

13、业务招待费，包括餐费、酒、招待用茶和礼品等；

14、折旧、摊销、排污费、诉讼费；

15、保险费中为员工购买的人身保险不得抵扣；

16、税金：包括印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等不得抵扣；

17、行政事业性收费；

18、财务费用：利息支出、汇兑损益、与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

（五）其他不可抵扣事项：

1、不能取得合法的增值税扣税凭证的项目；

2、取得合法凭证，未在规定180日内进行认证；

3、财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。

三、需要做进项转出的事项

1、上述已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务、服务，事后改变用途（发生上述第二条不可抵扣情形）或者发生非正常损失，应将已抵扣进项税额从当期发生的进项税额中转出；

2、因进货退回或者折让而收回的进项税额，应从发生进货退回或者折让当期的进项税额中扣减；

3、管理要点：在发生进项税转出事项时应按照的规定逐级审批，做好台帐登记。

【第9篇】运费可以开具增值税专用发票吗

增值税专用发票的使用及管理

一、专用发票的联次

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联（核算销项）、发票联（核算进项）、抵扣联（抵扣进项）。

二、专用发票的开票限额

最高开票限额由一般纳税人申请，由区县级税务机关审批。

三、专用发票领购和使用（了解）

四、专用发票的开具范围

1.不得开具专用发票情形：

（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。

（2）销售免税货物。

（3）向消费者个人提供应税服务。

（4）适用免征增值税的应税服务。

2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

五、专用发票开具要求

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具；

（五）一般纳税人销售货物或应税服务可以汇总开具专票；

（六）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定

七、加强专用发票的管理（了解）

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理：

对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款。

【例题·计算问答题】a电子设备生产企业与b商贸公司均为增值税一般纳税人，2023年10月有关经营业务如下：

（1）a企业从b公司购进生产用原材料和零件，取得增值税专用发票，注明价款180万元，税金30.6万元；

（2）b公司从a公司购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得a开具的增值税专用发票注明价款270万元，税金45.9万元，b公司以销货款抵顶应付a企业货款和税款后，实际支付货款90万元，税款15.3万元；

（3）b公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购款30万元，支付运输公司不含税运费3万元，取得增值税专用发票。入库后将收购农产品的40%作为集体福利消费，60%零售给消费者，取得含税收入35.03万元；

（4）a企业为b公司制作电子显示屏，开具普通发票取得收入9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司进行专业加工，取得专用发票，并支付加工费2万元；

（5）b公司销售电脑和其他物品取得含税销售收入298.35万元，均开具普通发票。

要求：分别计算a、b企业10月份应缴纳的增值税额。

【答案及解析】

a企业：

销项税额=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（万元）

进项税额=30.6+2×17%=30.94（万元）

应纳增值税额=47.6－30.94=16.66（万元）。

b企业：

销项税额=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（万元）

进项税额=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（万元）

应纳增值税额=77.98－48.44=29.54（万元）

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【第10篇】铁路运费发票抵扣

来源：会计学堂

运费发票抵扣增值税的规定是什么?

进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 '

报税需要填增值税运费发票抵扣清单吗?

【第11篇】什么时候运费可以抵扣增值税专用发票

可以的.最新规定:从3月1日起,通过发票查询平台勾选认证抵扣的期限由当月最后一日调整为次月申报期结束前两日,所以,5月份申报截止日期之前勾选确认的发票,可以抵扣4月份的销项税额.

月初认证的发票当月可以抵扣吗

一般当月认证的发票都是当月抵扣.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证.如认证不符,按规定处理.

发票办理注意事项

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.

发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格.除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证.发票也通常称为付款单.在中国大陆,付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票.中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票.政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据.为内部审计及核数,每一张发票必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号.

1、凡前来代开发票的企业必须主动出示《发票购买印制簿》上注明的购票员身份证或办税员证.

2、凡办税员或购票员不能前来,除出示购票员办税员身份证件外还应出示代开人员的身份证件.

3、企业委托有资质中介公司前来代开发票的,必须出示企业法人代表签发的委托书及代开人员的身份证件.

4、如企业要求代开万元版增值税专用发票,必须填写《增值税专用发票最高开票限额、限购量申请(审核)表》,由专管员初审,主管所长审批转稽管科审批后,方可到窗口开具.

专用发票,'增值税专用发票'的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.

专用发票,海运条例术语,是指由国家税务总局批准统一印制的票据,它是证明付款人向国际船舶运输经营者或者其代理人、无船承运业务经营者或者其代理人支付运费或者其他相关费用的凭证,包括《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》.

发票是指购销商品,提供或者接受劳务和其他经营活动中,开具、收取的收付凭证.由税务机关统一印制、发放和管理,纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票.发票是记录经营活动的一种原始证明;发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全的重要手段;发票是税务稽查的重要依据;发票是维护社会秩序的重要工具.

【第12篇】运费发票有普通发票吗

企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。

以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。

对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。

按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增

1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳

2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】运费发票必须要附明细清单

导读：即使是新手的会计，也都知道发票是入账的重要凭证之一，如果支付运费无发票用什么凭据入帐?这个时候我们可以到税务局代开发票，或者说先做没有发票的账务处理，发票到了再确认收入也是可以的。

支付运费无发票用什么凭据入帐

答：发票是支付费用的法定凭证。如果你没有运费发票，年终所得税汇算清缴是要做纳税调增的。

已付款，但是未收到发票。一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出。

借：预付账款

贷：银行存款

运费发票需不需要缴纳印花税?

