| 制定背景 | 怕出纳自己管钱又管账，容易记错或乱改数字。想让两个人互相盯着，少出错。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 医院所有财务岗，特别是出纳和会计。 | ||
| 职责分工 | 出纳负责收付钱，会计管记账和审核，财务负责人盯核对，院领导批大额付款。 | ||
| 管理规定 | 出纳不能碰收入费用这些账；收据要编号、两人盖章；付款多用支票，得会计签字；付款凭发票 领导签字；现金账天天对，银行账每月对。 | ||
| 监督与罚则 | 会计主管查收据存根，财务负责人翻现金账，每月拉银行对账单。谁不照做，停手头活，重学制度。 | ||
第二人民医院内部财务牵制制度
为加强财务工作人员之间的相互核对，相互牵制，防止差错失误，要求:
1.账款应分管，出纳员不得兼管与出纳业务有直接关系的收入、费用、债权、债务账目的登记工作，以防其篡改账目。
2.收入现金时，应填发有连续编号的收据，并由会计主管人员共同签章，填发的现金收据应保留存根备查。
3.所有款项的支付，除支票结算起点以下的零星支付外，均以支票结算，不得使用现金，支票的填写和保管由出纳人员负责，但需会计人员签章，以达到相互牵制的目的。
4.出纳付出一切款项时，必须以经过核准的收款人开出符合财务规定的收据或发票为凭证，并必须院领导及财务负责人签名，否则不能付款，出纳员不得兼管稽核工作。
| 制度目标 | 帮中小企业管好钱，让账目清楚点，别乱花钱，别瞎投资，别老借不到款，让老板心里有数。 | ||
|---|---|---|---|
| 职责分工 | 老板负责拍板，会计管记账，出纳管拿钱付钱，部门之间要分开干活，不能一个人全包。 | ||
| 核心条款 | 钱怎么花得写清楚，谁批谁签字，账本得按时记，不准一个人既管钱又管账。 | ||
| 执行要求 | 新制度下个月开始用，每月查一次账，每季度开会看执行情况，财务部牵头检查，老板盯着落实。 | ||
目前我国中小企业财务管理中存在着一些问题。本文以工业中小企业为基础，对中小企业财务管理制度进行了分析。 要想对财务管理制度进行有效的变革，要对目前在我国中小企业财务管理中存在的问题有全面的认识。
一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题
(一)我国中小企业财务管理思想较为落后
中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。