| 设立背景 | 公司新项目越来越多，模具设计制造得有人盯，不然进度老卡住。 | ||
|---|---|---|---|
| 核心职能 | 管模具从设计到维修全过程，确保用得上、修得好、不超支。 | ||
| 工作内容 | 录模具信息、安排维护维修、装调试新模具、算费用、评供应商。 | ||
| 协作关系 | 和工艺、设备、生产、采购天天打交道。向项目经理汇报。微信电话随时沟通，现场一起解决问题。 | ||
| 制定目的 | 怕乱花钱，想让每笔支出都有理有据。管住钱怎么花、花多少、谁点头、啥时候花。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 管所有花钱的人和事，包括自己花钱和收供应商的钱。 | ||
| 职责分工 | 财务牵头定规矩，各部门领导签字放行，内审组不定期查记录，经理盯着执行。 | ||
| 禁止行为 | 没审批就付款不行，没检验就收供应商货不行，超预算不批也不行，紧急或破例放行必须补手续。 | ||
| 检查与监督 | 先写《成本放行的规定》，9月底前培训完，每月查一次记录，缺签字或漏登记要重走流程，三次出错通报批评。 | ||
7.4成本放行控制
标准条文
为控制成本发生的合理性，组织应建立、实施和保持必要的成本放行过程，并对这些过程实施有效的控制，组织应确保:
a)成本放行的职责和权限得到规定和履行;
b)确定和实施为确保成本放行过程得到有效控制所需的准则、方式和方法以及评审和批准的程序;
c)紧急放行或例外放行得到有效识别和控制;
d)接收供方成本的放行得到有效识别和控制;
e)成本放行的时机和条件得到识别和确定。
作为成本放行证据的记录应予以保持(见4.3.4)。
注1:“例外放行”包括破例放行和破格放行。
注2:“成本放行”也包括接收供方成本的放行。
目的和意图
成本放行是资源消耗的许可过程，是控制成本发生合理性的重要手段，是控制成本发生过程的关键要素。