| 制定目的 | 怕成本乱跑，没规矩管不住花钱。让每笔钱花得明白，有依据可查，不瞎花。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 管所有花钱的人和事。比如做预算、算成本、控流程这些活儿。 | ||
| 职责分工 | 最高管理者批准手册，各部门写自己那块程序，体系办收齐检查，内审员定期翻看有没有漏掉。 | ||
| 禁止行为 | 不能随便删改文件，不能用没批准的旧版本，不能让没签字的手册到处传，不能缺了必须的记录。 | ||
| 检查与监督 | 三个月内把六类文件整齐全，体系办每月抽查一次，少一份扣当月绩效分，补不上就重训再考。 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:文件
4.3.1总则
标准条文
组织应以适当的媒介(如:纸或电子形式等)建立并保持成本管理体系文件，这些文件包括:
a)成本战略和战略实现规划;
b)成本管理手册;
c)本标准所要求的程序文件;
d)规定成本水平的文件;
e)为确保成本发生过程得到有效控制和保持所需的文件;
f)本标准所要求的成本记录。
对上述这些文件的建立应切实考虑成本控制和成本保证的必要性，文件的数量应尽可能少。
注1:本标准出现“文件化的程序”之处，即要求组织建立该程序，形成文件并加以实施和保持。
| 制定目的 | 市场太卷了，成本漏得厉害，必须堵住漏洞。想靠审核揪出问题，让成本管理真能用起来，帮公司多赚点。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 管所有做成本管理的人和事，比如成本核算、分析、控制这些活儿。 | ||
| 职责分工 | 最高管理者定方向，内审员具体查，部门老大改问题，质量部盯着改完没。 | ||
| 禁止行为 | 不能自己查自己，不能随便编记录，不能拖着不改问题，不能跳过重要区域不审。 | ||
| 检查与监督 | 每年至少审一次，内审员按计划去查，查完一周内出报告，问题两周内要整改，没改就再催，再不改报给老总。 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准官方解释:成本管理体系审核
8.4成本管理体系审核
标准条文
组织应建立、实施和保持文件化的程序和审核方案，并按策划的时间间隔对成本管理体系进行审核，以确定成本管理体系活动是否:
a)符合策划的安排和本标准的要求;
b)得到了有效实施和保持;
c)有效地满足了成本战略方针和目标的要求;
d)有效地满足了管理者要求。
组织应对审核方案进行策划，包括日程安排，并考虑拟审核的过程、区域的状况和重要性以及以往审核的结果。审核方案应规定审核的准则、范围、频次和方法。
审核员的选择和审核的实施应确保审核过程的客观和公正。如果可能，审核应由与所审核活动无直接责任的人员进行。