| 制定背景 | 怕财务出问题，现金丢过、保险柜被撬过，还有人乱用交际费，废品也被人偷偷拿走卖钱。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 财务部所有人，还有用交际费的部门，处理废品的各部门。 | ||
| 职责分工 | 财务部经理总负责，出纳管钱，保安护送，各部门指定专人管废品和收据，总出纳查库要和主管一起。 | ||
| 管理规定 | 现金当天交保险柜，不许留零钱过夜；交际费按比例花，得先填单审批；废品出门要有盖章出门证；收据只发给指定岗位。 | ||
| 监督与罚则 | 每天查收据号码，每周三五下午集中卖废品，保安拦没手续的废品，交际费弄虚作假就严肃处理，节约部分能提5%奖励。 | ||
一、财务部安全管理规定
1.认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。
2.营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，店内务零散点不得存留现金过夜。
3.总出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。
4.财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
5.计财部严禁存放私人现金及贵重物品。
| 制定目的 | 怕乱花钱，想让每笔支出都有理有据。管住钱怎么花、花多少、谁点头、啥时候花。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 管所有花钱的人和事，包括自己花钱和收供应商的钱。 | ||
| 职责分工 | 财务牵头定规矩，各部门领导签字放行，内审组不定期查记录，经理盯着执行。 | ||
| 禁止行为 | 没审批就付款不行，没检验就收供应商货不行，超预算不批也不行，紧急或破例放行必须补手续。 | ||
| 检查与监督 | 先写《成本放行的规定》，9月底前培训完，每月查一次记录，缺签字或漏登记要重走流程，三次出错通报批评。 | ||
7.4成本放行控制
标准条文
为控制成本发生的合理性，组织应建立、实施和保持必要的成本放行过程，并对这些过程实施有效的控制，组织应确保:
a)成本放行的职责和权限得到规定和履行;
b)确定和实施为确保成本放行过程得到有效控制所需的准则、方式和方法以及评审和批准的程序;
c)紧急放行或例外放行得到有效识别和控制;
d)接收供方成本的放行得到有效识别和控制;
e)成本放行的时机和条件得到识别和确定。
作为成本放行证据的记录应予以保持(见4.3.4)。
注1:“例外放行”包括破例放行和破格放行。
注2:“成本放行”也包括接收供方成本的放行。
目的和意图
成本放行是资源消耗的许可过程，是控制成本发生合理性的重要手段，是控制成本发生过程的关键要素。
| 制定目的 | 怕成本乱跑，没规矩就偏目标，想让每笔钱都盯得住、管得牢、能改进。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 管所有花钱干活的人，管预算、核算、流程、供方、风险这些事。 | ||
| 职责分工 | 老板定方向，财务部写文件盯执行，内审组半年查一次，部门老大天天看着别出错。 | ||
| 禁止行为 | 没文件就干成本活不行，不测不分析不改不行，成本数据造假绝对不行。 | ||
| 检查与监督 | 财务部三个月内出操作手册，每月核对台账，季度考核打分，漏做扣绩效，连续两次不合格要重学。 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准官方解释:成本运行要求
标准条文
组织应依据成本管理体系文件、成本水平要求文件和成本发生过程控制文件的要求实施和运行成本管理体系，识别和确定与策划、控制、保持和改进有关的活动，确保这些活动通过以下方式在规定的条件下进行:
a)由于缺乏文件化的要求而导致偏离成本战略方针、成本目标、成本计划、成本动量标准和成本改进方案的运行情况，组织应建立、实施和保持相应的文件，并在文件中规定运行的要求;
b)在成本管理体系的运行过程中，实施必要的监视、测量(见8)、分析和改进(见9)。
目的和意图
体系许多问题是在运行过程中发现的，这些问题通常都是因为缺乏文件要求或要求不够所造成的。
| 制定目的 | 怕大家用错标准版本，搞混术语和团队要求，让成本管理有统一依据。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 所有用cca2102：2008的人，管术语解释和团队配置两块内容。 | ||
| 职责分工 | 体系负责人盯版本更新，执行人查用哪个版术语和团队标准，内审员每半年看一遍有没有漏跟新。 | ||
