| 制定目的 | 成本要能查得清来龙去脉，数据不能乱写乱改，留痕才好复盘 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 所有填成本表的人，做核算、审核、分析的活儿 | ||
| 职责分工 | 体系专员定表格模板，各部门填表交表，行政部收存归档，内审员半年查一次 | ||
| 禁止行为 | 不准涂改原始数据，不准用铅笔填，不准混放不同年份报表，不准丢弃未到期记录 | ||
| 检查与监督 | 3月起执行新表格，月底前交齐，行政部核对编号和日期，漏交三次扣绩效分，补交要写说明 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:记录控制
标准条文
组织应建立并保持必要的记录，以提供为证实成本水平、成本发生过程和成本管理体系活动满足要求所需的证据。
组织应编制、实施和保持文件化的程序，对记录予以控制，并确保记录:
a)信息真实、准确、全面和及时;
b)保持清晰、易于识别和检索;
c)标识完整和唯一;
d)有适宜的贮存环境、条件和方法;
e)得到适当的保护，防止损坏、泄露和丢失;
f)保存到规定的期限，并按规定要求进行处置。
对空白记录表格的控制，属文件控制范畴，应按4.3.3的要求进行控制。
目的和意图
为了控制成本管理体系活动和成本水平的证据，证实成本管理活动的有效性和成本水平满足要求，保持成本的可追溯性，本要素条款规定了对记录进行管理和控制的要求。
| 制定目的 | 成本管理要有个总纲领，让大家知道体系怎么搭、过程咋联动，别各干各的乱套了。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 所有做成本管理的人，管手册编制、实施、保持这三件事。 | ||
| 职责分工 | 管理者代表牵头写手册，各部门按分工执行，内审员定期查手册有没有照着做。 | ||
| 禁止行为 | 删减标准要求必须写清为啥删、删哪条；过程关系不描述清楚不行；程序细节不能塞进手册里。 | ||
| 检查与监督 | 三个月内编完手册，管理者代表初审，管代终批；每年内审检查一次，没更新或错漏就整改；连续两次不合格要重学条款。 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:成本管理手册
标准条文
组织应编制、实施和保持成本管理手册，成本管理手册包括:
a)成本管理体系范围，包括对本标准要求进行任何删减的细节与合理性的阐述;
b)成本管理体系过程以及过程之间的相互关系和相互作用的描述;
c)对成本管理体系程序文件的引用。
注:由于本标准对建立成本管理体系程序文件提出了明确要求。因此，手册中可引用程序文件，但不应包括程序的具体细节。
目的和意图
本条款对成本管理手册的内容提出了要求。其目的就是要求组织在成本管理手册中阐明成本管理体系过程以及过程之间的相互关系和相互作用。