需要，按运输合同计算按0.05%计算。

国家税务局《关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》(国税发[1990]173号)第一条规定：“在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。

鉴于目前各类货运业务使用的单据，不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证”，从这一规定可以看出，运输车队开给货代公司的发票属于印花税应税凭证。

【第14篇】运费增值税专用发票政策

为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），具体要求如下∶

一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2023年6月30 日，7月1日起停止使用。

三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2023年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告，国家税务总局公告2015 年第99号）

政策解析：实际工作中，接受运输服务的纳税人经常定期与承运人结算运费，接受承运人汇总开具的增值税专用发票。目前税控系统开具的清单不能注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，这种汇总开具的运输服务增值税专用发票会被税务机关认定为不符合规定的发票。建议接受运输服务的纳税人与承运人定期结算运输费用时，要求承运人按每次提供的运输服务分别开具发票。

应经税务机关认证相符

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外），即纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

（国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知，国税发〔2006〕156号)

纳税信用a级、b级、c级、d级、m级纳税人取消增值税发票认证

自2023年3月1日起，税务总局决定对纳税信用a级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年5月1日起，纳税信用b级增值税一般纳税人取消增值税发票认证自，2023年12月1日起，纳税信用c级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年3 月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。有关规定如下

一、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

二、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

三、a级、b级、c级、d级、m级纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中，本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

（逾期国家税务总局关于纳税信用a级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告，国家税务总局公告2023年第7号，国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告，国家税务总局公告2023年第23号，国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第71号，国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告，国家税务总局公告2023年第8号）

自2023年9月1日起，纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

（国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第57号）

【第15篇】网上申领发票运费多少

一、政策依据

国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知(税总函〔2016〕638号)

由于新冠肺炎疫情时有新增，各地根据实际情况均推出了免费发票邮寄业务（详询当地税务机关，也可直接拨打当地12366克服咨询具体限制条件和免邮时间），请广大纳税人尽量采用无接触式办税方式哦！

发票邮寄业务操作指南

办理发票邮寄业务前提条件：

纳税人信用等级为a,b,c,m

已办理发票核定业务

操作步骤：

一、登录电子税务局，可在“纳税人信息”中查看信用等级，目前支持信用等级为a、b、c、m级使用发票邮寄业务。

二、发票领用申请：

第一步：在首页搜索“发票领用”，点击进入后，并点击“继续办理”。

若提示发票验旧点击“是”（验旧的具体流程可参照第三部分发票验旧流程），验旧后继续操作。

第二步：在“数量”栏填写本次需要申领发票的数量，但不能超出“本次最高可领数量”。在“发票核定信息”中，有发票核定详细信息。

注意：定额票和手工e单位为本数，其他发票为份数。申请单位为本的发票时，需要注意数量应不大于：本次最高可领数量/每本、每卷份数。

第三步：可点击常用收件地址，增加或修改邮寄地址，按要求填写地址信息后，勾选可用地址后点击下一步。

第四步：确认邮寄信息无误后，点击确认。

第五步：最终确认领购数量和邮寄地址，均无误后点击提交。

第六步：点击“邮寄缴款”，再次确认邮寄信息。

目前不支持线上退邮费，需要联系邮政人员核实是否满足退费需求，并线下退费。

第七步：可在首页中的“已办事项”中，查看发票领用快递单号等邮寄信息。

三、发票验旧（非必做）：

第一步：搜索关键字“验”点击在弹出的对话框中点击“发票验旧”

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第二步：根据提示发票类型，选择所需验旧类型(增值税普通发票包括一联和两联)

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第三步：选择所需验旧发票规格后，点击“确认验旧”，即验旧成功。

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注意：若发票领用过程中提示：未查询到此段发票的开具信息，请开具后再进行验旧。这种情况为该票段发票未使用，不用处理，继续领票即可。

常见问题

1. 发票领用选择邮寄领取方式时，提示：纳税人生产经营地址行政区划数字代码无效，请核实，如何处理？

答：这是因为纳税人生产经营地址行政区划代码已经无效，需要去金三前台做变更。

2.发票领用选择邮寄后缴纳邮费，提示：邮费支付失败。

答：推荐使用最新版本的谷歌浏览器，操作系统建议win7及以上。若以上条件满足，还是无法支付邮费，检查浏览器安全级别设置是否过高。

3.领用发票时，提示：税控发票查询纳税人是否清零解锁，错误原因：您上月未报税，请先进行抄税清卡，如何处理？

答：需要先清卡，再领用发票。

4. 发票验旧时，提示：未查询到此段发票的开具信息，请开具后再进行验旧。这个怎么处理？

答：发票验旧现在支持批量验旧，全部选中验旧后，剩余的为未开具发票不需要验旧，不用处理，继续领票即可。

5.在电子税务局申请完发票领用（邮寄）成功后，如何查看邮寄状态？

答：首先通过已办事项查看邮寄状态，如果状态为受理通过未缴邮费，需要通过【已办事项->查看->缴纳邮费】来缴纳邮费；如果状态为不予受理，说明此次申请有问题。若该笔缴纳过邮费，需要联系邮政核实退费；如果状态为邮件已寄出，可以通过已办事项->查看，若显示等待揽件，需要询问税务机关是否未受理；若显示ems单号，可以登录中国邮政官网查询投递信息。

6.发票领用选择邮寄方式，缴纳邮费后（非免邮情况）需要退费，如何操作？

答：目前不支持线上退费，需要联系邮政人员核实是否满足退费需求，并线下退费。

上图为河北税务公众号以前推出电子税务局申领发票的操作指南和相关业务操作，仅供参考，实际业务办理请以现信息系统结果为准。