| 禁止行为 | 不能拿过期的cca2101：2008去套用，不能把cca2103旧版当新版使，不能不确认引用标准是否最新。 | ||
| 检查与监督 | 执行人每月核对一次引用标准官网公告，填登记表；部门主管每季抽查，没填或填错扣绩效分；下月起执行，首月宽限提醒。 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:引用标准
标准条文
下列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准发布时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，采用本标准的各方应识别和使用下列标准的最新版本:
a)cca2101:____《成本管理体系术语》;
b)cca2103《成本管理团队要求》。
目的和意图
明确了cca2102:____《成本管理体系要求》标准条文引用的来源。
理解要点
●cca2102:____标准中引用了cca2101:____《成本管理体系术语》和cca2103《成本管理团队要求》标准，构成了标准的条文。
| 制定目的 | 成本要能查得清来龙去脉，数据不能乱写乱改，留痕才好复盘 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 所有填成本表的人，做核算、审核、分析的活儿 | ||
| 职责分工 | 体系专员定表格模板，各部门填表交表，行政部收存归档，内审员半年查一次 | ||
| 禁止行为 | 不准涂改原始数据，不准用铅笔填，不准混放不同年份报表，不准丢弃未到期记录 | ||
| 检查与监督 | 3月起执行新表格，月底前交齐，行政部核对编号和日期，漏交三次扣绩效分，补交要写说明 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:记录控制
标准条文
组织应建立并保持必要的记录，以提供为证实成本水平、成本发生过程和成本管理体系活动满足要求所需的证据。
组织应编制、实施和保持文件化的程序，对记录予以控制，并确保记录:
a)信息真实、准确、全面和及时;
b)保持清晰、易于识别和检索;
c)标识完整和唯一;
d)有适宜的贮存环境、条件和方法;
e)得到适当的保护，防止损坏、泄露和丢失;
f)保存到规定的期限，并按规定要求进行处置。
对空白记录表格的控制，属文件控制范畴，应按4.3.3的要求进行控制。
目的和意图
为了控制成本管理体系活动和成本水平的证据，证实成本管理活动的有效性和成本水平满足要求，保持成本的可追溯性，本要素条款规定了对记录进行管理和控制的要求。
| 设立背景 | 公司要按iatf标准做采购，得有人专门盯这事。 | ||
|---|---|---|---|
| 核心职能 | 管采购全流程，价格、图纸、退货、交货都归他管。 | ||
| 工作内容 | 录价格进系统，核对价格汇率，处理退货，收图纸，跟生产故障。 | ||
| 协作关系 | 和生产部门对接交货问题，向采购主管汇报，和日方同事用日语沟通。 | ||
职责描述：
1.负责iatf要求的事项业务。
2.价格录入到系统，需要确认价格的合理化及标价、汇率、日用品的合理性。
3.支给品退货处理。
4.图纸接受管理。
5.纳入管理(生产故障时问题对应)
任职要求：
1.本科以上学历优先。
2.3年以上日企部品采购经验，熟悉采购流程。
3.日语可对应社内沟通。
4.熟练使用相关办公软件，性格开朗，有较强的沟通能力和协调能力。
5.工作细致、认真、有责任心，较强的沟通协调以及语言表达能力。
| 设立背景 | 医院要管好钱，得知道每笔花销去哪了，所以设这个岗盯成本。 | ||
|---|---|---|---|
| 核心职能 | 算清楚药品、检查、手术这些花了多少钱。查漏补缺，找省钱办法。保证数字不乱套。 | ||
| 工作内容 | 审发票、分摊费用、做月报、装订凭证、盯存货变化、写分析小结。 | ||
| 协作关系 | 跟药房、检验科、住院部打交道。向财务科长汇报。帮临床科室看成本账，一起想办法。 | ||
以下就是公立医院成本会计岗位职责等等的介绍，希望为您带来帮助。
1、 审核各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析，并定期编制成本分析报表。
2、 每月末进行费用分配。
3、 进行有关成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作
4、 协助各部门进行成本经济核算，并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据，进行有关盈亏预测工作。
5、 评估成本方案，及时改进成本核算方法。
6、 保管好成本、计算资料并按月装订，定期归档。